Заключение. 
Анализ структуры пассивов коммерческого банка и управление ими

В ходе проведенного исследования в дипломной работе необходимо сделать следующие выводы.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики Казахстана проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Пассивные операции банка — это операции, в результате которых происходит увеличение средств, находящихся на пассивных счетах или активно — пассивных счетах, в форме превышения пассива над активом, без эквивалентного увеличения средств на активных счетах.

В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческими банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. Депозитная политика должна, прежде всего, отвечать следующим требованиям:

• — экономическая целесообразность;
• — конкурентоспособность;
• — внутренняя непротиворечивость.

Активизация пассивных операций стала характерной в последнее время для большинства прогрессивных кредитно-финансовых учреждений. Исторически, пассивные операции играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов. Целью данной дипломной работы является определение структуры пассивов, сущности пассивных операций коммерческого банка, рассмотрение основных видов пассивных операций и управление ими АО «Казкоммерцбанк».

В соответствии с поставленной целью, в дипломной pa6oтe решаются следующие задачи:

• 1. Определить сущность пассивных операций.
• 2. Показать место и роль пассивных операций в обьёме всей деятельности коммерческого банка.
• 3. Рассмотреть разнообразие пассивных операций, суть основных операций по привлечению денежных ресурсов.
• 4. Изучить тенденции в развитии и изменении пассивов коммерческого банка на примере АФ АО «Казкоммерцбанк».

За период с 2007 года по 2009 год:

• — увеличение депозитов в Национальном банке с 20 351 тыс. тенге до 1 974 237 тыс. тенге, что в удельном весе составляет с 0,05% до 3,3% ;
• — увеличение депозитов в других банках с 3 537 492 тыс. тенге до 11 659 324 тыс. тенге, что в удельном весе составляет 9,5% до 19,4%;
• — уменьшение ценных бумаг с 2 163 284 тыс. тенге до 1 253 467 тыс. тенге, что в удельном весе составляет 5,8% и 2,0%, соответственно;
• — займы и лизинги увеличились с 25 743 621 тыс. тенге до 35 978 500 тыс. тенге, при этом в структуре удельный вес этого актива уменьшился с 69,8% до 59,9%;

За период с 2007 года по 2008 год:

• — значительно снизились депозиты в Национальном банке с 1 974 237 тенге до 106 756 тыс. тенге, при этом его удельный вес снизился с 3,3% до 0,1%;
• — депозиты в других банках снизились с 11 659 324 тыс. тенге до 10 933 956 тыс. тенге, а в удельном весе с 19,4% до 15,8%;
• — ценные бумаги и аффинированные драгоценные металлы увеличились, соответственно, с 1 253 467 тыс. тенге до 2 196 899 тыс. тенге и с 943 657 тыс. тенге до 1 906 542 тыс. тенге, а в удельном весе увеличились одинаково с 1,57% до 2,7%;
• — займы и лизинги банка возросли с 35 978 500 тыс. тенге до 46 569 845 тыс. тенге, а в удельном весе с 59,9 до 62,6; прочие активы возросли с 930 097 тыс. тенге до 2 994 654 тыс. тенге, при этом удельный вес увеличился с 1,5% до 4,3%.

Незначительные изменения в структуре актива по годам в удельном весе произошли в наличной валюте за исследуемый период, то есть их увеличении с 2,5% до 3,0%, при том, они возросли в 2,2 раза.

За исследуемый период пассив баланса банка увеличился на 35 678 205 тыс тенге или на 96,8% и составил на конец 2008 года 72 534 253 тыс. тенге.

Наибольший удельный вес в структуре пассивов занимают обязательства. В 2007 году они занимали 71,1% пассива, в 2006 году — 77,7%, а на конец 2009 года — 80,5%. Их увеличение за исследуемый период составило 32 322 773 тыс. тенге или 123,2%, то есть с 26 232 293 тыс. тенге до 58 555 066 тыс. тенге.

Значительный удельный вес в структуре обязательств занимают срочные депозиты, которые увеличились с 15 001 446 тыс. тенге (или 40,7% в структуре 2007 года) до 37 292 719 тыс. тенге (или 51,4% в 2009 году) или почти в 2,4 раза.

Депозиты до востребования увеличились в 2,15 раза и составили на конец2007 года 10 219 763 тыс. тенге. В структуре обязательств произошло их увеличение с 12,8% до 14,0%.

Основную долю в изменении собственного капитала занимает уставный капитал на сумму 3 399 044 тыс. тенге, что составило 57,9%. Дополнительный капитал за исследуемый период снизился на 1 321 826 тыс. тенге и в структуре изменений составил -42,6%.

За анализируемый период уставный капитал в структуре всего собственного капитал увеличился с 55,2% до 66,6% и на конец 2009 года.

Дополнительный капитал в структуре собственного капитала снизил свою долю с 29,1% в 2005 году до 12,7% в 2009 году.

Немаловажными в анализе являются показатели, характеризующие удельный вес Уставного капитала в сумме собственных средств и в общей сумме собственных, привлечённых и заёмных средств банка, а также ряд других показателей комплексного анализа уставного капитала.

В результате проведённых расчётов можно сделать следующие выводы:

• — удельный вес Уставного капитала в сумме собственных средств увеличился и на конец исследуемого периода составлял 0,66 или 66%. Данное увеличение свидетельствует о росте статуса коммерческого банка;
• — удельный вес Уставного капитала в общей сумме собственных, привлечённых и заёмных средств банка или к валюте баланса незначительно снизался с 0,159 в 2005 году до 0,16 в 2009 году;
• — удельный вес Уставного капитала в сумме кредитных вложений снизался на 0,04 пункта;
• — удельный вес Уставного капитала в сумме привлечённых средств уменьшился на 0,1 пункта и составил 0,84;
• — удельный вес Уставного капитала в сумме заёмных средств уменьшился на 0,06 пункта;
• — удельный вес Уставного капитала в сумме обязательств на 2009 год составил 0,15 и уменьшился на 0,07 пункта.

Проанализируем абсолютные и относительные показатели иммобилизации: наибольший удельный вес в общей сумме иммобилизации 2008 году и 2009 году составляют банковские депозиты, в удельном весе это составляет 73,3% и 58,2%, доля капитализированных активов также высока 37% в 2007 году, в 2008 году- 29,5%, в 2009 году-29,1% и имеет тенденцию к снижению.

Сумма иммобилизации за анализируемый период увеличилась на 9 797 770 тыс. тенге, что способствовало уменьшению собственных средствнетто на 6 442 338 тыс. тенге.

Коэффициент иммобилизации возрос с 0.86 до 1,35, что следует расценивать как негативное явление, поскольку это приводит к сокращению доходов банка. За исследуемый период обязательства банка увеличились на 32 322 773 тыс. тенге и составили на конец 2007 году 58 555 066 тыс. тенге. В изменении обязательств значительную роль сыграли депозиты, удельный вес которых составил 85,8%. При этом, доля срочных депозитов составила 68,89%, а депозитов до востребования 16,9%, то есть 22 291 273 тыс. тенге и 5 465 401 тыс. тенге.

В 2007 году в структуре обязательств банка большой удельный вес занимали депозиты 75,3%, в частности срочные депозиты — 57,1% и депозиты до востребования 18,1%. За исследуемый период депозиты увеличились и в удельном весе обязательств составляли в 2008 году — 79,7% и в 2009 году — 81,1% и составили в абсолютном выражении 37 224 845 тыс. тенге и 47 512 482 тыс. тенге, соответственно.

Увеличение задолженностей перед другими банками и организациями за анализируемый период составляет 2 815 318 тыс. тенге, что в удельном весе всего изменения обязательств составляет 8,7%.

За весь анализируемый период коэффициент эффективности использования привлечённых средств имеет тенденцию к увеличению, что является положительным фактором, так как привлечённые средства банк направляет на получение дохода, то есть в 2009 году на 1 тенге кредитных вложений приходится 0,82 тенге привлечённых средств, а в 2007 году приходилось 0,67 тенге;

• — эффективность использования заёмных средств снизилась с 0,22 до 0,19;
• — эффективность использования обязательств на 1 тенге кредитных вложений увеличились с 0,9 тенге до 1,01 тенге, что говорит об эффективном использовании привлечённых и заёмных средств в целом;
• — в разрезе срочных средств и средств до востребования, также наблюдается эффективность их использования.

В результате проведённого анализа по управлению пассивами через ЧПД можно сделать следующие выводы:

• — процентный доход банка за период вырос в 3,7 раза и составил 54 623 344 тыс. тенге;
• — расходы по процентам также выросли и составили 11 259 685 тыс. тенге (в 3,2 раза);
• — стоимость доходных активов за период выросла в 1,65 раза или 19 132 614 тыс. тенге;
• — чистый процентный доход увеличился на 33 514 664 тыс. тенге или в 4,1 раза и составил на 2008 год — 43 363 659 тыс. тенге. Основным фактором данного роста является опережение темпа роста процентного дохода над темпами роста расходов по процентам;
• — чистая процентная маржа выросла с 0,355 до 0,893 или в 2,7 раза, что опять сложилось из-за высокого роста чистого процентного дохода.

ГЭП — анализ показывает чувствительность банка по активам, то есть величина активов чувствительных к изменениям процентных ставок выше аналогичных пассивов. Также наблюдается снижение данного показателя, то есть приближение его к нулевому гэпу, который обеспечивает банку относительную защиту от риска процентных ставок.

За данный период банк смог снизить величину спекулятивного гэпа до нормального, тем самым обезопасив свою деятельность.