Теоретические основы межбанковских расчетов в РФ

Сущность межбанковских расчетов

Развитие отечественной экономики сегодня невозможно без использования современных платежных механизмов. Практика показывает, что каждодневные проблемы финансирования и кредитования экономики, исполнения бюджета, а также задачи отдаленной перспективы невозможно успешно решать без эффективной организации платежного оборота.

Определяя платежный оборот как процесс движения средств платежа, мы выделяем две основные составляющие платежного оборота — безналичную и налично-денежную. В связи с этим укажем, что наше исследование направлено на изучение безналичного сектора расчетов.

На практике платежный оборот осуществляется в рамках платежной системы, которая играет особо важную роль в рыночной экономике в силу выполняемых ею функций — обеспечения динамики и устойчивости хозяйственного оборота с помощью переводов денежных средств от одних экономических субъектов другим и урегулирования возникающих в процессе экономической деятельности платежных обязательств.

Банк России определяет платежную систему как «систему учреждений, набор инструментов и процедур, используемых для передачи денежных средств между физическими и юридическими лицами с целью выполнения возникающих у них ежедневно платежных обязательств» .

Приведенное определение весьма универсально и в равной степени может характеризовать как международный платежный оборот, так и локальные денежные отношения. К примеру, понятие «международная платежная система» можно отнести к системе TARGET, объединяющей центральные банки европейских стран, на территории которых введена единая европейская валюта ЕВРО.

Термин «платежная система страны» применим для обозначения совокупности отношений и механизмов, опосредующих платежный оборот в масштабах страны.

Понятие «национальная платежная система» может использоваться как антоним «международной» в качестве определения крупнейшей или одной из основообразующих расчетных сетей (систем), входящих в платежную систему страны. Кроме того, термин «платежная система» может употребляться применительно к системам расчетов по платежным картам, по биржевым и фондовым операциям, характеризовать расчетную сеть крупного банка и т. д.

Выделяя в качестве основной функции платежной системы страны урегулирование долговых обязательств, возникающих у хозяйствующих субъектов в процессе экономической деятельности, осуществляемые в рамках платежной системы расчеты можно условно разграничить на банковские и небанковские. При этом к банковским расчетам отнесем погашение платежных обязательств участниками экономического оборота посредством использования банковской системы страны, а к небанковскимурегулирование долговых обязательств без участия банковских учреждений (взаимозачеты по товарным операциям, бартер, расчеты с помощью ценных бумаг, оплата товара наличными).

Классификация расчетов в рамках платежной системы на банковские и небанковские является более приемлемой и позволяет четко выделить расчеты экономических субъектов через банковскую систему как основу платежной системы России.

Расчеты в банковской системе в свою очередь классифицируем на межбанковские и внутрибанковские. Межбанковскими являются расчеты, с помощью которых осуществляется урегулирование кредитными организациями платежных обязательств с другими самостоятельными расчетными субъектами кредитной системы. Межбанковские расчеты, бесспорно, играют важную роль в функционировании экономики страны, что обусловлено широкими межрегиональными хозяйственными связями отечественных предприятий и организаций.

Внутрибанковские расчеты представляют собой урегулирование платежных обязательств в пределах одной кредитной организации (филиала кредитной организации, если он по ряду признаков может быть отнесен к самостоятельному субъекту межбанковских расчетных отношений. К внутрибанковским расчетам отнесем переводы клиентов банка (филиала), когда получателем средств является клиент этого же банка (филиала); предоставление клиентам кредитов и банковских ссуд; отражение на внутренних счетах собственных хозяйственных операций банка (филиала); прием и выдачу наличных; выплату и удержание соответствующих комиссий и проч.

Межбанковские расчетные операции относятся к числу важнейших банковских операций, что подтверждается результатами анализа консолидированной структуры активов и пассивов российских банков. Заметим, что отвлечение денежных ресурсов на осуществление расчетных операций практически не приносит банку прибыли и, соответственно, может рассматриваться только с точки зрения вынужденной меры для обеспечения бесперебойности проведения платежей.

Структурирование межбанковских расчетов на составляющие элементы позволяет представить их в виде самостоятельной системы, являющейся частью платежной системы страны.

Система межбанковских расчетов — это инструмент перевода средств от одного лица к другому по законам, правилам и стандартам, определяющим права, обязанности и ответственность участников.

В структуре системы межбанковских расчетов мы выделяем ряд элементов. Во-первых, четыре подсистемы: расчетов через ЦБ РФ, межфилиальных расчетов, расчетов через корреспондентские счета Лоро-Ностро, расчетов через небанковские кредитные организации; во-вторых, принципы организации и функционирования системы межбанковских расчетов; в-третьих, требования к осуществлению межбанковских расчетных операций; а также механизм проведения расчетов, включающий способы, формы и средства осуществления расчетов, организацию межбанковской связи и документооборота.

Следует отметить, что имеющие ряд особенностей межбанковские расчеты в «карточных» платежных системах нами не выделяются в качестве отдельной подсистемы. Сущность межбанковских расчетов по операциям с банковскими картами в рамках «карточных» платежных систем сводится к взаимному погашению встречных обязательств банков-участников расчетов, возникших в результате «карточных» транзакций. Данные операции, как правило, производятся в расчетном банке платежной системы, в котором депонированы средства банков-участников для обеспечения расчетов.

Платежные потоки при взаимодействии банка участника расчетов по операциям с использованием банковских карт с расчетным банком платежной системы могут проходить через любую из ранее названных подсистем межбанковских расчетов.

Особенностью нашего подхода к структурированию системы межбанковских расчетов является выделение межфилиальных расчетов в качестве отдельной ее подсистемы, хотя многие экономисты включают их во внутрибанковские расчеты или сознательно обособляют от внутрибанковских и межбанковских.

Межфилиальные расчеты банка целесообразно считать составляющей системы межбанковских расчетов по ряду признаков. Во-первых, наличие у филиала кредитной организации собственного баланса, банковского идентификационного кода (БИК) и корсчета в подразделении Банка России, а также доверенности на осуществление банковских операций выводит такой филиал в разряд самостоятельного субъекта расчетных отношений.

Следовательно, любой межфилиальный платеж может быть отнесен к межбанковским, т.к. осуществляется между самостоятельными расчетными субъектами.

Во-вторых, система межфилиальных расчетов коммерческого банка, как правило, призвана ускорить прохождение транзитных платежей, когда получателем средств является другой банк. В данной ситуации межфилиальные расчеты, по нашему мнению, можно определить как подсистему межбанковских, поскольку отправителем платежа является филиал «А» кредитной организации, а исполнителем — филиал «Б», который в свою очередь отправляет платеж со своего корреспондентского счета в другом финансовом учреждении.

В-третьих, порядок учета межфилиальных расчетов показывает, что счета расчетов с филиалами выполняют функции, аналогичные функциям корреспондентского счета, а именно — осуществление расчетов и предоставление-возврат кредитов. В действующем Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ межфилиальные расчеты учитываются на балансовом счете № 303 «Расчеты с филиалами». Счета второго порядка 30 301 и 30 303 (пассивные) предназначены для учета исходящих платежей филиала, а счета 30 302 и 30 304 (активные) — для учета поступивших денежных средств. Кроме того, активный счет 30 306 и пассивный счет 30 305 служат для учета переданных и полученных кредитных ресурсов соответственно.

В консолидированном балансе кредитной организации учитываются суммарные обороты по счету 303, которые по итогам за день должны быть равны (кредит 30 301 и 30 303 филиала «А» должен соответствовать дебету 30 302 и 30 304 филиала «Б», а дебет 30 306 филиала «А» — кредиту 30 305 филиала «Б»).

Представленная нами структура платежной системы России была сформирована сравнительно недавно — в период создания двухуровневой банковской системы в стране. С развитием безналичного платежного оборота система межбанковских расчетов становится определяющим звеном платежной системы России.