Формирование собственных средств банка

Под собственными средствами банка понимаются различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых периодов.

Собственный капитал банка выполняет три основные функции:

• 1) Защитную;
• 2) Оперативную;
• 3) Регулирующую

Защитная функция заключается в том, что собственный капитал служит источником защиты интересов вкладчиков в случае банкротства банка, гарантом ликвидности, а также для покрытия непредвиденных затрат и убытков.

Оперативная функция собственного капитала считается второстепенной, поскольку основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства, а собственный капитал необходим для того, чтобы получить банковскую лицензию и приступить к осуществлению банковских операций. Собственный капитал должен поддерживать объем и характер банковских операций, поэтому у банков с консервативным типом деятельности уровень собственного капитала может быть ниже, у банков же, ведущих рисковую деятельность, он должен быть выше.

Регулирующая функция собственного капитала банка связана с тем, что общество заинтересовано в успешном функционировании банковской системы. Центральный банк стремится обеспечить устойчивость банковской системы как важнейшего условия нормального функционирования экономики в целом. Для этого всем банкам устанавливаются обязательные нормативы, которые они должны соблюдать. Расчет большинства нормативов, регулирующих деятельность банков, осуществляется на базе показателя собственного капитала.

К собственным средствам, составляющим основную долю капитала относятся:

Уставный капитал;

Резервный фонд Другие фонды, образуемые из прибыли банка.

Уставный капитал является отправной точкой, с которой начинается деятельность кредитной организации, он определяет минимальный размер ее имущества, необходимого для обеспечения гарантии интересов ее кредиторов, и является обязательным для создания и регистрации банка как юридического лица.

Поддержание достаточного уровня капитала — одно из условий стабильности банковской системы. Формирование уставного капитала происходит по-разному в зависимости от организационно-правовой формы кредитной организации. Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций должна быть одинаковой. Привилегированные акции могут выпускаться нескольких типов. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25%уставного капитала акционерного общества.

Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, то он имеет уставный капитал, составленный из долей его участников, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники кредитной организации несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли. Размер доли участника в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби. Вкладом в уставный капитал общества могут быть денежные средства, ценные бумаги, имеющие денежную оценку.

В процессе деятельности уставный капитал банка может изменяться.

Помимо уставного фонда коммерческие банки располагают и другими собственными фондами. Порядок образования фондов и их использования определяется банком в положениях о фондах. Источником формирования фондов является чистая прибыль. Периодичность формирования и размер отчислений от чистой прибыли определяются общим собранием акционеров банка. Направления использования определяются на основе решений исполнительного органа управления банка в соответствии с утвержденными внутренними документами банка.

Должны быть утверждены два важных внутренних документа банка:

Положение о формировании фондов, которое утверждается общим собранием акционеров банка;

Положение об использовании фондов банка, которое утверждается общим собранием или советом директора банка.

В положении о формировании фондов четко определяются переодичность формирования (ежеквартально) и сроки формирования (в течение 10 дней после окончания отчетного квартала).

В положении об использовании фондов раскрывается следующая информация:

Цели, на которые может быть использован фонд;

Распорядители фонда;

Документы, которыми оформляется распоряжение об использовании фонда (приказы, выписки и др.).

В целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы.

Резервный фонд служит для покрытия возможных непредвиденных убытков банка в процессе осуществления своей деятельности, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае иных средств. Он должен создаваться всеми кредитными организациями в обязательном порядке и является обеспечением стабильности банка.

Резервный фонд образуется за счет отчислений от чистой прибыли после утверждения общим собранием акционеров банка годового бухгалтерского отчета и отчета о распределении прибыли.

Минимальные размеры резервного фонда, порядок его формирования и использования устанавливается Банком России и закрепляется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины уставного капитала банка. Отчисления в резервный фонд производятся за счет чистой прибыли отчета года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины.

Средства фонда могут быть использованы только:

На покрытие убытков отчетного года Увеличение уставного капитала путем капитализации, при которой часть резервного фонда направляется на увеличение собственного капитала.

Резервный фонд не может быть использован на иные цели и формируется только в денежной форме. Средства резервного фонда на сумму, превышающую 15% величины уставного капитала, по решению общего собрания акционеров могут быть направлены на капитализацию.

Фонды социального назначения создаются банком для материального поощрения и социального развития. Источником формирования фондов является чистая прибыль. Порядок их формирования и направления использования определяется банком самостоятельно на основе решений соответствующего органа управления согласно полномочиям, утвержденным внутренними документами банка, и указывается в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его капитальных вложений на производственное и социальное развитие.

Социальные страховые фонды создают при совершении банками крупных операций для страхования от обесценивания вложений в ценные бумаги и возможные потери по ссудам банка.

Банки, если это предусмотрено в их учредительных документах, могут создавать за счет прибыли, остающейся в их расположении, и другие фонды, например: фонд кредитования работников банка, фонд акционирования и другие. Непременным условием создания таких фондов является их целевое назначение: использоваться они могут только на цели, определенные в учредительных документах.