Оценка кредитного портфеля

Кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату. В экономической литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяет менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

В отечественной практике кредитный портфель определяют как совокупность заключенных контрактов по сделкам кредитного характера. Сюда относят, помимо непосредственно ссуд, также факторинговые операции, лизинг, учет векселей, исполнение обязательства по выданным банковским гарантиям и поручительствам.

Система анализа кредитного портфеля включает следующие элементы:

• 1. Оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель.
• 2. Определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка этой структуры на основе изучения ее динамики.
• 3. Определение достаточной величины резервов для покрытия убытков по ссудам на основе структуры кредитного портфеля.

В мировой банковской практике применяются различные системы оценки качества кредитов.

Рассмотрим номерную систему.

Рейтинг Классификация Признаки Неклассифицированные ссуды Оценка кредита не завершена или требуется переоценка качества ссуды.

• 1) Кредиты высокого качества Первоклассный заемщик по уровню кредитоспособности. Полное и в срок погашение долга в прошлом. Мощный денежный поток. Первоклассный залог. Привлекательные для банка характеристики займа, т. е. цель, срок и порядок погашения ссуды.
• 2) Кредиты высокого качества Хороший уровень кредитоспособности, например, не ниже 2 класса. Достаточный для погашения ссуды приток средств. Хорошая кредитная предыстория. Солидный залог. Привлекательные для банка характеристики займа.
• 3) Удовлетворительный Приемлемое финансовое положение клиента (не ниже 3 класса). Хорошее погашение долга в прошлом (редкая непродолжительная просрочка банку). Достаточный залог. Характеристики займа: револьверный кредит (у которого отсутствует график погашения по частям и весь долг погашается сразу) или возобновляемый кредит (кредит в оборотные средства, который предоставляется в пределах кредитной линии по мере потребности в ссуде; по мере сокращения долга и высвобождении кредитной линии выдача ссуды возобновляется).
• 4) Предельный Неустойчивая кредитоспособность клиента в прошлые периоды, недостаточный залог. Ссуда выдана под гарантию. Необходим постоянный контроль.
• 5) Качество кредита хуже Возвращение ссуды сомнительно. Требуется предельного дополнительное соглашение о порядке погашения долга.
• 6) Потери Основной долг и проценты не погашаются.

Помимо номерной системы оценки кредитного портфеля существует еще и бальная система:

Критерии качества ссуды Баллы А. Назначение и сумма.

• 1) Назначение разумно и сумма полностью долга оправдана.
• 2) Назначение сомнительно, сумма приемлема
• 3) Назначение неубедительно, сумма проблематична.

В. Финансовое положение.

• 1) Очень сильно текущее и прежнее финансовое заемщика положение. Сильный и стабильный приток средств (1 класс).
• 2) Хорошее финансовое положение. Сильный приток средств. (2 класс).
• 3) Заемщик недавно много потерял, приток.
• 4) Средств слабый (некредитоспособный).

С. Залог.

• 1) Не нужен залог или предоставляется обширный денежный залог.
• 2) Значительный ликвидный залог.
• 3) Достаточный залог приемлемой ликвидности.
• 4) Достаточный залог, но ограниченной ликвидности.
• 5) Недостаточный залог невысокого качества.
• 6) Нет приемлемого залога.

D. Срок и схема погашения.

• 1) Краткосрочный само ликвидирующийся кредит, ссуды хороший вторичный источник погашения.
• 2) Среднесрочный кредит с погашением долга частями в течение срока ссуды, мощный приток средств.
• 3) Среднесрочный кредит, одноразовое погашение в конце срока, средний приток средств.
• 4) Долгосрочная ссуда, погашаемая частями, неуверенность в притоке средств, достаточных для погашения долга.
• 5) Долгосрочный кредит, вторичных источников погашения нет.

Е. Кредитная информация.

• 1) Великолепные отношения в прошлом с на заемщика, заемщиком.
• 2) Хорошие кредитные отзывы из надежных источников.
• 3) Ограниченные отзывы, но нет негативной информации.
• 4) Нет отзывов.
• 5) Неблагоприятные отзывы.

F. Взаимоотношения с.

• 1) Существуют постоянные выгодные отношения заемщиком.
• 2) Существуют посредственные отношения или никаких.
• 3) Банк несет потери на отношениях с заемщиком.

G. Цена кредита.

• 1) Выше обычной для кредита данного качества.
• 2) В соответствии с качеством кредита.
• 3) Ниже обычной для данного качества кредита.

Рейтинг качества кредитов на основе баллов:

• 1. Наилучшие 163−140
• 2. Высокое качество 139−118
• 3. Удовлетворительные 117−85
• 4. Предельный 84−65
• 5. Хуже предельного 64 и ниже.

Система балльной оценки позволяет определить структуру кредитного портфеля за отчетный период и сравнить ее с предыдущими периодами и на основе этого выявить положительный или отрицательный тренд.

Положительный тренд — рост удельного веса наилучших кредитов и кредитов высокого качества.

Отрицательный тренд — рост доли кредитов предельного уровня и хуже предельного.

В настоящее время, значительную часть клиентов большинства коммерческих банков составляют предприятия малого бизнеса. При формировании кредитного портфеля для них следует учитывать следующие особенности:

• 1. Банк имеет дело со значительным количеством вновь созданных предприятий малого бизнеса. Это не дает возможности оценить их уровень кредитоспособности традиционным способом — на основе фактических данных о финансово — хозяйственной деятельности предприятия в истекшем году. В связи с этим следует разграничивать определение риска кредитования:
  • — вновь созданных предприятий малого бизнеса;
  • — действующих предприятий.
• 2. Относительная неустойчивость производственных связей предприятий малого бизнеса вызывает значительные колебания в поступлении выручки от реализации производимой ими продукции. Это определяет повышенный риск коммерческого банка при предоставлении ссуд, так как и в условиях балансирования кредитных ресурсов и кредитных вложений требуется гарантия высвобождения кредитных ресурсов в любой период года.
• 3. Предприятия малого бизнеса, получают ссуды периодически.

Выдача может резко изменить уровень кредитоспособности, что следует учитывать в методике расчета соответствующих коэффициентов.

4. Нередко предприятия малого бизнеса плохо обеспечены собственным капиталом.

При формировании кредитного портфеля для клиента коммерческого банка рекомендуется использовать не только основные, но и дополнительные показатели.

• 1. Наличие у предприятия просроченной задолженности.
• 2. Оборачиваемость дебиторской задолженности.
• 3. Чистое сальдо наличности.
• 4. Показатель равномерности распределения дохода.

Необходимо проверить:

• — были ли у предприятия случаи просрочки и в какой сумме;
• — часто ли это наблюдалось (реально проследить по предприятиям, которые в коммерческом банке брали кредит неоднократно, т. е. являются постоянными клиентами). Если у предприятия имеется просроченная задолженность, то его класс кредитоспособности понижается. Показатель просроченной задолженности служит также для проверки правильности данной методики. Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает: через сколько дней, в среднем, для предприятия реально получить свои долги. Он может служить также и для дополнительной оценки коэффициента ликвидности и коэффициента покрытия. Если значения этих показателей увеличились за счет увеличения дебиторской задолженности или запасов и затрат, а оборачиваемость их замедлилась, то нет оснований повышать данному предприятию класс кредитоспособности.

Чистое сальдо наличности рассчитывается как наличные средства по Активу баланса за минусом задолженности по кредиту. Оно показывает наличие свободных ликвидных активов I класса, которые можно использовать для погашения долга. Показатель равномерности распределения дохода показывает, какими частями на период кредитования будет поступать запланированный доход. Если значение этого показателя в пределах 30%, то распределение можно считать равномерным. В зависимости от значений этих показателей можно повышать или понижать класс кредитоспособности клиента.

Если за кредитом обращается вновь образованное предприятие, у которого, как правило, баланс — «нулевой», то здесь целесообразно использовать методику оценки их кредитоспособности на основе оценки делового риска. Основной упор следует сделать на проверку технико-экономического обоснования кредита, наличие договоров на поставку и реализацию, обратить внимание на ликвидность товара, сравнить размер испрашиваемой ссуды и планируемый доход. Можно составить пропорцию: во сколько раз доход должен превышать размер ссуды, чтобы предприятие могло без проблем погасить кредит и проценты. Особое внимание следует обратить на обеспечение кредита. По таким предприятиям реально оценить лишь показатель обеспеченности собственными средствами, а также коэффициент ликвидности или покрытия (в зависимости от того, куда вложены средства «Уставного фонда»).

Кредитный риск — это стоимостное выражение вероятностного события ведущего к потерям, возникающим при не возврате кредита.

Комплексная оценка кредитного риска возможна на основе многофакторного анализа кредитоспособности клиентов банка и кредитного портфеля банка. Если эта оценка будет проведена качественно, то банк без особых замешательств может выдать кредит.

Минимизировать кредитный риск банка возможно лишь при использовании вышеперечисленных методов. Все эти методы позволяют создать надежную базу данных для оценки риска конкретного заемщика. Оценка кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов и денежного потока позволяет с разных сторон подойти к определению надежности заемщика. В то же время эти методы взаимно дополняют друг друга. Если первый позволяет оценить финансовую устойчивость и надежность клиента на основе балансовых данных и на этой основе прогнозировать устойчивость клиента на будущий период — это особенно важно при оценке кредитоспособности предприятий независимо от размера его капитала и вида собственности, то второй даёт возможность составить полную картину о притоке (поступлении) и оттоке (расходовании) денежных средств данного клиента, выявить слабые места в работе заемщика и границы выдачи новых ссуд. Оценка делового риска заемщика позволяет спрогнозировать риски каждой конкретной сделки и принять необходимые по их предотвращению меры. Система оценки показателей кредитоспособности должна быть дифференцирована по крупным и малым клиентам, а также в зависимости от формы собственности. Подход к оценке делового риска дифференцируется в зависимости от характера кредитных операций.

Кредитный риск банка в целом оценивается на основе анализа кредитного портфеля. Этот анализ в свою очередь во многом построен на основе картотеки кредитоспособности клиентов и позволяет выявить совокупный риск и доля рисковых кредитов в общем объеме банковских ссуд. кредитный портфель банковский бизнес В дополнение к этой методике можно предложить систему оценки деловых качеств руководителя, его способность организовать дело, быстро и выгодно реализовать товар и другие качества. В заключение можно сказать, что целесообразно вести данную картотеку по каждому клиенту в отдельности, чтобы иметь четкое представление о финансовой устойчивости данного ссуда заемщика.