Совершенствование механизмов, форм и методов банковского надзора и инспектирования кредитных организаций

Классификация видов, методов и механизмов банковского надзора и инспектирования

В современной науке принято различать три вида контроля: предварительный, текущий и заключительный [59]. Банковский контроль также подразделяется на эти три вида. Автор в целях банковского инспектирования предлагает свое видение этих видов контроля.

Предварительный контроль осуществляется до фактического начала работы кредитной организации. Предварительный контроль осуществляется в трех ключевых областях: человеческих, материальных и финансовых ресурсов. В области человеческих ресурсов контроль достигается за счет анализа деловых и профессиональных знаний и навыков, которые необходимы руководителям коммерческих банков и филиалов для грамотной организации и ведения банковского дела.

В материальной области — контроль за наличием и качественным составом материально-технической базы кредитной организации (помещение под офис банка, техническое состояние кассового узла, наличие надлежащей компьютерной техники для осуществления электронных расчетов и т. д.). В области финансовых ресурсов механизмом предварительного контроля является бюджет (финансовый план доходов и расходов) кредитной организации в том смысле, что он позволяет определить, когда, сколько и каких средств потребуется банку (филиалу) для осуществления своей деятельности. Предварительный контроль в финансовой области для кредитной организации начинается с подачи расчетного баланса, в котором указываются основные доходные и расходные статьи, их плановые значения, а также предполагаемая прибыль на конец первого года работы.

В процессе предварительного контроля можно выявить и предвидеть отклонения от стандартов в различные моменты.

Текущий контроль осуществляется для текущей оценки деятельности кредитной организации. В процессе текущего контроля надзорные подразделения определяют выполнение кредитной организацией обязательных экономических нормативов (достаточность капитала, ликвидность, размер принятых банком рисков и т. д.), динамику и тенденции развития банка, проводят диагностирование проблем банка на раннем этапе их возникновения.

Заключительный контроль. Целью его является помощь в предотвращении ошибок в будущем, поскольку не позволяет отреагировать на проблемы в момент их возникновения. Тем не менее, он дает информацию подразделению надзора о том, какие недостатки (нарушения) могут быть совершены кредитной организацией при выполнении тех или иных операций.

В п.р. 1.1 данной дипломной работы нами уже были рассмотрены два основных метода реализации функций банковского контроля: это камеральный надзор и инспектирование на местах.

Однако в условиях становления российской банковской системы и с учетом ее нестабильного состояния расширился спектр методов, форм и видов банковского контроля, надзора и инспектирования.

Как уже отмечалось выше, механизмом реализации камерального надзора являются различные виды регулярной отчетности кредитной организации перед Банком России. Всю представляемую отчетность можно разделить по периодичности представления (месячная, квартальная, годовая и т. д.), формам представления (бухгалтерская, статистическая, финансовая отчетность и т. д.), средствам регулирования (фонд обязательного страхования вкладов, экономические нормативы и т. д.) и т. п.

При непосредственном рассмотрении инспекционных проверок необходимо отметить, что понятие «инспекционная проверка» не определено ни одним нормативным документом. Тем не менее, необходимость данного определения очевидна.

При этом следует разделить инспекционные проверки от всех остальных проверок, проводимых подразделениями Банка России в кредитных организациях по тем или иным вопросам в процессе реализации своих надзорных функций. Поэтому предлагается следующее определение.

Инспекционная проверка — комплекс взаимосвязанных целенаправленных мероприятий, реализуемый уполномоченным подразделением Центрального банка РФ непосредственно в кредитной организации с целью определения соответствия выполняемых операций действующему законодательству и нормативным актам Банка России, проверки достоверности представляемой отчетности, оценки реального финансового состояния и положения кредитной организации, а также с иными целями, определенными Банком России.

Исходя из данного определения, проверки, проводимые Банком России, можно подразделить на инспекционные и функциональные.

Под функциональными проверками следует понимать комплекс мероприятий, проводимый подразделениями Банка России (за исключением подразделений инспектирования) в рамках функциональных полномочий этих подразделений.

При функциональных проверках преимущественно исследуется работоспособность конкретного процесса (вида операций) и соответствие его определенным (чаще тематическим) нормативным документам. Задачей функциональной проверки не является определение финансового состояния кредитной организации. Более полная классификация видов, форм и методов инспекционных проверок представлена на рис. 6.

По полноте охвата инспекционные проверки подразделяются на комплексные и тематические.

Комплексные охватывают весь спектр операций, осуществляемых кредитной организацией; при этом проверяется достоверность представляемой в Центральный банк отчетности, а также по итогам проверки делается заключение о финансовом состоянии банка и его филиалов.

Комплексные проверки кредитных организаций (их филиалов) должны предусматривать проверку соответствия выполняемых операций банковскому законодательству и нормативным актам Банка России; соблюдения данной кредитной организацией обязательных экономических нормативов, установленных Банком России в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также проверку выполнения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Комплексные проверки кредитной организации, имеющей филиальную сеть, осуществляются на консолидированной основе, т. е. проводятся одновременно в кредитной организации (ее филиалах) (всех, если их число не превышает пяти, или некоторых из них, имеющих наихудшие показатели).

Тематические охватывают ограниченный круг банковских операций, в которых отдельным вопросом может стоять определение финансового состояния банка.

По отношению к плану проверки подразделяются на плановые и внеплановые.

Плановые проводятся в соответствии со сводным планом инспекционных проверок кредитных организаций, утвержденным руководством Банка России. План составляется на каждый год в разрезе кварталов (п.п. 1.4, 1.5 Инструкции ЦБ РФ от 01.12.2003 г. № 108-И).

В планы проверок включаются в первую очередь кредитные организации, в отношении которых имеются данные об их неустойчивом финансовом положении или допущенных ими грубых нарушениях правил, регулирующих их деятельность, а также кредитные организации и их филиалы, которые не проверялись Банком России или его территориальными учреждениями более двух лет.

Внеплановые проводятся на основании распоряжения в связи с ухудшением финансового положения банка, по заданию Банка России, по жалобам клиентов банка или запросам правоохранительных органов.

Очевидно, в дальнейшем, основаниями для проведения внеплановых проверок будут являться обращение Агенства по страхованию вкладов (например, в случае невыполнения кредитной организацией требований по ежеквартальным платежам в фонд обязательного страхования вкладов).

По глубине проверяемых вопросов проверки разделяются на локальные и сквозные.

Локальные — проверка документов в рамках осуществления одной банковской или хозяйственной операции (отдельных видов операций) без отслеживания всего процесса от начала и до конца или проверка деятельности отдельного подразделения. При локальных проверках деятельности одного подразделения не рассматривается деятельность других подразделений, в том числе филиалов кредитной организации.

Сквозные — отслеживание операции от момента ее начала до ее завершения вне зависимости от того, какие структурные подразделения банка при этом задействованы. При сквозной проверке проверяется деятельность не только головной организации, но и ее подразделений, в том числе дочерних банков. Проверка деятельности подразделений кредитной организации или банковской группы осуществляется с учетом их взаимосвязей.

По степени охвата проверяемых данных в ходе инспекционных проверок используются такие методы, как выборочный, сплошной, комбинированный.

Выборочный — проверяется часть документов, чаще всего отобранных случайным путем, из разных периодов деятельности кредитной организации. Обычно выбираются периоды наиболее интенсивной работы определенных счетов, отчетные (контрольные) даты, в т. ч. когда финансовое положение банка было хуже, чем обычно.

Сплошной — проверке подвергаются все операции и данные за определенный период на конкретном участке деятельности кредитной организации. Сплошной проверке обычно подвергаются кассовые операции, осуществление расчетов и т. д. Выводы, сделанные на основании сплошной проверки, являются более достоверными и позволяют более точно характеризовать правильность проведения конкретной банковской операции или деятельность банка в целом. Основной недостаток сплошной проверки — высокая трудоемкость и продолжительность. Поэтому при проверке крупных банков или банков, осуществляющих большой спектр операций, используют комбинированный метод проверки.

Комбинированный — одновременное применение выборочного и сплошного методов проведения проверки. Период проверки чаще всего охватывает один-два года. Разумеется, проверить деятельность банка за весь проверяемый период сплошным методом представляется невозможным. В этом случае определяют какой-либо меньший период времени (месяц, квартал), который проверяется сплошным методом, а оставшийся период — выборочным. Необходимость в появлении комбинированной проверки может быть вызвана тем, что при проведении выборочной проверки инспектор сталкивается с серьезными нарушениями, фактами хищений, подлога и т. п.

По повторяемости проверки одних и тех же вопросов проверки подразделяются на первичные, дополнительные и повторные.

Первичные — проверка конкретного вида операций или деятельности кредитной организации за определенный период времени, осуществляемая впервые.

Дополнительные — проведение проверки по уже проверенным банковским операциям с целью получения дополнительных данных. Например, в банке проводилась тематическая проверка, затрагивающая ограниченный круг операций, и в ходе анализа полученных инспекционных материалов выяснилось, что для принятия правильного решения необходимо проверить более продолжительный период времени или охватить более широкий круг осуществляемых операций.

Повторные — проверки, назначаемые в том случае, если в процессе предыдущей проверки не были полностью раскрыты поставленные вопросы, или в акте проверки не было четкого изложения материала, либо выводы, сделанные инспекционной бригадой признаются сомнительными, либо проверки проводятся по требованию следственных органов для уточнения вопросов, изложенных в акте предыдущей проверки, а также на основе мотивированного решения Совета Директоров Банка России.

Необходимо помнить, что в случае повторной проверки банка, последний может опротестовать действия надзорного органа на основании требований ст. 73 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России).

По ожидаемости для кредитной организации формы проверок подразделяются на ожидаемые и внезапные.

Ожидаемые — проверки, о которых кредитная организация извещается заранее. Способом извещения является уведомление, речь о котором шла в п.р. 2.2.

Внезапные — кредитная организация заранее не предупреждается о проведении инспекционной проверки. Руководство кредитной организации ставится в известность руководителем инспекционной бригады по предъявлению им Поручения на проверку.

Проверка вопроса выполнения требований закона от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма осуществляется без предварительного уведомления кредитной организации.

Международный опыт банковского контроля как одну из форм надзора использует длительное присутствие в кредитной организации представителя банковского надзора. В обязанности данного представителя входит контроль за всеми крупными сделками настоящей кредитной организации. Все финансовые документы, относящиеся к крупным сделкам, должны быть завизированы этим представителем.

Более жесткой надзорной мерой является введение Банком России Временной администрации в кредитной организации. Законодательно данная мера закреплена в ст. 74 Закона РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Порядок назначения и деятельности Временной администрации определяется Главой III Федерального закона РФ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ.

Временная администрация может быть назначена в случае неисполнения кредитной организацией денежных обязательств перед кредиторами и (или) неисполнения обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах; значительного снижения величины капитала (собственных средств); нарушения норматива текущей ликвидности более чем на 20%; неисполнения требования Банка России о замене руководителя кредитной организации либо об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или реорганизации кредитной организации в установленный срок; при наличии оснований для отзыва лицензии на осуществление банковских операций. Временная администрация в обязательном порядке назначается. Срок действия Временной администрации не может превышать 6 месяцев.

Целью введения Временной администрации является стабилизация состояния банка, реструктуризация его активов и пассивов, предотвращение «растаскивания» ликвидных активов банка и возвращение его к стабильному функционированию.