Понятие и классификация валютных операций коммерческого банка
Прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием; Переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; Гражданско-правовые (например, валютный платеж резидента-импортера в пользу транспортной… Читать ещё >
Понятие и классификация валютных операций коммерческого банка (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Ключевым понятием российского валютного законодательства в настоящее время является понятие «валютные операции», поскольку любые лица, как резиденты, так и нерезиденты, становятся субъектами валютных правоотношений и, следовательно, подпадают под действие валютного законодательства России лишь в случае осуществления ими валютных операций.
В соответствии с Законом РФ от 09.10.1992 г. № 3615−1 «О валютном регулировании и валютном контроле», под валютными операциями следует понимать:
— операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
— ввоз и пересылку в РФ, а также вывоз и пересылку из РФ валютных ценностей;
— осуществление международных денежных переводов.
Необходимо отметить, что валютные операции не исчерпываются вышеперечисленными. Валютными следует считать не только сделки с валютными ценностями, но и рублевые операции нерезидентов. Следовательно, понятие «валютные операции» охватывает, согласно Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ сделки, включающие «иностранный элемент» в том или ином виде.
На основе анализа действующего российского законодательства, учитывая существенные различия в правовых режимах их осуществления, валютные операции можно классифицировать по следующим признакам:
- 1.По объекту:
- — операции с иностранной валютой;
- — операции с ценными бумагами в иностранной валюте;
- — операции с драгоценными металлами;
- — операции с природными драгоценными камнями и жемчугом;
- — операции с валютой Российской Федерации .
- 2.По субъектам:
- — операции физических лиц;
- — операции юридических лиц (в том числе банков) и предпринимателей без образования юридического лица;
- — операции национально-государственных, административно-территориальных и муниципальных образований;
- — операции Российской Федерации, иностранных государств и международных организаций.
- 3. По числу режимов осуществления
- — универсальные — операции, правовой режим осуществления которых не зависит от резидентского статуса субъекта операции;
- — индивидуализированные — операции правовой статус которых зависит от резидентного статуса субъекта операции.
- 4.По территории осуществления:
- — внутрироссийские, в результате совершения которых валютные ценности остаются на территории РФ;
- — трансграничные, в результате совершения которых валютные ценности ввозятся (вывозятся), переводятся или пересылаются с территории или на территорию РФ;
- — зарубежные, в результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами территории РФ;
- 5.По виду правоотношений, в рамках которых осуществляются валютные операции:
- — финансово-правовые (например, валютные перечисления в погашение налоговых платежей, таможенных платежей);
- — административно-правовые (например, уплата штрафов в иностранной валюте за отсутствие учета валютных операций);
- — гражданско-правовые (например, валютный платеж резидента-импортера в пользу транспортной организации-резидента на основании договора перевозки);
- — международные частно-правовые (например, валютные платежи резидентов в пользу нерезидентов по экспортно-импортным внешнеторговым контрактам);
- — международные публично-правовые (например, валютные переводы в пользу международных организаций в оплату членских взносов).
К текущим валютным операциям относятся:
- — переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;
- — получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
- — переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
- — переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т. д.
Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:
- — прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
- — портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;
- — переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
- — предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
- — предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
- — все иные валютные операции, не являющиеся текущими.
В настоящее время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции или отдельными ограничениями). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко классифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что одна и та же операция может быть отнесена к нескольким основным видам валютных операций.