Оценка эффективности использования банковских ресурсов

Получение прибыли является естественной и основополагающей целью деятельности коммерческого банка. Заработанная прибыль служит базой для увеличения собственного капитала и резервов банка, обновления основных средств и материальных активов, расходов социально-экономического характера и выплачиваемых дивидендов. Она же способствует стабильности финансового положения банка и поддержанию необходимого уровня его ликвидности, улучшения качества предоставляемых услуг.

При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка должны покрываться его доходами, а дальнейшее развитие финансироваться за счет накопленных на эту цель собственных средств. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делают вывод относительно надежности банка в целом.

Доходы коммерческого банка принято разделять на процентные и непроцентные. К процентным доходам относятся начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении и иностранной валюте.

Структура процентных доходов банка может быть представлена также в виде:

• 1. процентных доходов, полученных по коммерческим ссудам;
• 2. процентных доходов, полученных по межбанковским ссудам;
• 3. процентных доходов по ценным бумагам;
• 4. прочих процентных доходов.

Непроцентные доходы составляют:

• — доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от совместной деятельности предприятия и организации и пр.);
• — доходы от валютных операций;
• — доходы от расчетно-кассового обслуживания;
• — доходы от депозитных операций;
• — доходы по проведению операций по карточным счетам.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. При анализе активов крайне важным является разделение их на приносящие и не приносящие доход. Это позволяет выделить ту часть активов, которая используется эффективно. Активы, приносящие доходэто все виды кредитования юридических и физических лиц, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия и т. д.

Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ его доходов. Валовые расходы можно разделить на процентные и непроцентные.

Процентные расходы составляют начисленные и уплаченные проценты в рублях и иностранной валюте.

К непроцентным расходам относятся:

• 1. Операционные расходы:
  • — уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям;
  • — расходы по операциям с ценными бумагами;
  • — расходы по операциям на валютном рынке;
• 2. Расходы по обеспечению функционирования банка:
  • — расходы на содержание аппарата управления;
  • — хозяйственные расходы;
• 3. Прочие расходы:
  • — штрафы, пени, неустойки уплаченные;
  • — проценты и комиссионные прошлых лет и т. д.

За анализируемый период времени удельные веса наиболее крупных доходов и расходов Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени можно представить рисунками 1.1 и 1.2.

Рис. 1.1. Структура доходов Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени за 2003;2004 гг

где 1 — проценты по кредитам;

• 2 — доходы от операций с ценными бумагами;
• 3 — доходы от валютных операций;
• 4 — доходы за РКО;
• 5 — доходы по проведению операций по карточным счетам;
• 6 — прочие доходы.

Рис. 1.2. Структура расходов Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени за 2003 -2004 гг.

где 1 — проценты по кредитам;

• 2 — расходы от операций с ценными бумагами;
• 3 — расходы от валютных операций;
• 4 — расходы за РКО;
• 5 — расходы по проведению операций по карточным счетам;
• 6 — прочие расходы.

За рассматриваемые периоды, как в структуре доходов, так и в структуре расходов Филиала произошли изменения, но, по-прежнему, проценты по кредитам составляют большую часть в общей сумме доходов, а уплаченные проценты по этой же статье — уменьшились.

В структуре доходов значительно возросла доля доходов по проведению операций по пластиковым картам (в 8,3 раза). Это объясняется тем, что многие предприятия выплаты заработной платы перевели на безналичный расчет, представленный пластиковыми картами.

Оценку эффективности использования привлеченных средств, также как и собственных ресурсов, целесообразно проводить с помощью расчета коэффициентов. Так, для определения эффективности использования привлеченных средств рассчитывают долю привлеченных ресурсов, размещенных в кредиты.

Д = КВ / ПС, (1.1).

где КВ — кредитные вложения, ПС — привлеченные средства.

Величина кредитных вложений на отчетные даты составила 144 320, 158 460 и 163 718 тыс. руб., исходя из этого доля привлеченных средств, размещенных в кредиты — 78,8%, 76,9% и 70,5% соответственно. Значение показателя в пределах 100% свидетельствует о том, что портфель депозитов сформирован в объеме, превышающем кредитный портфель, а также об использовании привлеченных ресурсов не только в качестве источника выдачи ссуд, но и как источника проведения других активных операций.

Эффективность использования депозитной базы с точки зрения поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активные операции, определяются путем расчета следующих коэффициентов:

К1 — коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства до востребования, средства на срочных счетах до шести месяцев);

К2 — коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от шести месяцев до года);

К3 — коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком более 1года).

К_л = 3_к / Р_к 100%, (1.2).

где К_л — коэффициент ликвидности (К₁, К₂, К₃);

3_к — задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на срок до 6 месяцев, 1 год и более 1 года;

Р_к — привлеченные депозиты соответственно с указанными коэффициентами на срок до 6 месяцев, до 1 года и более 1 года.

Значения данных коэффициентов ликвидности не должны превышать 100%. Для расчета показателей, характеризующих деятельность Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени, необходимы данные об объемах кредитов и сроках их погашения, представленные в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Структура кредитов, выданных Филиалом ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени, по срокам погашения.

По данным таблиц 1.3 и 1.4 следует рассчитать коэффициенты ликвидности на 1 января 2003 — 2005 гг., которые представлены в таблице 1.5.

Таблица 1.5.

Коэффициенты ликвидности Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени.

Значения показателей ликвидности для ресурсов не превышают 100%, что свидетельствует об эффективном их использовании. Данные таблицы 1.5 показывают, что в структуре выдаваемых кредитов наибольшее значение занимают краткосрочные ссуды, доля привлеченных средств со сроком до шести месяцев в общей сумме ресурсов также значительна. Для данных элементов рассчитывается коэффициент трансформации, который определяется по формуле 1. 3.

К_тр = (R — S) / R 100%, (1.3).

где R — краткосрочные ресурсы (сроком до 6 месяцев),.

S — краткосрочные ссуды (сроком до 6 месяцев).

Для Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени коэффициент трансформации составляет 4,0%, 0,2% и 5,3% на 1 января 2003;2005 года соответственно. Такая трансформация ресурсов по сроку может явиться причиной обострения банковской ликвидности, поэтому необходимо регулировать трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования части краткосрочных ресурсов на уровне 10−20%.

Определение эффективности использования ресурсов можно осуществлять через расчет обязательных нормативов ликвидности, установленных ЦБ РФ. К ним относят нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые рассчитываются по формулам 1.4. 1.7. соответственно.

Н₂ = ВЛ / О_в 100%, (1.4).

где Н₂ — норматив мгновенной ликвидности, ВЛ — высоколиквидные активы банка, О_в — сумма обязательств банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н₂ устанавливается в размере 20%. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 рублей, находящихся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 2 рублей держать в резерве. Увеличивая значения этого показателя, ЦБ уменьшает возможности создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая его, — расширяет эмиссионные возможности банков.

банковский резерв привлеченный финансовый Н₃ = Л / О 100%, (1.5).

где Н₃ — норматив текущей ликвидности, Л — сумма ликвидных активов, О — обязательства банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н_З устанавливается в размере 70% с баланса.

Н₄ = К_д / (К + О_д) 100%, (1.6).

где Н₄ — норматив долгосрочной ликвидности, К_д — долгосрочная задолженность банка, включая гарантии и поручительства, К — собственный капитал, О_д — обязательства банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим обязательствам на срок более 1 года.

Н₅ = Л / (А — Р_о) 100%, (1.7).

где Н₅ — норматив общей ликвидности, Л — сумма ликвидных активов, А — общая сумма всех активов по балансу, Р_о — обязательные резервы кредитной организации.

Минимально допустимое значение норматива Н₅ установлено в размере 20%.

Расчет нормативов ликвидности приведен в таблице 1.6.

Таблица 1.6.

Расчет нормативов ликвидности Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени.

Коэффициент мгновенной ликвидности имеет большое значение, намного выше критериального уровня. Во многом это связано с достаточно высоким остатком средств на корреспондентском счете в ЦБ РФ, таким образом, показатели на уровне 76%, 103% и 72% характеризуют устойчивую мгновенную ликвидность. Показатели текущей ликвидности не намного выше нормативного значения, так как ликвидные активы сроком до 30 дней не превышают остатки средств банка, привлеченных на аналогичный срок. Следует отметить, что слишком высокий уровень показателя текущей ликвидности еще не характеризует устойчивую ликвидность банка, которая в данном случае зависит от качества кредитного портфеля, а также от сопряженности сроков полученных и выданных межбанковских кредитов.

Коэффициент долгосрочной ликвидности находится на низком уровне: на 01.01.03 г. — 31%, 01.01.04 г. — 20%, 01.01.05 г. — 26% при максимальном уровне 120%. Отмеченное состояние данного показателя обусловлено слабым развитием в современных условиях долгосрочного кредитования, то есть Филиал во избежание высокого риска старается не выдавать долгосрочные ссуды. И, наконец, значение коэффициента общей ликвидности на отчетные даты превысил нормативный уровень, однако снижение показателя обусловлено сокращением доли высоколиквидных активов в общей сумме активов банка. Таким образом, в результате анализа коэффициентов финансового состояния Филиала, выявлено нерациональное формирования и использования ресурсной базы. Поэтому банку необходимо выявить возможности совершенствования структуры банковских ресурсов и определить направления улучшения их использования.