В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут расчёты с поставщиками за приобретённые у них основные средства, сырьё, материалы, другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги: с покупателями — за купленные ими товары; с заказчиками — за выполненные работы и оказанные услуги; с кредитными учреждениями — по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом — по различного рода платежам; с другими юридическими и физическими лицами — по разным хозяйственным операциям.
Для учёта наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счёт 50 «Касса», по дебету которого отражается остаток денежных средств и денежных документов в кассе, а также все суммы поступления наличных денежных средств и денежных документов в кассу, а по кредиту — суммы выданных наличных денежных средств и денежных документов.
Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
- 50.1 «Касса организации»
- 50.2 «Операционная касса»
- 50.3 «Денежные документы» и др.
На субсчете 50.1 «Касса организации» производится учёт денежных средств по расчётам внутри организации.
На субсчете 50.2 «Операционная касса» учитываются средства, полученные наличными при расчётах с населением и другими юридическими лицами.
Используется организациями, в составе которых имеются территориально обособленные структурные подразделения. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.
На субсчете 50.3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, проездные билеты, санаторные путёвки и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. Денежные документы оформляются аналогично денежным средствам в кассе организации по приходным и расходным кассовым ордерам, на основании которых составляется отчёт о движении денежных документов.
Организация работы кассы будет рассмотрена на примере организации ООО «Чистая вода».
кассовый операция денежный наличный.
