Нарушения порядка учета операций

В основном нарушения совершаются при учете по срокам депозитов и по статусу владельца. Допускаются также расхождения между аналитическим и синтетическим учетом. Подобного рода нарушения отмечаются инспекторами гораздо реже (у 20% банков), хотя и имеют серьезные негативные последствия.

Неправильное отнесение депозитов по срокам влияет на размер отчислений в фонд обязательных резервов, а по статусу вкладчика нарушает реальную структуру пассивов, что отрицательно сказывается на результатах анализа ресурсов банков. Несоответствие синтетического и аналитического учета проявляется в несоответствии остатков на лицевых счетах данным баланса и приводит к искажению норматива Н-3 «Соотношение капитала банков и обязательств» (в настоящее время этот норматив отменен).

Имели место случаи, когда коммерческие банки учитывали депозиты до востребования как депозиты сроком свыше 90 дней, одномесячные — на счете для трехмесячных, на счете 713 «Вклады и депозиты госпредприятий до востребования и сроком до 30 дней» отражались вклады граждан сроками 1 год и 6 мес.

Нередки случаи открытия депозитных счетов физическим лицам на счетах юридических лиц, когда используется счет 713 «Вклады и депозиты госпредприятий до востребования и сроком до 30 дней» вместо счета 711 «Вклады граждан до востребования и сроком до 30 дней», или депозитов кооперативных организаций на счетах государственных. Несмотря на то, что при истечении срока вклада он автоматически считается вкладом до востребования, были случаи произвольного переноса банками вкладов с истекшими сроками на срочные счета.