Оценка ликвидности и достаточности капитала коммерческого банка

Оценку ликвидности и достаточности капитала осуществим на примере ОАО Банк «ВТБ». Дадим краткую характеристику ОАО Банк «ВТБ» .

Филиал ОАО Банк ВТБ в г. Якутске был образован 12 марта 2002 г. Управляющий Филиалом — Макаров Николай Николаевич.

Предметом деятельности Филиала является кредитное, расчетное, кассовое и другие виды банковского обслуживания юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов).

Филиал в своей деятельности руководствуется законодательными актами и иными нормативными актами Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, а также Уставом, нормативными актами и распорядительными документами ОАО Банк ВТБ, решениями органов управления Банка, стандартами профессиональной деятельности и нормами профессиональной этики.

Главными задачами Филиала являются:

осуществление банковских операций в соответствии с требованиями законодательных и нормативных актов Российской Федерации, включая нормативные акты Банка России и ОАО Банк ВТБ;

реализация деловой стратегии и политики ОАО Банк ВТБ регионе присутствия Филиала.

Филиал осуществляет от имени ОАО Банк ВТБ следующие банковские операции в рублях и иностранной валюте в соответствии с установленным порядком:

привлечение денежных средств клиентов во вклады (до востребования и на определенный срок);

размещение от имени ВТБ и за его счет денежных средств, выделенных Головной организацией ВТБ, а также привлеченных средств Филиалом во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц;

открытие и ведение банковских счетов клиентов;

расчеты по поручениям клиентов, в том числе банков — корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;

кассовое обслуживание клиентов;

куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах, в том числе совершение валютно-обменных операций;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдачу банковских гарантий;

переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов), в том числе прием и перечисление коммунальных платежей, а также иных, кроме коммунальных, платежей в валюте Российской Федерации по поручению физических лиц в пользу юридических лиц-резидентов в оплату за товары, работы и услуги, не связанные с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество.

Филиал, помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки в рублях и иностранной валюте:

выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договорам с клиентами;

сделки с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе сделке купли-продажи драгоценных металлов с юридическими лицами (за исключением кредитных организаций, добывающих и приравненных к ним предприятий) и с физическими лицами;

предоставление в аренду клиентам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

оказание консультационных и информационных услуг.

Филиал может осуществлять в соответствии с выданной лицензией профессионального участника рынка ценных бумах:

брокерскую деятельность, включая операции с физическими лицами;

деятельность по доверительному управлению ценными бумагами;

депозитарную деятельность.

Банк планирует увеличить объемы лизинговых и страховых операций, более активно работать в сфере управления активами, брокерской деятельности, негосударственного пенсионного обеспечения и в ряде других сегментов финансового рынка России.

Проанализируем финансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Якутске.

1. Оценка капитала осуществляется по результатам оценок:

показателей достаточности собственных средств (капитала),.

общей достаточности капитала;

оценки качества капитала банка.

А) Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И фактическое значение обязательного норматива Н1 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» .

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

По данным таблицы 1 (приложение А) норматив достаточности собственных средств (капитала) банка = 10%.

Фактически данный показатель на 01.01.2011 = 23,8%.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка должно быть не менее 10−11%.

Фактический показатель превышает норматив, что свидетельствует о регулировании (ограничении) риска несостоятельности банка, а также о наличии собственных средств для покрытия рыночного и кредитного капитала.

Б) Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:

ПК2 = К / (А — Ариск0) * 100%, где:

К — собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» .

А — активы. Представляет собой значение показателя «Всего активов» «Бухгалтерский баланс» .

Ариск0 — совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска. Представляет собой значение показателя Ариск0, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Собственные средства (капитал) банка на 01.01.2011 г. по данным бухгалтерского баланса = 5,6 млн руб.

Активы по данным бухгалтерского баланса = 26 млн руб.

По данным аудиторского заключения примерно 30% активов имеют на отчетный период нулевой коэффициент риска.

Тогда показатель общей достаточности капитала равен ПК2 = К / (А — Ариск0) * 100% = 5,6 млн руб. / (26 млн руб. — 7,8 млн руб.) * 100% = 30, 8%.

В) Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу по следующей формуле:

ПК3 = К доп / К осн * 100%,.

где:

Кдоп — дополнительный капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.;

Косн — основной капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.

Кдоп = переоценка основных средств + резервы на возможные потери + стоимость привилегированных акций + субординированный доход.

К доп = 0,07 млн руб. + 0,003 млн руб. + 0 + 2,2= 2,93 млн руб.

К осн = 5,6 млн руб. (по данным бухгалтерского баланса) Тогда показатель оценки качества капитала банка:

ПК3 = 2,93/5,6 * 100% = 52,3%.

Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение вышеперечисленных показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:

РГК = SUM (балл x вес): SUM вес, где:

балл — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная оценка);

вес — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в таблице 2.

Таблица 2. Бальная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала.

Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный менее 5 млн евро.

Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный 5 млн евро и выше.

Таким образом, ПК1 имеет 1 балл и вес = 3;

ПК2 — 1 балл и вес= 2;

ПК3 — 2 балла и вес 1.

Тогда:

РГК = SUM (балл x вес): SUM вес = ((1 * 3) + (2 * 1) + (2 * 1)) / (3+2+1) = 7/6 = 1,2.

Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:

равный 1 — «хорошее» ;

равный 2 — «удовлетворительное» ;

равный 3 — «сомнительное» ;

равный 4 — «неудовлетворительное» .

Следовательно, состояние капитала «хорошее» .

Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, общей краткосрочной ликвидности, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных рисков, обязательных резервов и риска на крупных и кредиторов и вкладчиков.

Из-за отсутствия необходимых данных для оценки ликвидности оценим такие показатели, как мгновенная ликвидность, текущая ликвидность, структуры привлеченных средств.

А) Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности банка», рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Данный показатель по данным таблицы 1 (приложение А) равен 29,1%.

Б) Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности банка», рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

По данным таблицы 1 (приложение А) показатель равен 86,5%.

В) Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств по следующей формуле:

ПЛ4 = Овм / ПС * 100%, где:

Овм — обязательства (пассивы) до востребования. Представляют собой значение показателя, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И;

ПС — привлеченные средства. Представляют собой разницу значений показателей «Всего обязательств» и «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон» .

Овм = 8 млн руб. по данным бухгалтерского баланса.

ПС= (20,9 — 0,03) = 20,87 млн руб.

ПЛ4 = Овм / ПС * 100% = 8/20,87 * 100% = 38,3%.

Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов.

Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:

РГЛ = SUM (балл x вес): SUM вес, где:

балл — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3.

Определим балл и вес по таблице 3.

Таблица 3. Бальная и весомая оценка показателей группы показателей оценки ликвидности.

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1. Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности следующим образом:

равный 1 — «хорошее» ;

равный 2 — «удовлетворительное» ;

равный 3 — «сомнительное» ;

равный 4 — «неудовлетворительное» .

РГЛ = SUM (балл x вес): SUM вес = ((1*3) + (1*3) + (2*2)) / 8 = 1,25.

Таким образом, состояние ликвидности определяется как хорошее.