Оценка динамики экономических показателей предприятия ОАО «Промтрактор»

Для выполнения контрольной работы были взяты данные предприятия «ОАО Промтрактор»

Динамику экономических показателей обычно оценивают по темпам роста и структурным изменениям.

Для расчета темпов роста необходимо величины отчетного года разделить на величины прошлого года и выразить результат в процентах.

Товарная продукция — это выручка, определяемая суммой произведений цен и объемов выпуска.

Для бульдозеров-рыхлителей товарная продукция 2011 года была 184*6035 = 1 110 440 тыс. руб., в 2012 году: 451*5925 = 2 672 175 тыс. руб.

Таким образом, темп роста товарной продукции по изделию, А составил 2 672 175/1110440 = 240%.

Далее все расчеты сведем в таблицу.

Анализируем динамику натуральных объемов выпуска.

В 2011 году средневзвешенная прибыль составила 6988 тыс. руб. В 2012 году средневзвешенная прибыль составила 6250 тыс. руб. Таким образом, индекс роста цен в целом по предприятию составил 6250/6988=0,89%

В 2012 году произошло увеличение товарной продукции на 28% в целом по предприятию. При этом по бульдозерам темп роста составил 240%, по трубоукладчикам — 53%, по погрузчикам — 0%, по колесным бульдозерам — 200%.

Увеличение товарной продукции обусловлено возросшими объемами продаж на 62%.

Вывод: в 2012 году наблюдаются структурные изменения. Уменьшаются доли продаж трубоукладчиков с 42% до 14% и погрузчиков с 0,5% до 0,1% на фоне увеличения долей бульдозеров с 56% до 84% и колесных бульдозеров с 0,9% до 1,3%.

Предлагаемая модель является смешанной, поэтому допустимый метод факторного анализа — подстановка.

Обозначим индексами: 0 — 2011 год; 1 — 2012 год.

Прибыль 0 = Vпродаж0*? (уд. вес0*(Ц0-уд. пер0)) — Пост 0.

Прибыль усл1 = Vпродаж1*? (уд. вес0*(Ц0-уд. пер0)) — Пост 0.

Прибыль усл2 = Vпродаж1*? (уд. вес1*(Ц0-уд. пер0)) — Пост 0.

Прибыль усл3 = Vпродаж1*? (уд. вес1*(Ц1-уд. пер0)) — Пост 0.

Прибыль усл4 = Vпродаж1*? (уд. вес1*(Ц1-уд. пер1)) — Пост 0.

Прибыль1 = Vпродаж1*? (уд. вес1*(Ц1-уд. пер1)) — Пост 1.

367 409,576=328*(0,560*(6035−4286)+0.426*(8206−5842)+0,005*(8441−6572)+0,009*(8193−7132)) — 291 753;

781 395,828=534*(0,560*(6035−4286)+0.426*(8206−5842)+0,005*(8441−6572)+0,009*(8193−7132)) — 291 753;

684 164,04=534*(0,844*(6035−4286)+0.142*(8206−5842)+0,001*(8441−6572)+0,013*(8193−7132)) — 291 753;

1 692 037,776=534*(0,844*(5952−4286)+0.142*(7844−5842)+0,001*(8441−6572)+0,013*(8137−7132)) — 291 753;

607 691,502=534*(0,844*(5952−4319)+0.142*(7844−5796)+0,001*(8441−6572)+0,013*(8137−7105)) — 291 753;

464 361,502=534*(0,844*(5952−4319)+0.142*(7844−5796)+0,001*(8441−6572)+0,013*(8137−7105)) — 435 083;

Вычисляем влияние каждого фактора на итоговое изменение прибыли.

Изм. прибыли за счет объемов = Прибыль усл1 — Прибыль 0.

Изм. прибыли за счет структуры = Прибыль усл2 — Прибыль усл1.

Изм. прибыли за счет цен = Прибыль усл3 — Прибыль усл2.

Изм. прибыли за счет переменных = Прибыль усл4 — Прибыль усл3.

Изм. прибыли за счет постоянных = Прибыль 1 — Прибыль усл4.

Суммарное изм. прибыли = Прибыль 1 — Прибыль 0.

Суммарное изм. прибыли = ?Изм. Прибыли по вычислениям.

Изм. прибыли за счет объемов = 781 395,828−367 409,576=413 986,252;

Изм. прибыли за счет структуры = 684 164,04−781 395,828=-97 228,788;

Изм. прибыли за счет цен = 1 692 037,776−684 164,04=1 007 873,736;

Изм. прибыли за счет переменных = 607 691,502−1 692 037,776= -1 084 346,274;

Изм. прибыли за счет постоянных = 464 361,502−607 691,502=-143 330;

Суммарное изм. прибыли = 464 361,502−367 409,576=96 951,926;

Суммарное изм. прибыли = 413 986,252−97 228,788+1 007 873,736−1 084 346,274−143 330=96951,926.

Таким образом выявлено, что в 2012 году прибыль увеличилась на 96 951,926 тыс. руб., в том числе за счет роста объемов реализации прибыль возросла на 413 986,252 тыс. руб., за счет роста цен прибыль выросла на 1 007 873,736 тыс. руб., из-за изменений структуры прибыль снизилась на 97 228,788 тыс. руб., из-за роста переменных издержек прибыль сократилась на 1 084 346,274 тыс. руб., изменение постоянных издержек привело к падению прибыли на 143 330 тыс. руб.

Рассчитаем рентабельность в в 2011 и 2012 годах.

Rпр = прибыль / (переменные+постоянные).

Rпр0= 367 409,576/(184*4286+140*5842+6572+3*7132+291 753)=19,07%;

Rпр1=464 361,502/(451*4319+76*5796+6572+6*7105+435 083)=9,76%;

Изм. R = 9,76−19,07=-9,31%.

Для выявления влияния проанализированных факторов на изменение рентабельности (-9,31%) можно воспользоваться методом долевого участия. Представим расчеты в виде аналитической таблицы.

Вывод: В 2012 году рентабельность понизилась на 9.31%, в том числе за счет роста объемов реализации рентабельность увеличилась на 39,75%, за счет роста цен рентабельность выросла на 96,78%, из-за изменений структуры рентабельность снизилась на 9.32%, из-за роста переменных издержек рентабельность сократилась на 104,12%, повышение постоянных издержек привело к падению рентабельности на 13.76%.

В 2012 году объем продаж бульдозеров вырос на 240% по сравнению с 2011 годом. Данный скачок обусловлен возросшим спросом на рассматриваемую продукцию, но столь высокий спрос приведет к быстрому насыщению рынка изделием, поэтому при планировании объема продаж на следующий год следует взять общую тенденцию роста объемов продаж, т. е. 28%. 451*1,28=577 шт.

В отличии от бульдозеров, на трубоукладчики в 2012 году спрос упал на 53%. Можно предположить, что в следующем году спрос на данный вид изделия снизится вдвое. 76*0,5=38 шт.

По отчетам 2011 и 2012 годов видно, что спрос на погрузчики не изменялся. Исходя из этого рассчитываем, что в 2013 году спрос не изменится. 1*1=1 шт.

По сравнению с 2011 годом в 2012 году спрос на колесные бульдозеры повысился на 200%. Такой резкий рост обусловлен малым количеством выпущенных изделий в 2011 году. Имеет смысл предположить, что в 2013 году объем продаж вырастет на 50%. 6*1.5=9 шт.

Спланируем рост удельных переменных издержек. В отчетном году темп роста составил:

Для бульдозеров: 4310/4286=1,007%

Для трубоукладчиков: 5796/5842=0,996%

Для колесных погрузчиков: 6572/6572=0%

Для колесных бульдозеров: 7105/7132=0,996%

При планируемых показателях роста, удельные издержки будут следующими:

Для бульдозеров: 4310*1,007=4340,17

Для трубоукладчиков: 5796*0,996=5772,816

Для колесных погрузчиков: 6572*1=6572

Для колесных бульдозеров: 7105*0,996=7076,58

экономический показатель рентабельность прибыль Для расчета безубыточного объема при организации собственного производства определим величину дополнительных постоянных издержек. По условию задано 7% от суммы постоянных, т. е. 30 455,81 тыс. руб.

Безубыточный объем продаж = постоянные издержки/ доля маржинального дохода.

По условию, доля маржинального дохода равна 0.4, отсюда получаем: 30 455,81/0.4=358 943,475 тыс. руб.

Рассчитываем критический объем по предприятию.

Постоянные издержки равны 435 083+30455,81=465 538,81 тыс. руб.

Сумму переменных необходимо скорректировать на величину их снижения за счет внедрения собственного производства.

По бульдозерам: 4340,17*0,5*0,6*577=751 286,427 тыс. руб.

По трубоукладчикам: 5772,816*0,5*0,6*38=65 810,1 тыс. руб.

По погрузчикам: 6572*0,5*0,6*1=1971,6 тыс. руб.

По колесным бульдозерам: 7076,58*0,5*0,6*9=19 106,766 тыс. руб.

Итого: 751 286,427+65 810,1+1971,6+19 106,766=838 174,893 тыс. руб.

Выручка планируемая: 5832,96*577+7451,8*38+8441+8055,63*9=3 729 174,07 тыс. руб.

Маржинальный доход: 3 729 174,07−838 174,893=2 891 026,177 тыс. руб.

Уровень маржинального дохода 2 891 026,177/3 729 174,07=0,77

Критический объем в целом по предприятию в планируемом году при внедрении собственного производства комплектующих составит:

465 538,81/0,77=604 595,857 тыс. руб.

Зона безопасности: (3 729 174,07−604 595,857)/ 3 729 174,07=0,83

Рассмотрим на примере с плановыми величинами сумму экономии (прибыли) от внедрения собственного производства.

Удельная экономия = 0,5*0,4 * удельные переменные Удельные переменные издержки по бульдозерам в планируемом году составили: 4340,17 тыс. руб., по трубоукладчикам: 5772,816 тыс. руб., по погрузчикам: 6572 тыс. руб., по колесным бульдозерам: 7076,58 тыс. руб.

При планируемых объёмах реализации 577шт бульдозеров удельная экономия составит:

0,5*0,4*4340,17*577=500 855,618 тыс. руб.

При планируемых объёмах реализации 38 трубоукладчиков:

0,5*0,4*5772,816*38=43 873,4 тыс. руб.

При планируемых объёмах реализации 1 погрузчика:

0,5*0,4*6572*1=1314,4 тыс. руб.

При планируемых объёмах реализации 9 бульдозеров:

0,5*0,4*7076,58*9=12 737,844 тыс. руб.

Итого экономия составит: 500 855,618+43 873,4+1314,4+12 737,844=558 781,262 тыс. руб.

Вывод: Критический объём выпуска продукции по предприятию 604 595,857 тыс. руб. Сумма постоянных издержек при этом 465 538,81 тыс. руб., переменных 32 761,566 тыс. руб, планируемая выручка 3 729 174,07 тыс. руб., маржинальный доход 2 891 026,177 тыс. руб., при уровне маржинального дохода 0,77, зоне безопасности 0,83.

Удельная экономия от внедрения собственного производства составит в данном случае 558 781,262 тыс. руб. в целом по предприятию.

1. Экономический анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Методические указания к выполнению контрольной работы. Кафедра экономики предприятий НГТУ, 2010 г,-27с.

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник, 5-е изд. перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М, 2009, — 536с,-(Высшее образование).