1. Введение
Оценка финансово-хозяйственной деятельности дает возможность вырабатывать необходимую стратегию и тактику развития предприятия, на основе которых формируется производственная программа, выявляются резервы повышения эффективности производства.
Финансовое состояние это важнейшая характеристика деятельности предприятия. Исходя из него, определяется конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в финансовом и производственном отношениях. Источниками информации являются формы квартальных и годовых отчетов, включая приложения к ним, а также сведения, привлекаемые из самого учета, когда такой анализ проводится внутри самого предприятия.
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре актива и пассива, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и менеджера может интересовать, как текущее финансовое состояния предприятия, так и его проекция на ближайшие или более отдаленные перспективы, то есть ожидаемые параметры финансового состояния.
Цель финансового анализа
— выявление изменений показателей финансового состояния
— выявление факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия
— оценка количественных и качественных изменений финансового состояния
— оценка финансового положения предприятия на определенную дату
— определение тенденций изменения финансового состояния предприятия
1. АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОАО «АГАТ»
Определение влияния на прирост объема продаж факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж продукции по сравнению с прошлым годом.
На изменение объема продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом влияют изменения численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней (Д), продолжительности рабочей смены (П) и среднечасовой выработки (ЧВ).
Таблица № 1
Анализ степени влияния объема продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
№ Показательзатель Прош. Отчетн. Динамика
Показателя, % Разница в % (+, -) Расчет влияния фактора Фактор повлиявший на выявленное изменение
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Численность рабочих (N), чел. 11 214 9750 115 +15 4252 4252
влияние изменения численности рабочих
2 Число отработанных человеко-дней, (Чд), дн. 2 747 430 2 340 000 117,4 +17,4 4932,3 680,3
влияние изменения числа дней отработанных одним рабочим
3 Число отработанных человеко-часов, (Чч), ч. 21 979 440 19 188 000 114,5 +14,5 4110,2 3429,9
влияние изменения средней продолжительности рабочего дня
4 Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб. 2 834 669 2 434 825 116,4
+16,4 17 943,3 14 513,4
влияние изменения среднечасовой выработки
Степень влияния факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов рассчитаем методом относительных отклонений:
1. Рассчитаем динамику изменения числа рабочих
% динамики=9750/11 214=115%
2. Определим величину отклонения числа рабочих отчетного года по сравнению с предыдущим годом
Отклонение = %динамики -100%= 115%-100%=15%
3. Рассчитаем влияние данного фактора на изменение объема продаж
Влияние фактора = V0*отклонение/100=2 834 669*15/100=4252тыс. рублей.
Аналогичным способом рассчитаем и остальные факторы.
Определив влияние на изменение объема продаж всех факторов
∆V=4252+4932,3+4110,2+4648,8=17 943,3 тыс. руб.
Можно говорить о том, что на предприятии ООО «АГАТ» произошел рост объема продаж на 17 943,3 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом. На данное изменение оказали влияние следующие факторы:
Уменьшение числа рабочих на 1464 человек в отчетном году привело к увеличению объема продаж на 4252 тыс. рублей или на 15%
Увеличение в отчетном году среднего числа дней отработанных одним рабочим на 1 день, вызванное увеличением целодневных потерь рабочего времени или дополнительными выходными в связи с праздниками увеличили объем продаж на 4932,3 тыс. руб.
В отчетном году на 0,5часа увеличилась средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом. Уменьшение внутрисменных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на 4110,2 тыс.рублей.
Для ОАО «Агат» общий резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов составляет 17 943,3 тыс. руб
