Организация фондов денежных средств на предприятии

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «Виктория»

2. БИЗНЕС-ПРОЦЕСС ПРЕДПРИЯТИЯ

3. БЮДЖЕТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

4. БЮДЖЕТНЫЙ РЕГЛАМЕНТ

5. ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ФИНАНСОВОГО ДИРЕКТОРА

6. АЛГОРИТМ ПРОВЕДЕНИЯ РЕВИЗИИ КАССЫ

7. ПЛАН-ГРАФИК РАБОТЫ ФИНАНСОВОГО ДИРЕКТОРА ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

финансовый бюджетный ревизия касса Современную экономику отличает появление огромного числа коммерческих организаций различных форм собственности и характера деятельности, рост и усложнение хозяйственных связей, что в свою очередь приводит к значительному увеличению объема финансовой работы. Одновременно это влечет за собой существенное изменение роли и содержания финансовой работы конкретной коммерческой организации. Недооценка этого фактора может привести к потере финансовой устойчивости и наступлению банкротства предприятия.

Для осуществления финансовой работы хозяйствующий субъект создает специальную финансовую службу. Вся деятельность финансовой службы подчинена обеспечению финансовой стабильности и созданию устойчивых предпосылок для экономического роста организации и получения ею прибыли.

Основное содержание финансовой работы заключается:

в обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности организации и эффективном использовании их для реализации поставленных целей;

в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;

в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

в обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам. Иными словами, сущность финансовой работы состоит в обеспечении кругооборота основного и оборотного капитала и поддержании финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности.

Финансовая служба организации должна:

o подготавливать финансовые документы быстро, по содержанию качественно и в объеме, необходимом для принятия руководством предприятия эффективных управленческих решений;

o координировать и направлять деятельность всех подразделений для достижений главной цели предприятия;

o нести ответственность за качественное составление финансовых планов хозяйствующего субъекта;

o стать службой, без которой невозможно нормальное функционирование предприятия в рыночных условиях хозяйствования.

К важнейшим направлениям деятельности финансовой службы коммерческой организации относятся: финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.

Финансовое планирование занимает важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждая организация всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах хозяйствующего субъекта, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности.

Целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний и получение практических навыков по организации финансовой работы на предприятии.

Задачами курсового проекта являются:

o разработать бизнес-процесс предприятия;

o составить бюджеты;

o разработать бюджетный регламент;

o разработать алгоритм проведения ревизии кассы;

o составить план-график работы финансового директора.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО Общество с ограниченной ответственностью «Виктория» располагается в городе Самара более 5 лет. Общество специализируется по продаже одежды для беременных (производит и продает одежду собственного производства, а также шьет одежду под заказ). Располагается в железнодорожном районе города Самара.

Предприятие имеет розничный и интернет магазины, мастерскую (центры доходов) и склад (центр затрат). В мастерской и розничном магазине действует ЕНВД (единый налог на вмененный доход), в интернет магазине УСН (упрощенная система налогообложения). ООО «Виктория» работает со следующими магазинами по поставке ткани и швейной фурнитуры:

ООО «Тысяча и одна ткань» — поставщик кашемира, шелка, батиста, панбархата, трикотажа, хлопка, вискозы, оганза, вельвета, велюра, бархата, шифона, парчи, сукна, тафта, ладена, драпа, меха, сатина, поплина, маркизета, крепа, габардина, лайкры, подкладочные, курточные; плащевые ткани, а также швейной фурнитуры. Предоставляет скидку ООО «Виктория» в размере 20%, на любые виды тканей. ООО «Бенефис» — поставщик швейной фурнитуры и тканей из Италии, Германии, Франции, Голландии, Чехии, Словении, Кореи, Китая, Японии и Тайваня. ООО «Мода» — поставщик швейной аппаратуры: электромеханические машины, швейные машины с компьютерным управлением, компьютерные машины швейно-вышивальные, оверлоки. Предприятие работает с предоставлением скидки в 10%.

Рентабельность затрат составляет 11%. Прибыль, которую получает предприятие складывается из следующих поступлений:

o розничный магазин 61%;

o мастерская 21%;

o интернет магазин- 18,55%.

2. БИЗНЕС-ПРОЦЕСС ПРЕДПРИЯТИЯ Рисунок 1 — Бизнес-процесс ООО «Виктория»

3. БЮДЖЕТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ Для нормального функционирования предприятия необходимо составить ФОТ (фонд оплаты труда), для того, чтобы определить затраты на персонал (таблица 1), бюджеты движения денежных средств для центров доходов, т. е. для розничного и интернет магазинов, а также для мастерской (таблица 2,3,4) и необходимо составить прогнозный баланс доходов и расходов (таблица 5).

Таблица 1 — фонд оплаты труда сотрудников ООО «Виктория»

Таблица 2 — Бюджет движения денежных средств для розничного магазина, руб.

Таблица 3 — Бюджет движения денежных средств для интернет магазина, руб.

Таблица 4 — Бюджет движения денежных средств для мастерской, руб.

Таблица 5 — Бюджет движения денежных средств для склад, руб.

Склад распределяет поступление сырья и материалов в зависимости от необходимости их в каждом из трех центров прибыли. При этом наибольшее поступление за весь рассматриваемый период приходится на розничный магазин, поскольку он осуществляет продажу, как оптовую, так и розничную, для физических и юридических лиц. Также данный центр прибыли получает наибольшую долю выручки из общего объема по предприятию. Процентное распределение сырья и материалов представлено в таблице 6.

Таблица 6- Распределение сырья и материалов по трем центрам прибыли за рассматриваемый период времени, в процентах.

Таблица 7 — Отчет о прибылях и убытках, руб.

4. БЮДЖЕТНЫЙ РЕГЛАМЕНТ Общество с ограниченной ответственностью «ВИКТОРИЯ»

ПРИКАЗ 15.10.2011 № 47

Самара О введении бюджетного регламента Для регулирования и регламентирования деятельности участников бюджетного процесса при планировании, анализе и контроле исполнения бюджета предприятия ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Ввести в действие с 1.10.2011 года Регламент процесса бюджетирования.

2. Регламент определяет основы бюджетного процесса малого предприятия, основания возникновения и виды ответственности для участников бюджетного процесса.

3. На предприятии приняты следующие виды основных бюджетов: бюджет движения денежных средств, бюджет доходов и расходов, прогнозный баланс.

4. На предприятии создаются следующие центры финансовой ответственности:

o ЦФО1 — Административный управленческий персонал;

o ЦФО 2 — Розничный магазин, интернет магазин, мастерская;

o ЦФО 3 — Склад.

5. Для ЦФО вводятся следующие основные бюджеты:

o Для розничного и интернет магазинов, а также для мастерской: бюджет движения денежных средств и прогнозный баланс.

o Для склада: бюджет доходов и расходов.

6. В качестве бюджетного периода принимается квартал с шагом неделя.

o На предприятии создаются следующие операционные бюджеты: бюджет продаж; бюджет запасов; бюджет оплаты труда; бюджет дебиторской и кредиторской задолженности; бюджет себестоимости; бюджет коммерческих расходов; бюджет административно-управленческих расходов; налоговый бюджет.

7. Сводный план продаж (по установленной форме согласно Распоряжению Зам. директора по продажам) в разрезе менеджеров на предстоящий месяц (если в прошлые месяцы уже был предоставлен предварительный план, то сейчас — уточненный план) должен быть представлен Директором филиала в Службу продаж (Журавлев Д.В., Буфетов С.С.) с 15-го до 20-го числа текущего месяца. Одновременно предоставляются предварительные Сводные планы продаж на следующие за предстоящим 2 месяца. Всего 3 плана.

8. В течение 5 рабочих дней производится согласование плана со Службой продаж только на предстоящий месяц.

9. Сводный план продаж (по установленной форме согласно Распоряжению Зам. директора по продажам) в разрезе менеджеров на предстоящий месяц (если в прошлые месяцы уже был предоставлен предварительный план, то сейчас — уточненный план) должен быть представлен Директором филиала в Службу продаж (Журавлев Д.В., Буфетов С.С.) с 15-го до 20-го числа текущего месяца. Одновременно предоставляются предварительные Сводные планы продаж на следующие за предстоящим 2 месяца. Всего 3 плана.

10. В течение 5 рабочих дней производится согласование плана со Службой продаж только на предстоящий месяц.

11. План Бюджета доходов и расходов на предстоящий месяц должен быть представлен Директором филиала Главному бухгалтеру (Пожарская Э.В.) и Исполнительному директору (Гармаш И.Н.) до 20-го числа текущего месяца. При необходимости к плану следует приложить обоснование тех статей, которые вызывают дополнительные вопросы со стороны уполномоченных лиц в ЦО. Одновременно предоставляются предварительные планы затрат на следующие за предстоящим 2 месяца. Один план с тремя столбцами за 3 будущих месяца.

12. Таким образом, формируется согласованный Бюджет доходов и расходов (БДР). Цель которого — в предстоящем месяце удовлетворить запросы клиентов на товар, планы Компании на продвижение товара, рост эффективности работы продавцов и прибыль организации в размере.

13. Далее проводится заседание Бюджетного комитета: по одному представителю Службы продаж, Финансовой службы, IT службы, Администрации, а также Главный бухгалтер и Исполнительный директор. Защита интересов филиала в части доходов и развития возложена на Службу продаж, в части затрат — на Исполнительного директора, в части инвестиций — на Администрацию и IT службу. Директор филиала имеет право к согласованному бюджету приложить пояснительную записку в объеме не более 1 страницы с обоснованием своей позиции, которую хочет довести до Бюджетного комитета. Протокол заседания ведет секретарь. С учетом принятого Бюджетным комитетом решения Генеральный директор отклоняет или подписывает Бюджет доходов и расходов филиала и Компании. Утвержденный бюджет направляется в филиалы и Финансовую службу для исполнения. Контроль исполнения Бюджета доходов и расходов осуществляет Финансовая служба.

14. После чего, Финансовой службой на основании Бюджета доходов и расходов рассчитывается Бюджет движения денежных средств (БДДС), в котором должны быть учтены одновременно несколько существенных фактов хозяйственной деятельности общества, а именно: оборачиваемость активов, запас товаров на складе (в т.ч. старше 60 дней), сумма дебиторской задолженности (в т.ч. просроченной — от 1 дня свыше условий отсрочки по договору), сумма долга ЦО, доля предоплаты и др. Укрупненный Бюджет движения денежных средств учитывает сумму поступления денежной выручки общества и расход денежных средств оплату поставщикам (заявки на закупку товаров), оплату персоналу, оплату за услуги.

15. Разрешено использовать сумму до 70% от лимита расхода на оплату поставщикам в первые 20 дней бюджета. После чего проводится сверка и принимается решение о выделении остатка в соответствии с уровнем выполнения плана. Исключением является запрет на финансирование заявок под заказ клиента, имеющего просроченную дебиторскую задолженность.

16. Вместе с вышеуказанным, на основании Бюджета доходов и расходов и Бюджета движения денежных средств Финансовая служба формирует Прогнозный баланс, который учитывает необходимые параметры в структуре активов и пассивов филиала на конец планируемого месяца.

17. Проекты операционных бюджетов должны быть представлены финансовому директору не позднее 23.09.2011 года. Ответственный от розничного магазина назначается Ягорин Вадим Алексеевич. Ответственный за интернет магазин назначается Шуровкин Анатолий Борисович. Ответственный за мастерскую назначается Жуковская Кристина Леонидовна.

18. Бюджетным арбитром назначается финансовый директор Жигулев Дмитрий Алексеевич.

19. Проекты основных бюджетов должны быть представлены не позднее 1.10.2011года. В состав бюджетного комитета входят:

o Представитель собственников;

o Генеральный директор;

o Финансовый директор;

o Главный бухгалтер-экономист.

20. Финансовому директору не позднее 5.10.2011 года необходимо представить анализ выполнения бюджетов за период, замечания и предложения.

21. На предприятии предусмотрена система премирование и депремирования сотрудников. При выполнении сотрудником должностных обязанностей, а также за выполнение или перевыполнение планов сотруднику предусмотрена премия. В случае нарушения должностных обязанностей на предприятии предусмотрено депремирование сотрудников.

5. ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ФИНАНСОВОГО ДИРЕКТОРА УТВЕРЖДАЮ Генеральный директор Фамилия И. О. ________________

" ___" _____________ ____ г.

I Общие положения.

1. Финансовый директор относится к категории руководителей.

2. На должность финансового директора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы по специальности в области организации финансовой деятельности не менее 5 лет.

3. Финансовый директор должен знать:

3.1. Законодательные и нормативные правовые документы, определяющие требования к финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

3.2. Состояние и перспективы развития финансовых рынков и рынков сбыта продукции.

3.3. Принципы организации финансовой работы на предприятии.

3.4. Порядок составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств, планов реализации продукции, планов по прибыли.

3.5. Систему финансовых инструментов, обеспечивающих управление финансовыми потоками.

3.6. Основы управления капиталом предприятия.

3.7. Методы оценки финансовых активов, доходности и риска.

3.8. Основы управления оборотным капиталом, модели формирования собственных оборотных средств.

3.9. Принципы определения предпринимательского риска.

3.10. Порядок краткосрочного и долгосрочного кредитования предприятия, привлечения инвестиций и заемных средств, использования собственных средств предприятия.

3.11. Правила выпуска и процедуру приобретения ценных бумаг.

3.12. Порядок распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений.

3.13. Принципы финансового контроля.

3.14. Порядок и формы финансовых расчетов.

3.15. Принципы и методы налогообложения.

3.16. Способы уплаты налогов и сборов.

3.17. Налоговую систему.

3.18. Характеристику основных налогов и сборов РФ.

3.19. Стандарты финансового учета и отчетности.

3.20. Бухгалтерский учет.

3.21. Средства вычислительной техники, телекоммуникаций и связи.

4. Назначение на должность финансового директора и освобождение от должности производится приказом руководителя предприятия.

5. Финансовый директор подчиняется непосредственно руководителю предприятия.

6. Финансовому директору подчиняются следующие работники: бухгалтер, бухгалтер-экономист.

7. На время отсутствия финансового директора (командировка, отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет заместитель или лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

II Должностные обязанности.

Финансовый директор:

1. Организует управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции и получения максимальной прибыли.

2. Определяет источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия (бюджетное финансирование, краткосрочное и долгосрочное кредитование, привлечение заемных и использование собственных средств).

3. В целях определения внешнего источника финансирования организует деятельность работников финансового подразделения по следующим направлениям: поиск источников, оценка стоимости источников, оценка финансового риска, соотношение собственных и привлекаемых источников финансирования.

4. Непосредственно ведет переговоры с коммерческими банками, иными кредитными учреждениями и другими внешними организациями.

5. Координирует работы по проведению анализа финансово-экономического состояния предприятия (анализа бухгалтерской отчетности, горизонтального и вертикального анализа, трендового анализа, расчета финансовых коэффициентов).

6. Обеспечивает разработку учетной политики предприятия (определение: возможности применения ускоренной амортизации и пр.).

7. Осуществляет руководство работами по формированию кредитной политики предприятия, включающими: проведение анализа структуры баланса; определение уровня соотношения собственных и заемных средств; принятие решения о привлечении заемных средств; определение выгоды от привлечения заемных средств; изучение кредитных организаций; анализ договорной документации; составление плана возврата заемных средств; расчет процентных ставок за период кредита; определение суммы процентов по проектам кредитных договоров; установление источников выплаты суммы кредита и процентов; разработка планов и схем погашения кредитов; пр.).

8. Осуществляет управление активами предприятия (финансирование текущей производственной деятельности; инвестиции, направляемые предприятием на техническое развитие; финансовые инвестиции (приобретение ценных бумаг, управление портфелем ценных бумаг, создание дочерних предприятий, пр.); маневрирование временно свободными денежными средствами; реорганизация, ликвидация, реализация отдельных объектов имущественного комплекса предприятия).

9. Организует исследование и анализ затрат на закупку сырья и материалов, потребление электроэнергии, транспортных издержек, торгово-комиссионных и иных расходов, затрат на амортизационные отчисления, процентов за кредит, арендной платы, затрат на содержание аппарата управления, на текущий ремонт оборудования и других издержек с целью определения политики управления издержками.

10. Организует работы по разработке разделов бизнес-плана (раздела основных показателей финансово-экономического состояния предприятия; раздела оценки финансового и производственного рисков и способов их страхования; раздела прогноза прибыли и убытков, прогноза движения (потока) наличных средств; пр.).

11. Осуществляет организацию подготовительных работ по бюджетному планированию (подготовке предложений по формированию системы функциональных бюджетов (бюджета погашения кредитов, налогового бюджета); разработке предложений по составлению сводного бюджета, определению структуры бюджета, определению ответственности за исполнение бюджета, установлению процедуры согласования, утверждения и контроля исполнения бюджета).

12. Организует и обеспечивает контроль: за исполнением финансовых планов и бюджетов с целью выявления отклонений от плановых значений, разработки мероприятий по ликвидации непроизводственных затрат и удорожающих факторов, выявленных в ходе анализа, оперативной корректировки бюджета и плана; за прекращением производства продукции, не имеющей сбыта; за правильным расходованием денежных средств и целевым использованием собственных и заемных оборотных средств.

13. Организует работы по проведению финансового анализа по следующим показателям: поступление средств на счет предприятия за отгруженную продукцию и оказанные услуги (выполненные работы); выплата процентов по кредитам; выплата дивидендов; инвестиционные расходы; величина свободных средств предприятия (или величина их дефицита).

14. По результатам финансового анализа обеспечивает разработку предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, укрепление финансовой дисциплины.

15. Определяет инвестиционную политику предприятия с учетом: состояния рынка продукции, объемов ее реализации; финансово-экономического положения предприятия; сочетания собственных и заемных ресурсов; финансовых условий инвестирования на рынке капиталов.

16. Обеспечивает своевременное поступление доходов, оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций, оплату счетов поставщиков и подрядчиков, погашение займов, выплату процентов, заработной платы рабочим и служащим, перечисление платежей в банковские учреждения.

17. Обеспечивает разработку налоговой политики предприятия (формирование налоговой базы по всем видам налогов и сборов; выбор формы налогового учета; определение состава затрат, относимых на себестоимость продукции для целей налогообложения; определение механизмов использования налоговых льгот и т. д.).

18. Организует: разработку налогового бюджета, позволяющего определять плановое значения прибыли; проведение расчетов прибыли и налогов на прибыль.

19. Обеспечивает перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды в установленном законодательством порядке.

20. Осуществляет руководство разработкой стандартов финансового учета и взаимосвязи с бухгалтерским учетом (форм отчетности, не утвержденных на нормативно-правовом уровне; сроков; системы информационных потоков и документооборота, пр.).

21. Обеспечивает ведение учета движения финансовых средств и составления отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности, достоверность финансовой информации; контролирует правильность составления и оформления отчетной документации.

22. Координирует работы по составлению пояснительных записок (ежемесячных, ежеквартальных, ежегодных) по формам финансового учета и отчетности с расчетными показателями, с подробным анализом отклонений (от плановых, среднеотраслевых показателей, показателей предыдущего года, предприятий-конкурентов, пр.).

23. Организует работы по подготовке отчетов для руководителя предприятия (коллективного органа правления, общего собрания учредителей (акционеров)) по финансовым вопросам.

24. Несет ответственность по финансовым вопросам наравне с руководителем предприятия и имеет право второй подписи.

III Права.

Финансовый директор имеет право:

1. Представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с кредитными учреждениями, страховыми и инвестиционными компаниями, налоговыми органами, другими органами и организациями по финансовым вопросам.

2. Устанавливать служебные обязанности для подчиненных работников.

3. Запрашивать от структурных подразделений предприятия информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.

4. Вносить на рассмотрение руководителя предприятия:

4.1. Представления:

— о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей подчиненных работников.

— о поощрении отличившихся работников.

4.2. Предложения о привлечении к дисциплинарной и материальной ответственности нарушителей производственной, трудовой и финансовой дисциплины.

5. Вносить руководителю предприятия предложения о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных лиц по результатам финансовых проверок.

6. Участвовать в подготовке проектов приказов, инструкций, указаний, а также смет, договоров и других документов, связанных с решением финансовых вопросов.

7. Взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам финансово-экономической деятельности предприятия.

8. Давать руководителям структурных подразделений предприятия указания по вопросам надлежащей организации и ведения финансовой работы.

9. Подписывать финансовые документы.

10. Визировать все документы, связанные с финансово-экономической деятельностью предприятия (планы, прогнозные балансы, отчеты, пр.).

11. Самостоятельно вести переписку со структурными подразделениями предприятия, а также со сторонними организациями, налоговыми органами, органами государственной власти и местного самоуправления по финансовым вопросам.

12. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

13. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

14. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

IV Ответственность.

Финансовый директор несет ответственность:

1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством РФ.

2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ.

3. За причинение материального ущерба предприятию — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством РФ.

6. АЛГОРИТМ ПРОВЕДЕНИЯ РЕВИЗИИ КАССЫ

1. Снять остаток наличных денежных средств в кассе на момент проведения ревизии (оформляется АКТ инвентаризации наличных денежных средств в кассе).

2. Проводится проверка порядка ведения кассовых операций.

3. Наличие всех приходных и расходных кассовых ордеров и платежных ведомостей по записям в кассовой книге, заполнение всех реквизитов.

4. По кассовой книге соблюдение утвержденного банком лимита остатка кассы за каждый день (когда производились операции по кассе).

5. Наличие журнала регистрации приходных и расходных ордеров.

6. Своевременное и полное оприходование денежных средств в кассу (суммы снятые с расчетного счета по чеку должны быть оприходованы в кассу в этот же день).

7. Выдача денежных средств из кассы производится в тот же день (за исключением средств на оплату труда- 3 дня).

8. К отчету кассира прилагаются все приходные и расходные документы в соответствии с записями в кассовой книге.

9. Соблюдение ограничения по расчётам наличными деньгами между юридическими организациями.

10. Вносятся ли на расчетный счет организации, поступающие в кассу суммы возврата подотчета по командировочным и хозяйственным расходам и другие поступления (не являющиеся выручкой организации).

11. Наличные деньги, полученные в банке, расходуются на цели, указанные в чеке;

12. Вся денежная наличность сверх установленного лимита остатка в кассе сдается в банк.

13. По итогам проверки составляется акт ревизии.

7. ПЛАН-ГРАФИК РАБОТЫ ФИНАНСОВОГО ДИРЕКТОРА План-график работы финансового директора составлен на октябрь 2011 года. При заполнении формы месячного плана-графика были соблюдены следующие правила: на один рабочий день не назначать более 2 крупных текущих задач и более 5 текущих задач всего; оставлять не занятыми текущими задачами 30−40% рабочего времени. Перечень текущих задач финансового директора приведен в таблице 7.

Таблица 6 — План-график работы финансового директора на октябрь месяц 2011 года Таблица 7 — Перечень текущих задач финансового директора и их обоснование

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время сами предприятия должны понимать важность и необходимость грамотных расчетов на перспективу своей деятельности по планам: производства продукции, работ, услуг; издержек на выпуск продукции; инвестиций; социального развития коллектива предприятия; по финансовому плану.

Цель финансового планирования — повышение эффективного использования долгосрочных и краткосрочных денежных ресурсов. В процессе планирования разрабатываются мероприятия по повышению доходности капитала, стабильности фирмы, минимизации рисков и так далее.

Качество принимаемых решений в области финансов целиком зависит от качества финансового планирования.

В данной курсовой работе было приведено финансовое планирование на предприятии специализирующемся на пошиву одежды для беременных в городе Самара.

Финансовое планирование на предприятии ООО «Виктория» осуществляется финансовым директором и бухгалтером. На основе анализа финансовых показателей деятельности предприятия за предыдущий период планируются объемы производства и реализации продукции в следующем периоде, определяется объем поступления и расходования денежных средств и составляется финансовый план, оцениваются денежные потоки предприятия. Подобные мероприятия позволяют лучше сбалансировать поступление и расходование денежных средств, повысит эффективность их использования.

Проведенный анализ денежных потоков показал их сбалансированность по операционной деятельности, относительное равенство по финансовой деятельности и отсутствие поступлений по инвестиционной деятельности. Однако вложения в инвестиционную деятельность позволили бы в дальнейшем получить больший совокупный доход.

Основным центром прибыли является розничный магазин. Темп роста выручки за ноябрь составит 5%, за декабрь — 8%. Темп роста выручки во втором центре прибыли — мастерской составит за ноябрь -2%, за декабрь 9%, а по третьему центру прибылиинтернет магазинтемп роста выручки в течение всего периода составил 2,6%.

Общее распределение выручки по центрам прибыли представлена следующим образом: на розничный магазин приходится 60%, на мастерскую- 20,8%, а на интернет магазин- 18,55%. Рентабельность работы предприятия составляет 11%.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. — М.: Проспект, КноРус, 2010. — 504 с.

2. Брег С. Настольная книга финансового директора: пер. с англ. / М. Стивен, С. Брег. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. — 532 с.

3. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер. с англ.- М.: Финансы и статистика, 2009.

4. Горлов И. Я. Теория финансов. Изд. 2-е. — СПб.: Дело 2009. — 440 с.

5. Ковалев В. В. Финансы предприятий: учеб. — М.: ТК Велби, 2010 — 352 с.

6. Ковалева А. М. Финансы фирмы: учебниу / А. М. Ковалева, М. Г. Лапуста, Л. Г. Скамай. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 416 с.

7. Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учебн. пособие: Пер. с франц. / Под ред. проф. Я. В. Соколова. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. — 430 с.

8. Коноков Д. Г. Рожков К.Л. Организационная структура предприятий. — М.: Дело, 2009.

9. Лапуста М. Г. Мазурина Т.Ю., Скамай Л. Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 575 с.

10. Лихачева О. Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб. пособие. — М.: ТК Велби: Проспект, 2009. — 385 с.

11. Румянцева Е. Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: учеб. пособие / Е. Е. Румянцева. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 459 с.

12. Справочник директора предприятия / Под. Ред. М. Г. Лапусты. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 204 с.

13. Старовойтова М. Е. Розничная торговля.- Тольятти: ООО «Сеан-Издат», 2000. — 124с.

14. Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2009. — 450 с.

15. Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие / Под ред. В. М. Попова. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 378 с.

16. http://www.bizneshaus.ru/dok/fin.html — Должностная инструкция финансового директора.

17. http://www.fd.ru/reader.htm?id=7889 — Разработка бюджетного регламента.