Особенности развития совместных предприятий в России

• Введение
• Глава 1. Общая характеристика совместных предприятий
• 1.1 Понятие совместного предприятия
• 1.2 Классификация совместных предприятий
• 1.3 Этапы и формы организации совместных предприятий
• 1.4 Сфера управления совместного предприятия
• Глава 2. Особенности развития совместных предприятий в России. Интересы партнеров
• 2.1 Современное состояние совместных предприятий в России
• 2.2 Проблемы развития совместных предприятий в России
• 2.3 Укрепление статуса совместных предприятий
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложение
• совместный предприятие инвестиционный партнер

Экономические процессы в обществе неразрывно связаны с развитием разнообразных форм предпринимательской деятельности, которые, в свою очередь, отражают изменения в структуре производства, технике и технологии, потребительских тенденциях, общественном настроении и государственной политике. На одно из лидирующих мест выходит совместное предпринимательство — международное экономическое межфирменное сотрудничество или международная кооперация. Здесь переплетаются экономика и политика, коммерция и дипломатия, научные исследования и промышленные разработки, торговля и операции в кредитно-финансовой сфере. Необходимость создания СП обусловлена тем, что совместное предпринимательство способствует вхождению страны в систему мирового экономического хозяйства, играет значительную роль в формировании рыночной инфраструктуры. Для СП характерны передовая технология, высокая производительность труда, высокий уровень заработной платы. Все эти факторы, несомненно, положительно влияют на российскую экономику.

Цель работы — характеристика совместных предприятий в экономике.

Задачи работы:

— раскрыть понятие совместного предприятия;

— представить классификацию совместных предприятий;

— рассмотреть этапы и формы организации совместных предприятий;

— охарактеризовать сферу управления совместным предприятием;

— охарактеризовать современное состояние совместных предприятий в России;

— раскрыть проблемы развития совместных предприятий в России;

— охарактеризовать укрепление статуса совместных предприятий.

Теоретической базой работы являются труды таких авторов, как: Амосов А. А., Балабанов И. Т., Васильков Е. Н., Зубченко Л. А., Семенов К. А., Стровский Л. В., Ткаченко В. Н. и др.

Глава 1. Общая характеристика совместных предприятий

1.1 Понятие совместного предприятия

Совместное предприятие может толковаться и в широком смысле, и в узком. Первое определение охватывает следующие его характеристики: СП создается как одна из наиболее перспективных форм кооперативного соглашения между двумя или несколькими партнерами (преимущественно из разных стран) с целью сокращения издержек, разделения риска, упрощения доступа к новым рынкам и дешевым ресурсам и минимизации отрицательных моментов (отсутствие доступа к ресурсам, недостаток технологий, нехватка управленческих знаний) и получения посредством этого более высоких прибылей, которые затем реинвестируются в производство (бизнес) и распределяются между партнерами. Одним из основных аспектов здесь являются учет и совпадение интересов сторон, вступающих в отношения совместного предпринимательства.

В более узком, так называемом функциональном смысле совместное предприятие — это экономическая единица, планируемая, создаваемая, контролируемая и управляемая двумя или несколькими партнерами в соответствии с их вкладами в капитал и внутренней договоренностью.

Важным является рассмотрение СП не только в соответствии с понятием «международная кооперация», но и с позиций анализа его возникновения. Речь идет об инвестиционном сотрудничестве и месте СП в системе иностранных инвестиций как источника возникновения и развития совместных предприятий. Само инвестиционное сотрудничество можно толковать по-разному, в частности как вид международных экономических отношений, включающих три типа инвестиций:

— реальные (долгосрочные вложения средств в отрасли материального производства), среди которых особо выделяются прямые инвестиции;

— финансовые (портфельные, охватывающие международную кредитно-финансовую деятельность, включая операции с ценными бумагами);

— интеллектуальные (подготовка кадров, передача опыта, лицензий, ноу-хау, совместные научные разработки).

Прямые инвестиции, будучи реальными, являются основой создания совместных предприятий. Именно с появлением прямых иностранных инвестиций чаще всего связывают создание совместных предприятий. Капиталовложения иностранных инвесторов, вливаясь в экономику страны в виде прямых инвестиций, содействуют формированию уставного фонда и основных средств совместных предприятий, а инвесторы — участники предприятия получают право на соответствующую долю участия в управлении компанией.

1.2 Классификация совместных предприятий

Совместное предприятие как отдельная экономическая единица в национальной системе хозяйствования и в мировой экономике в целом имеет свои особенности и характерные черты. Целесообразно рассматривать СП, руководствуясь определенными критериями, такими как комплексность (равновесность) сотрудничества, место расположения, влияние сторон на управление. Совместные предприятия создаются и работают с различными долями акционерного капитала в руках партнеров. Классификация совместных предприятий представлена в Приложении 1. Возможны: мажоритарное участие одного из партнеров — доля превышает 50%; равное (паритетное) участие — партнерам принадлежат равные доли акционерного капитала; миноритарное — в руках одного из партнеров менее 50% акционерного капитала. Хотя различное долевое участие партнеров не полностью выявляет специфику совместных предприятий, оно позволяет говорить о степени влияния партнеров на управление предприятием и контроль над ним.

Межфирменная кооперация благодаря разнообразию ее форм позволяет гораздо более эффективно реализовать целевые установки по сравнению с отдельно взятым предприятием. Общая цель СП — это прежде всего улучшение долгосрочных перспектив получения прибыли. Подобная сложная цель может быть достигнута благодаря следующим мероприятиям:

— выход на еще не освоенные рынки;

— повышение эффективности путем рационализации и тем самым снижение издержек в рамках большей (объединенной) экономической единицы;

— повышение конкурентоспособности благодаря работе с поставщиками, потребителями или потенциальными кредиторами;

— уменьшение риска благодаря его разделению между несколькими партнерами.

Таким образом, цели кооперации в функциональном плане могут реализовываться через сбыт, снабжение, исследования, производство и финансирование. При этом речь идет не об одной определенной целевой установке, а о комплексе разнообразных целей, преследуемых разными партнерами. Эти комбинации целей оказывают прямое влияние на выбор соответствующей формы кооперации.

1.3 Этапы и формы организации совместных предприятий

Для более полного анализа феномена совместных предприятий важно рассмотреть этапы и формы организации СП.

Можно начать с определения основных моментов, в первую очередь мотивации партнеров, этапов поиска партнера по СП, создания организационной структуры, структуры и методов управления. При создании совместного предприятия особенно важны первые шаги — планирование и подготовка СП. Значимой предпосылкой успешности задуманного является четкое определение сторонами собственной стратегической целевой установки. Мотивы партнеров при создании СП весьма многообразны, но в целом их можно разделить на две группы:

1) использование своих возможностей иди ожидаемых выгод на рынке, которое может быть осуществлено только в сотрудничестве с партнером; к ним относятся: вступление на новые рынки; доступ к новым технологиям; доступ к ресурсам;

2) возможность устранения путем кооперации слабых мест и недостатков собственного предприятия, таких как: слишком высокий уровень затрат; дефицит ноу-хау; неудовлетворительная структура сбыта; дефицит мощностей.

На базе данных мотивов и анализа рыночной ситуации формулируются цели и планируются конкретные шаги по созданию совместного предприятия. Но можно рассматривать мотивацию партнеров исходя из особенностей страны местоположения каждого из них — либо как страны с рыночной развитой экономикой, либо как государства с недостаточно сформировавшейся, но реформируемой (трансформационной) экономической системой.

С точки зрения специалистов, партнеры из стран с трансформационным типом экономики стремятся посредством создания совместных предприятий прежде всего увеличить размер инвестиций в свое производство, устраняя тем самым «узкие места» в финансировании, а также освоить новые технологии, получить лицензию, ноу-хау и знания в области менеджмента. Соответственно у зарубежных партнеров, представляющих страны с развитой экономической системой, имеются свои специфические мотивы и цели при создании совместных предприятий. В первую очередь к ним можно отнести:

— освоение новых рынков;

— сокращение издержек производства (сокращение капитальных затрат и снижение риска при создании новых мощностей);

— приток ресурсов (приобретение новых источников сырья и обновление производственной базы).

Одним из главных мотивов создания СП иностранными партнерами является выход на новые рынки. Появляется возможность долгосрочного использования потенциала национального или регионального рынков, некоторых особенностей рынка и структуры сбыта. Не менее важным представляется и краткосрочное использование рыночных возможностей (например, продажа дефицитных на данный момент времени потребительских товаров).

Еще одна цель — сокращение издержек в результате перебазирования производства в страну партнера (благодаря использованию производственных преимуществ и более низким затратам на персонал). Возможно также более длительное применение устаревающих на Западе технологии. Кроме того, для определенных видов производств в развивающихся странах созданы более благоприятные законодательные условия, что также может повлиять на решение о создании совместного предприятия.

В этих условиях непосредственный выбор и оценка потенциального партнера особенно важны. Этот процесс разделим на три главных шага: разработка требований и критериев к партнеру, поиск партнера, оценка потенциального партнера. При определении требований необходимо учитывать следующее:

— рыночные условия, направления деятельности;

— размер предприятия;

— ресурсы;

— место расположения предприятия;

— технологические стандарты;

— методы руководства предприятием;

— культуру предпринимательства.

В зависимости от специфики страны, где основывается СП, возникают и специфические критерии. Например, в странах Восточной Европы и Китае существенное влияние на процесс создания СП оказывают контакты потенциальных партнеров с государственными властями. Для возникновения кооперационных взаимосвязей необходимо, чтобы в поиск партнера вовлекались обе стороны, чтобы обе стороны находили точки соприкосновения как в плоскости стратегически-деловых отношений (согласование целей и стратегий, позиция и методы ведения переговоров, процесс принятия решений), так и в плане предпринимательской культуры (представление о шкале ценностей, нормы поведения, предопределение факторов успеха при сбыте товара). Полное несовпадение целей партнеров (для западного партнера — выход на новый рынок, восточноевропейского — только приток валюты путем экспорта) или несоответствие методов принятия решения (японскими предпринимателями и западноевропейскими) приводят к ситуации, когда совместное предприятие не может быть организовано.

Это означает, что гармонизация интересов и принципов сторон (в плане экономической политики и культурном) одно из основополагающих условий стабильности и долговечности СП. Особенно должно учитываться это условие в период поиска, оценки и выбора потенциального партнера.

Для того чтобы установить и закрепить права и обязанности сторон СП, более детализированно описать цели партнеров и методы их достижения, необходимо составить договор на заключительном этапе дискуссий и переговоров. Договор является начальным актом, определяющим правовое положение и последующее функционирование совместного предприятия в рыночной экономике.

1.4 Сфера управления совместного предприятия

Первостепенное значение имеет сфера управления СП. Здесь на первый план выходит проблема подбора персонала. Совместные предприятия восточноевропейских стран и Китая в отличие от западноевропейских имеют, как правило, достаточное количество сотрудников, которых можно вовлечь в процесс производства и сбыта продукции. Но, как отмечается специалистами, сначала они должны пройти обучение в странах Западной Европы (если это страна-партнер) или непосредственно на месте с помощью высококвалифицированных специалистов в соответствующей области. В первую очередь речь идет о передаче знаний в области производственно — технической (ноу-хау), в сфере рекламирования и сбыта продукции. При подборе персонала для СП предлагается передать инициативу целевой стране, где основывается СП, а критерии по отбору кадров могут быть разработаны предприятием. В правовом смысле в государствах с развитой рыночной экономикой совместные предприятия могут быть воплощены в любой организационно-правовой форме (как и отечественные фирмы) без каких-либо ограничений.

Структура управления СП несущественно отличается от структуры управления других предприятий подобной организационно-правовой формы (АО, ООО).

Подготовка проекта по созданию СП, поиск партнера представляют собой этап, тщательное продумывание которого имеет решающее значение в развитии совместных предприятий. Эти процессы тесно связаны с выбором формы организации и управления предприятием. В правовом смысле в государствах с развитой рыночной экономикой совместные предприятия могут быть воплощены в любой организационно-правовой форме без каких-либо ограничений.

Глава 2. Особенности развития совместных предприятий в России. Интересы партнеров

2.1 Современное состояние совместных предприятий в России

Россия, не оставшись в стороне от процесса интеграции в мировую экономику, явилась благодатным полем для развития международного сотрудничества и совместного предпринимательства. Однако ряд особенностей политического, социально-экономического, демографического и географического характера внес поправки в процесс возникновения совместных предприятий и предприятий с иностранными инвестициями на территории России.

Россия как страна резких межрегиональных экономических, социальных и политических контрастов может предоставить практически каждому потенциальному инвестору возможность найти для себя регион с вполне удовлетворительными или хотя бы сносными условиями инвестирования. Сам инвестиционный климат целесообразно рассматривать в отношении совокупности важнейших его составляющих инвестиционного потенциала и инвестиционного риска. Инвестиционный потенциал (так называемая инвестиционная емкость территории) складывается как сумма объективных предпосылок для инвестиций, зависящая от наличия и разнообразия сфер и объектов инвестирования и от их экономического благополучия. Потенциал страны или регионов — в своей основе характеристика количественная, учитывающая основные макроэкономические показатели, насыщенность территории факторами производства (природными ресурсами, рабочей силой, основными фондами, инфраструктурой и т. п.), потребительский спрос населения и др. Инвестиционный риск характеризует вероятность потери инвестиций и дохода от них. Его оценка позволяет определить, следует (или не следует) инвестировать в данную страну, регион, отрасль и даже отдельное предприятие. Риск своеобразно суммирует правила игры, действующие на инвестиционном рынке. В отличие от инвестиционного потенциала многие из этих правил могут измениться за короткий срок. По своей сути инвестиционный риск ближе к качественным характеристикам. Соответственно степень риска зависит от политической, социальной, экономической, криминальной ситуации в государстве (регионе). Одна из самых важных составляющих инвестиционного риска — законодательство.

Специфика межрегионального подхода состоит в том, что на территории большинства регионов действует единый общегосударственный или, применительно к России, «общефедеральный» законодательный фон, который немного видоизменяется в отдельных регионах (субъектах Федерации) под воздействием региональных законодательных норм, регулирующих инвестиционную деятельность только в пределах своих полномочий. Кроме того, законодательство, как правило, определяет порядок использования отдельных факторов производства — составляющих инвестиционного потенциала региона. Существует ряд положительных и отрицательных факторов, определяющих инвестиционную привлекательность экономики той или иной страны. На данном этапе трудно сказать однозначно, какие из них наиболее весомы, но ситуация показывает, что негативные факторы весьма существенно влияют на принятие решения по инвестированию и нередко перекрывают положительные моменты. К факторам, обусловливающим нежелание инвестировать в российскую экономику, принадлежат:

— нестабильная политическая обстановка в стране (разногласия между законодательной и исполнительной властями, войны и межнациональные конфликты на территории Российской Федерации);

— недоработки в законодательстве (медленное реагирование законодательных органов на изменение экономической ситуации в стране и на мировом рынке, неблагоприятные для западных инвесторов условия для вложения капитала);

— социальная напряженность (нестабильность социально-политической ситуации, смена жизненных ориентиров, недовольство ходом реформ, забастовки и т. д.);

— высокий уровень криминогенности;

— недостаточная разработанность налоговых льгот для привлечения иностранного капитала;

— незавершенность общей конструкции приватизации и неясность системы участия в ней иностранных партнеров;

— неурегулированность прав в вопросах земельной собственности;

— спад производства и отдельных отраслях.

К факторам, оказывающим положительное воздействие на возможность вложения капитала иностранными инвесторами, можно отнести:

— наличие в РФ богатых и разнообразных природных ресурсов, неосвоенных месторождений;

— наличие дешевой и подчас высококвалифицированной рабочей силы;

— открытие и освоение новых рынков.

В России сейчас сложилась ситуация, когда на рынке действует на свой страх и риск масса мелких зарубежных предпринимателей с суммарным объемом вложенных капиталов порядка 10−15% общего объема иностранных инвестиций, и одновременно на другом полюсе — десяток транснациональных корпораций и крупных финансовых и промышленных компаний, вкладывающих значительные средства (80−90% общего объема иностранных инвестиций в российскую экономику) в отдельные проекты и программы развития (преимущественно сырьевых отраслей) и минимизирующих свои риски посредством правительственных гарантий и межгосударственных соглашений. При этом практически отсутствуют наиболее привлекательные для развития экономики нашей страны зарубежные инвесторы, представляющие наиболее активный и стабильный средний слой бизнесменов и предпринимателей — реальную основу рыночной экономики любого государства.

Представляется интересным обратиться к созданию и развитию совместных предприятий, являющихся, по определению российских и западных специалистов, одной из наиболее эффективных форм международной кооперации и прямых иностранных инвестиций.

Создание и успешное развитие совместных предприятий в России представляет собой одно из перспективных направлений развития экономики. Сегодня предприятия с иностранным участием, в частности СП, — один из наиболее динамично развивающихся секторов нашей экономики, и — повторим еще раз — чрезвычайно важно использовать их положительный потенциал для решения социально-экономических проблем в России.

В процессе создания СП и его дальнейшего развития в первую очередь мы сталкиваемся с правовыми вопросами. Целесообразно рассмотреть основные принципы правового обеспечения создания и развития СП в России, выявить «узкие места» и в современной российской литературе совместные с зарубежными партнерами предприятия на территории России определяются как предприятия, объединения или какие-либо другие организационные единицы, в которых принимает участие, помимо отечественной организации, фирма (организация) любой другой страны с целью совместного производства, сбыта продукции, проведения научно-исследовательских работ, строительства, технических консультаций, технического сервиса, осуществления транспортных, финансовых, страховых услуг и т. д.

К совместным предприятиям, которые создаются на территории России, можно отнести:

— производственные предприятия;

— торговые фирмы;

— внедренческие и другие сервисные организации, которые осуществляют хозяйственную деятельность от своего имени, на базе общей собственности и в интересах участников совместного предприятия.

В рамках СП партнеры должны договориться об объединении финансовых ресурсов (чаще всего в форме паевых взносов), о совместном осуществлении определенной деятельности в производственной сфере или в сфере услуг, о совместном распределении прибылей и рисков. Участники совместных предприятий являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность на основе договоров и в соответствии с законодательством Российской Федерации и уставом СП.

Порядок создания, ликвидации, организационно-правовые формы и режим деятельности предприятий с иностранными инвестициями, и, в частности, совместных предприятий, определяется рядом законодательных актов, оказывающих влияние на формирование и развитие данных предприятий. Совместные предприятия могут создаваться как акционерные и другие хозяйственные общества и товарищества, функционирование которых предусматривается действующим в России законодательством Вообще предприятия с иностранными инвестициями на территории России включают в себя те же группы предприятий, которые подпадают под классификацию СП в странах с развитой экономической системой:

— предприятия с долевым участием иностранных инвесторов (совместные предприятия), а также их дочерние предприятия и филиалы;

— предприятия, полностью принадлежащие иностранным ин весторам;

— филиалы иностранных юридических лиц.

Рассмотрим правовые нормы становления и функционирования совместных предприятий, а также порядка их ликвидации. Создание совместного предприятия в России может осуществляться путем его учреждения или путем приобретения доли участия (пая, акции) иностранным инвестором в ранее учрежденном предприятии без иностранных инвестиций. Иностранные инвесторы имеют право приобретать доли участия, паи, акции и другие ценные бумаги предприятий, расположенных на территории РФ. Причем для создания СП необходимо проведение соответствующих экспертиз, в особенности если речь идет о крупномасштабных проектах. В частности, большое внимание уделяется проведению экологической экспертизы, что особенно важно для России, поскольку существует тенденция переноса экологически вредных производств со своей территории на территорию целевой страны.

Учредительные документы — договор и устав СП — должны определять цель и предмет деятельности предприятия, состав участников, размер и порядок формирования уставного фонда, размер долей участников, структуру, состав и компетенцию органов управления, порядок принятия решений, перечень вопросов, требующих единогласия, порядок ликвидации СП. Вклады в уставный фонд СП оцениваются по согласованию между его участниками на основе цен мирового рынка либо по договоренности участников. Оценка может осуществляться как в рублях, так и в валюте (с пересчетом в рубли по официальному курсу).

До подписания учредительных документов особое место в проработке вопроса о создании предприятия с иностранными инвестициями занимает его технико-экономическое обоснование (ТЭО), как основа разработки бизнес-плана создания предприятия.

ТЭО предусматривает:

проведение полномасштабного маркетингового исследования (спрос и предложение, сегментация рынка, цены, эластичность спроса, основные конкуренты, маркетинговая стратегия, программа удержания продукции на рынке и т. п.);

— подготовку программы выпуска продукции;

— подготовку пояснительной записки, включающей данные предварительного обоснования инвестиционных возможностей;

— подготовку исходно-разрешительной документации;

— разработку технических решений, в том числе генерального плана, и технологических решений (анализ состояния технологии, состава оборудования, загрузка действующих производственных мощностей; предложения, но модернизации производства; закупка зарубежных технологий; расширение производств;

— производственный процесс, используемые сырьевые и другие материалы, комплектующие изделия, энергоресурсы);

— градостроительные, архитектурно-планировочные и строительные решения;

— инженерное обеспечение;

— мероприятия по охране окружающей среды и гражданской обороне;

— описание организации строительства;

— данные о необходимом жилищно-гражданском строительстве;

— описание системы управления предприятием, организации труда рабочих и служащих;

— сметно-финансовую документацию, в том числе: оценкуиздержек производства; расчет капитальных издержек; расчетгодовых поступлений от деятельности предприятия; расчет потребности в оборотном капитале; проектируемые и рекомендуемые источники финансирования проекта (расчет); предполагаемые потребности в иностранной валюте; условия инвестирования, выбор конкретного инвестора, оформление соглашения;

— оценку рисков, связанных с осуществлением проекта;

— планирование сроков осуществления проекта;

— оценку коммерческой эффективности проекта;

— анализ бюджетной и/или экономической эффективности проекта (при использовании бюджетных инвестиций);

— формулирование условий прекращения реализации проекта.

Подготовленное ТЭО проходит вневедомственную, экологическую и другие экспертизы, после чего следует утверждение ТЭО и принятие инвестиционного решения (решения о вложении средств в инвестиционный проект).

Состав и содержание основных разделов ТЭО в общем случае зависят от направления деятельности, наличия необходимой информации, этапа разработки, целей расчетов в системе подготовки и принятия решений. Если в качестве объекта проектирования выбрано строительство нового производства, то выполняется так называемое полное ТЭО, включающее следующие основные разделы:

Исходные данные и условия. Отражаются собственно идея проекта, цели и задачи строительства нового, организации совместного или реконструкции действующего предприятия, географические аспекты, отраслевая направленность и т. п.

Рынок и мощность предприятия. Указываются данные о емкости рынка, т. е. о сложившихся объемах (в физических единицах или стоимостном выражении) реализуемой продукции в течение года; ведущих производителях; перспективах роста спроса на продукт; о его конкурентоспособности. Дается прогноз сбыта продукции и затрат на маркетинг. Рассчитывается потенциальная производственная мощность, на основе данных о которой формируется примерная производственная программа, включающая утилизацию отходов.

Расположение предприятия. Обосновывается выбор района и конкретной площадки строительства. Основной итог разделарасчет стоимости земельного участка или арендной платы за него, компенсационных выплат, связанных с переносом существующих объектов, их инженерной защитой.

Материальные факторы производства. Оценивается потребность производства в сырье, материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, топливе, энергии (в основе расчетов должны лежать данные материального и теплового балансов). Выявляются возможные поставщики и прогнозируются цены на материальные ресурсы. Основной результат раздела — расчет годовых издержек на материальные факторы производства.

Проектно-конструкторская документация. Основой выполнения данного раздела служат аналитический обзор, в результате которого выбирается технологическая схема производства, и технологические расчеты, позволяющие установить потребное количество и основные габариты аппаратов. Составляется спецификация оборудования, приводится информация о необходимых лицензиях или приобретении импортного оборудования. Результат раздела — расчет стоимости оборудования, зданий и сооружений, приобретаемых лицензий, общей суммы капитальных затрат по вариантам осуществления проекта.

Трудовые ресурсы. При проектировании нового предприятия рассчитывается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разбивкой по категориям (рабочие, специалисты, руководители) и основным специальностям. Итог раздела — расчет годового фонда оплаты труда.

Организация производства и накладные расходы. При проектировании нового объекта разрабатывается приблизительная организационная структура предприятия (производственная, сбытовая, управленческая). Итог раздела — расчет сметы накладных расходов.

Планирование сроков осуществления проекта. Приводится примерный график осуществления проекта и рассчитывается смета расходов на его реализацию.

Финансово-экономическая оценка проекта. Раздел содержит сведения об общих инвестициях, данные об условиях и источниках финансирования проекта, величине производственных издержек, денежных потоках и финансово-экономических показателях проекта.

Важнейшей частью технико-экономического обоснования является финансово-экономическая оценка проекта и обоснование его экономической эффективности. Именно на основании этого раздела принимается окончательное решение о реализации конкретного проекта по созданию предприятия.

Экономическая эффективность создания предприятия с иностранными инвестициями может быть рассчитана на основе Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования (утверждены Госстроем РФ, Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ, Госкомпромом России, № 7−12/47, 31 марта 1994 г.), которые основаны, в свою очередь, на методике по определению экономической эффективности инвестиционных проектов ЮНИДО (Комитет по промышленному развитию ООН).

Совместное предприятие должно быть в обязательном порядке зарегистрировано.

Ликвидация СП осуществляется на основании действующего на территории России законодательства для соответствующих организационно-правовых форм предприятий. Совместные предприятия могут заниматься любыми видами деятельности, не запрещенными действующим на территории России законодательством. Для осуществления страховой, посреднической и банковской деятельности СП необходимо приобрести соответствующую лицензию. Налогообложение совместных предприятий регулируется существующими законодательными актами, рядом дополнений, где указаны ограничения и налоговые льготы, которые целесообразно рассматривать в плоскости экономического обеспечения функционирования СП.

Сотрудниками СП могут быть как граждане России, так и иностранные граждане. Трудовые отношения — наем, увольнение, режим труда и отпусков, оплата труда, гарантии и компенсации — регулируются коллективным договором и индивидуальными трудовыми договорами (контрактами).

Сфера экономического обеспечения совместных предприятий не менее важна, чем правовая. Она достаточно обширна и многогранна. Остановимся в первую очередь на вопросах финансирования СП: образовании источников, соотношении вкладов участников в уставный капитал, а также на проблемах налогообложения и расчетов показателей эффективности функционирования СП. Для успешного привлечения иностранного капитала и современных технологий, приобретения опыта в сфере маркетинга и менеджмента, скорейшей ликвидации существующих дефицитов в производстве и на рынке и других мероприятий, осуществлению которых способствует СП или которые непосредственно осуществляются посредством создания совместных предприятий, прежде всего нужно найти источники финансирования.

Само понятие «финансирование» можно определить как специфическую экономическую форму управления ресурсами в соответствии с интересами субъектов. Источниками финансирования совместных предприятий являются: денежные вклады в уставный фонд; амортизационные отчисления; резервный и другие фонды СП, предназначенные для развития науки и техники; кредиты.

Основной и оборотный капитал составляют уставный фонд по стоимости. Денежные вклады в уставный фонд могут быть внесены в виде: стоимости зданий, сооружений, оборудования, других материальных ценностей; права пользования землей, водой и иными природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием; других имущественных прав (в том числе на использование изобретений, «ноу-хау» и т. д.); денежных средств участников СП. По договоренности между участниками СП их вклады в уставный фонд могут оцениваться как в национальной, так и в иностранной валюте.

2.2 Проблемы развития совместных предприятий в России

Совместное предприятие — относительно новая организационно-социальная форма международного предпринимательства. Совместным предприятием принято называть такую форму хозяйственного и правового сотрудничества с иностранным партнером, при которой создается общая собственность на материальные и финансовые ресурсы, используемые для выполнения производственных, научно-технических, внешнеторговых и других функций. Характерной особенностью СП является и то, что производимые товары и услуги находятся в общей собственности отечественного и иностранного партнеров. Реализация всех видов продукции производится как в стране базирования СП, так и за рубежом. По данным оксфордского журнала, 45% иностранных участников СП в России намерены закрепить свои позиции сейчас в расчете на большую деятельность в будущем, 25% стремятся использовать дешевую и хорошо образованную рабочую силу, 20% заинтересованы в обширном российском рынке, а 10% хотят иметь доступ к местным энергоресурсам.

Совместное предпринимательство способствует вхождению страны в систему мирового экономического хозяйства, а также играет значительную роль в формировании рыночной инфраструктуры, для СП характерны более передовая технология, высокая производительность труда, высокая отдача прибылей и высокий уровень заработной платы. Приток иностранных инвестиций в СП может стать одним из возможных для России способов сосредоточения материальных и финансовых средств в направлениях, обеспечивающих ускорение научно-технического прогресса. Также повышает их конкурентоспособность. СП способствует ликвидации уже имеющейся безработицы, возникающей в связи со структурной перестройкой народного хозяйства и будущей безработицей при переходе к рынку, в поступлении доходов от деятельности СП в центральный бюджет, в местный орган власти в форме налогов и платы за использование ресурсов. СП также могли бы способствовать увеличению производства дефицитных товаров, в том числе товаров народного потребления. В ряде случаев производство товаров на СП далее при импорте некоторых деталей и узлов для России будет более предпочтительным, чем импорт готовых изделий, ибо затраты валюты будут намного менее.

Все эти факторы несомненно положительно влияют на российскую экономику. Российский емкий рынок относительно дешевого сырья и не охваченный рынок потребления. Это делает российскую экономику привлекательной для иностранных инвесторов. Но существует проблемы СП в российской экономике: Несовершенство российского законодательства. Не обошла эта проблема стороной и процедуру оформления иностранных инвестиций. То же самое относится и к налоговым законам — они сравнительно высоки, а инвестиционные льготы ограничены и невелики, местное кредитование плохо организовано, порой до полного его отсутствия, нет доступа к фондовой деятельности, информация о потенциальных точках вложения капитала также труднодоступна.

Основной же проблемой является, конечно, недостаточное страхование от политического и экономического риска. Большинство иностранных предпринимателей, не желая рисковать большими суммами, лишь формируют структуры для своей предпринимательской деятельности, не наполняя их финансовыми средствами, выжидая, когда ситуация будет стабильной. Для наиболее полного и эффективного привлечения инвестиций иностранного капитала, создания совместных предприятий существует множество преград, и прежде всего — в виде политической, экономической и социальной нестабильности в стране, затянувшиеся более чем на 15 лет экономические преобразования.

Большинство созданных на территории России СП работают в условиях более или менее развитых товарно-денежных отношений. Нельзя с определенной точностью и заранее предсказать конъюнктуру рынка, неизвестно количество реальных и потенциальных потребителей и их потребности, трудно предугадать динамику стоимости ценных бумаг, недвижимого имущества и т. д. Поэтому риск связан с любым видом деятельности на СП. Во внутрифирменном управлении риск связан с чисто человеческими чертами (персональный риск), с особенностями поведения менеджера в денежных ситуациях (деловой риск) и взаимодействием менеджеров в управленческой команде организации (организационный риск). Персональный риск зависит от того, что разные люди по разному оценивают результативность будущих событий.

Они склонны судить о возможности таких событий потом, исходя из личного опыта насколько часто с ними сталкивались, поэтому чрезмерно доверяют своим суждениям. Деловой риск обусловлен влиянием на бизнес изменчивости цен, спроса, уровня прибыли, действия конкурентов. Влияют также экономические колебания и не предвиденные полити ческие события, способные вызывать правовые изменения. Такой риск присутствует на всех этапах бизнеса. Организационный риск обусловлен сложностью взаимодействия людей в управленческой команде и степенью соответствия их персональных и деловых характеристик к выполняемым обязанностям. Негативное влияние социальноэкономической среды проявляется в нехватке квалифицированной рабочей силы, колебаниях цен, процентов за кредит, стоимости сырья, оборудования и т. п. Отрицательно сказывается не цен, процентов за кредит, стоимости сырья, оборудования и т. п. Отрицательно сказывается нестабильность хозяйственного законодательства. Влияние технологической среды проявляется в виде недостаточного уровня производственных технологий и нехватки необходимых ресурсов.

Для бизнеса, ориентированного на несбалансированность рынка, негативные факторы социально-экономической и политическоправовой среды, своевременный учет их влияние помогает ослабить несовершенное законодательство и возможность подкупа чиновников местных властей.

К сожалению, многочисленные внешнеэкономические запреты и ограничения, существующие в Российском Законодательстве, легко обходятся с помощью взяток или «ухода в тень». Для того чтобы привлечь в Россию действительно перспективные, высококачественные и стабильные инвестиции, необходимо осуществить ряд радикальных мер. Во-первых, следует установить экономическую стабильность в стране путем введения эффективного налогообложения, и режима внешней торговли. Во-вторых, стабилизировать законодательные акты, регулирующие предпринимательскую деятельность. В-третьих, организационно способствовать иностранным инвесторам в процессе создания и регистрации совместных предприятий. И в-четвертых, совершенствовать методы внутрифирменного управления (в том числе управления персоналом), что безусловно будет способствовать рыночной устойчивости совместных предприятий. Опыт успешных СП, накопленный за последнее десятилетие, необходимо изучать, методически обобщать и сделать достоянием научной и бизнес-общественности.

2.3 Укрепление статуса совместных предприятий

В области внешнеэкономической деятельности региональная политика содействует расширению непосредственного участия регионов РФ во внешнеэкономической деятельности. Таможенные пошлины, налоговый режим иностранных инвесторов, динамика валютного курса, инструменты стимулирования экспорта превращаются в важные инструменты формирования территориальных пропорций экономики. Широкое многообразие регионов в Российской Федерации требует и различия в их экономических потенциалах, также дифференциации регионов по различным признакам.

В настоящее время из имеющихся статистических показателей наиболее достоверным индикатором, отражающим привлекательность регионов для зарубежного капитала, является деятельность предприятий с иностранными инвестициями, поскольку в данном случае речь идет об уже имеющихся либо достаточно перспективных объектах. Наиболее привлекательны для инвесторов Московский регион (г. Москва и область), а также Санкт-Петербург и Тюменская область. Значительно им уступает группа из 13−15 регионов с долей производства СП в пределах 1−3% от общероссийского. Лидирующая тройка регионов на протяжении 2001;2005 годов упрочила свой рейтинг и в 2005 году имела наибольшие по стране показатели объема производства продукции и услуг СП (см. таблицу 2).

По результатам анализа вовлечения во внешнеэкономическую деятельность регионы России разбились на четыре основные группы:

1) г. Москва

2) Санкт-Петербург, Московская и Тюменская области

3) Самарская область, Красноярский край, Башкотарстан, Кемеровская, Пермская, Вологодская, Свердловская и Челябинская области

4) все остальные регионы.

Таким образом, можно выделить группу лидирующих объектов, которые из года в год подтверждают свои позиции на мировом рынке. Это города Москва и Санкт-Петербург, а также Тюменская, Самарская и Московская области.

Немаловажным является анализ регионов по величине коэффициентов использования внешнеэкономического потенциала в 2007 г. Ранжирование по этому признаку позволило разбить массив на пять основных групп — очень активные, активные, умеренно активные, отстающие, аутсайдеры.

Самыми активными регионами по результатам классификации стали Самарская область и Башкоторстан, которые характеризуются высоким развитием промышленности, в частности автомобилеи самолетостроения.

В группу умеренно активных попали г. Санкт-Петербург, г. Москва, Московская и Тюменская области, Москва, Московская область и Санкт-Петербург выделяются в силу своих столичных функций, а Тюменская область — за счет богатства природными запасами, особенно топливом.

Таблица 2 Динамика и распределение СП по Экономическим зонам РФ в 2007;2011 г. г.

В числе отстающих оказались республики, края и области, находящиеся на пограничной территории на Северо-Западе (Карелия, Республика Коми, Ленинградская и Архангельская области), а также регионы Урала и Сибири (Свердловская, Челябинская, Новосибирская и Кемеровская области), характеризующиеся развитым военно-промышленным комплексом. Сюда же вошли Поволжье и Калининградская область. Всего третья группа состоит из 30 субъектов экономической деятельности РФ.

Группу аутсайдеров, в которую входят 40 объектов, по большей части составили регионы средней полосы России, Кавказа, часть регионов Дальнего Востока Сибири (по оценкам в них более 80% внешнеэкономического потенциала не используется). Таким образом, на этапе переходной экономики резко возрастает роль внешних факторов в развитии российских регионов и страны в целом. Причем их действие весьма неоднородно.

Дифференциация регионов по уровню социально-экономического развития и по месту регионов во внешнеэкономических связях отличаются незначительно. В обеих классификациях лидирующие позиции занимают города федерального подчинения: Москва, Санкт-Петербург, нефтегазодобывающие регионы, такие, как Тюменская область и западно-сибирские автономные округа, также промышленно развитые регионы центра России, Поволжья, Урала и Сибири.

Это еще раз подтверждает, что от уровня социально-экономического развития зависит и степень привлекательности для потенциальных иностранных партнеров данного региона.

Наибольшее количество СП было создано при участии инвесторов из США, Германии, Китая, Финляндии и Великобритании. В 22% совместных предприятий в качестве учредителей выступают представители СНГ.

В СП было занято 942,5 тыс. человек, из них 99% составляют российские граждане. Свыше половины работающих (53%) было занято в промышленности, 20,4% - в торговле и общественном питании.

Существенной проблемой совместных предприятий является раз деление контроля. Эффективное управление предполагает учет двух кон курирующих целей: 1) создать стимулы, побуждающие партнеров вы делять необходимые ресурсы для функционирования новой производственной общности; 2) побудить партнеров отказаться от некоторой части контроля над этими ресурсами. Поскольку фирмы обычно руководствуются разными мотивами при создании совместных предприятий, их интересы и запросы зачастую приходят в противоречие. Распределение функций кооперативного управления часто становится причиной «смерти» совместного предприятия или отмены переговоров о его создании.

Стабильность совместного предприятия определяется целым рядом факторов, в том числе размерами фирм-партнеров, степенью совпадения их интересов, долей их участия в капитале и управлении. Она заметно повышается, если компании до создания совместного предприятия имели опыт совместной деятельности. На практике, в среднем совместные предприятия существуют десять лет, пик их ликвидации приходится на 5?6 лет работы. Реже всего прекращается деятельность совместного предприятия в сфере производства, финансовых услуг и разработке новых продуктов. Совместные предприятия более живучи в новых, растущих отраслях и менее устойчивы в отраслях, в которых повышается уровень концентрации. Создание совместного предприятия не только дает разнообразные выгоды, но и усиливает риски потери части вероятных доходов из-за ограничения свободы действий. Кроме того, недавний партнер в дальнейшем может превратить ся в конкурента, улучшив свои позиции за счет сотрудничества. Риски, возникающие для предприятий за рубежом, связаны с особенностями окружающей среды. В развивающихся странах предприятие сталкивается с качественно новыми условиями иным гражданским, государственным и экономическим правом, иной денежной и кредитной системой, культурными особенностями, природно-климатическими условиями и пр.

Важнейшие риски для предприятий, участвующих в совместном предпринимательстве за рубежом:

— риски, связанные с совершенно новыми условиями организации ведения бизнеса: успех в той или иной сфере деятельности в своей стране вовсе не означает автоматического достижения успеха в других странах;

— риски политического характера, связанные с изменением социально-по ли тической обстановки в принимающей стране, переориентацией ее экономической политики, осложнением межгосударственных отношений и т. д.;

— риски финансового характера, связанные с изменением режима перевода капиталов и прибылей, с колебаниями обменных курсов, по вышением уровня процентных ставок по кредитам, различиями в тем пах инфляции по странам и т. д. В целом стратегические последствия деятельности совместного предпринимательства выходят за рамки достигнутых кооперационных соглашений. Как правило, выгоды совместного предпринимательства превышают прямые и косвенные издержки их функционирования, в частности, издержки, связанные с усилением конкурентных позиций одного из партнеров за счет другого.

Во-первых, стремление закрепиться (и в дальнейшем при благоприятных обстоятельствах освоиться) на большом внутреннем рынке России и СНГ. Во-вторых, воспользоваться богатыми и дешевыми природными ресурсами.

Это также может быть связано с тем, что управление совместным предприятием является рискованным мероприятием, требующим значительных затрат времени. Одним из последствий экономического кризиса стало сокращение количества создаваемых совместных предприятий, которое, уменьшилось в первой половине 2009 года приблизительно на 50% по сравнению с показателями 2006;2008 годов. Это ожидаемо, т.к. в условиях неопределенной экономической ситуации и снижения цен на нефть и природный газ сокращается количество проектов, о реализации которых объявлялось в течение указанного периода.

В период кризиса значительно снизилась высокозатратная добыча трудноизвлекаемых запасов, что повлияло на число вновь учрежденных совместных предприятий. СП являются распространенной формой сотрудничества в нефтегазовой отрасли. В большинстве случаев они обеспечивают снижение рисков и более простую оценку долевого участия по сравнению со сделками по слиянию. С учетом сказанного выше можно выделить следующие причины недостаточных масштабов и низкой эффективности развития совместных предприятий снижает общую отдачу таких совместных предприятий.

Ряд совместных предприятий, функционирует как внешнеторговые фирмы, и при этом обходит таможенное законодательство, т. е. занимается теневой деятельностью.

Сам процесс создания совместных предприятий слабо управляем и не сопровождается глубокими исследованиями их будущей эффективности, нередко в него вовлечены вклады сомнительного происхождения, участвуют физические и юридические лица с низкой деловой репутацией. Проблемы рисков совместного предпринимательства недостаточно изучены, на сегодняшний день не сложились ещё научные представления о природе и методах управления рисками совместных предприятий.

Следует отметить, что иностранный капитал является сегодня важным, но не основным источником инвестиций для устойчивого экономического роста. Поэтому нами предлагается дифференцированный подход к привлечению прямых иностранных инвестиций.

В настоящее время России нужно не потерять контроль над важнейшими секторами национальной экономики (как это случилось в Венгрии и других странах Центральной и Восточной Европы), закрепив право собственности за российскими инвесторами.

Прямые иностранные инвестиции служат источником капиталовложений в производство продукции и услуг, разработку технологии, передовых методов управления; создают условия для интеграции экономики в мировое хозяйство благодаря производственной и научно-технической кооперации; не ложатся бременем на внешний долг государства; способствуют расширению экспортного потенциала страны. Вместе с тем, для ПИИ характерны стремление обеспечить максимальный контроль над предприятием, иногда даже ценой его уничтожения; использование услуг собственных оценщиков на этапе подготовки проектов; существует опасность закрытия предприятий в рамках программы сокращения затрат ТНК, разрушения наработанных хозяйственных связей, подрыва или торможения региональных программ НИОКР, ориентация стратегического инвестора на использование основные способы привлечения прямых иностранных вложений в экономику России: привлечение иностранного капитала в предпринимательской форме путем создания совместных предприятий (в том числе — путем продажи зарубежным инвесторам крупных пакетов акций российских акционерных обществ); регистрация на территории России предприятий, полностью принадлежащих иностранному капиталу; привлечение иностранного капитала на основе концессий или соглашений о разделе продукции; создание свободных экономических зон, направленное на активное привлечение зарубежных инвесторов в определенные регионы страны.