Правовые основы валютного регулирования

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ» имени О. Е. Кутафина

ИНСТИТУТ (филиал) МГЮА имени О. Е. Кутафина в г. Кирове

Кафедра финансового права

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

Студента 4 курса 1 группы

заочной формы обучения отделения

сокращенной подготовки

Лыскова Андрей Андреевич

Научный руководитель:

ученая степень ученое звание, Ф.И.О.

Седельникова Р.И.

Киров-2013

Глава 1. Теоретико-правовые основы валютного регулирования

1.1 Понятие, содержание и принципы валютного регулирования

1.2 Структура валютных правоотношений

Глава 2. Механизм валютного регулирования

2.1 Понятие и структура механизма валютного регулирования

2.2 Понятие и классификация валютных операций

2.3 Формы и методы регулирования валютных операций

Глава 3. Особенности валютного контроля

3.1 Органы и агенты валютного контроля

3.2 Права и обязанности органов и агентов валютного контроля

3.3 Ответственность за нарушение валютного законодательства

Заключение

Приложения

Валютные отношения возникли в результате развития международной торговли, которая порождает необходимость в обмене национальными валютами. Например, американские экспортеры, продающие товары во Франции, хотят получить за них доллары, а не франки, но ведь французские импортеры американских товаров имеют франки, а не доллары. Это — проблема, которая решается только благодаря тому, что французы меняют на валютном рынке франки на доллары. В сущности, это и есть основная операция в международных отношениях. Однако, чтобы понять как она осуществляется и какие и какие последствия возникают при ее многократном и массовом осуществлении, необходимо проследить экономическую логику возникновения и развития современной мировой валютной системы.

Интенсивное развитие трансграничного предпринимательства не только способствует развитию мировых финансовых рынков, международных валютных отношений, но и обостряет проблему выработки современных экономико-правовых инструментов регулирования валютных отношений Зубова Е. Некоторые аспекты регулирования валютных правоотношений // Валютное регулирование. Валютный контроль. 2012. N 3. С. 60 — 62. Отчасти интерес к данным проблемам обусловлен необходимостью формирования современной валютной политики России. Безусловно, ее параметры задаются сложными экономическими процессами. Вместе с тем в институциональном плане нельзя сбрасывать со счетов воздействие глобализации и влияние принципов международного права. К сожалению, начавшийся как локальный, финансовый кризис США до сих пор имеет нарастающий характер; его влияние ощутили на себе многие государства, а траектория его движения традиционна для всех ключевых игроков: сфера ипотечного кредитования, банковский сектор, фондовые и валютные рынки.

Актуальность темы

исследования. Проведение экономических реформ в России повлекло за собой трансформацию ряда направлений как внутренней, так и внешней политики. Существенному изменению подверглось содержание различных правовых институтов, появились новые отрасли законодательства Мотохин А. М., Родионова З. И. Валютное регулирование и валютный контроль в России: перспективы развития // Международные банковские операции. 2011. N 4. С. 101 — 107. Либерализация внешнеэкономической деятельности открыла границы для перемещения товаров частнопредпринимательским структурам. В связи с этим параллельно с таким перемещением ввозиться и вывозиться стал особый вид товара — валюта и валютные ценности. Имея достаточно широкую поддержку со стороны государства, органы исполнительной власти получили реальную возможность контролировать деятельность по такому перемещению всех субъектов таможенных правоотношений. В системе государственного регулирования рыночной экономики валютная политика государства занимает двоякое положение — с одной стороны это часть государственной денежно-кредитной политики, а с другой неотъемлемая часть внешнеэкономической политики государства. При этом валютная политика всегда определяется валютно-экономическим положением внутри страны и ее местом в системе мирового хозяйства. Валютный контроль — это составная часть валютного регулирования, инструмент валютной политики, а так же, как следствие, одна из сторон валютной деятельности.

В период интенсивного развития рыночных отношений в нашей стране иностранная валюта весьма прочно вошла в российский гражданский оборот. Несмотря на постепенное укрепление российской валюты, вопросы, связанные с применением валютного законодательства, занимают важное место во многих отраслях экономики.

Цель исследования — всестороннее исследование правовых аспектов валютного регулирования и валютного контроля в РФ.

К задачам исследования относятся:

1. Анализ понятия, содержания и принципов валютного регулирования.

2. Изучение понятия и структуры механизма валютного регулирования.

3. Рассмотрение понятия и классификации валютных операций.

4. Выявление форм и методов регулирования валютных операций.

5. Характеристика органов и агентов валютного контроля, их прав и обязанностей.

6. Определение специфики ответственности за нарушение валютного законодательства.

Объект исследования — общественные отношения в рамках валютного регулирования и валютного контроля в РФ.

Предмет исследования — нормативные правовые акты, регулирующие валютное регулирование и валютный контроль в РФ.

Методологической основой исследования явились системный, логический, исторический анализ, научные методы общей теории права и гражданского права.

Нормативной основой исследования являются нормы Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ, а также иные нормативные акты различного уровня и материалы судебно-арбитражной практики.

В процессе исследования использовались труды следующих правоведов: Дорофеев Б. Ю., Земцов Н. Н., Пушкин В. А., Емелин А. В., Тосунян Г. А., Ерпылева Н. Ю., Карасева М. В., Лисицын А. Ю., Мотохин А. М., Родионова З. И., Шальнева М. С., Куницын С. Ю. и др.

Структура работы обусловлена задачами исследования и состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.

Глава 1. Теоретико-правовые основы валютного регулирования

1.1 Понятие, содержание и принципы валютного регулирования

Регламентация отношений в области аккумулирования, распределения, использования денежных фондов страны невозможна без стабилизации валютного регулирования и контроля.

Валютная политика любого государства преследует цель по стабилизации курса национальной валюты, обеспечению ее конвертируемости, защите внутреннего валютного рынка, обеспечению бесперебойного функционирования валютно-финансового механизма, пресечению незаконного вывоза капиталов за рубеж, поддержанию стабильности платежного баланса страны.

Выбранный государством курс валютной политики предопределяет направления валютного регулирования отношений, складывающихся в данной сфере.

Валютное регулирование в Российской Федерации в современном его понимании стало осуществляться с 1992 г., когда был принят Закон РФ от 9 октября 1992 г. N 3615−1 «О валютном регулировании и валютном контроле» Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. N 45. Ст. 2542. (документ утратил силу). Отмена существовавшей ранее монополии государства на проведение валютных операций и наделение хозяйствующих субъектов правом самостоятельного ведения внешнеторговой деятельности в конце 80-х — начале 90-х гг. прошлого века привели к резкому сокращению золотовалютного резерва страны, оттоку капитала за рубеж.

По оценкам специалистов, в первой половине 90-х гг. XX в. только на законных основаниях из страны вывозилось 12 — 24 млрд долл. в год, которые так и не были возвращены на территорию Российской Федерации. Упадок национальной экономики, дестабилизация финансовой системы, внутреннего законодательства не привлекали иностранный капитал, в том числе в виде инвестиций. Все эти причины не позволили государству проводить столь либеральную валютную политику и предопределили важность регулирования данного процесса на законодательном уровне.

Участие России в деятельности специализированных международных организаций, глобализация торговых связей послужили предпосылкой для разработки и принятия ряда законов и подзаконных нормативных актов, регламентирующих отношения в области внешней торговли.

Так, нормы Закона РФ от 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» уже не соответствовали требованиям времени, и в 2003 г. был разработан и принят новый Закон о валютном регулировании.

В чем же заключается валютное регулирование? Из теории права вам известно, что правовое регулирование есть упорядочение посредством норм права разнообразных общественных отношений.

Валютное регулирование выражается в установлении государством порядка и правил осуществления валютных операций. Иными словами, государство устанавливает рамки (правовой режим) осуществления валютных операций. Согласно п. «ж» ст. 71 Конституции РФ Конституция Российской Федерации: федер. закон от 12.12.1993 г. в ред. от 30.12.2008 г. N 5-ФКЗ // Российская газета. N 237. 25.12.1993. валютное регулирование отнесено к исключительному предмету ведения федеральной власти. Это означает, что высший законодательный орган власти принимает законы в данной сфере, а подзаконное регулирование осуществляется соответствующими государственными органами, названными в законе.

Главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения, является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон N 173-ФЗ) в ред. от 06.12.2011 г. О валютном регулировании и валютном контроле: федер. закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ в ред. от 06.12.2011 г. // Собрание законодательства РФ. 15.12.2003. N 50. Ст. 4859.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Валютное правовое регулирование осуществляется на двух уровнях: нормативном и индивидуальном.

Нормативно-правовое регулирование состоит в создании (разработке и утверждении) правовых норм, объектом которых являются общественные отношения, связанные с валютой.

Индивидуально-правовое регулирование — это применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращение конкретных валютных правоотношений Емелин А. В. Проблемы финансово-правового регулирования валютных операций в РФ: Автореф. дис. … к.ю.н.: 12.00.12. МГЮА. М., 2009. С. 6.

Основы организации и осуществления валютного регулирования определены Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле». Более детальное регулирование частных вопросов, связанных с валютными отношениями, осуществляется в других законодательных и иных нормативных актах, в том числе ведомственных (имеющих, однако, общее значение).

Закон о валютном регулировании устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее — органы и агенты валютного контроля).

Итак, нормы Закона о валютном регулировании призваны регулировать общественные отношения, складывающиеся в связи с осуществлением валютных операций, которые в науке условно принято называть валютными правоотношениями.

Особенностью валютного регулирования является его комплексная природа. Названный Закон и принятые в соответствии с ним подзаконные нормативные акты попутно регламентируют отношения, опосредуемые валютными.

Регламентация валютных отношений не ограничивается нормами данного Закона и в зависимости от вида валютной операции, правового статуса участников таких отношений может регулироваться нормами иных отраслей права, в том числе финансового. Например, правоотношения, связанные с проведением валютных операций, опосредующих аккумулирование, распределение и использование бюджетных фондов государства, будут регулироваться как нормами названного Закона, так и бюджетным законодательством.

Таким образом, валютные правоотношения — разновидность общественных отношений, складывающихся в процессе проведения валютных операций и регулируемых нормами различных отраслей права, в том числе финансового Финансовое право: Учебник / Под ред. С. В. Запольского. М., 2010. С. 582.

На это обстоятельство уже указывали ученые Шестакова Е. В. Правовое регулирование валютных операций банков в Российской Федерации: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2005; Янушко Р. Л. Правовое регулирование валютными ограничениями в Российской Федерации: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. Петрозаводск, 2006; и др. Вопросы валютного регулирования и валютного контроля неоднократно становились предметом исследования, вышло в свет несколько учебных пособий по валютному праву Хаменушко И. В. Валютный контроль в Российской Федерации: Учеб.-практ. пособ. М., 2007; Емелин А. В., Тосунян Г. А. Валютное право Российской Федерации: Учеб. пособ. М., 2010; Дорофеев Б. Ю., Земцов П. П., Пушкин В. А. Валютное право России: Учебник для вузов. М., 2011; и др.

Понятие валютного контроля нормативно не закреплено.

Профессор В. И. Новоселов предложил рассматривать данную категорию как «деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при совершении валютных операций» .

В науке валютный контроль рассматривается также в качестве системы организационных, правовых мероприятий, направленных на обеспечение законности и целесообразности проведения валютных операций. По сути, это своеобразный мониторинг соблюдения всеми участниками валютных правоотношений норм валютного законодательства и актов органов валютного регулирования Ерпылева Н. Ю. Актуальные проблемы теории и практики российского валютного права // Адвокат. 2002. N 9. С.11−16.

На наш взгляд, «валютный контроль» не охватывается категорией «валютное регулирование» в полном объеме, так как валютное регулирование — это способ воздействия на общественные отношения, возникающие по поводу осуществления валютных операций, т. е. правовое регламентирование, а валютный контроль — это одна из форм деятельности государства по реализации права, т. е. применение права Ерпылева Н. Ю. Механизм валютного регулирования в России: новеллы правовой регламентации // Законодательство и экономика. 2006. N 4. С. 28 — 33. Эти виды деятельности взаимосвязаны и взаимозависимы, но являются относительно самостоятельными.

Следует поддержать точку зрения Ж. У. Курмангалиева о том, что валютное регулирование является межотраслевым правовым институтом, объектом которого выступают общественные отношения, возникающие по поводу осуществления валютных операций. При этом в данное понятие следует включать не только правомерное поведение субъектов, но и противоправное Артемов Н. М. Валютное регулирование в Российской Федерации: Дис. … д-ра юрид. наук. 12.00.14. М., 2002. С. 34 — 35.

К тому же следует отметить, что механизм валютного регулирования состоит не только из правового регулирования, он складывается из правового и экономического воздействия на субъекты валютных правоотношений. В свою очередь, рынок, согласно точке зрения И. И. Столярова, «это не экономическая система в целом, а лишь один из механизмов координации поведения экономических субъектов. Этот механизм никогда… не был единственным. Во все времена он использовался вместе с механизмом государственного регулирования. Менялась и меняется только пропорция их использования. При этом оба механизма опираются на традиции, обычаи данного общества» Государственное регулирование рыночной экономики: Учеб. пособие / Отв. ред. И. И. Столяров. 2-е изд. М.: Дело, 2010. С. 32.

Поэтому категории «валютное регулирование» необходимо дать более общее определение. Так, под валютным регулированием следует понимать систему государственного регулирования осуществления валютных сделок посредством юридических и экономических мер воздействия на них. При этом государственное валютное регулирование не должно являться предписанием, навязывающим какие-либо виды деятельности, они должны предоставлять человеку и гражданину возможность заниматься любой деятельностью по своему усмотрению (разумеется, в рамках закона).

Сущность валютного регулирования не может быть определена однозначно как финансово-правовое регулирование, так как в его содержание в различном объеме включается регулирующее воздействие норм финансового, административного, уголовного и гражданского права, а также международного частного права, из чего напрашивается вывод, что валютное регулирование носит комплексный характер, пронизывающий весь спектр общественных отношений современного государства.

Таким образом, валютное регулирование — это деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка и совершения валютных операций.

1.2 Структура валютных правоотношений

валютное регулирование правовое финансовое

Объектом валютных правоотношений является порядок проведения валютных операций. Правовой режим осуществления валютных операций зависит от направления валютного регулирования Крохина Ю. А. Понятие и содержание валютного права Российской Федерации // Финансовое право. 2010. N 5. С. 10 — 14.

Непосредственными объектами (предметами) валютных правоотношений являются валюта и валютные ценности, перечень которых определен Законом о валютном регулировании (п. 1 ч. 1 ст. 1).

Термин «валюта» охватывает несколько категорий:

1) валюта Российской Федерации:

а) денежные знаки в виде банкнот и монет Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

2) иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Ценные бумаги представляют собой особую категорию валютного законодательства. Они поделены на два вида:

1) внутренние;

2) внешние.

К внутренним ценным бумагам относятся:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

Внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся, в соответствии с нормами Закона о валютном регулировании, к внутренним ценным бумагам.

Особым предметом валютных правоотношений являются валютные ценности, к которым действующий Закон о валютном регулировании причисляет иностранную валюту и внешние ценные бумаги. Прежнее законодательство относило к валютным ценностям также драгоценные металлы и драгоценные камни, однако с 1998 г. специальным законом был установлен режим их обращения на территории государства и перемещения за пределы России. В связи с этим в Законе о валютном регулировании данная категория предметов в числе валютных ценностей не названа Зубова Е. Некоторые аспекты регулирования валютных правоотношений // Валютное регулирование. Валютный контроль. 2012. N 3. С. 60 — 62.

Субъектами валютных правоотношений являются:

1) резиденты;

2) нерезиденты.

Резидентами являются (п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании):

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подп. «в» ;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Нерезидентами являются (п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании):

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подп. «а» и «б» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подп. «б» и «в» ;

ж) иные лица, не указанные в числе резидентов.

Итак, перечень резидентов является закрытым в отличие от списка нерезидентов.

Особую категорию субъектов валютных правоотношений составляют резиденты, наделенные властными полномочиями по регулированию и контролю.

Таким образом, в зависимости от статуса субъекты валютных правоотношений могут быть поделены на две категории:

1) властные субъекты;

2) иные участники валютных правоотношений.

Среди властных субъектов в Законе о валютном регулировании названы органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля.

Иными участниками валютных правоотношений являются все остальные резиденты и нерезиденты.

Особенности правового статуса резидентов и нерезидентов могут повлиять на содержание валютных отношений, которое характеризуется набором корреспондирующих прав и обязанностей сторон, закрепленных в законе и направленных на осуществление валютных операций.

Глава 2. Механизм валютного регулирования

2.1 Понятие и структура механизма валютного регулирования

Переход российской экономики на рыночные отношения, ее постепенная интеграция в мировое хозяйство и международные финансовые структуры, последовательная децентрализация внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами делают крайне актуальными знания механизма регулирования валютных отношений на территории России и за ее пределами. Данный механизм, имеющий экономическую природу (в его основе лежат объективно обусловленные экономические процессы), выступает в любом государстве в правовой форме Кучеров И. И. К вопросу о предмете и источниках международного валютного права // Финансовое право. 2011. N 1. С. 9 — 14.

Существующая система нормативно — правовых актов представляет собой юридический механизм регулирования валютных отношений, имеющий двойное функциональное назначение. Во-первых, он выполняет статическую функцию, закрепляя уже сложившийся комплекс валютных отношений; во-вторых, ему присуща динамическая функция, которая выражается в том, что создаются предпосылки для дальнейшего развития и трансформации данного комплекса, т. е. возможность его эволюционирования и изменения. Следует подчеркнуть, что вне рамок существующей системы нормативно — правовых актов вообще невозможно говорить о механизме регулирования валютных отношений в любом государстве. В научной литературе вышеупомянутая система получила название «валютное законодательство». Этот термин употребляется в широком смысле и охватывает не только законы, но и любые подзаконные акты нормативного характера (постановления Правительства, указы Президента, инструкции Центрального банка РФ и т. д.).

Механизм валютного регулирования включает в себя три структурных элемента:

­ валютное законодательство, принимаемое различными государственными органами;

­ валютные отношения, складывающиеся между различными субъектами по поводу совершения ими валютных операций с различными объектами;

­ регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения, осуществляемое в различных формах Лисицын А. Ю. Валютное регулирование и валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности // Административное и финансовое право. Ежегодник Центра публично-правовых исследований. Том 2. М.: АНО «Центр публично-правовых исследований», 2007. С. 145.

Структурные элементы механизма валютного регулирования находятся в постоянном взаимодействии и взаимовлиянии, что предполагает их системообразующее видоизменение и функциональное эволюционирование. Статичные по сути валютные отношения, представляющие собой константу механизма валютного регулирования, перманентно находятся в состоянии развития в силу регулятивного воздействия на них со стороны динамичного по сути валютного законодательства, играющего роль двигателя в данном механизме Зубова Е. Некоторые аспекты регулирования валютных правоотношений // Валютное регулирование. Валютный контроль. 2012. N 3. С. 60 — 62.

Согласно Конституции РФ от 12 декабря 1993 г. валютное регулирование находится в ведении Российской Федерации (п. «ж» ст. 71). Это означает, что принятие валютного законодательства входит в исключительную компетенцию федеральных государственных органов и не находится в компетенции субъектов Федерации.

Основной акт валютного законодательства — Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в редакции от 18 июля 2005 г. (далее — Закон). Закон состоит из пяти глав, логически связанных между собой (глава 1 «Общие положения»; глава 2 «Валютное регулирование»; глава 3 «Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ и обязательная продажа части валютной выручки»; глава 4 «Валютный контроль» и глава 5 «Заключительные положения»). Закон содержит большое число новелл правовой регламентации, что позволяет говорить о введении в России кардинально иного механизма валютного регулирования взамен существовавшего ранее.

Акты валютного законодательства в широком смысле слова включают в себя наряду с законами и акты органов валютного регулирования (Центрального банка РФ и Правительства РФ), а также нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, принятые в пределах их компетенции. Акты валютного законодательства применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных законом. К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.

Акты валютного законодательства, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют. Акты валютного законодательства, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это. Акты валютного законодательства подлежат официальному опубликованию. Неопубликованные акты не применяются.

Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов (п. 3 — 6 ст. 4 Закона).

Выступая в качестве органов валютного регулирования, Банк России и Правительство РФ обладают нормотворческой функцией, т. е. вправе издавать в пределах своей компетенции нормативные правовые акты, обязательные для резидентов и нерезидентов. Закон различает исключительную компетенцию Банка России, исключительную компетенцию Правительства РФ и совместную компетенцию Банка России и Правительства РФ по принятию актов валютного законодательства. Так, например, нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на российской территории, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России (п. 1, 2 ст. 13). Расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России (п. 2 ст. 14). Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России (п. 3 ст. 14 Закона).

Акты валютного законодательства, принимаемые Президентом РФ как органом общей компетенции в области валютного регулирования в форме указов, представляют собой в настоящее время весьма узкую группу. Такое положение вещей обусловлено тем фактом, что большая группа валютных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, регулирование которых входило ранее в компетенцию Президента РФ, ныне вообще выведена из сферы валютного регулирования и рассматривается как группа операций на финансовом рынке.

Наряду с нормативным аспектом, представленным актами валютного законодательства, в структуре механизма валютного регулирования можно выделить и институционный аспект. Он представлен государственными органами, которые осуществляют принятие актов валютного законодательства и контроль над их соблюдением. Такие государственные органы выступают как органы специальной компетенции в области валютного регулирования. Наделение Законом Банка России и Правительства РФ функциями по принятию актов валютного законодательства означает придание им статуса органов специальной компетенции.

Таким образом, валютное законодательство представляет собой первый структурный элемент механизма валютного регулирования, и именно оно выполняет регулятивную функцию в этом механизме. Валютное законодательство РФ в настоящее время представляет собой крайне неоднородный нормативный комплекс, включающий акты различной юридической природы, принятые государственными органами, которые находятся на различных ступеньках государственной иерархии.

2.2 Понятие и классификация валютных операций

В науке финансового права валютное регулирование принято рассматривать в контексте категории «правовой режим» .

В соответствии с таким подходом выделяются три режима валютного регулирования:

1) валютная монополия;

2) система валютных ограничений;

3) отсутствие валютных ограничений (свободная конвертируемость валюты).

С такой позиции валютное регулирование принято рассматривать в качестве правового режима осуществления валютных операций.

Перечень валютных операций законодательно закреплен. К ним относятся (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании) Вступают в силу изменения в Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // СПС КонсультантПлюс. 2012.:

— приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

— приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

— приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

— ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

— перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

— перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Анализ норм Закона о валютном регулировании позволяет выделить валютные операции, осуществляемые между резидентами и нерезидентами; валютные операции нерезидентов, а также валютные операции между резидентами, разрешенные к осуществлению (поскольку Закон о валютном регулировании в принципе содержит запрет на их проведение, за некоторыми исключениями).

В науке валютные операции принято подразделять на текущие и операции, связанные с движением капитала. Действующий Закон о валютном регулировании регулирует порядок осуществления капитальных валютных операций, но четкой классификации последних не содержит. Между тем в отдельных статьях упоминаются текущие валютные операции.

Подразделение валютных операций на виды необходимо для выбора совокупности средств и способов воздействия на их проведение, возможности установления и применения государством валютных ограничений. Данный принцип заложен международными нормами. Так, Соглашение Международного валютного фонда от 22 июля 1944 г. (далее — Соглашение МВФ) содержит правило дифференциации правовых режимов для различных валютных операций, устанавливает необходимые границы для введения валютных ограничений государствами — участниками соглашения. В п. «d» ст. XXX Соглашения МВФ прямо указано: «К платежам по текущим операциям отнесены без ограничений платежи, подлежащие выплате в форме дохода от инвестиций; все платежи, подлежащие выплате в связи с ведением внешней торговли, услуг» Трапезников В. А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве. М., 2004.

В разд. 2 ст. VIII Соглашения МВФ содержится запрет на применение ограничений при осуществлении переводов и платежей по текущим валютным операциям. В практике мировой торговли платежи по текущим операциям производятся в целях, отличных от перевода капитала.

К платежам по текущим валютным операциям принято относить:

— все платежи, подлежащие выплате в связи с ведением внешней торговли, иной текущей деятельности, включая услуги, а также в связи с работой обычных краткосрочных банковских и кредитных механизмов;

— платежи, подлежащие выплате в форме процентов по ссудам и в форме чистого дохода от иных инвестиций;

— выплаты умеренных сумм в счет погашения ссуд или в счет амортизации прямых инвестиций;

— умеренные суммы частных переводов на текущие расходы семей из-за границы.

Подобные нормы закреплены и в российском законодательстве. Так, например, п. 12 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании устанавливает право резидента — физического лица осуществлять переводы в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в сумме, не превышающей в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк, равной в эквиваленте 5 тыс. долл. по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета физического лица — резидента, за исключением случаев, перечисленных в п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании Вступают в силу изменения в Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // СПС КонсультантПлюс. 2012.

Согласно этому пункту переводы физическими лицами — резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц — резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямым восходящей и нисходящей линиям (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории нашего государства, осуществляются без ограничений.

В первоначальной редакции Закона о валютном регулировании были четко обозначены некоторые операции движения капитала (например, расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разд. XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств).

В настоящее время государство отказалось от установления прямых запретов и ограничений при проведении резидентами и нерезидентами капитальных валютных операций, что свидетельствует о начале нового этапа развития института валютного регулирования.

Несмотря на либерализацию порядка проведения валютных операций, правовое регулирование таких отношений основано на императивных началах, что позволяет «отнести валютное законодательство к публично-правовой сфере Дорофеев Б. Ю., Земцов Н. Н., Пушкин В. А. Валютное право России: Учебник для вузов. М., 2011.»

В связи с этим государство самостоятельно устанавливает границы такого регулирования, выраженные в следующих принципах (ст. 3 Закона о валютном регулировании и валютном контроле).

Приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования. Государственное регулирование порядка проведения валютных операций может быть прямым и косвенным. Непосредственное регулирование осуществляется с помощью введения административных запретов и ограничений на осуществление валютных операций, закрепляемых нормативно.

Опосредованное воздействие предполагает применение государством только необходимых для достижения целей валютного регулирования мер экономического характера. Отмена с 1 января 2007 г. валютных ограничений, установленных ранее, свидетельствует о том, что государство действительно отдает предпочтение экономическим рычагам воздействия на валютный рынок (например, применение ставки рефинансирования ЦБ РФ).

Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов. Этот принцип базируется на нормах Основного Закона государства. Так, в соответствии с ч. 1 ст. 34 Конституции РФ каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Частью 2 ст. 35 Конституции РФ закреплено право собственности на имущество, т. е. владения, пользования и распоряжения им как единолично, так и совместно с другими лицами.

Названный принцип валютного регулирования означает, что государство берет на себя обязательство не ограничивать проведение тех валютных операций, которые не могут повлиять на достижение целей валютного регулирования либо проведение которых не затрагивает интересов государства или порядок осуществления таковых урегулирован в достаточной мере.

Единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации означает, что государство устанавливает такой правовой режим осуществления валютных операций, который позволяет обеспечить интересы страны не только на внутреннем, но и на мировом валютном рынке.

В целях обеспечения реализации принципа единства системы валютного регулирования и валютного контроля на законодательном уровне установлена система органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля, определены границы их деятельности. Так, например, органы валютного регулирования вправе осуществлять нормотворчество, т. е. принимать подзаконные акты в валютной сфере.

Обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Рассматриваемый принцип основан на таких конституционных гарантиях, как:

— охрана законом частной собственности (ст. 35 Конституции РФ);

— гарантия государственной защиты и свобод человека и гражданина в Российской Федерации (ст. 45 Конституции РФ);

— гарантия каждому судебной защиты его прав и свобод (ст. 46 Конституции РФ).

Указанными правами могут воспользоваться иностранные граждане и лица без гражданства на основании ч. 3 ст. 62 Конституции РФ. Нормы Основного Закона конкретизированы ст. 4 Закона о валютном регулировании, указывающей обязательность возмещения ущерба, возникшего в силу неправомерных действий властных субъектов, а также ст. 24, закрепляющей права и обязанности резидентов и нерезидентов.

Анализ положений Закона о валютном регулировании, закрепленных ст. ст. 6, 9 — 15, 24, позволяет выделить следующие права резидентов и нерезидентов при проведении ими валютных операций:

— осуществлять любые валютные операции между собой без ограничений, за исключением случаев установления требований к оформлению документов и осуществления таких операций через счета, открытые в уполномоченных банках;

— без ограничений открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в уполномоченных банках (для резидентов — и в банках иностранных государств в порядке, определяемом ЦБ РФ) (ст. ст. 13, 14 Закона о валютном регулировании);

— осуществлять расчеты посредством своих банковских счетов в любой иностранной валюте независимо от того, в какой валюте был открыт банковский счет (Закон о валютном регулировании допускает также возможность проведения конверсионных операций);

— приобретать и продавать валюту и валютные ценности (преимущественно через уполномоченные банки, за исключением случаев, прямо перечисленных в ч. ч. 2, 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании);

— знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

— обжаловать решения, действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля, их должностных лиц в порядке, закрепленном российским законодательством;

— требовать возмещения реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля, а также их должностными лицами, в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Поскольку государство заинтересовано в привлечении иностранного капитала, развитии импортозаменяющих отраслей, нерезиденты наделены также правами осуществления между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами государства на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках и, наоборот, валютных операций с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с соблюдением требований антимонопольного законодательства и законодательства о рынке ценных бумаг (ст. 10 Закона о валютном регулировании).

Правовой статус резидентов и нерезидентов неразрывно связан с институтом валютного контроля. Для названных субъектов валютных правоотношений установлены следующие обязанности:

— соблюдать нормы валютного законодательства, акты органов валютного регулирования и выполнять предписания актов органов и агентов валютного контроля;

— представлять органам и агентам валютного контроля документы и предоставлять информацию, названные в ст. 23 Закона о валютном регулировании;

— вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Закон также устанавливает систему контрольных мероприятий за проводимыми валютными операциями.

Так, в соответствии с ч. 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании резиденты обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ.

Данное правило не распространяется на физических лиц — резидентов, дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства нашего государства, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов регламентируются не только Законом о валютном регулировании, но и другими нормативными актами, поскольку валютные операции опосредуют иные правоотношения. Например, в соответствии с ч. 8 ст. 12 Закона о валютном регулировании для валютных бирж и уполномоченных банков установлены специальные требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам). Такие правила предусмотрены не в нормах Закона о валютном регулировании, а в подзаконных нормативных актах Банка России.

В практике мировой торговли нередко используются ограничения прав резидентов и нерезидентов на осуществление отдельных валютных операций, как правило, связанных с движением капитала.

Легитимное определение валютных ограничений отсутствует. Однако в рамках Соглашения о принципах валютной политики в ЕврАзЭС Распоряжение Правительства РФ от 14 апреля 2007 г. N 456-р «О подписании Соглашения об основополагающих принципах валютной политики государств — членов Евразийского экономического сообщества по регулированию и контролю операций, связанных с движением капитала» // СЗ РФ. 2007. N 17. Ст. 2099. находим такое определение данной категории: «валютные ограничения — законодательно установленные ограничения валютных операций, связанные с движением капитала, выраженные в их прямом запрете, лимитировании их объемов, количества и сроков проведения, валюты платежа, а также установление требования получения специальных разрешений (лицензий) для их проведения, требования резервирования части или всей суммы проводимой операции, а также ограничения, связанные с открытием и ведением счетов на территориях государств — членов ЕврАзЭС» .

Таким образом, валютные ограничения — своеобразные административные и экономические барьеры на пути проведения тех валютных операций, которые нежелательны для государства или невыгодны ему с позиций направления валютной политики.

Валютные ограничения — это проявление, форма валютного регулирования. Цель применения валютных ограничений — создание правового режима осуществления валютных операций, обеспечивающего интересы государства. В связи с этим правительства отдельных стран прибегают к установлению прямых запретов и ограничений на проведение валютных операций, т. е. используют административные способы воздействия на валютный рынок.

Как правило, такие меры в развитых государствах мира — явление временное. Они отменяются по достижении основных задач валютного регулирования. Россия не является исключением. Так, ст. 6 Закона о валютном регулировании наделяет Правительство РФ и ЦБ РФ правом устанавливать ограничения на проведение отдельных капитальных валютных операций с учетом принципа недискриминации и в случаях, когда возникает необходимость поддержания стабильности платежного баланса государства и курса национальной валюты, пополнения золотовалютных резервов страны.

С 1 июля 2006 г. утратила силу ст. 7 Закона о валютном регулировании, предусматривавшая право органов Правительства РФ и ЦБ РФ устанавливать такое валютное ограничение, как требование о резервировании при проведении ряда валютных операций. В это же время прекратили свое действие нормы, установленные ч. ч. 3 — 6 ст. 11 Закона о валютном регулировании, предусматривавшие право ЦБ РФ ограничивать отдельные валютные операции посредством резервирования и использования специального счета. С 1 января 2007 г. отменено право ЦБ РФ устанавливать требование об использовании специального счета при осуществлении валютных операций, связанных с получением кредитов и займов, а также с куплей-продажей ценных бумаг.