План финансового оздоровления ОАО «Кировский завод»

1. Общая характеристика предприятия

2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления

3. Анализ финансового состояния предприятия

4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности

5. Сведения о рынке и конкуренции

6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия

7. Производственный план

8. Прогноз финансовых результатов Заключение Список использованной литературы Приложения

Любая организация, как бы успешно она не функционировала, постоянно сталкивается с угрозами со стороны внешней среды. Рано или поздно может наступить замедление развития предприятия и последующее ухудшение результативности его работы. Однако финансовое неблагополучие — это результат непрофессионального управления предприятием.

Целью данной курсовой работы является создание антикризисного бизнес-плана, направленного на восстановление платежеспособности и поддержание эффективной деятельности предприятия.

Объект исследования работы — открытое акционерное общество «Кировский завод». Основным видом деятельности предприятия является производство железнодорожного оборудования и оборудования для метрополитенов.

Предмет исследования — финансовое состояние предприятия.

Задачами исследования курсовой работы являются анализ финансового состояния ОАО «Кировский завод» и оценка его платежеспособности.

1. Общая характеристика предприятия

Наименование: Открытое акционерное общество «Кировский завод «.

ИНН: 4 023 002 403, ОГРН: 1 024 000 896 171, ОКПО: 10 836 194.

Почтовый адрес:249 440, Россия, Калужская область, г. Киров, пл. Заводская, д. 2. Телефон: 8 (48 456) 5−21−40. Факс: 8 (48 456) 5−21−61. Адрес электронной почты: kzavod@kaluga.ru. WEB-сайт: www.kzavod.ru.

Основными видами деятельности общества являются:

— производство санитарно — технической продукции и товаров народного потребления:

— ванн чугунных эмалированных и акриловых, душевых кабин, котлов чугунных отопительных малометражных и большеметражных, транспортабельных автоматизированных котельных установок, газогорелочных устройств, газовых рекуперативных воздухонагревателей, проточных водонагревателей, колодок тормозных вагонных и локомотивных, художественного литья, люков сточных и смотровых колец и других видов изделий;

— конструирование газовых приборов;

— проектирование систем газоснабжения (котельных, общественных зданий, жилых домов);

— строительство, проектирование и капитальный ремонт зданий и сооружений;

— оказание платных услуг населению;

— содержание и эксплуатация АЗС;

— проведение пусконаладочных работ на выпускаемом и используемом газовом оборудовании, строительство (монтаж) газового оборудования котельных и теплогенераторов;

— производство сельхозпродукции;

— проведение операций на фондовом рынках;

— торгово-посредническая деятельность;

— торговля всеми видами товаров;

— внешнеэкономическая деятельность;

— обслуживание и ремонт огнетушителей;

— проведение измерений и анализа в области экологического контроля;

— производство, передача, распределение электрической и тепловой энергии;

— утилизация, складирование, захоронение, уничтожение промышленных и иных отходов (кроме радиоактивных).

В ОАО «Кировский завод» можно выделить 3 основных вида выпускаемой продукции:

— чугунные ванны;

— отопительное оборудование;

— локомотивные тормозные колодки.

Вся продукция завода сертифицирована. ОАО «Кировский завод» имеет большую дилерскую сеть, а также свое представительство в ЕС. География поставок продукции — Россия, страны СНГ и ЕС.

Открытое акционерное общество «Кировский завод», создано в порядке приведения в соответствие с нормами Гражданского кодекса РФ, Федерального закона РФ «Об открытых акционерных обществах», путем изменения названия организационно-правовой формы акционерного общества открытого типа «Кировский завод», зарегистрированного Решением Кировского городского исполнительного комитета г. Киров Калужской области от 12 ноября 1991 года за № 397.

ОАО «Кировский завод» является юридическим лицом и действует на основании Устава и Законодательства Российской Федерации.

Уставный капитал общества составляет — 98 322 000 (девяносто восемь миллионов триста двадцать две тысячи) рублей. Он состоит из 98 322 000 (девяносто восьми миллионов триста двадцати двух тысяч) акций номинальной стоимостью 1 (один) рубль каждая, приобретенных акционерами (размещенные акции). Все акции общества являются именными.

Учредителями общества являются юридические лица:

— Арендный «Кировский чугунолитейный завод», г. Киров Калужской области, пл. Заводская, 2.

— Акционерное общество открытого типа «САНТО-ХОЛДИНГ» г. Москва, ул. Кржижановского, 13.

Органами управления ОАО «Кировский завод» являются: общее собрание акционеров, совет директоров, генеральный директор, исполнительная дирекция, ликвидационная комиссия.

Органом контроля за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью общества является ревизионная комиссия.

Организационная структура ОАО «Кировский завод» (см. прил.2) построена по принципу функциональной департаментализации и является линейно-функциональной, так как генеральному директору подчиняются заместители по основным задачам и направлениям деятельности предприятия, каждому из них подчиняются подразделения, специализирующиеся по направлениям деятельности предприятия. В каждом подразделении существуют линейные связи, а также неформальные горизонтальные связи. Между подразделениями существуют горизонтальные и косвенные связи.

Генеральным директором ОАО «Кировский завод» является кандидат технических наук Смирнов Михаил Юрьевич.

В непосредственном подчинении у генерального директора находятся следующие руководители подразделений:

— заместитель ген. директора по производству — Астахов И. Н.;

— коммерческий директор по покупкам — Прохоровский В. А.;

— 1-й заместитель ген. директора по финн. политике — Дуров С. Д.;

— главный бухгалтер — Шухардина И. Г.;

— технический директор — Прокопов И. С.;

— заместитель ген. директора по общим вопросам — Новиков Ю. И.;

— заместитель ген. директора по качеству — Цыганков С. В.;

— коммерческий директор по продажам — Тутин А. А.;

— секретарь канцелярии — Демина А. Н.

Организационной структура управления ОАО «Кировский завод» не обладает достаточной гибкостью в современных условиях, характеризующихся высокой нестабильностью внешней среды, требований и предпочтений потребителей. Следовательно, организационная структура управления ОАО «Кировский завод» требует совершенствования.

Среднесписочная численность работников ОАО «Кировский завод» в 2011 году составила 1289 человек, значительную часть работников составляют люди в возрасте от 30 до 40 лет.

2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления

План финансового оздоровления предприятия ОАО «Кировский завод» будет реализован в течение трех лет: с 2012 по 2014 годы включительно.

Для осуществления указанных мероприятий предприятию необходимы общие затраты в размере 670 234 тыс. руб.

Прогнозируемая чистая прибыль ОАО «Кировский завод» составит в 2012 году 639 484 тыс. руб., в 2013 году 731 516 тыс. руб., в 2014 году 696 341 тыс. руб. если прогнозируемый размер инфляции в России в 2012, 2013 и 2014 годах составит 6%, 5,5% и 5% соответственно.

Проект полностью себя окупит, причем срок окупаемости проекта составит 2 года. Все необходимые затраты на проект могут быть погашены из чистой прибыли предприятия, следовательно, дополнительных инвестиций не требуется.

Финансовый результат от реализации плана — улучшение финансового положения предприятия.

3. Анализ финансового состояния предприятия

Рассмотрим основные положения учетной политики организации.

Существенное влияние на формирование финансового результата, а также на формирование налоговой базы для некоторых видов налогов оказали следующие положения учетной политики:

Порядок начисления амортизации по основным средствам в бухгалтерском и налоговом учете — линейный способ. В налоговом учете часть первоначальной стоимости основных средств в пределах 10% (амортизационная премия) списывается единовременно в косвенных расходах текущего периода.

Сроки полезного использования объектов основных средств определяются в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г. ип.1 ст. 322 НК РФ.

Стоимость земельных участков, принадлежащих обществу, не погашается.

Порядок признания доходов и расходов организация в целях исчисления налога на прибыль применяет по методу начисления.

Метод оценки товарно-материальных ценностей, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг) по средней стоимости.

База распределения прямых расходов для целей налогового учета — сумма прямых затрат.

Метод директ-костинг на предприятии не используется. Управленческие расходы учитываются в составе общехозяйственных затрат.

Коммерческие расходы представляют собой расходы на транспортировку, упаковку и прочие расходы, связанные с хранением, сбытом и продажей продукции. Остатка по дебету счета 44 «Расходы на продажу» нет.

База распределения косвенных расходов — основная зарплата производственных рабочих.

Учет выпущенной продукции в течение месяца ведется по плановой стоимости, с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

Учет выпущенной продукции и полуфабрикатов по фактической себестоимости отражается на счетах 43 «Готовая продукция», 21 «Полуфабрикаты собственного производства».

На предприятии организовано ведение аналитики на счетах 10,20,21,43. Используется ведение суммового учета по складам.

Основные финансовые показатели деятельности предприятия представлены таблице 1.

Коэффициенты ликвидности ОАО «Кировский завод» находятся в пределах принятых норм, это означает что, предприятие способно выплачивать долговые обязательства. Эти коэффициенты имеют большое значение при ведении бизнеса, особенно при неблагоприятных коммерческих условиях.

Коэффициенты устойчивости ОАО «Кировский завод» находятся ниже норм, за исключением коэффициента реальной стоимости имущества, это говорит о неумелом управлении всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия. ОАО «Кировский завод» находится в финансовой зависимости от сторонних кредитов.

Коэффициенты деловой активности ОАО «Кировский завод» находятся в положительной динамике, однако, оборачиваемость кредиторской задолженности самому предприятию выгоднее иметь как можно ниже, это позволяет иметь остаток неоплаченной кредиторской задолженности в качестве бесплатного источника финансирования своей текущей деятельности.

Коэффициенты прибыльности ОАО «Кировский завод» в 2011 году имеют отрицательные значения, т.к. предприятие не получило прибыль в процессе своей хозяйственной деятельности.

Таблица 1. Основные показатели деятельности предприятия

Рассмотрим основные модели определения вероятности банкротства.

1. Двухфакторная модель угрозы банкротства:

Z=-0,3877+(-1,0736)ЧКТЛ+0,579ЧЗС/П, (1)

Где КТЛ — отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам;

ЗС — заемные средства;

П — общие пассивы.

Таблица 2. Значения Z-счета

Значения Z-счета из таблицы 2 меньше нуля это даёт основание сделать вывод, что угроза банкротства в течение ближайшего года для предприятия мала.

2. Четырех факторная модель оценки угрозы банкротства:

Y=19,892ЧV₉+0,047ЧV₂₅+0,7141ЧV₃₁+0,486ЧV₃₅, (2)

Где V₉ — отношение прибыли до налогообложения к материальным активам предприятия;

V₂₅ — отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам предприятия;

V₃₁ — отношение выручки от продажи товаров, продукции, услуг, работ к материальным активам предприятия;

V₃₅ — отношение операционных активов к операционным расходам предприятия.

Таблица 3. Значения Y-счета

Значения Y-счета из таблицы 3 больше 1,425, это означает, что с вероятностью 95% в ближайший год банкротства не произойдет, и с вероятностью в 79% - его не ожидается течение пяти лет.

3. Пятифакторная модель оценки угрозы банкротства Э. Альтмана:

Оригинальная модель:

Z=1,2ЧX₁+1,4ЧX₂+3,3ЧX₃+0,6ЧX₄+1,0ЧX₅, (3)

Где X₁ — отношение собственных оборотных средств к активам организации;

X₂ — отношение чистой прибыли отчетного года к активам организации;

X₃ — экономическая рентабельность активов предприятия;

X₄ — отношение рыночной цены собственного капитала к заемному капиталу;

X₅ — коэффициент оборачиваемости активов предприятия.

В зависимости от значения Z-счета можно судить об угрозе банкротства с вероятностью 95% в течение ближайшего года (см. табл. 4).

Таблица 4. Значения Z-счета

Усовершенствованная модель:

Z=0,717ЧX₁+0,844ЧX₂+3,107ЧX₃+0,42ЧX₄+0,998ЧX₅, (4)

Где X₁ — отношение собственных оборотных средств к активам организации;

X₂ — отношение суммы резервного капитала и чистой прибыли отчетного года к активам организации;

X₃ — экономическая рентабельность активов предприятия;

X₄ — отношение рыночной цены собственного капитала к заемному капиталу;

X₅ — коэффициент оборачиваемости активов предприятия.

В зависимости от полученного значения для Z-счета можно судить об угрозе банкротства (см. табл. 5).

Таблица 5. Значения Z-счета

4. Четырехфакторная модель R-счета:

R=8,38ЧК₁+К₂+0,054ЧК₃+0,63ЧК₄, (5)

Где К₁ — отношение чистого оборотного капитала к активам предприятия

К₂ — отношение нераспределенной прибыли к активам предприятия

К₃ — отношение суммы прибыли до налогообложения и процентов к уплате к активам предприятия

К₄ — отношение выручки от продаж к активам предприятия

В зависимости от значения R-счета можно судить о вероятности банкротства (см. табл. 6).

Таблица 6. Значения R-счета

Исходя из расчетов вероятности банкротства по различным моделям, можно сделать вывод, что в течение следующего года вероятность наступления банкротства для ОАО «Кировский завод» будет низкой, и в течение пяти лет с вероятностью в 79% - его не ожидается.

4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности

Для восстановления платежеспособности предприятия ОАО «Кировский завод» можно предложить следующие чрезвычайные мероприятия:

1. Сокращение дебиторской задолженности;

2. Продажа складированных готовых изделий;

3. Замена устаревшего оборудования.

При разработке чрезвычайных мероприятий необходимо тщательно проанализировать активы и систему управления предприятием, в частности:

1. Основные фонды предприятия.

Таблица 7. Наличие и движение основных средств

Таблица 8. Динамика фондоотдачи и износа основных средств

Исходя из данных таблицы 7 и таблицы 8 можно сделать вывод, что за рассматриваемый период произошло увеличение стоимости основных фондов, но это не повлекло за собой увеличения выручки предприятия, а техническое состояние основных фондов не изменилось и остается в нежелательном состоянии.

2. Материальные запасы и запасы готовой продукции.

Таблица 9. Наличие и движение запасов предприятия

Несмотря на снижение запасов предприятия, их объем остается весьма большим и они могут послужить источником средств для расчетов с кредиторами, приобретения необходимых материальных ресурсов.

3. Анализ кадрового потенциала Кадры являются очень важной характеристикой деятельности любого предприятия, ведь без наличия качественного персонала невозможно успешное функционирование предприятия.

Сводная информация о персонале предприятия сведена в таблицу 10.

Таблица 10. Сводная таблица по персоналу

Анализируя данные, приведенные в таблице 10, можно отметить, что численность персонала на предприятии за последние два года остается малоизменной.

Так, в 2011 г. коэффициент текучести кадров составил:

(6)

На ОАО «Кировский завод» наблюдается низкий уровень текучести кадров, что достигается качественным отбором и системой мотивации работников предприятия. Мотивация кадров осуществляется в основном материальном виде (персональные и премиальные надбавки к заработной плате, определяющиеся участием работника в прибыли предприятия).

Значительную часть работников составляют люди в возрасте свыше от 30 до 40 лет. Это говорит о том, что на предприятии существует проблема старения кадров. В дальнейшем это может негативно сказаться на эффективности работы предприятия.

Среди работающих численность женщин и мужчин примерно одинаковая, мужчин не намного больше.

Сокращение персонала происходило за счет производственных рабочих, в то время как число работников занятых в управлении оставалось неизменным.

Наряду с опытными специалистами, на заводе работают молодые служащие, в том числе выпускники брянских вузов. На предприятии действует рациональная система распределения прав и ответственности.

4. Анализ долгосрочных и краткосрочных вложений.

Таблица 11. Наличие и движение финансовых вложений

Величина краткосрочных вложений в 2011 году выросла на 1,062 миллиона рублей — это положительно сказалось на деятельности предприятия, однако, долгосрочные вложения увеличилась на 828 тысяч рублей, что негативно отразилось на деятельности предприятия.

5. Анализ дебиторов и кредиторов.

Проведем анализ постоянных поставщиков и покупателей, которые могут служить источником дополнительного финансирования предприятия.

Для различных видов продукции, производимых ОАО «Кировский завод» можно выделить следующих основных покупателей:

1. По ваннам — строительные комплексы, торговые организации;

2. По отопительному оборудованию — строительные комплексы, торговые организации;

3. По чугунному литью — ОАО «Российские железные дороги», а также железные дороги стран СНГ.

Практически вся производимая продукция реализуется через посредников, основными потребителями ванн являются города: Москва, Санкт-Петербург, страны СНГ, Беларусь.

Сырьё на ОАО «Кировский завод» поставляется на основе заключенных договоров. Для снабжения необходимыми материалами и комплектующими опытного и серийного производства продукции привлекаются поставщики, с которыми существуют долговременные договорные отношения, зарекомендовавшие себя качеством продукции, оптимальными ценами и стабильностью поставок (см. табл. 12).

Таблица 12. Поставщики предприятия

Следует отметить, что со всеми поставщиками налажены партнерские отношения на протяжении многих лет, что снижает риск при работе с ними.

Таблица 13. Структура дебиторской задолженности

Таблица 14. Структура кредиторской задолженности

Долгосрочная дебиторская задолженность в 2011 году сократилась по отношению к 2010 году на 1,813 миллиона рублей, а краткосрочная на 132,702 миллиона рублей, однако дебиторская задолженность на конец 2011 года составляет более 400 миллионов рублей, которая при выплате от должников окажет положительное влияние на финансовое состояние предприятия. Кредиторская задолженность сократилась по отношению к 2010 году на 83,119 миллиона рублей, с одной стороны для предприятия это хорошо, однако краткосрочные кредиты являются самым выгодным источником финансирования.

6. Сеть товародвижения.

Каналы распределения характеризуются количеством составляющих их уровней. ОАО «Кировский завод» в своей работе использует три вида каналов:

1. ОАО «Кировский завод» использует каналы распределения нулевого уровня. Канал нулевого уровня — это прямые поставки от производителя к потребителю. ОАО «Кировский завод» продает свою продукцию из складов находящихся на территории завода. Потребитель может выбрать заинтересовавший его товар.

2. Канал первого уровня представлен магазином «Орбита» на территории предприятия. Это небольшой магазин, предназначенный для удовлетворения потребностей продукции жителей города Кирова, а также прилежащих к нему городов и посёлков. Конечно, ассортимент продукции в этом магазине представлен не полностью, т.к. большая часть производится для продажи торговым посредникам.

В Брянске есть магазин «Русская сантехника», который является «представителем» ОАО «Кировский завод» и занимается сбытом сантехнического оборудования.

3. Для распределения продукции за пределами Калужской области ОАО «Кировский завод» не обходится без дилеров. Преимущественным использованием услуг оптовиков является то, что они проникают на другие рынки, сокращают средства на проведение рекламных мероприятий, создают свои торговые сети. Это двухуровневый канал. Посредники оптовики — опора предприятия, т.к. большая часть продукции реализуется за пределами Калужской области: в Москве, Санкт — Петербурге, Тюмени, Якутске и т. д. Через этот канал проходит основная часть продукции, предназначенной для реализации в странах СНГ.

У ОАО «Кировский завод» имеется один крупный склад для хранения готовой продукции, расположенный на территории завода и имеющий удобный подъезд для автомобильного и ж/д транспорта.

Транспортировка осуществляется автомобильным и железнодорожным транспортом.

Рассмотрим вопрос обработки заказов. В первую очередь подается заявка на поставку продукции, заявка должна быть подана предварительно. Заявка может быть сделана по телефону, по почте, либо представитель заказчика может нанести визит лично. Затем с клиентом согласуется количество поставляемой продукции и её ассортимент.

После получения заказа составляется договор о поставке продукции, выставляются счета на оплату; после оплаты договора производится поставка. Вся поставляемая продукция укомплектована полным пакетом соответствующей сопроводительной документации. Процесс товародвижения включает транспортные расходы, расходы на содержание отдела продаж и складов, расходы на информационное обеспечение, расходы по учету и контролю складских запасов.

7. Система управления предприятием.

Организационная структура ОАО «Кировский завод» построена по принципу функциональной департаментализации и является линейно — функциональной, так как генеральному директору подчиняются заместители по основным задачам и направлениям деятельности предприятия (заместитель ген. директора по производству, коммерческий директор по покупкам, 1-ый заместитель ген. директора по финансовой политике, главный бухгалтер, технический директор, заместитель ген. директора по общим вопросам, заместитель ген. директора по качеству, коммерческий директор по продажам, секретарь канцелярии).

Каждому из них подчиняются подразделения, специализирующиеся по направлениям деятельности предприятия. В каждом подразделении существуют линейные связи, а также неформальные горизонтальные связи. Между подразделениями существуют горизонтальные и косвенные связи.

Организационной структура управления ОАО «Кировский завод» не обладает достаточной гибкостью в современных условиях, характеризующихся высокой нестабильностью внешней среды, требований и предпочтений потребителей. Следовательно, организационная структура управления ОАО «Кировский завод» требует совершенствования.

В целях совершенствования организационной структуры можно предложить ввести следующие должности: начальник по производству ванн, начальник по производству котлов, начальник по производству прочих видов продукции, которые будут находиться в подчинении заместителя генерального директора по производству. Это нововведение поможет избавить заместителя генерального директора по производству от избыточной загруженности, следовательно, увеличится внимание к производству каждого отдельного вида продукции, это должно повлиять на качественную сторону производства.

Организационную структуру необходимо изменять и корректировать в соответствии с установленными планами и изменяющимися условиями внешнего окружения.

Проанализировав активы и систему управления предприятия, рассчитаем необходимую сумму средств для проведения мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

Таблица 15. Перечень мероприятий по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности

Таким образом, необходимые финансовые средства для улучшения финансового состояния предприятия составляют: в 2012 году — 244 070 тыс. руб., в 2013 году — 224 078 тыс. руб., в 2012 году — 202 086 тыс. руб.

5. Сведения о рынке и конкуренции

финансовый платежеспособность конкуренция

ОАО Кировский завод работает в следующих отраслях промышленности (в соответствии с классификатором ОКОНХ):

1. Машиностроение и металлообработка

1.1. Производство санитарно-технического и газового оборудования и изделий.

1.1.1. Производство санитарно-технического оборудования и изделий.

Машиностроение и металлообработка — одни из базовых отраслей экономики России, имеющие значительное влияние на формирование макроэкономических показателей.

Машиностроение определяет производственный потенциал Российской Федерации, обеспечивает устойчивое функционирование жизненно важных комплексов отраслей промышленности и секторов экономики (топливно-энергетического комплекса, оборонных отраслей, строительной индустрии) и наполнение потребительского рынка.

Металлообработка — отрасль, важность которой трудно приуменьшить — фактически, без её технологий развитие промышленности было бы просто невозможно. Естественно, спрос на качественные услуги предоставляемые этой отраслью постоянно растет.

Промышленность санитарно-технических изделий и отопительного оборудования на протяжении многих лет производит традиционный ассортимент продукции: ванны чугунные эмалированные, ванны акриловые, отопительные котлы, блочные котельные, газогорелочные устройства к котлам, канализационные люки, водонагреватели. В настоящее время по производству чугунных ванн на долю ОАО «Кировский завод» приходится около 40% всей выпускаемой продукции на территории России.

Основные конкуренты ОАО «Кировский завод» по бизнесу 1(производство ванн) являются:

1. ОАО «Верх-Исетский металлургический завод»

2. ОАО «Универсал»

Проведем сравнительную оценку конкурентов по 5-балльной шкале, где: 5 — отлично, 4 — хорошо, 3 — удовлетворительно, 2 — плохо, 1 — очень плохо (см. табл. 16).

Таблица 16. Сравнительная оценка конкурентов

Из таблицы 16 видно, что самый низкий уровень конкурентоспособности у ОАО «Универсал». Это обусловлено небольшим ассортиментом и не самыми низкими ценами на продукцию.

ООО «Верх-Исетский металлургический завод» является наиболее сильным и опасным конкурентом ОАО «Кировский завод». Это связано с широким ассортиментом, хорошей известностью и невысокой ценой производимой продукции.

Основные конкуренты ОАО «Кировский завод» по бизнесу 2 (производство отопительных котлов) являются:

1. Ferroli

2. ОАО «Борисоглебский КМЗ»

3. ОАО «Бийский котельный завод»

Проведем сравнительную оценку конкурентов по 5-балльной шкале, где: 5 — отлично, 4 — хорошо, 3 — удовлетворительно, 2 — плохо, 1 — очень плохо.

Таблица 17. Сравнительная оценка конкурентов

Из таблицы 17 видно, что самый низкий уровень конкурентоспособности у компании Ferroli. Это обусловлено небольшим ассортиментом, малоизвестностью и слабой рекламой.

ОАО «Борисоглебский КМЗ» и ОАО «Бийский котельный завод» являются наиболее сильными и опасными конкурентами ОАО «Кировский завод». Это связано с тем что, у ОАО «Бийский котельный завод» самые низкие цены на продукцию, а у ОАО «Борисоглебский КМЗ» лучше налажен сбыт и стимулирование продаж.

Таким образом, по таблице 17 мы можем наблюдать, что ОАО «Кировский завод» является одним из сильнейших конкурентных предприятий.

Основные конкуренты ОАО «Кировский завод» бизнесу по 3 (производство тормозных чугунных локомотивных колодок) являются:

1. ОАО «Нижнетагильский котельно-радиаторный завод»

2. ОАО «Людиновотепловоз»

3. ЗАО «Брянский машиностроительный завод» (БМЗ) Проведем сравнительную оценку конкурентов по 5-балльной шкале, где: 5 — отлично, 4 — хорошо, 3 — удовлетворительно, 2 — плохо, 1 — очень плохо.

Таблица 18. Сравнительная оценка конкурентов

Из таблицы 18 видно, что практически по всем показателям самым слабым конкурентом является ОАО «Нижнетагильский котельно-радиаторный завод».

ОАО «Людиновотепловоз» и ЗАО «Брянский машиностроительный завод» являются сильнейшими конкурентами ОАО «Кировский завод». Это связано с широким ассортиментом, более низким ценам на продукцию и сбытовая система у этих предприятий развита лучше, чем у ОАО «Кировский завод».

Таким образом, проведенные маркетинговые исследования свидетельствуют о том, что ОАО «Кировский завод» является одним из сильнейших конкурентных предприятий по производству ванн и котлов, однако, если и дальше не обращать внимания на слабые стороны по этим бизнесам, то в будущем можно потерять лидирующие позиции.

6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия

На предприятии имеется отдел маркетинга и рекламы и служба продаж, ниже наглядно представлена структура отдела маркетинга и рекламы (рис. 1).

Рис. 1. Структура отдела маркетинга и рекламы

ОАО «Кировский завод» имеет свой сайт в интернете: http://www.kzavod.ru. Сайт дает заинтересованным лицам максимум полезной информации о предприятии и предлагаемой им продукции.

Хорошие результаты дает реклама в специализированных журналах, где ОАО «Кировский завод» размещает информацию о предлагаемой им продукции.

ОАО «Кировский завод» принимает активное участие в выставках, последняя из них выставка МОСБИЛД-2011, 17-я международная строительная выставка. МosBuild — одна из крупнейших в Европе и самая авторитетная в России международная выставка, объединяющая всех участников строительной и интерьерной отрасли: ведущих производителей, поставщиков и покупателей.

ОАО «Кировский завод» представил новинки: стальная ванна «КЗ-Optima» 1500 с ножками, ванна «ТРИУМФ» Silver в комплекте с ручками, печь «Экокамин ПК-9−03» с изразцами, макет котла «КЧМ-МИКРО» .

На сегодняшний день основными видами деятельности ОАО «Кировский завод» являются 3 бизнеса:

— производство чугунных ванн;

— производство чугунных тормозных локомотивных колодок;

— производство отопительных котлов.

Проведем портфельный анализ, используя матрицу БКГ.

Рассчитаем координаты для видов деятельности:

1.Производство чугунных ванн:

(7)

(8)

2. Производство чугунных тормозных локомотивных колодок:

3. Производство отопительных котлов:

Если говорить о темпе роста отрасли, то он составляет 10% по чугунным ваннам, по чугунным тормозным локомотивным колодкам и по отопительным котлам.

Согласно матрице БКГ (см. рис.2) чугунные ванны производимые ОАО «Кировский завод» находится в ячейке «Дойные коровы». Эти продукты находится на стадии зрелости, приносят максимум прибыли предприятию. «Дойные коровы» стремятся всеми силами сохранить свою долю рынка, готовы избыток финансов направлять на развитие других бизнес-направлений.

Рис. 2. Матрица БКГ

Согласно матрице (см. рис.2) БКГ чугунные тормозные локомотивные колодки производимые ОАО «Кировский завод» находится в ячейке «Трудные дети» — товары этой группы могут оказаться очень перспективными, поскольку рынок расширяется, но требуют значительных средств для поддержания роста, нужно инвестировать средства в производство для увеличения доли рынка.

Согласно матрице БКГ (см. рис. 2) отопительные котлы, производимые ОАО «Кировский завод» находится в ячейке «Звезды». Данная категория продуктов характеризуется высокими темпами роста продаж, значительной прибылью и значительными инвестициями. Следовательно, предприятию необходимо принять оборонительную стратегию, чтобы защитить имеющуюся долю рынка около 20%. Для этого нужно осуществить инвестирование в модернизацию выпускаемых продуктов, снижать цены на них и повышать эффективность производства.

7. Производственный план

Рассчитаем производственную программу в разрезе выпускаемой номенклатуры изделий:

Таблица 19. Производственная программа

Планируемые объемы производства продукции позволят ОАО «Кировский завод» сохранить и укрепить свои позиции на рынке.

Определим прирост объемов продукции путем сравнения программы показателей с объемом потребностей рынка соответствующего вида продукции.

Таблица 20. Планируемый объем продаж продукции

В 2012 году планируемый объем продаж составит более 2 млн руб., к 2013 году более 2,5 млн руб., а в 2014 более 3 млн руб. Такие показатели могут быть достигнуты планомерным увеличением объемов производства и за счет повышения цен на выпускаемую продукцию.

Рассчитаем потребность в материальных ресурсах и производственных запасах.

Таблица 21. Потребность в ресурсах на производственную программу

Рассчитаем потребность в работниках и необходимый фонд заработной платы.

Таблица 22. Потребность в персонале и заработной плате

Составим смету расходов и произведем калькуляцию себестоимости продукции (табл. 23)

Таблица 23. Смета расходов и калькуляция себестоимости продукции

Производственный план позволит составить прогноз финансовых результатов предприятия.

8. Прогноз финансовых результатов

Проведем анализ проделанной выше работы с целью прогнозирования финансовых результатов.

Рассчитаем показатели эффективности проекта.

Исходные данные:

1. Прогноз поступлений (R_t), затрат (C_t) и инфляции (i_r) за расчетный период (n=3 года)

2. I₀ = 670 234 тыс. руб.

3. H = 17% (средний показатель по всей продукции).

4. A_t2012 = 29 456 тыс. руб.

A_t2013 = 30 929 тыс. руб.

A_t2014 = 32 476 тыс. руб.

Чистый дисконтированный доход:

= (9)

Где t — 1… n — расчетный период;

P_t — чистый денежный поток t-гo года;

Е — годовая ставка дисконтирования (средневзвешенная стоимость капитала);

I₀ — инвестиции в проект;

R_t — номинальные денежные поступления t-гo года в текущих ценах;

i_r -темп инфляции доходов;

Q — номинальные денежные затраты t-ro года в текущих ценах;

i_r — темп инфляции расходов;

Н — ставка налогообложения прибыли;

A_t — амортизационные отчисления t-гo года.

Рассчитанный ЧДД проекта положителен, это означает, что проект подлежит дальнейшей оценке.

Индекс доходности:

(10)

Исходя из рассчитанного индекса доходности (ИД>1) можно сделать вывод, что проект эффективен.

Внутренняя норма рентабельности:

ВНР рассчитывается графическим методом и методом подбора, для этого:

а) зададим значение Е₂, значительно превышающее первоначальное Е₁, и рассчитаем новое значение ЧДД:

ЧДД (Е₂=1,5) = 141 157,1+193 762,2+31 182,2−670 234=-304 132,5

б) построим график зависимости ЧДД от Е:

Рис. 3. График зависимости ЧДД от Е

в) рассчитаем приближенное значение Е_вн по формуле:

Е_вн= (11)

Е_вн=

Срок окупаемости:

а) рассчитаем значение ЧДД для t, меньшего t=n:

ЧДД (t=2) = 23 376,226 тыс. руб.

б) построим график зависимости ЧДД от t:

Рис. 4. График зависимости ЧДД от t

в) определим приближенное значение Т_ок по формуле:

Т_ок = (12)

Т_ок =

Таким образом, можно сделать вывод, что реализация проекта по финансовому оздоровлению ОАО «Кировский завод» полностью себя окупит, а срок окупаемости проекта составит около двух лет.

Дополнительных инвестиций в предлагаемый план финансового оздоровления не требуется, так как все необходимые финансовые затраты могут быть покрыты из чистой прибыли предприятия.

Заключение

Результатом проделанной работы является создание плана финансового оздоровления предприятия ОАО «Кировский завод».

Оценив финансовое состояние предприятия, было сделано заключение о неудовлетворенной структуре активов и пассивов и платежеспособности организации. Далее было проанализированы основные фонды предприятия, материальные запасы и запасы готовой продукции, анализ кадрового состава, анализ дебиторов и кредиторов, сеть товародвижения, анализ системы управления предприятием и предложено ряд мероприятий для восстановления платежеспособности ОАО «Кировский завод»: замена устаревшего оборудования, автоматизация, механизация производства; наём новых руководителей; увеличены отчисления на соц. нужды; сокращение дебиторской задолженности.

План финансового оздоровления предприятия рассчитан на 3 года. Была спрогнозирована смета затрат на производство продукции на 2012, 2013, 2014 годы и примерная прибыль от её реализации. Инвестиции для реализации плана финансового оздоровления ОАО «Кировский завод» не требуются.

Финансовый результат от реализации плана — улучшение финансового положения ОАО «Кировский завод».

1. Антикризисное управление: учеб. пособие. — 2-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 1152с.

2. Антикризисное управление: методические указания к выполнению курсовой работы для студентов очной формы обучения. — Брянск: БГТУ, 2010. — 35с.

3. Бекетова, О.Н. Бизнес-план: Теория и практика: учеб. пособие для вузов / О. Н. Бекетова, В. И. Найденков. — М.: Приор-издат, 2008. — 228с.

4. Климова, Н. В. Экономический анализ: Теория, задачи, тесты, деловые игры: учеб. пособие / Н. В. Климова. — М.: Вузовский учебник, 2008. — 287с.

5. Мелкумов, Я.С. Социально-экономическая статистика: учеб. пособие / Я. С. Мелкумов. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 236с.

6. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. / Г. А. Савицкая. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 536с.

7. http://www.finances-analysis.ru

8. http://www.finanalis.ru

9. http://www.wikipedia.org

Приложение 1

Приложение 2

Организационная структура ОАО «Кировский завод»

Принятые сокращения АХО — административно-хозяйственный отдел МСЦ — механосборочный цех ОАСУ — отдел автоматизированной системы управления ОТЭ — отдел главного энергетика ОГТ — отдел главного технолога ОТМех — отдел главного механика ОТМет — отдел главного металлурга ООТиТБ — отдел охраны труда и техники безопасности ОИТС — отдел информационно-технического сопровождения ОМТО — отдел материально-технического обеспечения ОМиР — отдел маркетинга и рекламы ПДО — производственно-диспетчерский отдел СТК — служба технического контроля СПОГХ — служба проектирования объектов газового хозяйства ТО — технический отдел ТОЦ — транспортно-отгрузочный цех ЦЗЛ — центральная заводская лаборатория

ЦУиХГЛ — цех упаковки и хранения готовой продукции