Планирование экономической деятельности автопредприятия

Введение

На современном этапе экономических отношений рынок транспортных услуг обеспечивает жизнедеятельность и устойчивость функционирования всей экономической системы.

Транспорт является важным связующим звеном в экономике Республике Казахстан, без которого невозможно нормальное функционирование ни одной отрасли хозяйства, ни одного региона страны. Стабилизация положения в экономике, ее подъем требуют решения основных проблем транспортного комплекса.

Развитие рыночных отношений в отрасли транспорта требует координации работы всех видов транспорта между собой, а кооперация последних в рамках комбинированных перевозок возможна только при использования системного подхода к решению проблем доставки грузов и пассажиров, знания и особенностей каждого вида транспорта, комплексного рассмотрения всех аспектов функционирования транспортных предприятий и отрасли в целом.

На этапе становления рыночных отношений в Казахстане сложились объективные предпосылки для ускоренного развития автомобильного транспорта. Возросло его влияние на развитие социально-экономической сферы страны. При перевозках грузов установилась тенденция, подтверждающая практику развитых зарубежных стран.

Раздел 1. Планирование численности ремонтных рабочих

1)Рассчитываем численность основных рабочих:

(чел),

где

— количество основных ремонтных рабочих (чел) Т_ц — трудоёмкость цеха (3639)(чел/час) ФРВ_р.р. — фонд рабочего времени ремонтных рабочих (час) Для расчета принимаем 2 человека.

Фонд рабочего времени рассчитывается по следующей формуле:

(час),

где

— фонд рабочего времени ремонтных рабочих (час) Д_к — дни календарные (365 дней) Д_вых — дни выходные (54 дня) Д_пр — дни праздничные (14 дней) Д_оо — дни основного отпуска (24 дня) Д_до — дни дополнительного отпуска (3 дня)-для участков со вредными условиями труда Д_эо — дни экологического отпуска (9 дней) Д_б — дни по болезни (5 дней)

t_см — время смены (7 часов)

2) Рассчитываем численность вспомогательных рабочих которые составляют 20% (условно) от основных:

где

— количество вспомогательных рабочих (чел)

— количество основных ремонтных рабочих (чел) Раздел 2. Планирование фонда оплаты труда Рассчитываем фонд оплаты труда:

ЗП_осн — зарплата основная (тг) ЗП_доп — зарплата дополнительная (тг) ФОТ_р.р. — фонд оплаты труда ремонтных рабочих (тг) Зарплату основную рассчитываем по следующей формуле:

(тг),

где

— основная заработная плата (тг) ЗП_т— заработная плата тарифная (тг) Д — сумма доплат (тг) Рассчитываем заработную плату тарифную:

— заработная плата тарифная (тг)

— средняя часовая тарифная ставка (час)

— количество основных ремонтных рабочих (чел)

— фонд рабочего времени ремонтных рабочих (час) Для расчета средней часовой тарифной ставки применяется следующая формула:

— средний коэффициент для своего участка ЧТС₁ — часовая тарифная ставка первого разряда (тг)

— средняя часовая тарифная ставка (час) Часовая тарифная ставка первого разряда это ключевой элемент тарифной системы оплаты труда, на ее основе определяют минимальную оплату простого труда в единицу времени.

— часовая тарифная ставка первого (тг) ЗП_мин — размер минимальной заработной платы. На 2014 год составляет 19 966 (тг)

ФРВ_мес — фонд рабочего времени одного месяца (160часов условно) Рассчитываем средний коэффициент для своего участка:

где

— средний коэффициент для своего участка

— коэффициент для 4 и 7 разряда

— количество рабочих работающих по 4 и 7 разряду (чел)

— сумма ремонтных рабочих (чел) Рассчитываем сумму доплат по формуле:

(тг), где Д — сумма доплат (тг) Д_м — доплата за вредные условия (тг) Д_{вр, усл.} — доплата за вредные условия труда (тг)

(тг) Сумма доплат за мастерство:

(тг), где

— сумма доплат за мастерство (тг) Д_м4 — доплата за мастерство 4 разряда (тг) Д_м7 — доплата за мастерство 7 разряда (тг)

(тг) Доплата за мастерство:

(тг), где

— доплата за мастерство (тг)

— процент доплаты за мастерство (%)

ЧТС — часовая тарифная ставка (тг)

— количество ремонтных рабочих по данному разряду (чел)

— фонд рабочего времени ремонтных рабочих (час)

(тг)

(тг) Часовая тарифная ставка 4 и 7 разряда:

(тг),

где

— часовая тарифная ставка 4 разряда (тг)

— часовая тарифная ставка первого (тг)

— коэффициент 4 разряда

(тг),

где

— часовая тарифная ставка 7 разряда (тг)

— часовая тарифная ставка первого (тг)

— коэффициент 7 разряда

(тг)

(тг) Доплата за работу на вредном производстве:

(тг),

где

— доплата за работу на вредном производстве (тг)

— размер доплаты за работу на вредном производстве (8%)

— средняя часовая тарифная ставка (тг)

— общее количество рабочих (чел)

— фонд рабочего времени ремонтных рабочих (час)

(тг) Дополнительная зар. плата выплачивается работникам за время непроработанное на предприятии, но подлежащее оплате по трудовому законодательству в процентном соотношении от основной заработной платы:

(тг),

где

— процент зар. платы дополнительной (%)

— зар. плата дополнительная (тг)

— зар. плата основная (тг)

(тг) Находим процент зар. платы дополнительной:

(%),

где

— процент зар. платы дополнительной (%)

Д_к — дни календарные (365 дней) Д_вых — дни выходные (54 дня) Д_пр — дни праздничные (14 дней) Д_оо — дни основного отпуска (24 дня) Д_до — дни дополнительного отпуска (3 дня)-для участков со вредными условиями труда Д_эо — дни экологического отпуска (9 дней)

(%)

Среднемесячная заработная плата:

(тг),

где

— среднемесячная заработная плата (тг)

— фонд оплаты труда ремонтных рабочих (тг)

— количество ремонтных рабочих (чел)

(тг) Раздел 3. Отчисления в обязательный пенсионный фонд, составляет 10% от общего фонда оплаты труда

(тг),

где

— общий фонд оплаты труда (тг) ОПФ — отчисления в обязательный пенсионный фонд (тг)

(тг) Отчисления в фонд социальной направленности, составляет 11% от общего фонда оплаты труда:

(тг),

где ФСН — отчисления в фонд социальной направленности (тг)

— общий фонд оплаты труда (тг)

(тг)

Раздел 4. Планирование материально технического обеспечения Затраты на материалы:

(тг),

где

— затраты на материалы (тг)

— процент трудоемкости цеха (4%)

— норма затрат на материалы (720) (тг)

— коэффициент учитывающий категорию эксплуатации (1,2)

— коэффициент учитывающий марку подвижного состава (1)

— общий пробег (км)

(тг) Затраты на запасные части:

(тг),

где

— затраты на запасные части (тг)

— норма затрат на запасные части (1150) (тг)

— общий пробег (км)

— коэффициент учитывающий категорию эксплуатации (1,1)

— коэффициент учитывающий марку подвижного состава (1)

К₃ — коэффициент учитывающий природно-климатические условия (1,1)

(тг) Общий пробег:

(км),

где

— общий пробег (км)

— количество автомобилей обслуживаемых на СТО в год

— среднегодовой пробег одного автомобиля (км)

(км) Раздел 5. Накладные расходы Объем потребляемой силовой энергии:

(кВт),

где

— объем потребляемой силовой энергии (кВт)

— суммарная мощность токоприемников (11,37 кВт)

— фонд рабочего времени оборудования (час)

— коэффициент спроса (0,25)

— коэффициент загрузки (0,9)

— коэффициент потери в сети (0,9)

— коэффициент полезного действия (0,8)

Фонд рабочего времени оборудования:

(час),

где

— фонд рабочего времени оборудования (час) Д_к — дни календарные (365 дней) Д_вых — дни выходные (54 дня) Д_пр — дни праздничные (14 дней)

t_см — время смены (7 часов)

(час) Объем потребляемой электроэнергии:

(кВт),

где

— объем потребляемой электроэнергии (кВт)

— норма расхода электроэнергии на 1 м³ (25 кВт)

— время освещения (800 часов) (условно за 1 смену)

— площадь цеха (м²) (108)

(кВт) Стоимость электроэнергии:

(тг),

где

— стоимость электроэнергии (тг)

— цена 1 килловата (кВт) = (15 тг) (условно)

— объем потребляемой электроэнергии (кВт)

— объем потребляемой силовой энергии (кВт)

(тг) Водоснабжение.

Объем потребляемой воды:

(м³),

где

— объем потребляемой воды (м³)

— количество основных ремонтных рабочих (чел)

40 л — норма расхода воды на 1 рабочего (л)

— количество вспомогательных рабочих (чел)

— младший обслуживающий персонал (чел)

— специалисты (чел)

— площадь цеха (м²) (108)

5,5 — норма расхода воды на влажную уборку (л)

3,2 — норма воды на прочие нужды (л)

— дни работы в году (дней)

(м³)

Дни работы в году:

(дней),

где

— дни работы в году (дней) Д_к — дни календарные (365 дней) Д_вых — дни выходные (54 дня) Д_пр — дни праздничные (14 дней)

(дней) Стоимость воды:

(тг),

где

— стоимость воды (тг)

— цена 1 м³ (32 тг)

— объем потребляемой воды (м³)

(тг) Затраты на отопление:

(тг),

где

— затраты на отопление (тг)

— объем потребляемой тепловой энергии 1 гекокаллорий (0,15)

— площадь цеха (м²) (108)

— цена 1 гекокаллории (4451 тг)

(тг) Затраты на охрану труда и технику безопасности рассчитывается условно в размере 3% от фонда оплаты труда всех рабочих:

(тг),

где

— затраты на охрану труда и технику безопасности (тг)

— сумма фонда оплаты труда (тг)

(тг) Сумма фонда оплаты труда:

(тг),

где

— сумма фонда оплаты труда (тг)

— фонд оплаты труда ремонтных рабочих (тг)

(тг) Амортизация здания.

Амортизация — это денежное возмещение износа основных фондов, путем включения части их стоимости в затраты на выпуск продукции, оказании услуг. Амортизация осуществляется в целях полной замены (восстановление) основных фондов при их выбытии. Величина амортизации осуществляется на основе норм амортизации.

(тг),

где

— амортизация здания (тг)

— норма амортизации (10%)

— стоимость здания (тг)

(тг) Стоимость здания:

(тг),

где

— стоимость здания (тг)

— цена 1 м³ (17 000 тг)

V — объем здания (м³)

(тг) Объем здания:

(м³),

где

V — объем здания (м³)

— высота здания (м)(4,5)

— площадь цеха (м²) (108)

(м³)

Затраты на ремонт здания:

(тг),

где

— затраты на ремонт здания (тг)

— норма затрат здания (3%)(условно)

— стоимость здания (тг)

(тг) Амортизация оборудования:

(тг),

где

— амортизация оборудования (тг)

— норма амортизации (10%)

— стоимость оборудования, рассчитывается условно от стоимости здания (тг)

(тг) Стоимость оборудования:

(тг),

где

— стоимость оборудования (тг)

— стоимость здания (тг)

(тг) Затраты на ремонт оборудования:

(тг),

где

— затраты на ремонт оборудования (тг)

— стоимость оборудования (тг)

— затраты на ремонт оборудования (5%)

(тг) Основные накладные расходы:

(тг),

где

— основные накладные расходы (тг)

— стоимость электроэнергии (тг)

— стоимость воды (тг)

— затраты на отопление (тг)

— затраты на охрану труда и технику безопасности (тг)

— амортизация здания (тг)

— затраты на ремонт здания (тг)

— амортизация оборудования (тг)

— затраты на ремонт оборудования (тг)

(тг) Прочие накладные расходы:

(тг),

где

— прочие накладные расходы (тг)

— основные накладные расходы (тг)

5% - от стоимости основных накладных расходов (тг)

(тг) Сумма накладных расходов:

(тг),

где

— сумма накладных расходов (тг)

— прочие накладные расходы (тг)

— основные накладные расходы (тг)

(тг)

Раздел 6. Смета затрат и калькуляция себестоимости автотранспортный план оплата себестоимость Материальные затраты.

(тг),

где

— затраты на единицу продукции (тг)

— сумма затрат на материалы и запасные части (тг)

— трудоемкость цеха (чел/час)

(тг) Сумма затрат на материалы и запасные части:

(тг),

где

— сумма затрат на материалы и запасные части (тг)

— затраты на материалы (тг)

— затраты на запасные части (тг)

(тг) Затраты на заработную плату:

(тг),

где

— затраты на заработную плату единицы (тг)

— общий фонд оплаты труда (тг)

— трудоемкость цеха (чел/час)

(тг) Общий фонд оплаты труда:

(тг),

где

— общий фонд оплаты труда (тг) ФОТ_р.р. — фонд оплаты труда ремонтных рабочих (тг)

— фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (тг)

(тг) Затраты на отчисления:

(тг),

где

— затраты на отчисления на единицу продукции (тг)

— сумма отчислений (тг)

— трудоемкость цеха (чел/час)

(тг) Сумма отчислений:

(тг),

где

— сумма отчислений (тг) ОПФ — отчисления в обязательный пенсионный фонд (тг) ФСН — отчисления в фонд социальной направленности (тг)

(тг) Затраты на накладные расходы:

(тг),

где

— затраты на накладные расходы на единицу продукции (тг)

— сумма накладных расходов (тг)

— трудоемкость цеха (чел/час)

(тг) Сумма накладных расходов:

(тг),

где

— сумма накладных расходов (тг)

— прочие накладные расходы (тг)

— основные накладные расходы (тг)

(тг)

Общая сумма затрат:

(тг),

где

— общая сумма затрат на единицу продукции (тг)

— общая сумма затрат на производство продукции или оказание услуг (тг)

— трудоемкость цеха (чел/час)

(тг) Общая сумма затрат:

(тг),

где

— общая сумма затрат (тг)

— сумма затрат на материалы и запасные части (тг)

— общий фонд оплаты труда (тг)

— сумма отчислений (тг)

— сумма накладных расходов (тг)

(тг) В процентах к итогу:

1) 40%

2) 28%

3) 6%

4) 27%

Раздел 7. Финансовый план

1) Планово — расчетная цена:

(тг),

где

— планово — расчетная цена (тг)

— общая сумма затрат (тг)

— коэффициент рентабельности (1,4)

— коэффициент учитывающий налог на добавленную стоимость (1,12)

(тг)

2) Доход от реализации услуг:

(тг),

где

— доход от реализации услуг (тг)

— планово — расчетная цена (тг)

— трудоемкость цеха (чел/час)

(тг)

3) Сумма затрат:

(тг),

где

— общая сумма затрат (тг)

— сумма затрат на материалы и запасные части (тг)

— общий фонд оплаты труда (тг)

— сумма отчислений (тг)

— сумма накладных расходов (тг)

(тг)

4) Валовый доход:

(тг),

где

— валовый доход (тг)

— доход от реализации услуг (тг)

— общая сумма затрат (тг)

(тг)

5) Расходы периода.

а) Налог на землю:

(тг),

где

— налог на землю (тг)

— ставка налога на землю (13,2% условно)

— площадь цеха (м²)

(тг)

б) Налог на имущество:

(тг),

где

— налог на имущество (тг)

— ставка налога на имущество (1,5%)

— стоимость имущества, для расчетов берем суммарную стоимость здания и оборудования.

(тг) Стоимость имущества:

(тг),

где

— стоимость имущества (тг)

— стоимость оборудования (тг)

— стоимость здания (тг)

(тг) в) Административно — управленческие расходы. Составляют 5% от суммы накладных расходов (условно):

(тг),

где

— административно — управленческие расходы (тг)

— сумма накладных расходов (тг)

(тг) г) Сумма расходов периода:

(тг),

где

— сумма расходов периода (тг)

— налог на землю (тг)

— налог на имущество (тг)

— административно — управленческие расходы (тг)

(тг)

6) Доход от основной деятельности:

(тг),

где

— доход от основной деятельности (тг)

— валовый доход (тг)

— сумма расходов периода (тг)

(тг)

7) Корпоративный подоходный налог. Выплачивается юридическими лицами в размере 20% от полученного дохода:

(тг),

где

— корпоративный подоходный налог (тг)

— ставка корпоративного налога (20%)

— доход от основной деятельности (тг)

(тг)

8) Налог на добавленную стоимость. Один из общегосударственных косвенных налогов, ставка которого составляет 12% от полученного дохода:

(тг),

где

— налог на добавленную стоимость (тг)

— ставка на налог на добавленную стоимость (12%)

— доход от основной деятельности (тг)

(тг)

9) Чистый доход:

(тг),

где

— чистый доход (тг)

— корпоративный подоходный налог (тг)

— налог на добавленную стоимость (тг)

(тг)

10) Распределение чистого дохода:

ФП — фонд потребления предназначен для реализации мероприятий по социальному развитию и материальному поощрению коллектива предприятия.

(тг),

где ФП — фонд потребления (тг)

— чистый доход (тг)

(тг) ФН — фонд накопления представляет собой источник средств предприятия для приобретения основных фондов формирующихся от средств создания нового имущества.

(тг),

где

— фонд накопления (тг)

— чистый доход (тг)

(тг) Фонд потребления ремонтных рабочих:

(%),

где

— фонд потребления ремонтных рабочих (%)

— количество основных ремонтных рабочих (чел)

— сумма ремонтных рабочих (чел)

(%)

Фонд потребления вспомогательных рабочих:

(%),

где

— фонд потребления вспомогательных рабочих (%)

— количество вспомогательных рабочих (чел)

— сумма ремонтных рабочих (чел) Премии с фонда потребления основных ремонтных рабочих:

(тг),

где

— премии с фонда потребления основных ремонтных рабочих (тг)

— фонд потребления ремонтных рабочих (%)

ФП — фонд потребления (тг)

(тг) Премии из фонда потребления вспомогательных рабочих:

(тг)

— премии из фонда потребления вспомогательных рабочих (тг) ФП — фонд потребления (тг)

— фонд потребления вспомогательных рабочих (%)

Пересчитываем средне месячную заработную плату с учетом премии:

(тг),

где ПФП — премии из фонда потребления (тг)

— средне месячная заработная плата (тг)

— фонд оплаты труда ремонтных рабочих (тг)

— количество ремонтных рабочих (чел)

(тг) Рентабельность — показатель эффективности единовременных и текущих затрат определяется отношением прибыли к общим затратам:

(%),

где

— рентабельность (%)

— чистый доход (тг)

— общая сумма затрат (тг)

(%)

Список используемой литературы

1. «Положение о ТО и ремонте подвижного состава»

2. А. П. Анасимов «Экономика, организация и планирование автотранспорта»

3. «Современная экономика» Мамедов О.Ю.

4. Постановление правительства РК «о совершенствовании оплаты труда»

5. Л. Л. Афанасьев «Гаражи и станции технического обслуживания автомобилей»

6. Указ президента РК от 12 апреля 2012 года с изменениями и дополнениями № 2235 «о налогах и других обязательных платежах в бюджет»

7. Нормативно-справочный материал