Повышение эффективности использования заемных средств

1. Система кредитования в российских банках

1.1 Понятие, функции, принципы и виды кредита

1.2 Современное состояние системы кредитования

2. Организационно-экономическая характеристика

2.1 Организационная характеристика

2.2 Экономическая характеристика

3. Кредитование юридических лиц на примере ЗАО «Драгоценности Урала»

3.1 Характеристика проведения кредитных операций в ЗАО «Драгоценности Урала»

3.2 Процедура выдачи и погашения банковского кредита юридическими лицами

4. Совершенствование организации кредитования юридических лиц

Выводы и предложения

Приложения

Банки — одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности — необходимое условие реального создания рыночного механизма. Необходимо создать механизм, в котором бы наилучшим образом сочетались самостоятельность предприятий с государственным регулированием их деятельности. Эти проблемы стоят и перед рынком финансовых услуг, главными участниками которого являются кредитные организации.

Главным контролирующим и регулирующим органом государства по отношению к кредитным организациям выступает (помимо фискальных органов) Центральный Банк Российской Федерации.

Кредит в условиях перехода России к рынку представляет собой форму движения ссудного капитала.

Государство может использовать кредит для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых регионов.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Особая роль в системе государственного регулирования деятельности кредитных организаций отводится кредитованию юридических лиц.

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения кредита, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения их риска.

Целью курсовой работы является разработка предложений по повышению эффективности использования заемных средств, а также мероприятий по совершенствованию кредитования.

В связи с поставленной целью задачи курсовой работы следующие:

изучить теоретические основы кредитования, определить сущность, содержание кредитования, раскрыть основные понятия и термины;

дать организационно-экономическую характеристику банка;

проанализировать состояние системы кредитования в отделении;

проанализировать условия предоставления кредита данным отделением сбербанка;

рассчитать экономическую эффективность кредитных ресурсов;

предложить мероприятия по устранению выявленных недостатков.

Объектом исследования является ЗАО «Драгоценности Урала»

Предметом исследования являются элементы кредитования, этапы и методы кредитования, деятельность данного отделения по кредитованию юридических лиц.

Основными источниками данных, используемых в курсовой работе, являются: годовые балансы, данные бухгалтерского учета, первичная и сводная документация банка за 2006 — 2008 гг., нормативные акты, различные положения, учебно-методическая литература.

1. СИСТЕМА КРЕДИТОВАНИЯ В РОССИЙСКИХ БАНКАХ

1.1 Понятие, функции, принципы и виды кредита В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит. Банковский кредит — это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение ссудного капитала от банка к ссудозаемщику и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т. д.), а также население. Заемщики иначе именуются физическими и юридическими лицами.

В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» банк является кредитной организацией, имеющей исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Ресурсами коммерческих банков являются собственные капиталы и их фонды, а также средства, привлеченные ими в результате проведения пассивных или активо-пассивных операций (в части превышения пассива над активом). кредитный коммерческий банк капитал По источникам формирования все ресурсы банка делятся на собственные и привлеченные. Собственные ресурсы (собственный капитал банка):

— уставной фонд;

— прочие фонды;

— нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет;

— резервы под кредиты и ценные бумаги.

Привлеченные ресурсы (обязательства банка):

— депозиты;

— кредитные ресурсы Банка России;

— межбанковские кредиты;

— долговые обязательства на рынке ценных бумаг;

— средства на расчетных, текущих, корреспондентских счетах;

— средства в расчетах;

— прочие обязательства.

Для успешной работы банк использует как собственные, так и привлеченные ресурсы, обеспечивая определенный уровень надежности и ликвидности вложений.

Под объектом кредитования следует понимать цель кредита. Цель кредита выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка, на удовлетворение которых может быть предоставлен банковский кредит.

В настоящее время объекты кредитования устанавливаются коммерческими банками самостоятельно. Они определяются на основе уставных требований банка, круга обслуживаемой клиентуры, стратегии развития банка на ближайшую перспективу, экономической ситуации в стране и находят отражение в кредитной политике банка. Поэтому целевое назначение кредита, за которым обращается заемщик, должно соответствовать и банковской кредитной политике. Объекты кредитования могут быть как общими, то есть характерными для всех отраслей хозяйства, так и частными, то есть специфичными и характерными для определенных отраслей хозяйства и сфер бизнеса.

Установление банками конкретных объектов кредитования нацеливает клиентов на тщательную проработку мотивации своих потребностей в заемных средствах и экономическое обоснование величины последних.

Классификация кредита обусловлена также объектами кредитования. Объект выражает то, что противостоит кредиту. Чаще всего кредит используется для приобретения различных товаров (в промышленности — сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара; в торговле — товары разнообразного ассортимента; у населения — товары длительного пользования); в этом случае кредиту противостоят различные товарно-материальные ценности. В ряде случаев ссуда выдается для осуществления производственных затрат. Например, в сельском хозяйстве кредит в большей части направляется на затраты по растениеводству и животноводству, в промышленности — на сезонные затраты (ремонт, подготовку к новому сезону производства сельскохозяйственных продуктов и другие).

Объект кредитования может иметь материально-вещественную форму и не иметь таковой. Заемщик берет ссуду необязательно для накопления необходимых ему товарно-материальных ценностей. Поэтому кредиту необязательно будут противостоять конкретные материалы. Ссуду довольно часто берут под разрыв в платежном обороте, когда у предприятия временно нет свободных денежных средств, но возникают обязательства по разнообразным текущим платежам. Это могут быть, например, потребности, связанные с необходимостью платежей по выплате заработной плате персоналу предприятия, различных налогов в федеральный или местный бюджет, по взносам на страхование имущества. В этом случае кредит покрывает недостаток денежных средств или разрыв в платежном обороте.

При кредитных сделках должны соблюдаться важнейшие принципы, позволяющие обеспечить возвратное движение средств. На основе таких принципов определяется порядок выдачи и погашение ссуд, их техническое и документационное оформление.

Принципами кредитования являются:

— возвратность;

— срочность;

— обеспеченность ссуд;

— целевое использование;

— дифференцированный характер кредита;

— платность.

Возвратность как принцип кредитования означает, что банк может ссужать средства только на таких условиях, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк. Возвратность реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита.

Источниками погашения кредитов у хозяйствующих субъектов могут выступать: выручка от реализации продукции, товаров, услуг, выполненных работ (в том числе от экспорта); выручка от реализации другого, принадлежащего им имущества; денежные средства третьих в погашение дебиторской задолженности; оформление новых кредитов в других банках и другие.

Конкретные источники погашения кредитов должны быть указаны в кредитном договоре с банком.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не только возвращен, а возвращен в строго определенный срок, то есть конкретное выражение фактора времени. Следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране[11].

Посредством использования функций кредита экономические субъекты и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов. В силу этого выяснение функций кредита имеет большое практическое значение для обеспечения таких условий, при которых они проявлялись бы наиболее эффективно. Сущность кредита выступает в его трех функциях: 1) распределения на возвратной основе денежных средств (распределительная функция); 2) создания кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция); 3) осуществления контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов (контрольная функция). Распределительная функция кредита обнаруживается как при аккумуляции средств, так и при их размещении, т. е. посредством кредита происходит распределение денежных средств на возвратной основе. Эта функция четко проявляется в процессе предоставления на время средств предприятиям и организациям (так же, как сбережений населения) для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Таким образом, хозяйства обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций. Первая особенность перераспределения ресурсов при помощи кредита заключается в том, что оно может затрагивать не только сумму материальных благ, средств производства и предметов потребления, произведённых обществом за год, т. е. валовой продукт, но и средства производства и предметы потребления, созданные в предшествующий период развития той или иной страны. Посредством перераспределительной функции кредита — и это составляет её вторую особенность — могут перераспределяться не только валовой продукт и национальный доход, но и все материальные блага, всё национальное богатство общества. Третья особенность функции касается характера перераспределяемой стоимости. Кредитор предоставляет заёмщику кредит, а заёмщик возвращает его тогда, когда стоимость высвобождается. Перераспределительная функция охватывает не вообще перераспределение стоимости, а перераспределение временно высвободившейся стоимости. Важна и четвёртая особенность перераспределительной функции кредита. Кредит носит производительный характер. Стоимость передаётся заёмщику, в этом заключается её использование, предполагающее вовлечение «осевших» средств в хозяйственный оборот. Получение временно высвободившейся стоимости заёмщиком сопровождается активной её «работой» в хозяйстве: ссуда расходуется на разнообразные производственные нужды. В перераспределительной функции существенным является передача временно высвободившейся стоимости во временное пользование. Пятая особенность заключается в том, что стоимость передаётся чаще всего без участия посредников. Это не исключает случаи, когда кредит может предоставляться лишь при наличии третьего субъекта — гаранта (юридического или физического лица).

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюдать как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика.

1.2 Современное состояние системы кредитования В настоящее время банковское кредитование является наиболее динамичным сегментом банковского рынка. Возрастающая активность банков позволяет оптимистично смотреть на перспективы данной услуги. Поскольку банки все больше ориентируются на массового покупателя, а ныне в этом сегменте наблюдается высокая конкуренция, условия предоставления кредита становятся более мягкими: снижаются процентные ставки, увеличивается срок погашения кредита.

Система кредитования базируется на: трех основополагающих:

· субъекты кредита

· обеспечение кредита

· субъекты кредитования В зависимости от того, кто является заемщиком, к формам кредита обычно относят: — государственная форма кредита, когда государство предоставляет кредит на конкретный срок и на определенных условиях; - хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит

— гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственным участниками кредитной сделки являются физические лица; - международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект[8].

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Современная система кредитования базируется на возможности реализации залогового права, наличии различных типов гарантий и поручительств третьих сторон. Эти и другие формы обеспечивают надежность кредитной сделки, возможность возврата кредита в случае нарушения принципов кредитования. Реализация залогового права требует от банка всестороннего анализа дееспособности клиента, оценки его имущества, позволяющего банку при необходимости обеспечить свою, по крайней мере, безубыточную деятельность. Практика показывает, что ссуда может не иметь конкретного обеспечения, но наличие залога должно быть непременным условием свершения кредитной сделки.

Кредитование осуществляется при условии, что будут соблюдены и коммерческие интересы банка. Кредитование производится на платной основе. Платность во многом определяется кредитным риском, уровнем учетной ставки Центрального банка, общим состоянием спроса и предложения кредита на рынке. Условием кредитования является заключение кредитного соглашения между банком и заемщиком. Кредитование базируется на договорной основе, предусматривающей определенные обязательства и права каждой стороны кредитной сделки, экономическую ответственность сторон[15].

Условием кредитования является планирование взаимоотношений сторон. Объектом планирования в банке является сумма предоставляемого кредита, размер его погашения, доходы и расходы по кредитным операциям. Кредитный процесс обязывает и заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы в полной мере предусмотреть своевременное и полное погашение кредита и уплату ссудного процента.

Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентомзаемщиком.

Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. Предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента. Для развитых рыночных отношений более типичной является ситуация, когда банк ищет клиента. Предлагает ему свой продукт, в том числе кредиты под те или иные цели и условия. Изучение рынка банковских услуг, потенциальных клиентов, обращение к ним с предложением о сотрудничестве, визиты, необходимые знаки внимания — все это происходит, прежде чем рассматривается конкретное предложение о кредите.

В российских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия.

Заключение

о возможности кредитования дается работнику, курирующему обслуживание данного клиента. В этом случае вся подготовленная работа возлагается на экономиста банка, — он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах, — в общем, выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, как правило, концентрируется в одном кредитном отделе.

Современная система кредитования состоит из следующих основных положений [10]:

Система кредитования базируется на ресурсах банка как предприятия. Объем выданных кредитов полностью зависит от привлеченных средств. Это затрагивает масштабы предоставляемых кредитов, а значит, размер той прибыли, которая оседает в кредитном учреждении.

Сложившийся кредитный механизм все более носит коммерческий характер. Важны не только кредитование, удовлетворение временной потребности предприятий в дополнительных денежных ресурсах, но и приоритеты в нем, которые дают основу для повышения рентабельности кредитного учреждения. Здесь проявляется такой принцип коммерции, как «подешевле купить — подороже продать». Это касается как депозитов и кредитов клиентуре, так и межбанковских кредитов.

Зависимость не только от ресурсов, но и от экономических нормативов, установленных Центральным банком России. Современные экономические нормативы регламентируют максимально допустимый объем привлекаемых средств, размер минимального резерва, предельную сумму выдачи кредита, сроки его предоставления. Все это делает кредитный механизм зависимым от ликвидности баланса банка.

Важным признаком кредитования является его договорная основа. Все вопросы, возникшие по поводу кредитования, решаются непосредственно между банком и заемщиком посредством кредитного договора.

Существенным признаком сложившейся системы кредитования явился ее переход от кредитования объекта к кредитованию субъекта.

Использование традиционных общих и специфических принципов, как срочность, платность, обеспеченность, возвратность и целевое использование.

2. Организационно-экономическая характеристика банка

2.1 Организационная характеристика Одним из объектов управления и в тоже время его инструментом является структура организации, которая имеет немаловажное значение в организации работы. Вхождение банков в рыночные отношения привело к появлению такой структуры построения банка, которая меняется в соответствии с меняющимися условиями деятельности.

Курганский филиал коммерческого банка «Драгоценности Урала» открытое акционерное общество был образован 10 июля 2001 года.

Банк «Драгоценности Урала» открыл дополнительный офис в Кургане. В новом офисе клиенты смогут получить полный перечень предлагаемых банковских услуг, как для юридических, так и для физических лиц.

Новый офис располагается по адресу: ул. Р. Зорге, д. 52/1. Режим работы дополнительного офиса: с физическими лицами — с понедельника по пятницу с 8.30 до 19.30, в субботу с 10.00 до 16.00; с юридическими лицами — с понедельника по пятницу с 8.30 до 16.00.

Исторические предшественники банка:

Июнь 1931 г. Асбестовское отделение Уральской Краевой конторы Госбанка Декабрь 1987 г. Асбестовское отделение Промстройбанка Декабрь 1990 г. ТОО «Асбестовский городской коммерческий банк»

Июнь 1998 г. ЗАО «Асбестовский городской коммерческий банк»

Новый этап в развитии Банка — открытие доп. офиса в г. Екатеринбурге в конце 2000 года

10 июля 2001 г. Асбестбанк переименован в коммерческий банк «Драгоценности Урала» ЗАО, головной офис банка зарегистрирован по адресу: г. Екатеринбург, ул. Гагарина, 14;

С 27 июня 2008 г. в связи с изменением типа организационно-правовой формы и регистрацией новой редакции устава коммерческого банка «Драгоценности Урала» изменилось наименование банка. Банк использует следующее полное наименование: Коммерческий Банк «Драгоценности Урала» (открытое акционерное общество), сокращенное наименование: КБ «Драгоценности Урала» (ОАО). Головной офис банка зарегистрирован по адресу: г. Екатеринбург, ул. Гагарина, 14.

Организационная структура ЗОА «Драгоценности Урала» :

Рисунок 1 — Организационная структура банка.

В соответствии с типом организационной структуры складывается структура управления, которая представляет собой соподчинение одного должностного лица по отношению к другому должностному лицу или одного органа управления по отношению к другому органу управления.

Рисунок 2 — Структура управления.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет директоров. Совет директоров определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношения с клиентами и перспективами развития. 8]

Председателем Совета директоров является Балабанов В. А., а так же в его состав входят: Гусев А. А., Данилин А. В., Мухаметдинов И. Р. и Урванцева В.А.

Работой банка руководит Управляющий, который работает на основании должностных инструкций. Управляющий издает приказы и распоряжения, обязательные для исполнения всеми работниками банка.

Учётные операции выполняют бухгалтерские работники, занятые приёмом, оформлением, контролем за правильностью заполнения расчётно-денежных документов и других документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учёта. Все бухгалтерские работники в вопросах ведения бухгалтерского учёта подчиняются главному бухгалтеру. Организация работы бухгалтерского аппарата строится на принципах создания одного бухгалтерского подразделения, предоставление работникам прав ответственных исполнителей, которым поручается единолично оформлять и подписывать документы по исполняемому кругу операций.

Главный бухгалтер определяет конкретные обязанности бухгалтерских работников. Должностные обязанности главного бухгалтера определяются контролем за правильностью ведения учётных форм, организацией работы внутри банковского контроля (предварительного и последующего), составлением отчетности.

Непосредственно с клиентами работает сектор экономической работы и кредитования. Данный отдел является структурным подразделением банка, осуществляющим размещение кредитных ресурсов в целях удовлетворения экономических интересов клиентов банка и обеспечения увеличения доходов и повышения рентабельности банка.

Операционный сектор и операционные кассы вне кассового узла занимаются работой с физическими лицами. Работники данного сектора осуществляют приём коммунальных платежей, перевод денежных средств, приём во вклады денежных средств граждан.

На основе вышесказанного можно сделать вывод, что структура управления достаточно эффективна для данного банка, и выполняет все возложенные на нее функции. Должностные лица обязаны не разглашать сведения, составляющие банковскую и коммерческую тайны. Штатное расписание банка утверждается его Управляющим.

По данным таблицы 1 видно, что фактическое количество работников в отделении соответствует штатному расписанию, т. е. в банке полностью удовлетворена потребность в трудовых ресурсах. Это положительно сказывается на работе банка.

При такой структуре управления каждый работник банка выполняет присущие ему функции в соответствии с существующими должностными обязанностями. Все работники подчиняются одному вышестоящему лицу-управляющему банка. Он, в свою очередь, осуществляет своё распорядительное воздействие в форме приказов и распоряжений, выполнение которых обязательно для всех работников банка.

Таблица 1 — Укомплектованность штатного расписания на 2008 год, чел.

В настоящее время Банк имеет пять филиалов: в г. АсбестеСвердловской обл., г. Кургане, г. ДолматовоКурганская область, г. Заречном — Свердловская область, г. Пермь.

По итогам дополнительного выпуска акций уставной капитал КБ «Драгоценности Урала» ОАО составил 397 000 000 рублей.

Основными акционерами являются:

— Рефтинская ГРЭС (дочернее предприятие ОАО «Свердловэнерго»);

— ОАО «ОАО Уральский асбестовский горно-обогатительный комбинат» ;

— Государственное предприятие Рефтинская птицефабрика;

— Государственное «Асбестовское пассажирское автотранспортное предприятие» .

С целью расширения присутствия в промышленных регионах страны, КБ «Драгоценности Урала» ОАО выбрал круг своих стратегических партнеров. В качестве стратегических партнеров выступают крупнейшие кредитные организации Урало-Сибирского региона и г. Москвы.

С 2002 по 2007 г. Коммерческий банк «Драгоценности Урала» ОАО был партнером Уральского Финансового Холдинга. С 27 ноября 2007 года Банк «Драгоценности Урала» является партнером ОАО «Русь-Банк» .

КБ «Драгоценности Урала» ОАО относится к категории финансово стабильных кредитных организаций. Одним из факторов стабильности является разумная политика Банка по формированию ресурсной базы, состоящей из собственных средств и привлеченных кредитных ресурсов. Источниками формирования собственных средств являются Уставной капитал, резервный фонд, фонды развития и социальной направленности.

Общей стратегией Банка является разумный консерватизм, объединяющий взвешенность принимаемых решений, управление кредитными рисками при одновременном выходе на новые области деятельности и использование перспективных финансовых инструментов в соответствии со складывающимися тенденциями на финансовых рынках и в социально — экономической сфере.

В настоящий момент основные активы Банка направляются на работу в реальном секторе — кредитование малого и среднего бизнеса, что позволило укрепить позиции КБ «Драгоценности Урала» ОАО на региональном финансовом рынке. Банк выступает не просто кредитором, а партнером, направляющим средства на развитие бизнеса, увеличение производства и организацию новых рабочих мест.

Стратегия дальнейшего развития КБ «Драгоценности Урала» ОАО направлена, прежде всего, на увеличение своего присутствия в регионе, расширение масштабов своей деятельности, внедрение современных компьютерных и информационных технологий и повышение качества и количества и предоставляемых клиентам банковских услуг и операций.

Первоочередной задачей является организация кредитования производства, финансирование быстроокупаемых проектов, которые непосредственно связаны с инновациями и являются высокоэффективными.

Данные таблицы 2 говорят о том, что за 3 года обеспеченность основными средствами возросла — на 24,4%, то есть на 90 252 рубля, в том числе компьютерами — почти в 3 раза.

Таблица 2 — Обеспеченность основными средствами

Сегодня КБ «Драгоценности Урала» ОАО действует как кредитное учреждение, предоставляющее корпоративным и частным клиентам полный пакет банковских услуг, включая расчетные, кредитные, документарные и иные банковские операции.

Банк предоставляет отчётность в установленные сроки в Сводное экономическое управление ГУ ЦБ РФ по Курганской области — в соответствии с Указаниями «О порядке составления и представления отчётности кредитными организациями в ЦБ РФ» № 7-У от 24 октября 1997 года.

2.2 Экономическая характеристика банка Несмотря на усиливающуюся конкуренцию со стороны кредитных учреждений в анализируемом периоде (2006; 2008 гг.), КБ ОАО «Драгоценности Урала» удалось не только сохранить, но и укрепить свои позиции на рынке финансовых услуг .

Экономической основой развития банка является максимальная самостоятельность и динамичность в проведении кредитной политики. Одной из важных задач является привлечение и мобилизация денежных средств, с целью получения максимальной прибыли.

Кредитные операции КБ ОАО «Драгоценности Урала» делятся на активные и пассивные. Пассивные операции — привлеченные денежные средства для формирования его ресурсов, а активные размещение ресурсов банком с целью их капитализации. Для того, что бы посмотреть, за счёт каких источников формируются оборотные средства банка и как они используются, проанализируем структуру активов и пассивов банка. Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объёмом рисковых активов, объёмом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определённой суммой денежных средств, т. е. ресурсами. Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлечённых средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

Таблица 3 — Структура активов и пассивов

По данным таблицы видно, что особое место в активе баланса занимает статья «чистая ссудная задолженность», то есть в основном свои активы банка растут за счет ссуд, выданных клиентам. В пассиве же баланса особое место занимает статья «средства клиентам». Это говорит о том, что клиенты этого банка не только берут кредиты, а также открывают депозиты в КБ ОАО «Драгоценности Урала». Из всего сказанного можно сделать вывод, что деятельность банка рентабельна. Важным показателем работы банка является его доходность. Структура доходов и расходов банка представлена в таблице.

Таблица 4 — Состав и структура доходов

В структуре привлечённых источников средств банка за последние три года произошли значительные изменения почти по всем статьям. Доходность по отношению 2008 к 2006 снизилась на 5,7% и 1,2% соответственно. Большое значение в повышение доходности имеет ссуда (кредит). За последние 3 года доход увеличился почти в 2 раза. Это говорит о том, что количество клиентов, которым банк предоставляет кредит, увеличилось.

Таблица 5 — Состав и структура расходов

Из таблицы 5 можно сделать выводы, что расходы банка, так же как и доходы росли. В 2006 году они составляли 726 113 рублей, в 2007 году — 991 240 рублей, а в 2008 году — 1 320 901 рубль. То есть в течении трех лет расходы увеличились на 81,91%. В большей степени на увеличение расходов влияет статья привлеченные средства клиентов, так как физические лица увеличили свои вклады в банк, и он обязан выплачивать большие проценты по этим вкладам. Так же значительно увеличились административно-управленческие расходы (на 57,5%).

3. Кредитование юридических лиц на примере ЗАО «Драгоценности Урала»

3.1 Характеристика проведения кредитных операций в ЗАО «Драгоценности Урала»

Кредит (лат. creditum — займ от лат. credere — доверять) — экономические отношения между двумя сторонами, при которых одна сторона передаёт другой стороне ценности на условиях возвратности, срочности, платности. Также возможны другие условия, такие как целевое использование, обеспеченность и т. д.

ЗАО «Драгоценности Урала» осуществляет кредитование юридических лиц под залог, причем это является обязательным условием предоставления кредита. Отделение применяет гибкие процентные ставки, которые в большинстве случаев варьируют в пределах 16 — 17% годовых. К каждому клиенту предусмотрен индивидуальный подход, что предполагает не только оценку его кредитоспособности, но и предоставление кредита на взаимовыгодных условиях.

Кредитоспособность клиента коммерческого банка — способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий основывается на фактических данных баланса, отчета о прибыли, кредитной заявки, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве способов оценки кредитоспособности используют систему финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности клиента можно разделить на пять групп:

коэффициенты ликвидности;

коэффициенты эффективности, или оборачиваемости;

коэффициенты финансового левериджа;

коэффициенты прибыльности, рентабельности;

коэффициенты обслуживания долга.

Анализ кредитоспособности предполагает использование метода рейтинговой (балльной) оценки. Применение этого метода позволяет охарактеризовать финансовое состояние заемщика с помощью синтезированного показателя — рейтинга, выраженного в баллах, а также определить границы интервала колебания этого показателя, при которых возможна выдача ссуды. Класс заемщика устанавливается по сокращенному кругу финанасовых коэффициентов, т. к. многие показатели дублируют друг друга. Сумма баллов по рейтингу представляет собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс его кредитоспособности, который определяется путем сравнения фактического значения показателя с утвержденным нормативом. Сумма баллов по рейтингу рассчитывается по формуле:

Б = Ре _i* Кл_{i ,}

где Б — сумма баллов по рейтингу, Ре_i — рейтинг i-го показателя, Кл_i — классность i-го показателя;

n — количество показателей;

i — показатель.

По результатам рейтинговой оценки определяют класс кредитоспособности клиента. Например, I класс присваивается при 0 — 1,25 баллах, II класс — при 1,25 — 2,35 баллах, III класс — при сумме баллов более 2,35.

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно не возврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитными операциями является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка. Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску). Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. Он должен проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Качество кредитного портфеля банка и разумность его кредитной политики являются теми аспектами деятельности банка, на которые особое внимание обращают контролеры при проверке банка.

По данным таблицы 6 видно, что наибольший удельный вес в структуре выдаваемых кредитов занимают преимущественно кредиты с небольшим сроком использования — от 181 дня до 1 года (65,9% и 39,16% в общей сумме кредитов в 2005 и 2007 гг. соответственно). Среднесрочные ссуды (от 1 до 3 лет) занимают от 17,6% до 21,9% в общем объеме кредитов в 2006 и 2008 гг. соответственно.

Таблица 6 — Объем и структура ссуд по срокам кредитования

Долгосрочное кредитование также достаточно хорошо развивается и к 2008 г. достигает уже 34% при росте по сравнению с 2006 г. более чем в 5 раз. Во многом это связано с распространением ипотечного кредитования населения. Краткосрочное (до 90 дней) и овердрафтное кредитование развито недостаточно сильно (всего от 0 до 3% в общей сумме кредитов).

В основном кредиты выдаются негосударственным коммерческим организациям, которые являются основными корпоративными клиентами отделения. В целом объем выданных кредитов за 3 года увеличился в 2 с лишним раза.

3.2 Процедура выдачи и погашения банковского кредита юридическими лицами

Кредиты предоставляются юридическим лицам и предпринимателям, имеющим в банке расчетные и текущие счета. Объектами кредитования в соответствии с нормативными документами ЗАО «Драгоценности Урала» могут являться: товары и услуги, поставляемые заемщику по определенным контрактам, оборотные средства в целом, заработная плата работникам организации-заемщика, приобретаемые ценные бумаги, жилищное и коммерческое строительство.

Кредитование заемщика производится на основе:

кредитного договора;

договора об открытии кредитной, возобновляемой или не возобновляемой

генерального соглашения об открытии кредитной линии (рамочной) и отдельных кредитных договоров .

При предоставлении кредита на определенные цели и конкретный срок с заемщиком заключается кредитный договор.

Решение о предоставлении кредита принимается кредитным комитетом банка.

Для получения кредита заемщик предоставляет банку следующие документы:

1. Заявление в произвольной форме (с указанием суммы, цели кредита, срока и формы обеспечения, а также юридического и почтового адреса заемщика, телефонов руководителей и должности представителя заемщика, которому в соответствии с доверенностью предоставлено право представления документов и ведения переговоров по вопросам предоставления кредита).

2. Документы, подтверждающие правоспособность заемщика:

— нотариально удостоверенную копию Устава, зарегистрированного в установленном законодательством порядке;

— нотариально удостоверенную копию учредительного договора (если законодательством предусмотрено его составление);

— карточку с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати, заверенную нотариально

— свидетельство о регистрации или его нотариально удостоверенную копию;

— разрешение на занятие предпринимательской деятельностью с указанием срока функционирования (для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица);

— разрешение на занятие отдельными видами деятельности (лицензию).

3.Справки из ГНИ и отделения Пенсионного фонда России о намерении открыть ссудный счет (после принятия банком решения о предоставлении кредита).

4.Финансовые документы:

— годовой отчет за последний финансовый год, составленный в соответствии с требованиями Минфина России, с отметкой ГНИ о принятии, включающий бухгалтерский баланс (Приложение1), отчет о прибылях и убытках ф. № 2 (Приложение2), пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках форму № 3, 4, 5, пояснительную записку;

— специализированные формы, установленные министерствами и ведомствами Российской Федерации;

— формы отчетной информации об использовании бюджетных средств, установленные Минфином России для бюджетных организаций (отчет об использовании бюджетных ассигнований, справка об остатках средств, полученных из федерального бюджета) — предоставляют организации, получающие бюджетные ассигнования;

— аудиторское заключение (или его итоговую часть) по результатам обязательного по законодательству Российской Федерации аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год;

— бухгалтерский отчет за последний квартал с отметкой ГНИ о принятии, включающий документы предоставляемые вместе с годовым отчетом;

— бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за последний отчетный месяц;

— суммы остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным обеспечениям на отчетные даты за последний месяц и квартал, а также на дату подачи заявления;

— расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к предоставленным балансам с указанием наименований кредиторов и должников с указанием дат образования задолженности;

— расшифровки задолженности по кредитам банков к предоставленным балансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения, суммы просроченных процентов;

— расшифровки краткосрочных финансовых вложений к предоставленным балансам;

— расшифровки прочих оборотных активов к предоставленным балансам, кроме годового, в разрезе балансовых счетов;

— справки банков об остатках на расчетных (текущих) счетах и наличии претензий к счетам;

— выписки банков по расчетным и валютным счетам за последние 6 месяцев;

5. Документы по техническому обеспечению:

— бизнес — план на текущий год или на период пользования кредитом, если этот период менее года

— технико — экономическое обоснование кредита

— копии контрактов (договоров).

6. Документы по предоставляемому обеспечению:

а)при залоге недвижимости:

— правоустанавливающие документы и документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости;

— страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк, с обязательным ежегодным переоформлением;

— документы о территориальных границах земельного участка (копия чертежа границ земельного участка), выданный комитетом по земельным ресурсам и землеустройству;

— справку из органа, ведущего регистрацию и техническую инвентаризацию объекта недвижимости, и поэтапный план объекта недвижимости;

б)при залоге транспортных средств:

— технический паспорт;

— страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк, с обязательным ежегодным переоформлением;

в)при залоге товаров в обороте:

— документы, подтверждающие наличие товарно — материальных ценностей и их стоимость (накладные, счета-фактуры и т. д.);

г)при залоге оборудования:

— документы, подтверждающие право собственности на предмет залога (контракт, товарно-транспортные документы и т. д.);

— документы подтверждающие оплату таможенной пошлины при импорте;

— при необходимости документы, подтверждающие оплату оборудования;

— акт ввода в эксплуатацию или акт приема-передачи;

д)при залоге ценных бумаг в соответствии с нормативными документами ЗАО «Драгоценности Урала»

е)при принятии гарантий и поручительств в соответствии с нормативными документами ЗАО «Драгоценности Урала». Рекомендуется снимать ксерокопии паспортов руководителей или уполномоченного представителя заемщика. Для предпринимателей и руководителей предприятий малого бизнеса или учредителей этих предприятий предъявление паспортов для снятия ксерокопий обязательно.

Юридической службе передаются на рассмотрение копия заявления заемщика и документы, подтверждающие его правоспособность. Юридическая служба в течении трех рабочих дней после получения документов должна проверить полномочия должностных лиц заемщика и в соответствии с ними дать кредитующему подразделению письменное заключение о правоспособности заемщика и при необходимости рекомендаций по оформлению кредитных документов.

Службе безопасности передаются на рассмотрение копия заявления заемщика, документы, подтверждающие его правоспособность, контракты по сделке, и, если имеются, ксерокопии паспортов должностных лиц и учредителей заемщика. Служба безопасности в течении пяти рабочих дней после получения документов должна представить кредитующей службе заключение о благонадежности и деловой репутации заемщика и его руководителей, а так же партнеров по контрактам.

Кредитный работник анализирует и обобщает представленные материалы и дает заключение о возможности выдачи кредита.

Заключение

кредитного работника, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других служб банка прилагаются к пакету документов заемщика.

В случае принятия комитетом решения об отказе в выдаче кредита кредитный работник письменно сообщает об этом клиенту. Пакет документов вместе с выпиской из решения кредитного комитета помещается в дело отказов в выдаче кредитов, документы, предоставленные клиентом, возвращаются ему по его просьбе.

При принятии положительного решения кредитный работник сообщает об этом клиенту, вносит соответствующую информацию в базу данных и приступает к оформлению документов.

Для проведения операций по выдаче кредита заемщик представляет необходимые платежные документы в кредитующее подразделение.

В период действия договора кредитный работник контролирует исполнение заемщиком условий договора; осуществляет постоянный контроль за целевым использованием кредита и финансовым состоянием заемщика; принимает меры к погашению просроченной задолженности в случае ее возникновения; оформляет изменение условий кредитного договора; выполняет обязанности по формированию резерва на возможные потери по ссудам.