На выбор автора из прилагаемого списка

Выявление при анализе одного из следующих факторов не позволяет признать финансовое положение заёмщика хорошим:

1.Наличие картотек № 1 и № 2. (Банками ведутся картотека по внебалансовому счету № 90 901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и картотека по внебалансовому счету № 90 902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», то есть картотека № 1 и картотека № 2 соответственно.)

2.Наличие скрытых потерьв размере равном или превышающем 25% от стоимости его чистых активов, например неликвидных запасов.

3.Неисполнение заёмщиком в течение последнего года иных кредитных обязательств перед банком-кредитором, либо прекращение обязательств с условием предоставления отступного, который не был реализован в течение 180 календарных дней и более.

4.Заранее непредусмотренная заёмщиком убыточная деятельность в представленном банку бизнес-плане, приведшая к снижению более чем на 25% стоимости его чистых активов. В зависимости от качества обслуживания ссуды также относятся к одной из трёх категорий обслуживания долга:

•Хорошее — платежи по кредиту осуществляются своевременно и в полном объёме, наличие разовых случаев просрочки по уплате процентов и/или основному долгу в течение последних 180-ти календарных дней (по ссудам юридическим лицам — просрочка до 5-ти календарных дней).

•Среднее — наличие просрочки по уплате процентов и/или основному долгу в течение последних 180-ти календарных дней (по ссудам юридическим лицам от 6 до 30 календарных дней).

•Неудовлетворительное — наличие просрочки по уплате процентов и/или основному долгу в течение последних 180-ти календарных дней (по ссудам юридическим лицам свыше 30 календарных дней), наличие реструктуризированной ссуды, по которой также имеются просрочки по уплате процентов и/или основному долгу. Таблица 1. Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга►Финансовое положение▼Хорошее

СреднееНеудовлетворительное

ХорошееСтандартные (I категория качества) Нестандартные (II категория качества) Сомнительные (III категория качества) Среднее

Нестандартные (II категория качества) Сомнительные (III категория качества) Проблемные (IV категория качества) Плохое

Сомнительные (III категория качества) Проблемные (IV категория качества) Безнадежные (V категория качества) Если по рассматриваемому коммерческим банком заёмщику в течение одного и более кварталов (стандартное предоставление заёмщиком финансовой отчётности банку — ежеквартальное) отсутствует информация, необходимая для проведения мониторинга и анализа, ссуда классифицируется не выше, чем II категория с обязательным образованием резерва 20%. Настоящим Положением предусмотрена классификация обеспечения кредита на две категории, что влияет на размер резерва. Существует подробный перечень характеристик обеспечений, которые банк может отказаться принять как обеспечение по ссуде, например, предположение коммерческого банка о низкой ликвидности предоставляемого заёмщиком обеспечения, илиесли предмет залога обременён обязательствами третьих лиц.

2.3. Центральный банк РФ как кредитор последней инстанции

Деятельность Банка России как кредитора последней инстанции является предметом многочисленных дискуссий, острота и актуальность которых в периоды банковских кризисов многократно повышается. Однако, именно эта функция Центрального банка Российской Федерации позволяет ему регулировать деятельность коммерческих банков и обеспечивать стабильность банковского сектора экономики. В своей монографии «Банк России как кредитор последней инстанции» Е. Н. Прончатов даёт такое определение классического кредитования последней инстанции. Кредитование последней инстанции — временное предоставление ликвидности банкам в критической для них ситуации. Кредитование последней инстанции является частью деятельности Центрального банка Российской Федерации по поддержке банковского сектора и ограничиваетсявременным предоставлением ликвидности коммерческим банкам и прочим кредитным организациям, что подразумевает последующее абсорбирование предоставленной ликвидности. Основной характеристикой инструментария мезокредитования последней инстанции является его обезличенный характер, то есть не имеет договора с каким-то одним конкретным коммерческим банком. Применительно к административным мерам данный принцип формулируется следующим образом: соответствующие меры должны распространяться на неопределенный круг кредитных организаций, а не на конкретные кредитные организации.

Роль мезокредитования последней инстанции как элемента денежно-кредитной политики зависит от стоящих перед Банком России конкретных целей и задач. В критических или кризисных ситуациях, когда мотив стабилизации банковского сектора преобладает над мотивом снижения инфляции, на передний план выдвигается роль мезокредитования последней инстанции. Важно отметить, что анализ целей и задач денежно-кредитной политики и мезокредитования последней инстанции позволяет говорить о том, что Банк России считает мезокредитование неотъемлемой частью денежно-кредитной политики. К мезокредитованию последней инстанции относятся: изменение Центральным банком РФ ставки рефинансирования, изменение требований к кредитным организациям по объёмам резервирования, временное приобретение ценных бумаг у кредитных организаций и т. д. Анализ изначально выделенного инструментария микрокредитования последней инстанции показвает его направленность на предоставление ликвидности лишь «условно платежеспособным» кредитным организациям, тем самым обозначив его непригодность для микрокредитования последней инстанции. Таким образом, Банк России не выступает кредитором последней инстанции по отношению к конкретным кредитным организациям.

Этому может быть несколько объяснений. Наиболее простое объяснение заключается в том, что Банк России не желает обременять свой баланс кредитами предоставленными им проблемным кредитным организациям, которые с большой вероятностью могут обернуться невозвратами и потерями. Однако, история преодоления кризиса 1998 года свидетельствует о том, что Банк России выступал в качестве микрокредитора последней инстанции и выдавал кредиты проблемным кредитным организациям в целях выхода из кризиса наиболее эффективным способом и в минимально возможные сроки. Другое объяснение сводится к тому, что эффективность кредитования неплатежеспособных кредитных организаций с учетом уже имеющегося после 1998 года опыта была поставлена Банком России под сомнение.

В конце концов, временное предоставление ликвидности в рамках кредитования последней инстанции может поправить положение лишь платежеспособного банка, утратившего ликвидность. В случае же с неплатежеспособным банком нужны полноценные процедуры санации, в рамках которых главенствующую роль играют капитальные инъекции, а микрокредитованию последней инстанции отведена второстепенная роль. Мероприятия по оздоровлению кредитных организаций традиционно осуществляются Банком России совместно с другими институтами: в качестве таковых, к примеру, выступали, так называемые, банки — санаторы, Агентство по реструктуризации кредитных организаций. В своей книге «Банки и банковская система России: состояние и пути развития эффективного корпоративного управления» А. В. Мурычёв пишет, что ­и каждый банк, и банковское сообщество в лице их ассоциаций, и, разумеется, Центральный банк должны уделять значительно больше внимания­ антикризсному управлению. В этой связи трудно объяснить отсутствие плана антикризисных действий у Банка России. Наличие у него подобного плана летом 2004 года, когда случился так называемый «кризис доверия», значительно помогло бы и властям страны, и всем банкам. Кроме того, такой план послужил бы методическим «уроком» для коммерческих кредитных организаций. Центральный банк РФ в конце 2003 года предложил банкам рекомендации — «Подходы к организации стресс-тестирования в кредитных организациях» .

Но, как считают отдельные специалисты, большой пользы от данных рекомендаций нет, так как документ представляет собой краткий обзор практики усилий иностранных банков в рассматриваемой области и не содержит описания конкретных технологий (методик) стресс-тестирования. И хотя наиболее распространенные в мировой практике методики здесь хотя бы названы (сценарный анализ, анализ чувствительности портфеля активов банка к изменениям факторов риска), но на сегодня не ясно, могут ли они применяться в специфических российских условиях. Более того, в документе подчеркивается, что поскольку профиль рисков каждой кредитной организации индивидуален и к тому же отсутствуют унифицированные, общепринятые стандарты стресс-тестирования, то все кредитные организации «должны самостоятельно разрабатывать модели проведения стресс-тестов» Следует отметить одну позитивную тенденцию в этой работе Центрального банка Российской Федерации. То есть стресс-тестирование банковского сектора в целом, к чему Банк России приступил в 2004 году в рамках попыток перейти к неформальному надзору. Данное направление антикризисной работы в российских банках в последнее время становится все более актуальным. Заключение

Банковское дело и история его развития насчитывает несколько столетий, начиная с первых зачатков организации денежного хозяйства культовыми храмами и ростовщичества, в дальнейшем введения государственного преимущества, в дальнейшем, монополию на стандартизацию и монетизацию денежного оборота и до нашего времени. Ни одно современное государство в мире не предполагает своей деятельности без наличия банковской системы. Банковская система за века своего существования обросла широкой и многофункциональной структурой и традицией. Во главе всей банковской системы практически любого государства стоит Центральный банк — главный банк любой страны, более того, в связи с процессами глобализации и международной экономической интеграции в мире образуются наднациональные банковские системы. За последние двадцать лет в России появилось огромное количество вновь созданных местных, региональных, национальных и межнациональных банковских структур, находящихся в ведомстве и подотчётности главному банку страны — Центральному банку Российской Федерации (Банку России), являющемуся главным законодателем и регулирующим органом всей банковской системы Российской Федерации. Конечно же, Банк России совместно с Правительством Российской Федерации устанавливает цивилизованные нормы и правила поведения участников всего банковского сектора в целях соблюдения стратегии развития государства и обеспечение функционирования жизнедеятельности. Одновременно, каждый коммерческий банк обладает обособленным юридическим статусом и, как любое коммерческое предприятие, ставит своей основной целью извлечение прибыли, предоставляя тот или иной спектр услуг. В связи с этим, обеспечение прибыльности предприятий банковского сектора, а значит обеспечение грамотного управления самими предприятиями и грамотное управление кредитными рисками, непосредственно связанными с основной деятельностью Центрального банка Российской Федерации (Банка России), имеет определяющее значение в их образовании и развитии. На мой взгляд, Центральный Банк Российской Федерации (Банк России) сегодня выполняет функции контроля и регулирования деятельности коммерческих банков, как кредитор последней инстанции. И от его слаженной, продуманной и эффективной политики зависит не только стабильность банковского сектора экономики, а и экономика всего народного хозяйства России в период её переходности к развитому капиталистическому рынку, а также в период кризиса мировой экономики.

Список литературы

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)"Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12.

12.1993г.)Положение ЦБР от 26 марта 2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с изменениями и дополнениями) Мурычёв А. В. Банки и банковская система России: состояние и пути развития эффективного корпоративного управления. Москва: НП «Национальный совет по корпоративному управлению», 2007. — 444 с. Прончатов Е. Н. Банк России как кредитор последней инстанции (аналитический обзор в свете современных научных концепций): Монография — Н. Новгород, 2009.

— 55 с. Деньги, кредит, банки: Учебник/ Под ред. О. И. Лаврушина .-М.: Финансы и статистика, 2004. — 135 сКостерина Т. М. Кредитная политика и кредитные риски / Московская финансово-промышленная академия — М.: МПФА, 2005 — 104с. Центральный банк Российской Федерации: Официальный сайт :[электронный ресурс]

http://www.cbr.ru/Бухгалтерский учёт в кредитных организациях. [Электронный ресурс]. № 11, 2010 г. Порядок внебалансового учета расчетных документов, ожидающих акцепта или не оплаченных в срок (картотеки № 1 и картотеки № 2)/Тарина Р.Ф.

http://www.buko.ru