Далее рассмотрены вопросы управления финансами на предприятии. Кроме того отражены вопросы организации финансовой службы на предприятии и ее роли в эффективном управлением финансами. Таким образом, задачи курсовой работы можно считать выполненными. Список использованной литературы" Экономика малого предприятия", Гражданкина Е. В., «Гросс
Медиа", «РОСБУХ», 2009, с.135Статья: Сравнительный анализ основных подходов к управлению затратами современной компании," Финансовые и бухгалтерские консультации", 2010, N 10 с.
153." Торговля. Энциклопедия", Семенихин В. В.," Гросс
Медиа", «РОСБУХ», 2010, с.
Статья: Управленческий учет на предприятиях," Налоги" журнал, 2011, N 4 с.
115." Внутренняя бухгалтерская отчетность. 100 форм произвольных отчетов для анализа фактических затрат (с инструкциями по заполнению и использованию)", Тепляков А.Б." Гросс
Медиа", 2009, с.
Статья: Антикризисные меры: управление финансами," Налоговый вестник", 2010, N 6, с.
117. Статья: Должностная инструкция финансового директора," Кадровик. Кадровое делопроизводство", 2008, N 1, с.
148.Статья: Рентабельность торговой организации «Финансовая газета», 2011, N 31, с.
49. «Деньги к деньгам: инвестиционная практика бизнеса» Федяков М.И." Бератор-Паблишинг", 2010, с.
Статья: Сравнительный анализ основных подходов к управлению финансами современной компании" Финансовые и бухгалтерские консультации", 2010, N 10с.
Дука Б. Бюджетирование: где «спотыкаются» ваши финансы // Экономика и жизнь. — 2009. — N 12. с.
Вахрушина М. А. Управленческий анализ: выбор оптимального решения. — М.: Омега-Л, 2009.С.
Манн Р., Контроллинг для начинающих / Пер. с нем. Ю. Г. Жуковой / Под ред. В. Б. Ивашкевича. — М.: Финансы и статистика, 2009.С.
Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. — М.: Финансы и статистика, 2009. -с.
Красова О. С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии. — 2-е изд., стер. — М.: Омега-Л, 2009.
с.
Реформирование предприятий. Типовая программа. Методические рекомендации. Состояние и перспективы. Изд. 2-е, доп. ииспр. — М.: ИЦ «Акционер», 2010.
с.
Голов С. Ф. Управленческий бухгалтерский учет. Скарби, Киев, 2009. с.
110.
18. Финансовый учет: Учебник / Под ред. проф. В. Г. Гетьмана. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2009, с.
Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. — М.: Омега-Л, 2009, с.71Ковалев В.В.
Введение
в финансовый менеджмент, М, 2006 127 с.
21.Бухалков М. И. Планирование на предприятии: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2010.С.
Гварлиани Т.Е., Быков Е. А., Мостовая Е. В., Черемшанов С. В. Управленческий учет по видам деятельности: Лекции и практикум в таблицах и схемах. — М.: Финансы и статистика, 2009.
с. 187 23. Горемыкин В. А., Бугулов Э. Р., Богомолов А. Ю. Планирование на предприятии. Учебник. — М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2011.С.
Лапыгин Ю.Л. и др. Планирование на предприятии: практ. пособие. — М.: Омега-Л, 2009. с. 17 25. Пашигорева Г. И., Системы управленческого учета и анализа: Учебное пособие для вузов, 2009.
с. 117 26. Попов В. М., Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств / Попов В. М., Ляпунов С. И., Воронова Т. А., 2010 с.8Романовский М.В., Финансы предприятий: Учебник для вузов / СПбГУЭиФ; Под ред. М. В. Романовского, 2009. 147 с.
29.
http://www.cfin.ru/finanalysis/value/finance_metrics1.shtml#multiples — статья «Финансовый менеджмент"30.
http://www.botanik-plus.ru/ - электронная библиотека;
31.
http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система. Приложение 1Типовая структура финансовой службы ┌──────────┐│Финансовый│ │ директор │ └─┬──────┬─┘┌ - - - - - - - - - - - - - - - - │─┐ ┌─│ - - - - - - - - - - - - - - - - - ─┐│ ┌─────────────────────────┐ │ │ ┌──────────────────────────┐ │ │ Финансовый аналитик │ │││││ Планово-экономический ││ │(бюджетирование и оценка ├─────┤ ├─────┤ отдел │ ││ финансового состояния │ │││││ (бюджетирование и оценка ││ │ предприятия, │ │││ финансового состояния │ │ │ экономический анализ) │ │││││ предприятия, ││ │││││ экономический анализ │ │ └─────────────────────────┘ │ │││ └──────────────────────────┘│ │││││ ┌─────────────────────────┐ │ │ ┌──────────────────────────┐│ │ Финансовый менеджер │ │││││ Финансовый отдел │ ││ (оперативное управление ├─────┤ ├─────┤ (оперативное управление ││ │ финансами предприятия, │ │││││ финансами предприятия, │ ││контроль платежей, работа│ │ ││работа с внешними ││ │ с внешними финансовыми │ │││││финансовыми институтами, │ │ │ институтами, разработка │ │││разработкаинвестиционной││ │ инвестиционной политики │ │││││политики │ │ └─────────────────────────┘ │ │ └──────────────────────────┘│ │││││ │ │ ┌──────────────────────────┐│ ┌─────────────────────────┐ │ ││││ Бухгалтерия │ ││ Бухгалтерия ├─────┘ ├─────┤(бухгалтерский, налоговый,││ │(бухгалтерский, налоговый│ │ │││ финансовый │ │ │ финансовый │ ││ и управленческий учет) ││ │ и управленческий учет) │ │││ └─────┬────────────────────┘ │ └─────────────────────────┘ │ ││ ││││ ┌─────────────────┐ │ │ └────┤ Группа ││ ││││ управленческого │ │ │ │ учета ││ │││ └─────────────────┘ │ ││ │││ ┌──────────────────────┐ │ │ │ Группа ││ ││ └─────┤ внутреннего аудита │ │ │ и разборки ││ │││ информационных │ │ │ технологий ││ ││ └──────────────────────┘ ││ Средняя компания │ │ Крупная компания │└ - - - - - - - - - - - - - - - — ─┘ └─ - - - - - - - - - - - - - - - - — ─┘Приложение 2[Наименование организации]Должностная инструкцияг. «» ___________ 200_ г. Утверждаю[Наименование должности] [Наименование организации]______________/___[Ф.И.О.]___/Финансовый директор1. Общие положения1.
1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность финансового директора [Наименование организации в родительном падеже] (далее — Общество).
1.2. Финансовый директор назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом руководителя Общества.
1.3. Финансовый директор подчиняется непосредственно руководителю Общества.
1.4. Финансовый директор относится к категории руководителей, возглавляет финансовую работу Общества и имеет в подчинении:
финансово-экономический отдел;
— отдел контроля дебиторской задолженности.
1.5. Финансовый директор отвечает за: — надлежащую организацию финансовой работы в соответствии с утвержденными программами (планами) Общества;
— исполнительскую и трудовую дисциплину работников производственных подразделений;
— сохранность информации (документов), содержащих сведения, составляющие коммерческую тайну Общества, иные конфиденциальные сведения, включая персональные данные работников Общества;
— обеспечение безопасных условий труда, поддержание порядка, выполнение правил пожарной безопасности в производственных помещениях.
1.6. На должность финансового директора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или инженерно-экономическое) образование и стаж работы по специальности в области организации финансовой деятельности не менее 5 лет.
1.7. Финансовый директор должен знать:
законодательные и нормативные правовые акты, регламентирующие производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность;
— нормативные и методические материалы, касающиеся финансовой деятельности предприятия;
— перспективы развития предприятия;
— задачи финансовой службы по обеспечению финансовых потребностей Общества и пути и методы их решения;
— состояние и перспективы развития финансовых рынков и рынков сбыта продукции (работ, услуг);
— основы технологии производства;
— организацию финансовой работы на предприятии;
— передовой отечественный и зарубежный опыт организации финансового хозяйства предприятия;
— порядок составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств, планов реализации продукции (работ, услуг), планов по прибыли;
— систему финансовых методов и рычагов, обеспечивающих управление финансовыми потоками;
— порядок финансирования из государственного бюджета, краткосрочного и долгосрочного кредитования предприятия, привлечения инвестиций и заемных средств, использования собственных средств, выпуска и приобретения ценных бумаг, начисления платежей в государственный бюджет и государственные внебюджетные социальные фонды;
— порядок распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений;
— нормирование оборотных средств;
— порядок и формы финансовых расчетов;
— налоговое законодательство;
— стандарты финансового учета и отчетности;
— экономику, организацию производства, труда и управления;
— бухгалтерский учет;
— средства вычислительной техники, телекоммуникаций и связи;
— основы трудового законодательства;
— правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты строительных объектов.
1.8. Во время отсутствия финансового директора его обязанности возлагаются на _____________________.
2. Функциональные обязанности
Финансовый директор обязан осуществлять следующие трудовые функции:
2.1. Организует управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в условиях рынка, в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли.
2.2. Обеспечивает разработку финансовой стратегии предприятия и его финансовую устойчивость.
2.3. Руководит разработкой проектов перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.
2.4. Обеспечивает доведение утвержденных финансовых показателей до подразделений предприятия.
2.5. Участвует в подготовке проектов планов реализации продукции (работ, услуг), капитальных вложении, научных исследований и разработок, планировании себестоимости продукции и рентабельности производства, возглавляет работу по расчету прибыли и налога на прибыль.
2.6. Определяет источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия, включающие бюджетное финансирование, краткосрочное и долгосрочное кредитование, выпуск и приобретение ценных бумаг, лизинговое финансирование, привлечение заемных и использование собственных средств, проводит исследование и анализ финансовых рынков, оценивает возможный финансовый риск применительно к каждому источнику средств и разрабатывает предложения по его уменьшению.
2.7. Осуществляет инвестиционную политику и управление активами предприятия, определяет оптимальную их структуру, подготавливает предложения по замене, ликвидации активов, следит за портфелем ценных бумаг, проводит анализ и оценку эффективности финансовых вложений.
2.8. Организует разработку нормативов оборотных средств и мероприятий по ускорению их оборачиваемости.
2.9. Обеспечивает своевременное поступление доходов, оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций, оплату счетов поставщиков и подрядчиков, погашение займов, выплату процентов, заработной платы рабочим и служащим, перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения.
2.10. Анализирует финансово-хозяйственную деятельность предприятия, участвует в разработке предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, снижение издержек на производство и реализацию продукции, укрепление финансовой дисциплины.
2.11. Осуществляет контроль за выполнением финансового плана и бюджета, плана реализации продукции, плана по прибыли и другим финансовым показателям, за прекращением производства продукции, не имеющей сбыта, правильным расходованием денежных средств и целевым использованием собственных и заемных оборотных средств.
2.12. Обеспечивает ведение учета движения финансовых средств и составления отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности, достоверность финансовой информации, контролирует правильность составления и оформления отчетной документации, своевременность ее предоставления внешним и внутренним пользователям.
2.13. Обеспечивает надежную защиту информации (документов), содержащих сведения, составляющие коммерческую тайну Общества, иные конфиденциальные сведения, включая персональные данные сотрудников Общества.
2.14. Руководит обучением подчиненных, создает им условия для повышения квалификации, профессионального роста, развития деловой карьеры и должностного продвижения в соответствии с личными заслугами и уровнем квалификации.
2.15. Осуществляет контроль за соблюдением подчиненными правил охраны труда и техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.
2.16. Использует по отношению к подчиненным предоставленные права по их поощрению (привлечению к ответственности).
2.17. Руководит планированием и отчетностью по вопросам финансовой работы.
2.18. Изучает, обобщает и применяет в практический деятельности передовой отечественный и зарубежный опыт управления финансами.
2.19. Консультирует руководителя Общества, руководителей подразделений по актуальным и насущным вопросам финансовой деятельности Общества.
2.20. Своевременно и в полном объеме отрабатывает и представляет должностным лицам с соответствующими полномочиями отчетную и иную документацию. В случае необходимости заместитель директора по финансам может привлекаться к выполнению своих обязанностей сверхурочно, по решению директора организации, в порядке, предусмотренном законодательством о труде. Финансовый директор обязан, на основании распоряжений руководителя Общества, в случае отсутствия последнего (отпуск, болезнь, командировка), исполнять обязанности руководителя Общества, приобретая при этом соответствующие полномочия и права.
3. Права
Финансовый директор имеет право:
3.1. Принимать решения в целях надлежащей организации финансовой работы, обеспечения повседневной деятельности подчиненных подразделений Общества — по всем вопросам, относящимся к его компетенции.
3.2. Представлять руководителю Общества свои предложения по поощрению (привлечению к ответственности) подчиненных работников — в тех случаях, когда собственных полномочий для этого недостаточно.
3.3. Готовить и представлять руководителю Общества свои предложения по совершенствованию финансовой работы, ее дополнительному кадровому, материально-техническому обеспечению и т. п.
3.4. Участвовать в работе коллегиальных органов управления при рассмотрении вопросов, касающихся финансовых вопросов.
4. Ответственность и оценка деятельности4.
1. Финансовый директор несет административную, дисциплинарную и материальную (а в отдельных случаях, предусмотренных законодательством РФ, — и уголовную) ответственность за:
4.1.
1. Невыполнение или ненадлежащее выполнение служебных указаний непосредственного руководителя.
4.1.
2. Невыполнение или ненадлежащее выполнение своих трудовых функций и порученных ему задач.
4.1.
3. Неправомерное использование предоставленных служебных полномочий, а также использование их в личных целях.
4.1.
4. Недостоверную информацию о состоянии выполнения порученной ему работы.
4.1.
5. Непринятие мер по пресечению выявленных нарушений правил техники безопасности, противопожарных и других правил, создающих угрозу деятельности предприятия и его работникам.
4.1.
6. Необеспечение соблюдения трудовой дисциплины.
4.2. Оценка работы финансового директора осуществляется:
4.2.
1. Непосредственным руководителем — регулярно, в процессе повседневного осуществления работником своих трудовых функций.
4.2.
2. Аттестационной комиссией предприятия — периодически, но не реже 1 раза в два года на основании документированных итогов работы за оценочный период.
4.3. Основным критерием оценки работы финансового директора является качество, полнота и своевременность выполнения им задач, предусмотренных настоящей инструкцией.
5. Условия работы5.
1. Режим работы финансового директора определяется в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в Обществе.
5.2. В связи с производственной необходимостью финансовый директор обязан выезжать в служебные командировки (в т.ч. местного значения).
5.3. В связи с производственной необходимостью финансовому директору для выполнения его трудовых функций может быть предоставлен служебный автотранспорт.
6. Право подписи6.
1. Финансовому директору для обеспечения его деятельности предоставляется право подписи организационно-распорядительных документов по вопросам, входящим в его функциональные обязанности. С инструкцией ознакомлен ___________/____________/ «__» _______ 20__ г. (подпись)Приложение 3Финансовые причины неудовлетворительного финансового состояния
Приложение 4Причины недостатка собственных оборотных средств
Недостаток собственных оборотных средств-замедление оборачиваемости оборотных активовснижение рентабельности собственного капитала-нарушение ликвидности балансапреобладание краткосрочных обязательств в валюте баланса (высокая зависимость от внешних источников финансирования) -высокая доля заёмного капиталаотвлечение средств в дебиторскую задолженностьбольшой удельный вес кредиторской задолженностивысокая доля материальных запасов Низкая деловая активность предприятия
Недостаточная платёжеспособность предприятия
Низкая финансовая устойчивость предприятия
Приложение 5Методы увеличения собственных оборотных средств
Планирование и контроль реализуемой продукции-оптимизация размера задолженности-обеспечение своевременной инкассации-ускорение оборачиваемости-оптимизация величины (достаточность и не избыточность)-минимизация затрат по обслуживанию-контроль за движением
Управление кредиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью-увеличение среднего срока оплаты-обеспечение своевременных выплат-обеспечение более высокого темпа роста по сравнению с дебиторской задолженностью
Приложение 6Причины неэффективного управления оборотным капиталом
Приложение 7Пути повышения эффективности управления оборотным капиталом Повышение эффективностиуправления оборотным капиталом
Минимизация текущей финансовой потребности
Сбалансированность политики формирования дебиторской задолженности и финансирования оборотного капитала
Эффективное использование оборотного капитала
Использование коммерческого кредита
Увеличение оборачиваемости оборотного капитала
Переход на умеренную политику финансирования оборотного капитала
Заключение
договора овердрафт
Ускорение инкассации дебиторской задолженности
Повышение уровня заемного капитала по отношению к собственному
Предоставление скидок дебиторам за сокращение сроков возвратаплатежей
