Вариант 7

Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= 3 20 000 26,00 Сдон= 10 000 50.1 2 20 000

ОбДт= 20 000

ОбКт= 20 000

ОбДт= ОбКт= Сдок= Сдок= 10 000 84 «Нераспределенная прибыль» 90.1 «Выручка» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= 15 000

Сдон= 69 590 000 62.1 ОбДт= ОбКт= ОбДт= ОбКт= 590 000

Сдок= 15 000

Сдок= 590 000 90.2 «Себестоимость» 90.3 «НДС» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 20 67 395 719 68.1 70 90 000 44 68 18 644

ОбДт= 414 363

ОбКт= ОбДт= 90 000

ОбКт= Сдок= 414 363

Сдок= 90 000 90.9 «Финансовый результат» 90 «Продажи» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 99 71 85 637

ОбДт= 85 637

ОбКт= ОбДт= 590 000

ОбКт= 590 000

Сдок= 85 637

Сдок= 91.2 «Прочие расходы» 91.1 «Прочие доходы» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 66 15 725 46 106 200 62.1 66 35 6683 68.1 47 16 200 01.

2. 50 80 000 68.3 72 1768 66 62 6683

ОбДт= 112 059

ОбКт= ОбДт= ОбКт= 106 200

Сдок= 112 059

Сдок= 106 200 91.9 «Финансовый результат» 99 «Прибыли и убытки» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет 99 51 10 000

Сдон= 91.9 73 15 859

Сдон= 73 15 859 99 68.4 74 15 956 51 10 000 91.9 71 85 637 90.9 ОбДт= 10 000

ОбКт= 15 859

ОбДт= 31 815

ОбКт= 95 637

Сдок= Сдок= 5859,00 Сдок= 63 822 91 «Поочие дохоы и расходы» 97 «Расходы будущих периодов» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 9 2500 25 60.1 8 60 000 34 2500 25 61 2500 25 ОбДт= 122 059

ОбКт= 122 059

ОбДт= 60 000

ОбКт= 7500

Сдок= Сдок= 52 500 98 «Доходы будущих периодов» 01.2 «Выбытие основных средств» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= 01.

1. 48 90 000 49 10 000 02 28 250 000 08.

4. 50 80 000 91.2 ОбДт= ОбКт= 250 000

ОбДт= 90 000

ОбКт= 90 000

Сдок= 250 000 75 «Расчеты с учредителями» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= 5000

ОбДт= ОбКт= Сдок= 5000

6.Заполнение оборотной ведомости за 1 квартал отчетного года

Таблица 20

Оборотная ведомость (оборотный баланс) на 1 квартал 2010 г., руб.

№ Сальдо на начало Оборот за квартал Сальдо конечное Строка в отчетности Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01.

1. 50 000 605 932 90 000 565 932 Ф1, Р.1, 120 01.

2. 90 000 90 000 Ф1, Р.1, 120 02 10 000 10 000 5 394 5 394 Ф1, Р.1, 120 08.4 605 932 605 932 Ф1, Р.1, 130 10.1 230 000 76 271 160 000 146 271 Ф1, Р.2, 210 19.1 13 729 13 729 Ф1, Р.2, 220 19.2 64 068 64 068 Ф1, Р.2, 220 19.3 7 171 7 171 Ф1, Р.2, 220 19 84 968 84 968 Ф1, Р.2, 220 20 20 000 375 719 395 719 Ф1, Р.2, 213 25 15 126 15 126 Ф1, Р.2, 213 26 52 423 52 423 Ф1, Р.2, 213 44 18 644 18 644 Ф1, Р.2, 213 50.1 1 000 20 000 20 000 1 000 Ф1, Р.2, 260 51 100 000 1 246 200 651 091 695 109 Ф1, Р.2, 260 60.1 310 000 617 000 617 000 310 000 Ф1, Р.5, 621 62.1 696 200 696 200 Ф1, Р.2, 240 66 58 000 14 091 564 091 608 000 Ф1, Р.5, 610 68.1 84 968 106 200 21 232 Ф1, Р.5, 624 68.2 14 000 14 000 Ф1, Р.5, 624 68.3 1 768 1 768 Ф1, Р.5, 624 68.4 3 000 15 956 18 956 Ф1, Р.5, 624 68 3 000 84 968 137 924 55 956 Ф1, Р.5, 624 69.1 40 800 40 800 Ф1, Р.5, 623 69.2 840 840 Ф1, Р.5, 623 69 41 640 41 640 Ф1, Р.5, 623 70 14 000 120 000 106 000 Ф1, Р.5, 622 71 20 000 20 000 Ф1, Р.2, 240 75 5 000 5 000 Ф1, Р.2, 240 80 10 000 10 000 Ф1, Р.3, 410 84 15 000 15 000 Ф1, Р.3, 470 90.1 590 000 590 000 Ф2, 010 90.2 414 363 414 363 Ф2, 020 90.3 90 000 90 000 Ф2, 010 90.9 85 637 85 637 Ф2, 029 90 590 000 590 000 Ф1, Р.3, 470 91.1 106 200 106 200 Ф2, 060,090 91.2 112 059 112 059 Ф2, 070,100 91.9 10 000 15 859 5 859 Ф2, 120 91 122 059 122 059 Ф1, Р.3, 470 97 60 000 7 500 52 500 Ф1, Р.2, 216 98 250 000 250 000 Ф1, Р.5, 640 99 31 815 95 637 63 822 Ф1,470 ИТОГО 406 000 406 000 5 451 348 5 451 348 1 465 812 1 465 812

7. Заполнение формы № 1 «Бухгалтерский баланс»

Приложение К приказу Министерства финансов РФ От 22.

07.2003 № 67н Бухгалтерский баланс на 31 марта 2011.

Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001

Дата (год, месяц, число) Организация _ ООО «Фрегат"_____________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _производственная_______________________по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности _ООО__________по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.

руб./млн.

руб. (нужное подчеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес)__________________________________________

________________________________________________________________ Дата утверждения 20 апреля 2011

Дата отправки (принятие)

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

110 Основные средства 120 40 561 Незавершенное строительство 130 — - Доходные вложения в материальные ценности 135 — - Долгосрочные финансовые вложения 140 — - Отложенные налоговые активы 145 — - Прочие внеоборотные активы 150 — - ИТОГО по разделу 1 190 40 561 11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

199 в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности

146 животные на выращивание и откорме 212 — - затраты в незавершенном производстве 213 20 — готовая продукция и товары для перепродажи 214 — - товары отгруженные 215 — - расходы будущих периодов 216 — 53 прочие запасы и затраты 217 — - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230 ;

— в том числе Покупатели и заказчики 231 — - Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

5 в том числе покупатели и заказчики 241 — - Краткосрочные финансовые вложения 250 — - Денежные средства 260 101 696 Прочие оборотные активы 270 — - ИТОГО по разделу 11 290 356 900 БАЛАНС 300 396 1461 ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал

10 Собственные акции, выкупаемые у акционеров 411 () () Добавочный капитал 420 — - Резервный капитал 430 — - В том числе:

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

;

— Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

;

— Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 15 79 ИТОГО по разделу 111 490 25 89 1V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

;

— Отложенные налоговые обязательства 515 — - Прочие долгосрочные обязательства 520 — - ИТОГО по разделу 1V 590 — - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

608 Кредиторская задолженность 620 313 514 В том числе:

Поставщики и подрядчики

310 Задолженность перед персоналом организации 622 — 106 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

;

42 Задолженность по налогам и сборам 624 3 56 Прочие кредиторы 625 — Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

;

— Доходы будущих периодов 640 — 250 Резервы предстоящих расходов 650 — - Прочие краткосрочные обязательства 660 — - ИТОГО по разделу V 690 371 1372 БАЛАНС 700 396 1461 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

;

— В том числе по лизингу 911 — - Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

;

— Товары, принятые на комиссию 930 — - Списание в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

;

— Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 — - Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 — - Износ жилищного фонда 970 — - Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

;

— Нематериальные активы, полученные в пользование 990 — ;

Руководитель _________ _______________ Главный бухгалтер ________ ______________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«_______» ______________ 200__г

8. Заполнение формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Приложение К приказу Министерства финансов РФ От 22.

07.2003 № 67н Отчет о прибылях и убытках на 31 марта 2011.

Коды Форма № 2по ОКУД 710 002

Дата (год, месяц, число) Организация _ООО «Фрегат"__________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _производственная________________________ по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности ООО___________

________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.

руб./млн.

руб. (нужное подчеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

— Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (396) (-) Валовая прибыль 029 104 — Коммерческие расходы 030 (19) (-) Управленческие расходы 040 (-) (-) Прибыль (убыток) от продаж 050 86 — Прочие доходы и расходы Проценты к получению

;

— Проценты к уплате 070 (14) (-) Доходы от участия в других организациях 080 — - Прочие доходы 090 106 — Прочие расходы 100 (98) (-) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 80 — Отложенные налоговые активы 141 — - Отложенные налоговые обязательства 142 — - Текущий налог на прибыль 150 (16) (-) — - Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 64 — СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)

— - Базовая прибыль (убыток) на акцию — - Разводненная прибыль (убыток) на акцию — ;

Руководитель _________ __________________ Главный бухгалтер ________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«_______» ______________ 200__г

9. Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности за 1 квартал и разработка мероприятий по улучшению этих показателей Проведенный анализ показал, что в составе пассива преобладает заемный капитал, что говорит о растущей зависимости предприятия от заемных средств.

Предприятие увеличило задолженность перед персоналом до 106 тыс. руб., по налогам и сборам до 56 тыс. руб., перед внебюджетными фондами до 42 тыс. руб.

Для финансирования текущих обязательств предприятием был получен кредит на 550 тыс. руб.

Выручка от реализации работ составила 500 тыс. руб., по итогам деятельности предприятием получена прибыль 64 тыс. руб., что является положительным моментом.

Подводя итоги анализу было выяснено, что положение в фирме «Фрегат» на конец 1-го квартала ухудшилось, что вызвано существенным приростом заемного капитала, не смотря на прибыльность деятельности предприятия.

10. Изменение вариантов учетной политики и оценка влияния этих изменений на показатели финансово-хозяйственной деятельности Выполненное в рамках данной курсовой работы исследование показало, что действующая на предприятии учетная политика достаточно эффективна. Этот вывод подтверждается тем, что учет ведется в соответствии с действующим законодательством, достаточно эффективен.

Также положительным фактором является то, что учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета идентична, что не вызывает разницы в учете и учет и отчетность более прозрачными и достоверными. Порядок расчета налога на прибыль одинаков в бухгалтерском и налоговом учете, что сокращает вероятность ошибок.

Но при этом было выявлено, что на предприятии увеличилась величина заемного капитала, в связи с этим в учетной политике необходимо предусмотреть создание графика платежей. Это позволит оптимизировать величину и структуру заемных средств, что приведет к укреплению финансового положения.

.

Список использованной литературы Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.

11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.

04.2011);

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.

07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.

07.2011);

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.

08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.

07.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.

09.2011);

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.

11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.

09.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.

01.2011);

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н (ред. 25.

10.2010) «Об утверждении положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации»;

Приказ Минфина РФ от 06.

10.2008 N 106н (ред. от 08.

11.2010) «Об утверждении положений Положения по бухгалтерскому учету „Учетная политика организации“ (ПБУ 1/2008)»

Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утверждены приказом Министерства Финансов РФ от 13.

06.95 № 49 (ред. 08.

11.2010);

Приказ Минфина РФ от 31.

10.2000 N 94н (ред. от 08.

11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю. А. Бабаева. — М.: Вузовский учебник, 2011. — 525 с.

Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет. — М.: ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2011. — 570с.;

Вещунова Н. Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учеб. — 5-е изд.

перер.и доп. — М.:Проспект, 2011. — 776с.