Учет операций на расчетных счетах на примере ООО «Аквалайн»

При этом заполняются следующие реквизиты:

√ флаг «Оплачено»

√ дата фактической оплаты документа (по выписке банка) Документ можно провести. На этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счете организации.

Возможен акцепт группы исходящих платежных поручений с помощью обработки «Выписка банка».

Также, документ «Платежное поручение (исходящее)» может быть введен на основании документов:

√ «Поступление товаров и услуг»;

√ «Поступление доп. расходов»;

√ «Отчет комитенту о продажах»;

Что касается выписок банка, то в данной конфигурации это не документ, а обработка, позволяющая установить признак оплаты группе неоплаченных банковских документов, а также для просмотра списка документов, оплаченных за какой — либо день.

При настройке обработки указывается:

√ Дата оплаты.

√ Организация.

√ Расчетный счет.

√ Признак вывода только оплаченных платежных документов.

Значение флага «Признак вывода только оплаченных платежных документов» влияет на автоматическое заполнение табличной части обработки.

Если флаг установлен — в табличную часть будут отобраны только те платежные документы, которые оплачены и имеют дату оплаты равной указанной в шапке обработки.

Если флаг снят — система отбирает документы по выбранному банковскому счету с датой оплаты, равной дате выписки, а также все остальные проведенные на платеж по счету выписки документы с датой, меньшей либо равной дате выписки.

После указания реквизитов, табличная часть заполняется в автоматическом (по кнопке «Заполнить») режиме. Для неоплаченных документов, вошедших в выписку, полученную из банка, необходимо проставить флажок и нажать кнопку «Выполнить».

При этом документам будет проставлен реквизит «Оплачено», дата оплаты установлена равной указанной в обработке, и документы будут перепроведены.

Не стоит забывать о том, что при отсутствии в базе документа, по которому прошло движение денежных средств согласно данным банковской выписки, его необходимо зарегистрировать и установить признак оплаты (с помощью обработки «Выписка банка» или напрямую из формы документа).

Данные по движению денежных средств можно просмотреть с помощью отчета Анализ субконто.

Анализ движения средств на расчетном счете.

Принципиальным отличием компьютерного учета от ручного является то, что единожды введенные данные могут многократно использоваться для получения итоговой информации в самых разных разрезах и с самой разной степенью детализации. Например, можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость и посмотреть общие результаты по выбранному счету. В программе 1С из оборотной ведомости можно вызвать и другие отчеты, в которых информация сгруппирована по разным критериям и с разной степенью детализации. Рассмотрим это свойство, анализируя движение средств на расчетном счете с использованием журналов-ордеров и ведомостей к ним.

В ручном учете журнал-ордер по счету 51 и ведомость к нему заполняются по всем корреспондирующим счетам в разрезе дат соответствующего периода. При ведении компьютерного учета возможны и другие способы группировки. Для детализации движения средств в разрезе корреспондирующих счетов могут использоваться дата, неделя, декада, месяц, квартал и даже операция. При детализации по неделям в каждой строке журнала-ордера (ведомости) будут фигурировать данные по корреспондирующим счетам в целом за неделю, при детализации по месяцам — в целом за месяц и т. д.

Можно использовать и обычную группировку по датам, когда данные по корреспондирующим счетам приводятся для каждой даты выбранного периода. При этом в зависимости от пожеланий пользователя может быть построен либо журнал-ордер, либо ведомость, либо и то и другое будет совмещено в единой форме. Кроме того, можно задать любой временной интервал, за который будут собраны данные.

Процесс составления журнала-ордера и ведомости к нему при компьютерном учете не только полностью автоматизирован, но и расширен возможностями произвольной группировки представляемой информации.

Таким образом, если при ручном учете журнал-ордер и ведомость к нему являются накопительными регистрами, то в компьютерной форме бухгалтерского учета они представляют собой выходные формы, автоматически формируемые на основании проводок, хранящихся в информационной базе программы.

Еще одной важной особенностью является возможность непосредственно из любого отчета просмотреть и даже откорректировать проводки, в результате которых был сформирован тот или иной показатель. При возврате из режима корректировки показатель отчета, для которого производилась расшифровка, и все зависимые от него числовые значения могут быть автоматически пересчитаны.

При ведении ручного учета обобщение информации возможно только снизу вверх, от первичных документов к итоговым показателям главной книги и оборотного баланса. При этом возможности аналитического учета, понимаемого в смысле гибкости группировки данных по различным критериям, остаются ограниченными теми формами, которые применяются для группировки промежуточной информации.

При использовании же компьютерного учета в отчетную форму могут быть включены данные за любой период, а анализировать их можно, спускаясь на более низкий (более детализированный) или поднимаясь на более высокий (более обобщенный) уровень. При этом детализация может доходить до уровня проводок. Выбранные проводки можно даже корректировать из отчета, что очень удобно при поиске и исправлении ошибок.

Предложения и рекомендации по усовершенствованию учета

Основными мерами по совершенствованию и обеспечению стабильности развития и функционирования системы бухгалтерского учета в новых экономических условиях в России можно назвать следующие:

· формирование четкой и непротиворечивой системы законодательства о бухгалтерском учете,

· совершенствование нормативно-правового регулирования в сфере бухгалтерского учета и отчетности;

· разработка национальных и постепенный ввод в практику международных стандартов бухгалтерского учета, с тем, чтобы в принципиальной части российский бухгалтерский учет соответствовал международным стандартам;

· формирование системы органов, регулирующих бухгалтерский учет, в том числе создание общественных объединений бухгалтеров и обязательное привлечение их в процесс разработки национальных стандартов бухгалтерского учета и законопроектов, касающихся бухгалтерского учета и отчетности;

· завершение формирования рыночной модели взаимодействия системы налогообложения и системы бухгалтерского учета с вводом в действие части второй Налогового Кодекса Российской Федерации;

· становление бухгалтерской профессии в новых экономических условиях, подготовка и повышение квалификации специалистов бухгалтерского учета;

· завершение изменения порядка формирования финансового результата деятельности хозяйствующих субъектов;

· ведение процедур корректировки бухгалтерской отчетности в связи с инфляцией;

· ускоренная процедура обновления методологических правил бухгалтерского учета в связи с изменяющимися условиями хозяйствования;

· восстановление системы контроля за соблюдением правил бухгалтерского учета.

Работа по этим направлениям будет способствовать сближению отечественной системы бухгалтерского учета с международной признанной практикой. Доработка и совершенствование национальной концепции бухгалтерского учета позволит создать базу, фундамент для построения всей системы нормативного регулирования бухгалтерского учета, включая его законодательный уровень.

Заключение

На современном этапе бухгалтерский учет является языком бизнеса и предпринимательства, способным объединять деловых людей. Кроме того, бухгалтерский учет рассматривается как важная составная часть общегосударственной системы формирования макроэкономических показателей. Это означает, что каждое предприятие, подготавливая информацию, необходимую для исчисления таких показателей, должно придерживаться единых подходов и правил, установленных законодательством.

В условиях рыночной экономики, значимость бухгалтерского учета весьма высока, как важнейшего средства предоставления наиболее полных, точных и правдивых информационных данных об имуществе компании (предприятия, организации) и его обязательствах и своевременного доведения этих сведений до пользователей.

Данная работа была посвящена теме «Учет операций на расчетных счетах (на примере ООО „Аквалайн“)». Она осветила следующие вопросы, связанные с раскрытием данной темы:

— учет операций по расчетном счету — сущность понятия;

— операции, проводимые по расчетным счетам — краткая характеристика;

— краткая характеристика и анализ деятельности хозяйствующего субъекта, рассматриваемого нами в работе;

— особенности компьютерного учета операций по расчетному счету в базе 1С;

— краткая сравнительная характеристика ручного и компьютерного учета операций и другие аспекты, необходимые для наиболее полного раскрытия главного вопроса данной работы.

В заключение проведенного исследования можно сделать определенные обобщающие выводы:

Предприятие — это производственная либо торговая хозяйственная единица или объединение нескольких производственных либо торговых единиц, подчиненных одному управлению.

Для поддержания целостности системы бухгалтерского учета и отчетности необходимо обеспечение ее стабильности.

По причине расширения прав предприятий в сфере самостоятельной постановки и дальнейшего ведения бухгалтерского учета перед бухгалтерскими службами появляется проблема наиболее оптимальной организации учета разнообразных объектов, к которым можно отнести следующие: основные средства, процессы производства и реализации продукции, расчетные операции — внешние и внутренние, капитальные и финансовые вложения и др.

Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетно-кассового обслуживания и по всем видам операций могут пользоваться услугами одного или нескольких коммерческих банков. Наличие счета в банке — это основа контрактных взаимоотношений между банком и клиентом. Виды счетов, которые предприятия могут открывать в банке зависят от правового статуса и характера деятельности этого предприятия, могут быть: текущие, бюджетные, депозитные (вкладные), заемные и некоторые другие счета.

Расчеты без участия наличных денег осуществляются через использование безналичных расчетов. Безналичные расчеты — это расчеты, которые проводит банк перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя или зачетом взаимных требований предприятий. Для этого используют такие платежные инструменты, как формы безналичных расчетов, векселя и пластиковые карты.

Предприятия могут применять такие формы расчетов:

— расчеты платежными поручениями;

— расчеты по инкассо;

— расчеты аккредитивами;

— расчеты чеками.

Форма безналичных расчетов состоит из двух основных элементов: вид расчетного документа и схема документооборота.

При осуществлении расчетов используются стандартные формы расчетных документов. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей лиц, имеющих право распоряжаться средствами на текущем счете. Прием документов от предприятий осуществляется в течение рабочего дня. Документы, принятые в операционное время, отражаются банком в балансе в тот же день. Списание средств со счета плательщика производится только по первым экземпляром расчетного документа.

Каждая форма имеет особый документооборот, включающий этапы прохождения документов между участниками расчетной операции (плательщик, банки, получатель) и определяет порядок списания средств с текущего счета плательщика и их движение к зачислению на счет получателя.

Налоговый кодекс РФ.

Федеральный закон от 21.

11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Федеральный закон от 24.

07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования» (ред. от 28.

11.2011).

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ № 34н от 29.

07.1998г.

Положение Банка РФ от 03.

10.2002г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Инструкция по применению Плана счетов.

Инструкции ЦБ РФ от 14.

09.2006 г. № 28-И.

Письмо Центрального банка РФ от 24.

06.2005г. № 08−17/2700.

Сообщение ФНС от 25.

01.2006 г. «О порядке уведомления налоговых органов об открытии (закрытии) налогоплательщиком банковских счетов».

Вещунова Н.Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет. — М.: Финансы и статистика, 2011.

Виткалова А.П., Миллер Д. П. Как составить бухгалтерский баланс. — М.: Омега-Л, 2010.

Ерофеева В. А. Бухгалтерский учет. — М.: Юрайт, 2010.

Иванова Т. Н. Учетная политика. — Брянск: Альберта, 2011.

Кириллова Н.А., Богаченко В. М. Бухгалтерский учет для ССУЗов. — М.: Проспект, 2009.

Климова М. А. Бухгалтерский учет. — М.: Магистр, 2012.

Козлова Е.П., Бабченко Т. Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет. — М.: Финансы и статистика, 2010.

Патров В.В., Быков В. А. Бухгалтерская отчетность организации. — М.: Финансы и статистика, 2011.

Полякова С.И. и др. Бухгалтерский учет. — М.: ИНФРА, 2009.

Русалева Л.А., Богаченко В. М. Теория бухгалтерского учета. Ростов-на-Дону: Феникс, 2011.

Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2011.

Швецкая В.М., Головко Н. А. Бухгалтерский учет. — М.: Дашков и К, 2010.

Инструкция по применению Плана счетов. Счет 51 «Расчетные счета».

п. 1 ст. 86 Налогового Кодекса РФ (далее — НК РФ).

ст. 132 НК.

п. 4.1 Инструкции Центробанка от 14.

09.2006 г. № 28-И (далее — Инструкция).

Согласно п. 2 ст. 23 НК

форма № С-09−1, утвержденной приказом МНС от 17 января 2008 года № ММ-3−09/11

На основании п. 2 ст. 23 НК.

ст. 118 НК.

Письмо Центрального банка РФ от 24.

06.2005г. № 08−17/2700.

Сообщение ФНС от 25.

01.2006 г. «О порядке уведомления налоговых органов об открытии (закрытии) налогоплательщиком банковских счетов».

п. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ.

подп. 1 п. 3 ст. 28 Закона.

п. 1 ст. 3 Закона.

Данную форму можно найти в разделе «Работодателям"/"Уплата страховых взносов и представление отчетности"/"Отчетность и порядок ее представления».

Климова М. А. Бухгалтерский учет. — М.: Магистр, 2008. — С. 76.

п. 3.2 Положения Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее — Положение о безналичных расчетах).

Русалева Л.А., Богаченко В. М. Теория бухгалтерского учета. Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. — С. 105.

Козлова Е.П., Бабченко Т. Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет. — М.: Финансы и статистика, 2010. — С. 56.

Кириллова Н.А., Богаченко В. М. Бухгалтерский учет. — М.: Проспект, 2009. — С. 29.

Полякова С.И. и др. Бухгалтерский учет. — М.: ИНФРА, 2009. — С. 126.