Планирование деятельности предприятия

Средний размер заработной платы на 1 рабочего в месяц:

(10),

Где:

Зср — средний размер заработной платы на одного рабочего за день.

п — принятое число дней в месяце (24 дня).

Результаты расчета сведены в таблицу № 3.

Общий фонд заработной платы по объекту:

(11)

Где Зобщ — заработная плата общая;

Зпл — планируемый фонд заработной платы рабочих;

ЗАУПзаработная плата административно — управленческого аппарата.

Зпл и АУП принимается согласно приложения 2, заработная плата административно — управленческого аппарата составляет 17% от заработной платы рабочих.

Средний размер заработной платы на 1 работающего в день:

(12)

Где Зпл — планируемый фонд заработной платы работающих;

Ч — численность работающих;

Д — фактическая продолжительность строительства объекта.

Средний размер заработной платы на 1 работающего за месяц:

(13)

Где Зср — средний размер заработной платы на одного работающего за день;

п — принятое число дней в месяце.

Таблица № 3 — Показатели плана по труду и заработной плате

№ п/п Наименование показателей Ед. изм. Величина показателя В пересчете на месяц 1 2 3 4 5 1 Объем работ, выполняемый собственными силами руб 9 625 205 2 566 721,33 2 Выработка на одного рабочего руб 807 036,42 215 209,71 3 Численность работающих чел 12 12 4 В том числе рабочих чел 7 7 5 Общий фонд заработной платы Руб 224 917,31 593 311,28 6 В том числе заработная плата рабочих Руб 1 901 638,73 507 103,66 7 Средняя зарплата на одного рабочего Руб — 72 443,38 8 Средняя зарплата на одного работающего руб — 49 442,61

Составление пропорций.

9 625 205−90 дней Х — 24 дня Х = 9 625 205*24/90 = 2 566 721,33 руб.

Раздел 4. Планирование затрат на производство Расчет плановой себестоимости производится на объем работ выполняемый собственными силами. Плановая себестоимость определяется путем уменьшения сметной стоимости работ на размер сметной прибыли и на величину экономического эффекта от снижения себестоимости при внедрении организационно — технических мероприятий.

(14)

Где Ссмр — сметная стоимость строительно — монтажных работ (исходные данные, общестроительные работы);

Пс — прибыль сметная (исходные данные).

(15)

Где:

Эс — экономический эффект от снижения себестоимости из таблицы № 2.

К — компенсации, полученные от заказчика (в связи с увеличением цен и тарифов по сравнению со сметами). В данном примере 1% от себестоимости — 58 939,33 руб.

Раздел 5. Распределение затрат по статьям калькуляции. Структура себестоимости Себестоимость работ включает в себя следующие статьи:

См — основные строительные материалы;

Зпл = заработная плата;

Смаш — расходы на эксплуатацию машин;

НР — накладные расходы.

Размер себестоимости:

(15)

Где:

Сс — сметная себестоимость (исходные данные);

Сматериала — согласно приложения № 2 на материалы приходится 55% от стоимости работ.

Сматериал. = 5 293 862,75 руб.

Зпл рабочих = 1 925 041 руб. (раздел 3)

НР = 1 335 543 руб. (исходные данные).

Снижение себестоимости в соответствии с планом технического развития по каждой статье (таблица № 2) составляет:

Материалы — 151 896,3 руб.

Заработная плата — 23 402,27 руб.

Машины — 15 193,8 руб.

Накладные расходы — 10 750,61 руб.

Таким образом, плановая себестоимость по каждой статье затрат составит:

По материалам:

См = 5 293 862,75 — 151 896,3 = 5 141 966,45 руб.

По заработной плате:

Зпл = 1 925 041−23 402,27 = 1 901 638,73 руб.

По машинам:

Смаш = 39 486,25−15 193,8 = 24 292,45 руб.

По накладным расходам:

НР = 1 335 543 — 10 750,61 = 1 324 792,4 руб.

Результаты расчетов занесем в таблицу № 4.

Таблица № 4 — Структура себестоимости

№ п/п Статья затрат Сметная себестоимость Сс Снижение себестоимости Эс Плановая себестоимсть (без К) Структура себестоимости, % 1 2 3 4 5 6 1 Стоимость материалов и конструкций 5 293 862,75 151 896,3 5 141 966,45 61 2 Стоимость эксплуатации машин и 39 486,25 15 193,8 24 292,45 1 3. Основная зарплата рабочих 1 925 041 23 402,27 1 901 638,73 23 4 Накладные расходы 1 335 543 10 750,61 1 324 792,4 16 5 Итого 8 593 933 201 243 С учетом К

8 451 629,36

Раздел 6. План по прибыли и рентабельности План по прибыли.

Плановая прибыль представляет собой прогноз прибыли строительной организации. Плановая прибыль от выполнения строительно — монтажных работ складывается из следующих составляющих: прибыли сметной и плановой экономии затрат от снижения себестоимости строительно — монтажных работ, планируемой на основе эффекта от разрабатываемых организационно — технических мероприятий.

Определение размера плановой прибыли Ппл производится по следующей формуле:

(16)

Где:

Пс — прибыль сметная (исходные данные);

Э — экономия от снижения себестоимости за период строительства (Таблица № 2);

К — компенсация, полученная от заказчика (исходные данные).

План по рентабельности.

Обобщающим показателем для оценки уровня эффективности работы строительной организации является показатели рентабельности. Рентабельность отражает насколько прибыльна деятельность организации.

В строительном производстве различаю уровни рентабельности: сметный, плановый, фактический.

Сметный уровень рентабельности определяется:

(17)

Где Рс — сметный уровень рентабельности, %;

Ссмр — сметная стоимость объекта, тыс.

руб.

Плановый уровень рентабельности определяется по формуле:

(18)

Где Рпл — плановый уровень рентабельности, %;

Дц — договорная цена, тыс. руб.

Договорная цена — стоимость устанавливаемая условиями контракта или соглашения по договоренности между подрядчиком и заказчиком.

В условиях рыночных отношений договорная цена должна складываться из двух составных частей:

1) базовой (инвесторской) стоимости;

2) надбавок и наценок к базовой стоимости.

Базовая стоимость складывается из прямых затрат на производство (материальные затраты, заработная плата основных рабочих, амортизационные отчисления по основному производству) и прочих затрат (арендная плата, страховые платежи, риски, проценты по кредитам банков, суточные и подъемные, включаемые в себестоимость работ, налоги, отчисления во внебюджетные фонды, оплата услуг связи, охраны, управленческих организаций).

Надбавка и наценка — дополнительные показатели, учитывающие факторы рыночной экономики и включающие в себя расходы по договоренности двух сторон:

— сумму наценок по капиталу подрядчика (учитывают постоянные расходы подрядчика и желаемую прибыль);

— сумму надбавок по выполняемым работам (экономические, технические, организационные аспекты подрядной организации. Надбавка за сокращение сроков строительства, за применение научно — технических достижений, за качество).

Рис. 1 Договорная цена Составные части договорной цены: генподрядный объем работ, НДС, наценки и надбавки.

Объем работ — 9 625 205 руб. (СМР).

НДС — налог на добавленную стоимость. Норма налога установлена законом, задается в процентах от конкретной базы счета. В качестве базы выступает сумма добавленной стоимости выделенной из сметной стоимости СМР подрядчика.

Добавленная стоимость в составе сметной стоимости СМР подрядчика есть разница между сметной стоимостью СМР подрядчика и суммой оптовых цен на строительные материалы и конструкции.

Оптовые цены на материалы (без учета транспортных расходов, заготовительно — складских расходов) составляют:

Сметные цены материалов минус транспортные расходы, наценки сбытовых организаций, заготовительно — складские расходы (12% от оптовой цены).

ОЦ = 5 293 862,75*0,88 = 4 658 599,22 руб. (100%-22%=88%)

НДС = 4 658 599,22*0,18 = 838 547,86 руб.

Наценки и надбавки 19% (исходные данные) от объема работ:

9 625 205*0,19 = 1 828 788,95 руб.

Договорная цена Дц = 9 625 205 + 838 547,86 + 1 828 788,95 = 12 292 541,81 руб.

Рпл = (1 291 454,23/12 389 793,86)*100 = 10,42%.

1. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы.

М.: Финансы и статистика, 1997. 246 с.

2. Горемыкин В. А., Богомолов А. Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия: Метод. пособие.

М.: Инфра-М, 1997. 337 с.

3. Ильин А. И. Планирование на предприятии: Учебник.

Минск: Новое знание, 2001. 635 с.

4. Чикишева Н. М., Бирюкова Н. В. Планирование на предприятии строительства: Учебное пособие.

СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2003. 133 с.

Приложение № 1

№ п/п Орг. тех мероп. Ед. изм. Эффективность По затратам труда (чел/дн) По себестоимости По материалам По зар. плате По машинам По НР 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Строительство жилых домов поточным методом 1 м² 0,1171 13,2 — - 13,2 — 2 Отделка стен пленочными материалами вместо масляной краски 1 м² 0,4 88,2 88,2 — - - 3 Монтаж с транспортных средств 1000 м2 283 222 960 166 200 32 520 9180 15 060 4 Раскрой и сварка линолеумных ковров 100 м² 4,2 4172,4 3518,4 468 — 186 5 Внедрение сантех кабин 1 каб 0,31 411 — 350,4 — 60,6 6 Внедрение бригадного подряда 1000 руб. — 199,8 186,6 9 — 4,2 7 Сокращение строительства На объект Расчет по формуле Приложение № 2

№ п/п Показатель Ед. изм. Заданная величина 1 2 3 4 1 Удельный вес затрат на материалы и конструкции % от стоимости работ 55 2 Удельный вес заработной платы % от стоимости работ 20 3 Численность АУП и вспомогательного персонала в генподрядной строительной организации % от числа рабочих 15 4 Фонд заработной платы АУП % от фонда заработной платы рабочих 17 5 НДС % 18 6 Наценка к оптовым ценам на материалы % 12

Договорная цена

Базовая цена

Надбавки и наценки, связанные с рыночными отношениями

Прямые затраты

Прочие затраты

Наценка по капиталу подрядчика

Надбавки по выполнению работ

Постоянные расходы

Желаемая прибыль

За сокращение сроков строительства

За применение научно — технических достижений

За качество работ

Налог на добавленную стоимость