Формирование и анализ бухгалтерской и финансовой отчетности

руб. до 1028 тыс.

руб. За отчетный год чистый денежный отток составил 9903 тыс.

руб., что стало следствием значительных выплат по кредитам и займам, взятым ранее. Кроме того, в организации часть средств заморожена в расчетах. Наибольший удельный вес в составе поступлений денежных средств занимают поступления по текущей деятельности. Наибольший расход также наблюдается по текущей деятельности.

2.5 Анализ ф. № 5 «Приложение к балансу»

Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» состоит из разделов, в которых более подробно раскрываются некоторые статьи актива и пассива баланса. В этих статьях отражен состав необоротных активов, финансовых вложений, дебиторской и кредиторской задолженности.

2.

5.1. Анализ раздела «Нематериальные активы (НМА)»

Данный раздел в форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» в организации не заполняется.

2.

5.2. Анализ раздела «Основные средства (ОС)»

Рассмотрим динамику и структуру вложений капитала организации в основные средства.

На основании данных таблицы 2.25 можно сделать вывод о том, что величина основных средств в организации за рассматриваемый период возросла с 120 173 тыс.

руб. на начало года до 134 475 тыс.

руб. на конец, т. е. на 14 302 тыс.

руб. или на 11,9% вследствие значительного поступления объектов основных средств.

Стоимость большинства видов основных за анализируемый период возросла. Так, здания занимали наибольший удельный вес в структуре основных средств на протяжении всего рассматриваемого периода: 60,1% на начало отчетного года и 62,2% на конец года. За данный период их величина возросла на 11 493 тыс.

руб. или на 15,9%. Транспортные средства занимают второй по значимости удельный вес в составе основных средств данной организации: 12,6% на начало отчетного года и 13,% на конец года. В абсолютном выражении стоимость транспортных средств сократилась на 588 тыс.

руб. или на 2,10%. Так как в организации величина машин и оборудования увеличилась на 31 766 тыс.

руб., то в целом наблюдаем рост активной части основных средств, что оценивается положительно.

Поступление основных средств за последний год значительно преобладало над выбытием, что привело к росту обеспеченности производственного процесса основными средствами.

2.

5.3. Анализ динамики имущества, сдаваемого в аренду и оборудования законсервированного Имущества, сдаваемого в аренду — всего, в том числе по видам и оборудования законсервированного в организации нет.

Таблица 2.25 — Анализ состава и движения основных средств Показатель Наличие на начало отчетного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчетного периода Изменение Динамика остатка, в % Интенсивность обновления Интенсивность выбытия Сумма Структура Сумма Структура Сумма Структура Здания 72 185 60,1 11 493 (-) 83 678 62,2 +11 493 +2,1 115,9 0,137 0,0 Сооружения и придаточные устройства 2300 1,9 94 (127) 2267 1,7 -33 -0,2 98,6 0,041 0,055 Машины и оборудование 15 095 12,6 3180 (3) 18 271 13,6 +3176 +1,0 121,0 0,174 0,0002

Транспортные средства 27 705 23,0 1625 (2213) 27 117 20,2 -588 -2,8 97,9 0,060 0,082 Производственный и хозяйственный инвентарь 348 0,3 — (3) 345 0,2 -3 -0,1 99,1 0,0 0,009 Рабочий скот — - - (-) — - - - - - Продуктивный скот — - - (-) — - - - - - Многолетние насаждения — - - (-) — - - - - - Другие виды основных средств 2540 2,1 258 (-) 2798 2,1 +258 0,0 110,1 0,092 0,0 Земельные участки и объекты природопользования — - - (-) — - - - - - - Капитальные вложения на коренное улучшение земель — - - (-) — - - - - - - Итого: 120 173 100,0 16 650 (2347) 134 475 100,0 +14 302 0,0 111,9 0,0124 0,019 2.

5.4. Анализ доходных вложений в материальные ценности (ДВМ)

Проведем анализ доходных вложений в материальные ценности Таблица 2.27 — Доходные вложения в материальные ценности Показатель Наличие на начало отчетного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчетного периода Изменение Динамика остатка,

в % Интенсивность обновления Интенсивность выбытия Сумма Структура Сумма Структура Имущество для передачи в лизинг — - (-) — - - - - - - Имущество, предоставляемое по договору проката 2736 — (-) 2736 100,0 — - 100,0 — - Прочие — - (-) — - - - - - - Итого: 2736 — (-) 2736 100,0 — - 100,0 — ;

В организации имеются основные средства, представленные по договору проката в сумме 2736 тыс.

руб. Их величина за рассматриваемый период не изменилась.

2.

5.5. Анализ раздела «Расходы на научно-исследовательские работы и освоение природных ресурсов»:

Данный раздел в форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» в организации не заполняется.

2.

5.6 Анализ структуры и динамики финансовых вложений в части долговременных и кратковременных вложений

Проведем анализ динамики финансовых вложений организации за рассматриваемый период времени.

В исследуемой организации на конец отчетного периода в составе финансовых вложений отмечаем наличие депозитных вкладов. Их появление увеличило наиболее ликвидную часть активов организации, улучшив ее платежные возможности.

Таблица 2.30 — Динамика и структура финансовых вложений Показатель Долгосрочные Краткосрочные на начало на конец изменения темп роста, % на начало на конец изменения темп роста, % Сумма, тыс. р. Структура, % Сумма, тыс. р. Структура, % В сумме В структуре Сумма, тыс. р. Структура, % Сумма, тыс. р. Структура, % В сумме В структуре Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, всего — - - - - - - - - - - - - - В том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ — - - - - - - - - - - - - - Государственные и муниципальные ценные бумаги — - - - - - - - - - - - - - Ценные бумаги других организаций, всего — - - - - - - - - - - - - - В том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) — - - - - - - - - - - - - - Предоставленные займы — - - - - - - - - - - - - - Депозитные вклады — - - - - - - - - 8500 100,0 +8500 100,0 Прочие — - - - - - - - - - - - - - Итого: — - - - - - - - - 8500 100,0 +8500 100,0 — Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: — - - - - - - - - - - - - - Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, всего — - - - - - - - - - - - - - В том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ — - - - - - - - - - - - - - Государственные и муниципальные ценные бумаги — - - - - - - - - - - - - - Ценные бумаги других организаций, всего — - - - - - - - - - - - - - В том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) — - - - - - - - - - - - - - Прочие — - - - - - - - - - - - - ;

2.

5.7. Анализ состава, структуры и движения дебиторской и кредиторской задолженности

Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации.

Таблица 2.31 — Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности Показатель Остаток на начало Получено Погашено Остаток на конец Динамика остатка в % Интенсивность погашения Сумма Структура Сумма Структура Дебиторская задолженность: 1.

1. краткосрочная в том числе просроченная 25 446 100,0 360 084 349 216 36 314 100,0 142,7 0,97 1.

2. долгосрочная в том числе просроченная — - - - - - - - 1.

3. Всего дебиторская задолженность 25 446 100,0 360 084 349 216 36 314 100,0 142,7 0,97 1.

4. Всего просроченная дебиторская задолженность — - - - - - - - 1.

5. Уд. вес просроченной задолженности — - - - - - - - Кредиторская задолженность: 2.

1. краткосрочная в том числе просроченная 42 178 48,0 261 309 229 759 73 728 85,6 174,8 0,88 2.

2. долгосрочная в том числе просроченная 45 615 52,0 33 549 291 12 357 14,4 27,1 0,01 2.

3. Всего кредиторской задолженности 87 793 100,0 294 858 230 050 86 085 100,0 98,0 0,78 2.

4. Всего просроченной задолженности — - - - - - - - 2.

5. Уд. вес просроченной задолженности — - - - - - - ;

Величина краткосрочной дебиторской задолженности в организации за рассматриваемый период возросла на 142,7%, тогда как снижение кредиторской задолженности составило 2,0%. Данное снижение стало следствием сокращения долгосрочной кредиторской задолженности (на 72,9%), тогда как объем краткосрочной кредиторской задолженности возрос на 74,8%.

2.

5.8 Анализ расходов по обычной деятельности в разрезе по элементам затрат Структура расходов на производство продукции включает соотношение различных видов затрат.

Таблица 2.32 — Анализ структуры и динамики расходов по обычной деятельности

Показатель За отчетный год За предыдущий год Изменения Темпы роста, % Сумма, тыс. р. Структура, % Сумма, тыс. р. Структура, % суммы Струк-туры Материальные затраты 91 870 61,7 67 882 55,8 +23 988 +5,9 +35,3 Затраты на оплату труда 37 630 25,3 35 428 29,1 +2202 -3,8 +6,2 Отчисления на социальные нужды 9649 6,5 10 191 8,4 -542 -1,9 -5,3 Амортизация 8705 5,8 6654 5,5 +2051 +0,3 +30,8 Прочие затраты 980 0,7 1500 1,2 -520 -0,5 -34,7 Итого по элементам затрат 148 834 100 121 655 100 +27 179 100 +22,3

В рассматриваемый период имеет тенденцию к уменьшению доля материальных затрат. Возрастает удельный вес затрат на оплату труда, социальные нужды, эксплуатацию оборудования и транспорта, горюче-смазочные материалы. Удельный вес амортизации возрос не значительно. Производственные затраты в целом возросли на 27 179 тыс. руб., что составляет 22,3%.

2.

5.9. Анализ данных раздела «Обеспечение»

Данный раздел в форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» в организации не заполняется.

2.

5.10. Государственная помощь.

Данные о динамике полученных в организации средствах финансирования представлены в таблице 5.

Таблица 2.34 — Государственная помощь Показатель Отчетный период За аналогичный период предыдущего года Изменения Динамика Сумма Струк-тура Сумма Структура Получено в отчетном году бюджетных средств — всего 722 100,0 615 100,0 +107 +17,4 в том числе: 722 100,0 615 100,0 +107 +17,4 Федеральный бюджет Бюджетные кредиты — всего — - - - - - в том числе:

За рассматриваемый период в организации объем полученных бюджетных средств возрос на 107 тыс.

руб. или 17,4%, что связано поступлением средств федерального бюджета в качесвте субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях и займам.

2.

6. Итог анализа бухгалтерской финансовой отчетности

Таким образом, в целом рост имущества организации составил 27 350 тыс.

руб. или 15,7%. В наибольшей степени это стало следствие увеличения оборотных средств. Темпы роста оборотных средств (23,6%) были выше, чем темпы роста основных средств (10,9%).

При росте собственного капитала (34,3%) величина заемного в организации за рассматриваемый период сократилась на 1,9%. Краткосрочные обязательства организации возросли на 74,8%, тогда как долгосрочные наоборот значительно сократились — на 70,0%.

Рассчитанные показатели оборачиваемости оборотных активов показывают их менее эффективное использование за рассматриваемый промежуток времени. Показатели рентабельности также имеют отрицательную динамику, что оценивается как негативная тенденция.

Данное предприятие характеризуется не высокой ликвидностью и на ближайшую и отдаленную перспективу ее нельзя назвать платежеспособным. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов в оплате продукции организация столкнется с проблемами погашения задолженности кредиторам.

До формирования отчетных показателей бухгалтерской отчетности за отчетный год, составления отчетности, ее утверждения и представления по принадлежности в данной организации должны быть спланированы и проведены мероприятия по завершению финансового отчетного года (процедура закрытия отчетного года).

Основным информационным источником для финансового анализа является бухгалтерский баланс. От структуры его групп и разделов в значительной мере зависит общая оценка финансовой устойчивости и платежеспособности хозяйства. Оптимизация действующей группировки статей баланса по активу и пассиву в соответствии с целями и задачами финансового анализа позволит без дополнительной выборки данных достаточно быстро оценить финансовое состояние органиазции.

Расчеты показывают, что по действующей форме бухгалтерского баланса в зависимости от аналитической группировки показателей актива и пассива можно получить разные результаты анализа финансового состояния. В активе баланса выделены внеоборотные и оборотные активы. Однако, представляется спорным отнесение ряда статей к оборотным активам, так как реально они в обороте предприятия не участвуют. К ним следует отнести расходы будущих периодов (строка 216); дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка 230) и т. д.

На необходимость отнесения к внеоборотным активам расходов будущих периодов, неликвидных ценных бумаг, убытков указывают многие экономисты. Основанием для исключения расходов будущих периодов из раздела оборотных активов служит то, что предприятие, по сути, отдает авансом средства за подписку на газеты и журналы, арендную плату за аренду помещений и других видов основных средств и т. д. Следовательно, восстановить ликвидность данной статьи в отчетном периоде почти невозможно.

В настоящее время многие виды ценных бумаг утратили ликвидность. Таким образом, предприятия, отражая в соответствии с методологией бухгалтерского учета их номинальную стоимость, по сути, завышают реальную оценку активов с позиций ликвидности. Неликвидная часть стоимости ценных бумах отражает потери собственного капитала предприятия и правомерно должна отражаться в составе внеоборотных активов.

Группировка статей пассива баланса должна реализовать критерий деления их на собственные и заемные источники. Именно этому критерию не соответствует группировка статей в разделе 5 баланса «Краткосрочные пассивы». Многие экономисты определяют их как собственные или приравненные к собственным. Это доходы будущих периодов (строка 640), резервы предстоящих расходов и платежей (строка 650). По экономическому содержанию они представляют собой часть собственных финансовых ресурсов предприятия, предназначенных для целевого использования: создание резервов отпускных, на ремонт основных средств и др. Исключение указанных статей из раздела краткосрочных пассивов позволит сосредоточить в нем только обязательства предприятия перед кредиторами и более точно рассчитывать не только соотношение собственного и заемного капитала, но и показатели ликвидности баланса.

В настоящее время одной из наиболее актуальных проблем для российского общества является приведение существующей в стране системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствие с требованиями рыночной экономики и международными стандартами.

Так, в организации в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) рекомендуется составлять «Отчет о нераспределенной прибыли». Нераспределенная прибыль представляет собой остаток чистой прибыли, находящийся в распоряжении организации. Нераспределенная прибыль в конце данного учетного периода равна нераспределенной прибыли в конце предыдущего учетного периода плюс чистая прибыль за период (окончательный итог) минус выплаты дивидендов по акциям. Перед расчетом нераспределенной прибыли за данный период нераспределенная прибыль за предыдущий период изменяется в соответствии с внесенными корректировками на изменение принципов ведения учета тех или иных показателей, исправление бухгалтерских ошибок и т. д. Показатель нераспределенной прибыли с учетом его изменений и корректировок послужит связующим звеном между балансовыми отчетами предыдущего и данного учетных периодов. GAAP рекомендует прилагать отчет о нераспределенной прибыли (statement of retained earnings или retained earnings statement) к отчету о прибылях и убытках или к балансовому отчету.

Приложения форм бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский баланс на 20 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001

Дата (год, месяц, число) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) Дата утверждения Дата отправки (принятия) Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 97 082 103 543

Незавершенное строительство 130 9050 14 523

Доходные вложения в материальные ценности 135 2680 2602

Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу I 190 108 812 120 668 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 28 054 34 724 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 9737 17 849 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 18 058 16 635 готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 259 240 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 1274 633 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 25 446 36 314 в том числе покупатели и заказчики 241 9116 16 050

Краткосрочные финансовые вложения 250 8500

Денежные средства 260 10 931 1028

Прочие оборотные активы 270 Итого по разделу II 290 65 705 81 199 БАЛАНС 300 174 517 201 867

Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 26 651 26 651

Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () () Добавочный капитал 420 47 47 Резервный капитал 430 1645 1645 в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 1645 1645 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 56 472 85 530

Итого по разделу III 490 84 815 113 873 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 45 615 12 357

Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 1909 1909

Итого по разделу IV 590 47 524 14 266 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 35 495 66 360

Кредиторская задолженность 620 6683 7368 в том числе:

поставщики и подрядчики 621 365 1090 задолженность перед персоналом организации 622 4101 3704 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 1385 1642 задолженность по налогам и сборам 624 771 868 прочие кредиторы 625 61 64 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 Итого по разделу V 690 42 178 73 728 БАЛАНС 700 174 517 201 857 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 500 500 в том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990 6 6

Руководитель Главный (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" «20 г.

Отчет о прибылях и убытках за 20 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 710 002

Дата (год, месяц, число) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Показатель За отчетныйпериод За аналогичный период преды-дущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видамдеятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 213 866 186 263

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (148 834) (121 655) Валовая прибыль 029 65 032 64 608

Коммерческие расходы 030 (11 332) (10 108) Управленческие расходы 040 (18 820) (14 472) Прибыль (убыток) от продаж 050 34 880 40 028

Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 (5350) (5667) Доходы от участия в других организациях 080 Прочие доходы 090 4221 4133

Прочие расходы 100 (4579) (3810) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 29 172 34 684

Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 (114) (89) Чистая прибыль (убыток) очередногопериода 190 29 714 34 595 СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию Расшифровка отдельных прибылей и убытков Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и неустойки, приз-нанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 211 Прибыль (убыток) прошлых лет 212 Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств 213 Курсовые разницы по операциямв иностранной валюте 214 Отчисления в оценочные резервы 215 х х Списание дебиторских и кредитор-ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности 216

Руководитель Главный (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" «20 г. Отчет об изменениях капитала за 20 г. Коды Форма № 3 по ОКУД 710 003

Дата (год, месяц, число) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

I. Изменения капитала Показатель Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспреде-ленная при-быль (непок-рытый убыток) итого наименование код 1 2 3 4 5 6 7 Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему 001 26 651 47 1645 21 877 50 220 200 г. 002 х х х (предыдущий год) Изменения в учетной политике Результат от переоценкиобъектов основных средств 003 х х х Остаток на 1 января предыдущего года 006 26 651 47 1645 21 877 50 220

Результат от пересчета иностранных валют 007 х х х Чистая прибыль 008 х х х 32 463 34 595

Дивиденды 009 х х х () Отчисления в резервный фонд 010 х х () Увеличение величины капиталаза счет:

дополнительного выпуска акций 021 х х х увеличения номинальной стоимости акций 022 х х х реорганизации юридического лица 023 х х Уменьшение величины капиталаза счет:

уменьшения номинала акций 031 () х х х () уменьшения количества акций 032 () х х х () реорганизации юридического лица 033 () х х () () Остаток на 31 декабря предыдущего года 090 26 651 47 1645 56 472 84 815 200 г. 091 х х х (отчетный год) Изменения в учетной политике Результат от переоценкиобъектов основных средств 092 х х х Остаток на 1 января отчетного года 100 26 651 47 1645 56 472 84 815

Результат от пересчета иностранных валют 101 х х х Чистая прибыль 102 х х х 29 058 29 058

Дивиденды 103 х х х ()

Показатель Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспреде-ленная при-быль (непок-рытый убыток) итого наименование код 1 2 3 4 5 6 7 Отчисления в резервный фонд 110 х х () Увеличение величины капиталаза счет:

дополнительного выпуска акций 121 х х х увеличения номинальной стоимости акций 122 х х х реорганизации юридического лица 123 х х Уменьшение величины капиталаза счет:

уменьшения номинала акций 131 () х х х () уменьшения количества акций 132 () х х х () реорганизации юридического лица 133 () х х () () Остаток на 31 декабря отчетного года 140 26 651 47 1645 85 530 113 873

II. Резервы Показатель Остаток Поступило Использо-вано Остаток наименование код 1 2 3 4 5 6 Резервы, образованныев соответствии с законодательством:

151 1645 () 1645 (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 152 1645 () 1645 153 () (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 154 () Резервы, образованные в соответствиис учредительными документами:

161 () (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 162 () 163 () (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 164 () Оценочные резервы:

171 () (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 172 () 173 () (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 174 () 175 () (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 176 ()

1 2 3 4 5 6 Резервы предстоящих расходов:

181 () (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 182 () 183 () (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 184 ()

Справки Показатель Остаток на началоотчетного года Остаток на конецотчетного периода наименование код 1 2 3 4 1) Чистые активы 200 Из бюджета Из внебюджетных фондов за отчетныйгод за предыду-щий год за отчетныйгод за предыду-щий год 3 4 5 6 2) Получено на:

расходы по обычным видам деятельности — всего 210 в том числе:

капитальные вложения во внеоборотные активы 220 в том числе:

Руководитель Главный (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" «20 г.

Отчет о движении денежных средств за 20 г. Коды Форма № 4 по ОКУД 710 004

Дата (год, месяц, число) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Показатель За отчетныйгод За аналогичный период преды-дущего года наименование код 1 2 3 4 Остаток денежных средствна начало отчетного года 100 10 931 4082

Движение денежных средствпо текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков 110 231 720 199 598

Прочие доходы 120 5599 4427

Денежные средства, направленные: -237 045 -213 340 на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов 150 (142 346) (136 782) на оплату труда 160 (60 852) (46 207) на выплату дивидендов, процентов 170 () () на расчеты по налогам и сборам 180 (14 766) (7490) () () () () на прочие расходы (19 081) (22 861) Чистые денежные средства от текущей деятельности 200 274 -9315

Движение денежных средствпо инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средстви иных внеоборотных активов 210 4872

Выручка от продажи ценных бумаг и иныхфинансовых вложений 220 Полученные дивиденды 230 Полученные проценты 240 127 Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям 250 Приобретение дочерних организаций 280 () () Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности инематериальных активов 290 () () Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 300 () () Займы, предоставленные другим организациям 310 () () Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 340 4999

1 2 3 4 Движение денежных средствпо финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг 410 Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 420 66 360 55 665

Погашение займов и кредитов (без процентов) 430 (81 536) (39 500) Погашение обязательств по финансовой аренде 440 () () () () () () Чистые денежные средства от финансовой деятельности 450 -15 176 16 165

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средстви их эквивалентов 500 -9903 6850

Остаток денежных средств на конец отчетного периода 600 1028 10 932

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 601

Руководитель Главный (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" «20 г.

Приложение к бухгалтерскому балансу за 20 г. Коды Форма № 5 по ОКУД 710 005

Дата (год, месяц, число) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Нематериальные активы Показатель Наличие на начало отчет-ного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчет-ного периода наименование код 1 2 3 4 5 6 Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллек-туальной собственности) 010 () в тои числе:

у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель 011 () у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных 012 () у правообладателя на топологии интегральных микросхем 013 () у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименова-ние места происхождения товаров 014 () у патентообладателя на селекционные достижения 015 () Организационные расходы 020 () Деловая репутация организации 030 () () Прочие 040 ()

Показатель На начало отчетного года На конец отчетного периода наименование код 1 2 3 4 Амортизация нематериальных активов — всего 050 в том числе:

Основные средства Показатель Наличие на начало отчет-ного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчет-ного периода наименование код 1 2 3 4 5 6 Здания 110 72 185 11 493 () 83 678

Сооружения и передаточные устройства 111 2300 94 (127) 2267

Машины и оборудование 112 15 095 3180 (3) 18 271

Транспортные средства 113 27 705 1625 (2213) 27 117

Производственный и хозяйственный инвентарь 114 348 (4) 345 Рабочий скот 115 () Продуктивный скот 116 () Многолетние насаждения 117 () Другие виды основных средств 118 2540 258 () 2798

Земельные участки и объекты природопользования 120 () Капитальные вложения на коренное улучшение земель 121 () Итого 130 120 173 16 650 (2347) 134 475

Показатель На начало отчетного года На конец отчетного периода наименование код 1 2 3 4 Амортизация нематериальных активов — всего 140 23 091 30 932 в том числе:

зданий и сооружений 141 11 168 13 223 машин, оборудования, транспортных средств 142 10 735 16 044 других 143 1188 1665

Передано в аренду объектов основных средств — всего 150 1016 730 в том числе:

здания 151 730 730 сооружения 152 286 — Переведено объектов основных средств на консервацию 153 Получено объектов основных средств в аренду — всего 155 500 500 в том числе: Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации 160 СПРАВОЧНО. код На началоотчетного года На началопредыдущего года 2 3 4 Результат от переоценки объектов основных средств: первоначальной (восстановительной) стоимости 171 амортизации 172 код На началоотчетного года На конецотчетного периода 2 3 4 Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации 173

Доходные вложения в материальные ценности Показатель Наличие на начало отчет-ного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчет-ного периода наименование код 1 2 3 4 5 6 Имущество для передачи в лизинг () Имущество, предоставляемое по договору проката 2736 () 2736 () Прочие () Итого 2736 () 2736

код На начало отчет-ного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 Амортизация доходных вложений в материальные ценности 230 56 134

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы Виды работ Наличие на начало отчет-ного года Поступило Списано Наличие на конец отчет-ного периода наименование код 1 2 3 4 5 6 Всего 310 () в том числе:

() () () СПРАВОЧНО. код На начало отчет-ного года На конец отчет-ного года 2 3 4 Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам 320 код За отчетныйпериод За аналогичный период преды-дущего года 2 3 4 Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы Расходы на освоение природных ресурсов Показатель Остаток на начало отчет-ного периода Поступило Списано Остаток на конец отчет-ного периода наименование код 1 2 3 4 5 6 Расходы на освоение природных ресурсов — всего 410 () в том числе:

() () ()

СПРАВОЧНО.

Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами код На начало отчет-ного года На конец отчет-ного периода 2 3 4 420 Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные 430

Финансовые вложения Показатель Долгосрочные Краткосрочные наименование код на начало отчетного года на конец отчет-ного периода на начало отчетного года на конец отчет-ного периода 1 2 3 4 5 6 Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего 510 в том числе дочерних и зависи-мых хозяйственных обществ 511 Государственные и муниципальные ценные бумаги 515 Ценные бумаги другихорганизаций — всего 520 в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) 521 Предоставляемые займы 525 Депозитные вклады 530 8500

Прочие 535 Итого 540 8500

Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего 550 в том числе дочерних и зависи-мых хозяйственных обществ 551 Государственные и муниципальные ценные бумаги 555 Ценные бумаги другихорганизаций — всего 560 в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) 561 Прочие 565 Итого 570 СПРАВОЧНО.

По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки 580 По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода 590

Дебиторская и кредиторская задолженность Показатель Остаток на начало отчетного года Остаток на конец отчетного периода наименование код 1 2 3 4 Дебиторская задолженность:

краткосрочная — всего 600 25 446 36 314 в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками 601 9116 16 050 авансы выданные 602 12 628 17 083 прочая 603 3702 3181 долгосрочная — всего 610 в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками 611 авансы выданные 612 прочая 613 Итого 620 25 446 36 314

Кредиторская задолженность:

краткосрочная — всего 630 42 178 73 728 в том числе:

расчеты с поставщиками и подрядчиками 631 365 1090 авансы полученные 632 6 — расчеты по налогам и сборам 633 771 868 кредиты 634 30 000 66 360 займы 635 5495 — прочая 636 5541 410 долгосрочная — всего 640 45 615 12 357 в том числе:

кредиты 641 44 485 11 561 займы 642 1130 796 Итого 650 87 793 86 085

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) Показатель За отчетный год За предыдущий год наименование код 1 2 3 4 Материальные затраты 710 91 870 67 882

Затраты на оплату труда 720 37 630 35 428

Отчисления на социальные нужды 730 9649 10 191

Амортизация 740 8705 6654

Прочие затраты 750 980 1500

Итого по элементам затрат 760 148 834 12 655

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):

незавершенного производства 765 расходов будущих периодов 766 (1423) 7949 резерв предстоящих расходов 767 (19) 97

Обеспечения Показатель Остаток на начало отчетного года Остаток на конец отчетного периода наименование код 1 2 3 4 Полученные — всего 800 в том числе:

векселя 801 Имущество, находящееся в залоге 810 из него:

объекты основных средств 811 ценные бумаги и иные финансовые вложения 812 прочее 813 Выданные — всего 820 в том числе:

векселя 821 Имущество, переданное в залог 830 из него:

объекты основных средств 831 ценные бумаги и иные финансовые вложения 832 прочее 833

Государственная помощь Показатель Отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Получено в отчетном году бюджетных средств — всего 910 722 615 в том числе:

Бюджетные кредиты — всего на начало отчетного года получено за отчетный период возвращено за отчетный период на конец отчетного периода 920 в том числе:

Руководитель Главный (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" «20 г.