Анализ финансового состояния предприятия и пути его улучшения (на примере ООО, Автотранс)

Для восстановления и укрепления финансовой устойчивости компании необходимо резкое снижение неэффективных расходов, путём проведения максимально достоверного и правдоподобного анализа расходов: производственных, управленческих, коммерческих и их оптимизации. Например, можно рассмотреть варианты сокращения арендуемых площадей, исключения оплаты за счёт компании бензина по доставке управленческого персонала в офисы и т. д.

Обязательным условием является внедрение процесса бюджетирования в части процесса финансового планирования. Здесь наиболее важным будет составление смет прямых и косвенных расходов. Бюджетирование в компании должно выполнять не только одну функцию планирования, но и функцию пространственно-стратегической ориентации, помогающей выявлять резервы снижения расходов. То есть с помощью бюджетов должна достигаться координирующая функция, то есть использование бюджетного процесса для выявления неэффективного использования ресурсов и их координации. И бюджеты ООО «Автотранс» должны выполнять контрольную функцию, то есть они должны рассматриваться как ориентиры, с которыми сравниваются реальные результаты. При этом отслеживание различий в фактических и бюджетных данных позволяет своевременно принять меры или провести корректировки бюджета и изменить тактические задачи отделов компании. Сама функция планирования составленных бюджетов должна ориентироваться на учет изменяющихся условий.

Для обеспечения финансового равновесия предприятия в долгосрочном периоде необходима максимизация денежного потока предприятия от его основной деятельности. При этом необходимо обеспечить возрастание конкурентных преимуществ продукции предприятия, через предварительный глубокий анализ рынков сбыта продукции предприятия: основных и вспомогательных, а также их сегментов. Выявить их размеры, основные тенденции и прогнозные изменения.

После приведения финансового состояния компании в благополучное состояние, которое будет отражаться повышенной финансовой устойчивостью и значением Z-счета, равным от 3 единиц, ростом кредитоспособности и финансового рейтинга, компании необходимо постоянно, как любому финансово грамотному предприятию, находится в режиме антикризисного финансового управления, которое будет включать в себя обязательный периодический мониторинг финансового состояния и корректировочные действия в случае обнаружения отклонений. Сам процесс финансового управления должен будет также включать следующие направления:

заблаговременное создание дублирующих органов управления из лучших стрессоустойчивых менеджеров, способных работать в условиях кризисных ситуаций;

формирование стратегических резервов необходимых ресурсов и распоряжаться ими целенаправленно;

проведение политики активных действий, а не пассивного выжидания в надежде на улучшение обстановки;

создание новых организационных форм управления;

осуществление постоянного мониторинга обстановки.

Необходимо провести анализ запасов. В компании уровень запасов увеличился за 2009 год в 1,4 раза при том как прибыль от реализации — сократилась почти в два раза, а чистая прибыль по-прежнему показывает отрицательное значение. Это говорит о неэффективности работы с запасами, их переизбытке, которые «забирает» на себя финансовые ресурсы. Следовательно, проведение сортировки запасов и товаров для продажи и в основном статьи сырья и материалов, с выявлением «балласта» и избавление от него, возможно даже и по ценам ниже закупочных, позволит компании освободить денежные средства и финансировать ими текущую и стратегическую деятельность.

Таким образом, по результатам анализа ООО «Автотранс» имеет плохое финансовое состояние, широкое кризисное поле и низкую привлекательность для кредиторов. Предприятию необходимо предприятие мер по повышению платежеспособности и укреплению финансовой устойчивости. Основные рекомендации связаны с оптимизацией управления дебиторской задолженностью, так как её величина составляет большую часть активов: 77% оборотных активов и 68% всех активов предприятия. Предоставим рекомендации в следующем параграфе.

3.2 Оптимизация дебиторской задолженности

Необходима оптимизация дебиторской задолженности компании и скорейшая ее реализация. Для этого проведем анализ дебиторской задолженности ООО «Автотранс». Её величина значительно увеличилась с 2008 года, составив на конец 2009 года — 55 785 тыс. руб. В таблице 22 приведем структуру дебиторской задолженности компании.

Таблица 22 — Структура дебиторской задолженности ООО «Автотранс», тыс. руб.

Вид дебиторской задолженности Срок наступления платежа до 30 дней от 31 до 60 дней от 61 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 дня до 1 года Итого Дебиторская задолженность всего, В том числе: 38 459 13 410 3 912 4 — - - просроченная 2 550 — покупатели и заказчики 37 552 12 853 2 570 4 — 52 979 — векселя к получению — - - - - - - задолженность дочерних и зависимых обществ

— - - - - - Продолжение таблицы 22 — задолженность участников (учредителей) по взносам в УК — - - - - - - авансы выданные 254 56 590 — - 900 — прочие дебиторы 653 501 752 — - 1906

Итого 38 459 13 410 3 912 4 — ;

Таким образом, ООО «Автотранс» не имеет долгосрочной дебиторской задолженности, что снижает риск недополучения денежных средств. Проблема неплатежей особую актуальность приобретает в условиях инфляции и современного финансового кризиса. Основная масса задолженности приходится на первый месяц, что является также благоприятным признаком.

Дебитор, на долю которого приходится более 10% от общей суммы дебиторской задолженности — ООО «Ливанна». Сумма его задолженности перед ООО «Автотранс» составляет 7023,51 тыс. руб. или 12,6% от общей суммы дебиторской задолженности компании.

В составе дебиторской задолженности есть сумма просроченных платежей в размере 2550 тыс. руб. Это доказывает необходимость принятия мер по взысканию этой задолженности, включая обращение в судебные органы. Наличие просроченной задолженности создает компании финансовые затруднения, так как ООО «Автотранс» чувствует недостаток финансовых ресурсов для приобретения запасов, выплаты заработной платы, уплаты налогов и так далее. Необходимо проведение активной работы с недобросовестными клиентами.

Первоначально необходимо повысить качество дебиторской задолженности ООО «Автотранс», то есть постараться сократить долю невозвращённой дебиторской задолженности, которая составила в 2009 году 5,05% от суммы остатка на конец года. Данная величина имеет в компании тенденцию к увеличению.

Для того, чтобы сократить суммы невозвращённой дебиторской задолженности, компании необходимо произвести анализ сроков и структуры задолженности, приведённый в таблице 22. Из таблицы видно, что 38 459 тыс. руб. (то есть 68,9% из всей суммы дебиторской задолженности) предоставляется на срок более одного месяца. Известно, что чем дольше срок погашения задолженности, тем выше риск её непогашения.

Из таблицы 22 также заметно, что сумма дебиторской задолженности покупателей и заказчиков сроком от 31 дней и выше составляет 17 326 тыс. руб., тогда как просроченная задолженность составляет сумму 2550 тыс. руб., что говорит о высокой вероятности того, что вся просроченная задолженность в ООО «Автотранс» реализуется через покупателей и заказчиков, которым предоставляется длительный торговый кредит.

Таким образом, в целях повышения платежеспособности в рамках антикризисного управления ООО «Автотранс» необходимо обеспечить возврат просроченной кредиторской задолженности в сумме 2550 тыс. руб. либо путем переговоров с контрагентами, либо путем обращения в суд. Также важно пересмотреть договора купли-продажи со всеми клиентами компании на предмет оптимизации условий оплаты в сторону большей части или полной предоплаты.

Предприятию рекомендуется перезаключить договора с покупателями и заказчиками или изменить условия оплаты каким-либо другим способом, сократив период погашения дебиторской задолженности до 30 дней. Соблюдение данной рекомендации позволит ООО «Автотранс» сократить период погашения дебиторской задолженности.

То есть повысить оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «Автотранс» позволит также сокращение предоставляемых кредитов. Образование дебиторской задолженности на 95% состоит из задолженности покупателей и заказчиков, которая фактически представлена реализацией кондитерских изделий торговым точкам в кредит. Анализ платежеспособности данных кредиторов ООО «Автотранс» показал, что 67% всей данной группы покупателей имеет возможность осуществления полной предоплаты за приобретаемую продукцию, 33% имею возможность осуществления предоплаты в размере 50%.

С целью сокращения дебиторской задолженности, высвобождения денежных средств и увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Автотранс» необходимо перезаключить договора с данной группой покупателей на вышеприведённых условиях.

Статьи дебиторской задолженности «авансы выданные» и «прочие дебиторы» составляют небольшую долю в общей сумме дебиторской задолженности ООО «Автотранс» — 1,61% и 3,42% соответственно. Данная дебиторская задолженность предоставляется преимущественно на срок до 30 дней и проблем с погашением не возникает. Поэтому коррекция данных статей дебиторской задолженности представляется несущественной.

Таким образом, ООО «Автотранс» имеет возможность значительно повысить эффективность деятельности за счёт оптимизации управления дебиторской задолженностью с помощью предлагаемых рекомендаций.

3.3 Экономический эффект от предложений

Предлагаемые мероприятия по решению проблемы финансового состояния ООО «Автотранс» не имеют смысла в случае их неоправданности, следовательно, имеет смысл произвести оценку экономической эффективности предлагаемых в предыдущем параграфе мероприятий с помощью расчётов и дополнительного анализа.

Как было выяснено, одним из основных негативных моментов финансового состояния ООО «Автотранс» является неэффективное управление дебиторской задолженности, которая составляет 77% всех оборотных средств предприятия.

Рассмотрим, как изменятся показатели дебиторской задолженности при внедрении в ООО «Автотранс» рекомендуемых в предыдущем параграфе мероприятий.

Рекомендация первая — перезаключение договоров с покупателями и заказчиками или изменение условия оплаты каким-либо другим способом, сократив период погашения дебиторской задолженности до 30 дней.

Для оценки эффективности данной рекомендации рассчитаем то количество прибыли, которое получила бы компания с учётом оплаты счетов на сумму списанной дебиторской задолженности в 2009 году с учётом торговой наценки, равной в среднем 40% и издержкам обращения, равным 10%:

Расчёт прибыли от продаж без учёта издержек обращения:

4155 — (4155 * 60%) = 4155 — 2493 = 1662 тыс. руб.

Расчёт суммы издержек обращения по данному объёму реализации:

2493 * 10% = 249,3 тыс. руб.

Расчёт суммы высвобожденной прибыли в связи с повышением качества прибыли:

1662 — 249,3 = 1412,7 тыс. руб.

То есть благодаря более эффективному управлению качеством своей дебиторской задолженности, ООО «Автотранс» могло бы получить дополнительной прибыли от продаж в размере 1 412 700 руб., увеличив выручку на 4 155 000 рублей.

Рекомендация вторая — с целью сокращения дебиторской задолженности, высвобождения денежных средств и увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Автотранс» необходимо перезаключить договора с данной группой покупателей на следующих условиях:

перевод 67% дебиторов на полную предоплату;

перевод 33% дебиторов на условия 50% предоплаты.

Данная рекомендация, скорее всего, не сможет реализоваться в идеале, так как многим покупателям это покажется слишком резким изменением в условиях сотрудничества. В связи с этим, для смягчения ситуации возможно предоставление данной группе покупателей дополнительной скидки — 3%. В соответствии с этими изменениями рассчитаем размер дебиторской задолженности и уровень выручки за 2008 год:

Расчёт сумм дебиторской задолженности по классификации покупателей и заказчиков оптовых закупок:

52 979 * 67% = 35 495,93 тыс. руб.

52 979 * 33% = 17 483,07 тыс. руб.

Расчёт суммы дебиторской задолженности, оплачиваемой с 50% предоплатой:

17 483,07 ∙ 50% = 8741,54 тыс. руб.

Общая сумма высвобожденной выручки за 2008 год:

35 495,93 + 8741,54 = 44 237,47 тыс. руб.

Сокращение выручки за счёт предоставляемой скидки:

44 237,47 — 3% = 42 910,35 тыс. руб.

Дебиторская задолженность по данной группе покупателей с учётом предоставляемой скидки:

8741,54 — 3% = 8479,29 тыс. руб.

Сумма дебиторской задолженности:

8479,29 + 900 + 1906 = 11 285,29 тыс. руб.

С учётом произведённых изменений, рассчитаем, как изменился период погашения дебиторской задолженности (до рекомендаций он составлял 113 дней — см. таблицу 18):

Таким образом, в сравнении с анализируемой во второй главе политикой управления дебиторской задолженностью, произошло сокращение периода погашения дебиторской задолженности на 18 дней (113 — 95), это является очень хорошим показателем.

Рассчитаем, как изменится коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Автотранс» на примере 2009 года, если компания примет данные две рекомендации к практическому применению (коэффициент оборачиваемости по данным таблицы 18 составил 3,2 оборота).

Исходные данные для расчёта:

Изменение выручки:

153 553 + 4155 + 42 910,35 = 200 618,35 тыс. руб.

Изменение суммы дебиторской задолженности на конец 2008 года:

11 285,29 тыс. руб. (см. расчёт выше)

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Автотранс»:

В результате внедрения рекомендованный действий, оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «Автотранс» за 2009 год увеличилась на 4,5 оборота (7,7 — 3,2), что является очень хорошим признаком.

Таким образом, в целом все вышеприведённые рекомендации привели к следующим изменениям в отношении управления дебиторской задолженности ООО «Автотранс»:

нейтрализовалась доля списанной дебиторской задолженности, повысилось качество дебиторской задолженности;

увеличилась выручка предприятия на 47 065,35 тыс. руб.;

сократился срок периода погашения дебиторской задолженности (то есть длительность оборота) на 18 дней, составив 95 дней;

увеличилось количество оборотов, совершаемых дебиторской задолженностью компании за год до 7,7 (с 3,2).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ финансового состояния предприятия — это искусство взаимосвязи двух и более показателей финансовой деятельности компании. Более полную картину результатов деятельности аналитики могут увидеть в динамике за несколько лет и дополнительно сравнивая показатели деятельности компании со средними отраслевыми показателями.

Стоит отметить, что система финансовых показателей — это не хрустальный шар, в котором можно увидеть все, что было и что будет. Это просто удобный способ обобщить большое количество финансовых данных и сравнить результаты деятельности различных компаний. Сами по себе финансовые коэффициенты помогают менеджменту компании сфокусировать внимание на слабых и сильных сторонах деятельности компании, правильно сформулировать вопросы, на которые эти коэффициенты редко могут ответить. Важно понимать, что финансовый анализ не заканчивается расчетом финансовых показателей и коэффициентов — он только начинается, когда аналитик провел их полный расчет.

Реальная полезность рассчитываемых коэффициентов определяется поставленными задачами. Прежде всего, коэффициенты дают возможность увидеть изменения в финансовом положении или результатах производственной деятельности, помогают определить тенденции и структуру планируемых изменений, что помогает руководству увидеть угрозы и возможности присущие именно данному предприятию.

Финансовые отчеты компании являются источником информации о компании не только для аналитиков, но и для менеджмента компании и широкого круга заинтересованных лиц. Пользователям информации о финансовых коэффициентах для эффективного коэффициентного анализа важно знать основные характеристики главных финансовых отчетов и концепции анализа показателей. Однако при проведении финансового анализа важно понимать, что главное — это не расчет показателей, а умение трактовать полученные результаты.

Анализируя финансовые показатели, всегда стоит иметь в виду то, что оценка результатов деятельности производится на основании данных прошедших периодов, и на этой основе может оказаться некорректной экстраполяция будущего развития копании. Финансовый анализ должен быть направлен на будущее.

В дипломной работе анализировалось финансовое состояние общества с ограниченной ответственностью «Автотранс». Результаты анализа показали, что большинство финансовых показателей предприятия отклонены от нормы, а значения многих — являются критическими. Несмотря на это, вероятность банкротства предприятия незначительна, о чём говорит значение Z-счёта Альтмана в размере 2,97. Однако в условиях российской экономики данный показатель может давать значительные погрешности. Оценка кредитоспособности показала, что ООО «Автотранс» — предприятие 3 класса кредитоспособности, то есть его кредитование связано с повышенным кредитным риском для банка. Рейтинг «СС» свидетельствует о плохом финансовом состоянии организации, при котором финансовые показатели, как правило, не укладываются в норму.

Для оптимизации финансового состояния ООО «Автотранс» рекомендуется постоянно находиться в режиме финансового мониторинга, оформить и придерживаться финансовой стратегии, оптимизировать соотношение собственных и заёмных средств, включить в деятельность практику страхования финансовых рисков, реализовать излишние и неиспользуемые активы.

Повышение платежеспособности ООО «Автотранс» возможно через реализацию краткосрочных финансовых вложений (525 тыс. руб.), оптимизацию дебиторской задолженности и запасов предприятия. Также предприятию рекомендуется резкое снижение неэффективных расходов.

Финансовая стабилизация ООО «Автотранс» в долгосрочном периоде может быть сформирована с помощью заблаговременного создания дублирующих органов управления из лучших стрессоустойчивых менеджеров, способных работать в условиях кризисных ситуаций; формирования стратегических резервов необходимых ресурсов и целенаправленное ими распоряжение; проведения политики активных действий, а не пассивного выжидания в надежде на улучшение обстановки; создания новых организационных форм управления.

Основным моментом, оптимизирующим финансовое состояние ООО «Автотранс» является оптимизация управления дебиторской задолженности, которая заключается в ужесточении мер по возвращению просроченной задолженности, сокращению периода кредитования покупателей до 30 дней (за это компания должна будет предоставлять данной группе покупателей дополнительную скидку в 3%).

Расчёт экономического эффекта внедрения данных рекомендаций на примере 2009 года показал:

рост выручки на 47 065,35 тыс. руб., соответственно — рост прибыли от продаж и чистой прибыли, и рост показателей рентабельности, сокращение оборачиваемости всех активов;

нейтрализовалась доля списанной дебиторской задолженности, повысилось качество дебиторской задолженности;

сократился срок периода погашения дебиторской задолженности (то есть длительность оборота) на 18 дней, составив 95 дней;

увеличилось количество оборотов, совершаемых дебиторской задолженностью компании за год до 7,7 (с 3,2).

Следовательно, внедрение предлагаемых рекомендаций является одним из инструментов повышения эффективности деятельности ООО «Автотранс» в целом, повышения его конкурентных преимуществ.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Акодис И. А. Финансовый менеджмент: учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ, 2009. — 527 с.

Арутюнов Ю. А. Финансовый менеджмент: учебное пособие. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Кно

Рус, 2008. — 312 с.

Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: ИНФРА-А, 2008. — 239 с.

Бджола В. Д. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. Золотарёва В. С. — М.: Перспектива, 2009. — 375 с.

Белозёров С.А., Горбушина С. Г. Финансы: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В. В. Ковалёва. — М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. — 512 с.

Бобылева А. З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения: учебное пособие. — М.: Дело, 2008. — 335 с.

Бугрова С.М., Голофастова Н. Н. Финансовый менеджмент: учебно-справочное пособие. — Кемерово, 2008. — 137 с.

Гаврилова А. Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. — 5-е изд., стер. — М.: Кно

Рус, 2008. — 431 с.

Галицкая С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: учебное пособие. — М.: Эксмо, 2009. — 650 с.

Дорофеев В.Д., Егоров С. Н., Левин Д. Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. — Пенза: Издательство Пензенского государственного университета, 2009. — 215 с.

Ионова А. Ф. Селезнёва Н.Н. Финансовый анализ: учеб. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. — 624 с.

Карасёва И.М., Ревякина М. А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / под. ред. Ю. П. Анискина. — 3-е изд., стер. — М.: Омега-Л, 2008. — 335 с.

Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Эксмо, 2008. — 766 с.

Никулина Н.Н., Суходоев Д. В., Эриашвили Н. Д. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика: учебное пособие. — М.: ЮНИТИ, 2009. — 511 с.

Поляк Г. Б. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Волтерс Клувер, 2009. — 591 с.

Ронова Г. Н., Ронова Л. А. Анализ финансовой отчётности: Учебно-методический комплекс. — М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. — 240 с.

Румянцева Е. Е. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Изд-во РАГС, 2009. — 303 с.

Сироткин С.А., Кельчевская Н. Р. Финансовый менеджмент на предприятии: учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 351 с.

Сироткин В. Б. Финансовый менеджмент фирмы: учебное пособие. — М.: Высшая школа, 2008. — 320 с.

Стажкова М. М. Финансовый анализ: монография. — М.: Налог-Инфо, 2007. — 117 с.

Станиславчик Е. Н. Финансовый менеджмент: учебно-практическое пособие. — М.: Ось-89, 2008. — 287 с.

Суровцев М.Е., Воронова Л. В. Финансовый менеджмент: практикум. — М.: Эксмо, 2009. — 139 с.

Тихомиров Е. Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия: учебник. — 2-е изд., испр. — М.: Академия, 2008. — 383 с.

Турманидзе Т. У. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие — М.: Финансы и статистика, 2008. — 224 с.

Финансовый анализ: учебное пособие / В. Р. Банк, С. В. Банк, А. В. Тараскина. — М.: Проспект, 2009. — 344 с.

Финансовый анализ предприятия: учебное пособие / Д. В. Сергеев, С. Д. Подкопаева. — Кемерово: Кузбассвузиздат, 2008. — 187 с.

Шохин Е. И. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Кно

Рус, 2008. — 475 с.

Энциклопедический словарь / Под ред. И. А. Андриевского. — СПб.: Издатели А. Ф. Брокгауз, И. А. Ефрон, 1890. — Т.2 — с. 693.

Энциклопедический словарь / Под ред. И. А. Андриевского. — СПб.: Издатели А. Ф. Брокгауз, И. А. Ефрон, 1890. — Т.59 — с. 52.

Приложение, А Бухгалтерский баланс на 31 декабря 20 09 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001

Дата (год, месяц, число) 09 12 31 Организация ООО «Автотранс» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Местонахождение (адрес) Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 — - Основные средства 120 5192 10 009 Незавершенное строительство 130 — - Доходные вложения в материальные ценности 135 — - Долгосрочные финансовые вложения 140 — - Отложенные налоговые активы 145 — - Прочие внеоборотные активы 150 — - Итого по разделу I 190 5 192 10 009 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 9 527 13 275 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 3 055 2 034 животные на выращивании и откорме 212 — - затраты в незавершенном производстве 213 — - готовая продукция и товары для перепродажи 214 5 961 8 352 товары отгруженные 215 — 2 080 расходы будущих периодов 216 511 809 прочие запасы и затраты 217 — - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 661 1 889 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 — - в том числе покупатели и заказчики 231 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 40 806 55 785 в том числе покупатели и заказчики 241 39 779 52 979 Краткосрочные финансовые вложения 250 326 525 Денежные средства 260 245 677 Прочие оборотные активы 270 — - Итого по разделу II 290 51 565 72 151 БАЛАНС 300 56 757 82 160 Форма 710 001 с. 2

Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 15 15 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () () Добавочный капитал 420 — - Резервный капитал 430 — - в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 — - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 — - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 2 001 1 805 Итого по разделу III 490 2 016 1 820 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 — - Отложенные налоговые обязательства 515 — - Прочие долгосрочные обязательства 520 — - Итого по разделу IV 590 — - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 2 065 12 430 Кредиторская задолженность 620 52 676 67 910 в том числе:

поставщики и подрядчики 621 46 944 58 524 задолженность перед персоналом организации 622 809 998 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 220 372 задолженность по налогам и сборам 624 1 245 1 173 прочие кредиторы 625 3 458 6 843 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 — - Доходы будущих периодов 640 — - Резервы предстоящих расходов 650 — - Прочие краткосрочные обязательства 660 — - Итого по разделу V 690 54 741 80 340 БАЛАНС 700 56 757 82 160 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах — ;

Приложение Б Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 20 09 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 710 002

Дата (год, месяц, число) 2009 12 31 Организация ООО «Автотранс» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Показатель За отчетныйпериод За аналогичный период преды-дущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видамдеятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 153 553 124 564 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (145 433) (119 117) Валовая прибыль 029 8 120 5 447 Коммерческие расходы 030 (2 356) (1 005) Управленческие расходы 040 (5 193) (3 442) Прибыль (убыток) от продаж 050 571 1 000 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 23 76 Проценты к уплате 070 (1 675) (854) Доходы от участия в других организациях 080 Прочие доходы 090 28 976 31 493 Прочие расходы 100 (28 091) (31 926) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 (196) (211) Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода 190 (196) (211) СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию

ПРИНЦИПЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА

Оценка экономических явлений и процессов должна сопровождаться соответствием государственной социальной, экономической и международной политике, а также законодательству

Государственный подход

Научный характер

Финансовый анализ должен основываться на положениях диалектической теории познания, а также учитывать требования экономических законов развития

Комплексность

Необходимость всестороннего изучения причинных зависимостей в экономике компании

Основной анализа должно выступать понимание объекта исследования как сложной динамической системы со структурой элементов

Системный подход

Необходимо обеспечить достоверность используемой в анализе информации и обоснованность выводов точными расчётами

Объективность и точность

Действенность

Финансовый анализ должен активно воздействовать на ход деятельности предприятия

Проведение финансового анализа должно быть систематическим

Плановость

Оперативность

Рост эффективности финансового анализа обеспечивается оперативностью его проведения и быстрым воздействием на управленческие решения

В проведении финансового анализа должен участвовать широкий круг работников, таким образом обеспечивается более полное выявление внутрихозяйственных резервов

Демократизм

Затраты на проведение финансового анализа должны давать многократно больший эффект

Эффективность

ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА

Дополнительная информация

Основная информация

Иные формы бухгалтерской и статистической отчётности, данных управленческого учёта и другая информация вспомогательного характера, необходимая для анализа

Бухгалтерская отчётность компании (годовая, полугодовая, квартальная): Форма № 1 (Бухгалтерский баланс), Форма № 2 (Отчёт о прибылях и убытках)