Анализ финансово-хозяйственной деятельности по балансу в любой московской организации

Данное мероприятие предусматривает выход на областные продажи -в Московскую область в размере 20% от выполненных объемов 2010 года.

Расчет материальных затрат осуществляется с применением отчетных данных по расходу материалов 2010 года (согласно формы № 5 за 2010 годприведена в Приложении 1) пропорционально планируемым объемам работ:

— 9718,0 тыс.

руб.- выручка от продаж 2010 года по работам по установке и ремонту вентиляционного оборудования;

— 23 118,0,тыс.

руб. -выручка от продаж 2010 года;

— 12 022,0 тыс.

руб.- материальные затраты предприятия за 2010 год;

— 9718,0:23 118,8×12 022,0=0,42×12 022,0=5053,0 тыс.

руб.- материальные затраты 2010 года по работам по установке и ремонту вентиляционного оборудования;

— 9718,0×0,2=1943,6 тыс.

руб.- увеличение объемов работ по установке и ремонту вентиляционного оборудования (на 20%) в прогнозном периоде;

— 1943,6×0,42=1010,7 тыс.

руб.- увеличение материальных затрат в прогнозном периоде.

— Для выполнения дополнительных объемов работ планируется увеличения штата производственных рабочих на 2 чел.(10 чел.

х 20%:100). Для расчета принимается среднемесячная заработная плата 1 специалиста на уровне 21,0 тыс.

руб.в месяц (при средней заработной плате 1 работника в 2010 году-25,1 тыс.

руб.).

Затраты на оплату труда в год составят:

2х21×12=504,0 тыс.

руб.

Страховые взносы (пинимаются для сопоставимости данных на уровне 2010 года-26,7%) составят:

504,0×0,267=134,6 тыс.

руб.

Для расчета затрат данного мероприятия предусматриваются затраты на непредвиденные расходы в размере 5% от выручки:

1943,6×0,05=97,18(тыс.

руб.)

Затрат на приобретение оборудования не предусматривается с учетом его наличия на момент введения мероприятия.

Расчет финансовых результатов от реализации мероприятия представлен в таблице 3.

3.

Приведенные данные показывают, что за счет выхода на областные продажи предприятие получит 157,7 тыс.

руб.чистой прибыли в год дополнительно, что доказывает эффективность мероприятия.

Таблица 3.3

Расчет финансовых результатов от реализации мероприятия Показатели Значение, тыс.

руб. Выручка 1943,6 Расходы в том числе: 1746,4 Материальные затраты 1010,7 Затраты на оплату труда 504 Страховые взносы (26,7%) 134,6 Прочие расходы 97,18 Прибыль от продаж 197,2 Налог на прибыль (20%) 39,43 Чистая прибыль 157,7

2.

Введение

новых видов работ.

С учетом специфики деятельности предприятия предлагается введение нового направления деятельности предприятия- выполнение электромонтажных работ по следующим направлениям:

1.Электромонтаж силовых сетей;

2. Монтаж слаботочных систем.

Данные виды работ пользуется широким спросом на рынке Москвы и области, на предприятиях различных отраслей и в частных домовладениях.

Для выполнения электромонтажных работ может быть использовано имеющегося на предприятии оборудования по установке и ремонту электрооборудования. Разрешения и лицензии также на предприятии имеются в связи с тем, что оно выполняет работы аналогичного направления по электрике.

В прогнозном году планируется осуществить выполнение данного вида работ на уровне выполнения работ по установке и ремонту электрооборудования факта 2010 года-13 400,0 тыс.

руб.

Расчет материальных затрат осуществляется с применением отчетных данных по расходу материалов 2010 года (согласно формы № 5 за 2010 годприведена в Приложении 1) пропорционально планируемым объемам работ:

13 400,0 тыс.

руб.- выручка от продаж 2010 года по работам по установке и ремонту электрооборудования;

23 118,0,тыс.

руб. -выручка от продаж 2010 года;

12 022,0 тыс.

руб.- материальные затраты предприятия за 2010 год;

13 400,0:23 118,8×12 022,0=0,58×12 022,0=6968,0 тыс.

руб.- материальные затраты 2010 года по работам по установке и ремонту вентиляционного оборудования;

Для выполнения дополнительных объемов работ планируется увеличения штата производственных рабочих на 6 чел., введение должности мастера -1 чел. и менеджера по рекламе и продажам-1 чел. Для расчета принимается среднемесячная заработная плата 1 рабочего в размере 21,0 тыс.

руб.в месяц, мастера-23,0 тыс.

руб., менеджера по продажам-22,0 тыс.

руб.

Затраты на оплату труда в год составят:

(6×21+1×23+1×22)

х12=2052,0 тыс.

руб.

Страховые взносы (-по уровню 2010 года-26,7%) составят:

2052,0×0,267=548,0 тыс.

руб.

Для расчета затрат данного мероприятия предусматриваются затраты на непредвиденные расходы в размере 5% от выручки:

1943,6×0,05=97,18(тыс.

руб.)

Затраты на рекламу приняты на уровне 20,0 тыс.

руб.в месяц:

20,0×12=240,0 тыс.

руб.в год Ввиду повышенной сложности выполнения нового вида работ в сравнении с работами по установке и ремонту электрооборудования и повышенного спроса на них на рынке строительных услуг цены на услуги будут на 15% выше стоимости работ по установке и ремонту электрооборудования.

Ожидаемая выручка составит: 13 400,0×1,15=15 410,0 тыс.

руб.

Затрат на приобретение оборудования не предусматривается с учетом его наличия на момент введения мероприятия.

Расчет финансовых результатов от введения новых видов работ представлен в таблице 3.

4.

Таблица 3.4

Расчет финансовых результатов от введения новых видов работ Показатели Значение, тыс.

руб. Выручка 15 410

Расходы 10 579 в том числе: Материальные затраты 6968

Затраты на оплату труда 2052

Страховые взносы (26,7%) 548 Затраты на рекламу 240 Прочие расходы 771 Прибыль от продаж 4832

Налог на прибыль (20%) 966 Чистая прибыль 3865

Приведенные данные показывают, что за счет выхода на областные продажи предприятие получит 3865 тыс.

руб.чистой прибыли в год дополнительно, что доказывает эффективность мероприятия.

Для подтверждения эффективности предложенных мероприятий необходимо провести расчеты экономической эффективности предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

3.

2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий

Общее изменение прибыли предприятия от реализации мероприятий: по продаже неиспользуемого оборудования; по увеличению сегмента рынка; по введению новых видов работ составит:

— увеличение прибыли от продаж: 197,2+4832+1153=6182,0 тыс.

руб.

— увеличение чистой прибыли: 157,7+3865+923=4946,0 тыс.

руб.

Динамика изменения экономических показателей в связи с введением указанных мероприятий представлена в таблице 3.5 и на рисунке 3.1

Таблица 3.5

Динамика изменения экономических показателей после введения мероприятий Наименование показателей За 2010 год

За прогнозный год Изм.(+,-)

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.

руб. 23 118 40 472 17 354

Себестоимость продукции, тыс.

руб. 21 023 33 108 12 085

Валовая прибыль, тыс.

руб. 2095 7364 5269

Коммерческие расходы, тыс.

руб. 42 282 240 Управленческие расходы, тыс.

руб. 2978 2978 0 Прибыль (убыток) от продаж, тыс.

руб. -925 4104 5029

Прочие доходы, тыс.

руб. 2004 5879 3875

Прочие расходы, тыс.

руб. 874 3596 2722

Налогооблагаемая прибыль, тыс.

руб. 205 6387 6182

Чистая прибыль (убыток), тыс.

руб. 122 5068 4946

Приведенные данные таблицы 3.5 показывают рост выручки на 17 354,0 тыс.

руб. в год, валовой прибылина 5269,0 тыс.

руб.в год, прибыли от продажна 5029,0 тыс.

руб.в год, чистой прибылина 4946,0 тыс.

руб.в год.

Чистая прибыль в размере 4946,0 тыс.

руб. направляется на увеличение доли собственного капитала предприятияна статью 470 раздела «Капитал и резервы»

Данные таблицы и наглядная иллюстрация рисунка подтверждают эффективность введения данных мероприятий.

С учетом всей предложенной системы мероприятий рассчитаем их экономическую эффективность. Для этой цели в таблице 3.6 Приложения 3 сформирован прогнозный баланс ООО «РС Автоматизация». В качестве базового года использован баланс по состоянию на конец 2010 года.

На основании прогнозного баланса рассчитаны показатели финансовой устойчивости по абсолютным и относительным показателям и платежеспособность предприятия .

Расчет финансовой устойчивости по абсолютным показателям приведен в таблице 3.7 Приложения 2 по относительным показателямв таблице 3.

8. Приложения 2.

Приведенные данные таблицы 3.7 показывают следующие значения трехкомпонентного показателя:

На конец 2010 года: [-29 352, -29 352, — 29 352] или S = [0, 0, 0]

На конец прогнозного года: [-11 237, -11 237, — 11 237] или S = [0, 0, 0]

Данные анализа показывают, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение ООО «РС Автоматизация» к концу прогнозного года можно, как и в 2010 году охарактеризовать как кризисное финансовое состояние: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность организации и прочие оборотные активы не покрывают его кредиторскую задолженность. Но, вместе с тем, следует отметить, что отрицательные значения показателей за один год сократились почти в 2,6 раза, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости предприятия к концу прогнозного года и наличии тенденции к нормальному финансовому положению. Данные анализа таблицы 3.8 позволяют отметить снижение зависимости предприятия от привлеченных источников финансирования, большую степень финансирования оборотных активов предприятия за счет собственных средств, повышение степени мобильности собственных средств.

В таблице 3.9 Приложения 2 представлен анализ платежеспособности предприятия после проведения системы мероприятий. Анализ показателей платежеспособности после проведенных мероприятий показывает, что платежеспособность предприятие в прогнозном году станет значительно выше и предприятие в большей степени будет обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств.

Приведенными расчетами подтверждена экономическая эффективность комплекса предлагаемых мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «РС Автоматизация», реализация которых позволит предприятию не только оперативно предотвратить стадию банкротства, но и обеспечить эффективную деятельность в перспективе.

Заключение

Одно из важнейших условий успешного управления предприятием — анализ и системное изучение финансово-хозяйственной деятельности предприятия и факторов, на нее влияющих, прогнозирование уровня доходности и капитала предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия является основной частью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В качестве объекта исследование выбрано предприятие — ООО «РС Автоматизация».

Общество с ограниченной ответственностью ООО «РС Автоматизация» работает в электротехническом сегменте строительного рынка Москвы с 2004 года.

В работе проведен финансовый анализ деятельности предприятия за 2008;2010 годы по следующим направлениям:

— анализ структуры имущества и капитала,

— анализ финансовых результатов;

— анализ финансовой устойчивости и платежеспособности;

— анализ рентабельности и деловой активности.

Проведенный анализ хозяйственной и финансовой деятельности предприятия ООО «РС Автоматизация» за 2008;2010 годы позволил оценить финансовое состояние предприятия и перспективы его дальнейшего развития.

Данные финансового анализа показывают, что положение фирма ООО «РС Автоматизация» можно охарактеризовать как кризисное, близкое к стадии банкротства, что является фактором повышенного риска в условиях финансового кризиса. Перспективы развития предприятия без принятия экстренных мер оперативного характера неизбежно приведут предприятие к банкротству.

В 3 части работы предложены мероприятия по укреплению финансового состояния ООО «РС Автоматизация», которые направлены на решение проблем, выявленных в ходе проведения анализа финансового состояния предприятия.

Система предлагаемых проектных мероприятий подразделяется на мероприятия оперативного характера и мероприятия длительного характера, целью которых является обеспечение получения дополнительной прибыли от деятельности, расширения и развития предприятия.

В качестве оперативных мероприятий, направленных на оперативное улучшение финансового состояния предприятия в работе предлагаются:

1.Продажа дебиторской задолженности.

2.Продажа излишков сырья и материалов.

3.Продажа неиспользуемых основных средств;

В качестве мероприятий длительного характера, целью которых является обеспечение получения дополнительной прибыли от деятельности, расширения и развития предприятия в работе предложены:

1.Расширение занимаемого сегмента рынка услуг по работам по установке и ремонту вентиляционного оборудования.

Данное мероприятие предусматривает выход на областные продажи -в Московской области данного вида услуг в размере 20% от выполненных объемов 2010 года.

2.

Введение

новых видов выполняемых работ.

С учетом специфики деятельности предприятия предлагается введение нового направления деятельности предприятия — выполнение электромонтажных работ. В работе проведены расчеты экономической эффективности мероприятий, результатом которых является получение дополнительной прибыли: увеличение прибыли от продаж на сумму 6182,0 тыс.

руб.иувеличение чистой прибыли на сумму 4946,0 тыс.

руб. в год.

С учетом реализации мероприятий в работе сформирован прогнозный баланс и рассчитаны показатели удельного веса собственного капитала, финансовая устойчивость и платежеспособность.

Проведенные расчеты показали рост доли собственного капитала и снижение заемного капитала, при оценке финансового положения как кризисного рост показателей финансовой устойчивости по абсолютным показателям почти в 2,5 раза, рост показателей финансовой устойчивости по относительным показателям и платежеспособности кратно, а по некоторым позициям-до уровня нормативного значения, что подтверждает эффективность предложенной системы мероприятий.

Целью настоящей работы ставилось проведение анализа финансо-хозяйственной деятельности с целью выявления проблем и разработки проекта мероприятий по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:

1.Исследованы теоретические аспекты проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности.

2.Проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «РС Автоматизация» с целью выявления существующих проблем.

2.Разработаны мероприятия по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятия, оценена эффективность предлагаемых мероприятий.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что поставленная цель и задачи работы выполнены.

Список литературы

Монографии

Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 208с.

Бочаров В. В. Современный финансовый менеджмент. — СПб.: Питер, 2009. — 464 с.

Брагина Л. А. Экономика предприятия: Торговое дело: учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 314 с.

Гаврилова А. Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие — М.: КНОРУС, 2007 г. — 576стр.

Гиляровская, Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.Т. Гиляровская, Д. В. Лысенко, Д. А. Ендовицкий, и др. — М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. — 360 с.

Валевич, Р. П. Экономика предприятий торговли / Р. П. Валевич, Г. А. Давыдов, Е. А. Белоусова и др. — Мн.:БГЭУ, 2009. — 267 с.

Дараева Ю. А. Управление финансами. М.:Издательство: Эксмо.

2009.-300с.

Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Дело и Сервис, 2008. — 304 с.

Кравченко, Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учеб. пособие — 8-е изд. — М.: Новое знание, 2007. — 512 с.

Лапуста М.Т., Мазурина Т. Ю. Финансы организаций (предприятий): учебник — М.: ИНФРА-М, 2009 г. — 373стр.

Лапуста М. Т. Справочник директора предприятия — М.: ИНФРА-М, 2009 г — 912стр.

Любушин Н.П. и др. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. 2008 — 495

Приложение 1

Валевич, Р. П. Экономика предприятий торговли / Р. П. Валевич, Г. А. Давыдов, Е. А. Белоусова и др. — Мн.:БГЭУ, 2009. — 111 с.

Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Дело и Сервис, 2008. — 181 с.

Лапуста М.Т., Мазурина Т. Ю. Финансы организаций (предприятий): учебник — М.: ИНФРА-М, 2009 г. — 85стр.

Кравченко, Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учеб. пособие — 8-е изд. — М.: Новое знание, 2007. — 211 с.

Любушин Н.П. и др. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. 2008 — 118с.

Дараева Ю. А. Управление финансами. М.:Издательство: Эксмо.

2009.-76с.

Брагина Л. А. Экономика предприятия: Торговое дело: учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 98 с.

Гаврилова А. Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие — М.: КНОРУС, 2007 г. — 171стр.

Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 89с.

кладовщик

Рабочие-10 чел.

Мастера-2 чел.

Рабочие-4 чел

Менед-жер по рекламеи прода-жам

Менед-жер

по снабже-нию

бухгалтер

Директор по производству Технический директор Коммерческий директор Финансовый директор

ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР