Внедрение системы противодействия мошенничеству в деятельности промышленного предприятия

Очевидно, стратегии третьего типа могут разрабатываться или реализовываться применительно к ситуациям, где ущерб восполним, либо тогда, когда нет возможности осуществить какую-либо программу реализации стратегий первого или второго типа.

Для устранения угроз экономической безопасности предприятия можно использовать разнообразные методы, которые так же называют методы управления риском. Все многообразие этих методов можно объединить в следующие группы:

избежание появления возможных рисков;

принятие рисков на свою ответственность;

передача риска другим субъектам;

снижение степени риска.

Конкретные методы и приемы, которые используются при принятии и реализации решений в условиях риска, в значительной степени зависят от специфики хозяйственной деятельности, принятой стратегии достижения поставленных целей, конкретной ситуации и т. п.

Проведенный выше анализ позволил выявить наиболее «опасные» элементы в деятельности, угрожающие экономической безопасности, получить предварительную информацию для разработки мероприятий по предотвращению отрицательного воздействия выявленных угроз.

Одной из основных угроз для ОАО ММК является «зависимость от постоянных поставщиков сырья, материалов, топлива, электроэнергии и т. п.». Учитывая специфику отрасли, жесткие требования к применяемым ресурсам, трудность нахождения новых поставщиков методами управления риском могут являться заключение долгосрочных контрактов с проверенными контрагентами на поставку материалов и комплектующих и обслуживание, а также самострахование в натуральной форме.

В области «высокой» оценки находятся также факторы «Повышение экспортных пошлин на металлопродукцию» и «Неблагоприятные изменения налогового, таможенного и др. законодательства». Для нейтрализации данный угроз необходимо проводить мониторинг социально-экономической и правовой среды и прогнозирование внешней хозяйственной обстановки, необходимо создание системы резервов, а также планирование деятельности в случае наступления неблагоприятных изменений.

К рекомендуемым методам по снижению влияния угроз по таким факторам как аварии основного и вспомогательного оборудования, а также моральное старение оборудования, находящимся в области высокого и среднего риска, относятся контроль за состоянием оборудования, планирование мероприятий по ремонту и реконструкции оборудования, резервирование средств на непредвиденные ремонты, страхование на случай возникновения аварийной ситуации.

Таким образом, перечисленные мероприятия по снижению возможных внутренних и внешних угроз функционированию комбината, позволят рационально использовать свои возможности и следовать установленным стратегическим планам, а также повысить экономическую безопасность.

Основным интересом промышленного предприятия является приобретение, накопление и распределение в соответствии с уставными целями денежных средств и иных благ.

Экономическая безопасность предприятия в сфере извлечения прибыли представляет собой состояние защищенности самого предприятия и его клиентов от угрозы возможных потерь имеющихся и ожидаемых благ, в том числе нематериальных. В современной практике такие угрозы принято называть рисками. Согласно теории экономического риска угрозой потери части ресурсов, вероятность недополучения доходов или дополнительных расходов является оборотной стороной любой финансовой и производственной деятельности субъектов рыночных отношений. В то же время снижение уровня риска прямо связано с уменьшением вероятности получить высокую прибыль.

По этой причине экономическая безопасность промышленного предприятия в сфере извлечения прибыли принято понимать как оптимальное соотношение уровня существующих угроз (рисков) и прибыльности банковской деятельности. Такое состояние достигается при условии своевременного выявления существующих видов и факторов риска банковской деятельности, их квалифицированной оценки и эффективного управления ими.

Цель управления рисками это достижение посредством, имеющихся в распоряжении предприятия административных и экономических механизмов уровня защищенности, позволяющего промышленному предприятию извлекать достаточную прибыль и распределять ее в соответствии с установленными нормативами и договорами. Проблема организации управления большинством видов рисков является предметом изучения специалистов в области риск-менеджмента, однако часть рисков выходит за пределы анализа финансового состояния производственного предприятия, так как связана с противоправной деятельностью криминальных формирований и отдельных лиц и классифицируется как угрозы.

Отличительные особенности угроз заключаются в следующем:

— сфера реализации — любые виды человеческой деятельности (включая предпринимательскую, производственную) и отношений между людьми;

— источник возникновения угроз — действия или решения лица (лиц), посторонних по отношению к субъекту безопасности (банку);

— содержание угрозы с точки зрения права — противоправные, уголовно наказуемые действия.

Основным источником регулирования отношений, связанных с угрозами в экономической сфере, — Уголовный Кодекс Российской Федерации.

Основными видами угроз экономической безопасности промышленного предприятия являются:

— угроза потери имущества — посягательство на собственные и привлеченные средства; имущественные права на объекты предпринимательской деятельности, а также здания, оборудования, инвентарь;

— угроза операционной деятельности — посягательство на порядок совершения текущих операций;

— угроза в сфере информационного обеспечения сделок;

— угроза в сфере правового обеспечения конкретных сделок;

— угроза в сфере технологического обеспечения сделок.

— угроза вне операционной деятельности — посягательство на порядок деятельности промышленного предприятия, выполняемой вне текущих операций, а также имущество и приравненные к нему объекты гражданского права, которые используются в этой деятельности. Действия, связанные с реализацией вне операционных угроз, в большинстве случаев совершаются посторонними по отношению к производственному предприятию лицами. Посягательства совершаются путем кражи, грабежа, разбоя, вымогательства, умышленного уничтожения или повреждения имущества, незаконного получения и разглашения сведений, составляющих коммерческую тайну.

Субъектами угроз являются:

— персонал предприятия — руководство производственного предприятия (лица, принимающие управленческие решения), лица, участвующие в выполнении операций (средний, технический персонал);

— лица, не входящие в число сотрудников производственного предприятия, но участвующие в его операциях на основе договорных отношений (клиенты, контрагенты, корреспонденты);

— лица, не имеющие с производственным предприятием трудовых и иных договорных отношений (посторонние) — юридические лица (недобросовестные конкуренты, собирающие конфиденциальную информацию и совершающие действия, которые противоречат интересам промышленного предприятия); физические лица (криминальные элементы).

Классификация преступных посягательств по степени и тяжести последствий делится на следующие вида ущерба, причиненного промышленному предприятия:

— восполнимый ущерб — потери имущества и элементов инфраструктуры, которые предприятие может восполнить за счет собственных средств без угрозы своему существованию и без перевода предприятий во внештатный режим работы (финансовые потери, снижение доходности, обесценение активов или увеличение обязательств, не достижение установленных целевых ориентиров деятельности, ухудшение деловой репутации и разрушение деловых связей);

— условно восполнимый ущерб — потери имущества и управления, создающие угрозу существованию предприятию, которые он не может устранить без привлечения внешних средств.

Эти последствия выражаются в неспособности предприятия исполнить требования федеральных законов, регулирующих предпринимательскую деятельность, а также нормативных актов Банка России или удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Внешними инструментами восполнения потерь могут служить заемные финансовые средства, привлеченный для восстановления новый персонал (вплоть до введения внешнего управления), приобретение новых технических средств обеспечения предпринимательской деятельности.

— невосполнимый (катастрофический) ущерб — потери имущества и инфраструктуры предприятия, возместить которые не представляется возможным, а его причинение влечет ликвидацию или реорганизацию промышленного предприятия.

3.2 Мероприятия по совершенствованию системы обеспечения экономической безопасности

В условиях нестабильной экономической ситуации процесс успешного функционирования и экономического развития российских компаний во многом зависит от совершенствования их деятельности в области обеспечения экономической безопасности предприятия. В качестве возможных факторов, негативно влияющих на безопасность предпринимательской деятельности в России можно рассматривать следующие:

повсеместное участие представителей органов власти в коммерческой деятельности;

попытки использования криминальных структур для воздействия на конкурентов;

неэффективность законов, позволяющих противодействовать недобросовестной конкуренции;

отсутствие благоприятных условий для проведения научно-технических исследований;

отсутствие объективной информации о субъектах предпринимательской деятельности и об их финансовом положении;

применение оперативных и технических методов с целью получения нужной информации о конкурентах.

На текущий момент не все руководители предприятий готовы в полной мере оценить необходимость создания надежной системы экономической безопасности. В Законе РФ «О безопасности» понятие «безопасность» определяется как состояние защищенности жизненно важных интересов. Однако в сознании большинства граждан все еще сильны стереотипы, согласно которым данная область относится многими к сфере компетенции государства и специальных органов. Хотя предпринимательская деятельность — это деятельность, осуществляемая на свой «страх» и «риск», т. е. в первую очередь владелец бизнеса должен взглянуть на свое детище-Компанию и определить те жизненно важные интересы, которые необходимо защищать в первую очередь. И защищать эти интересы нужно компании самой, а не надеяться на помощь государства.

Но если такие необходимые навыки еще не наработаны или не знакомы владельцу, то необходимо обращаться к профессионалам. В данное время многие руководители ограничиваются созданием на предприятии охранных структур, либо заключение договоров с охранным агентством, почти полностью исключая из арсенала экономической безопасности компании организационнотехнические и правовые методы, средства и способы защиты информации, обеспечение кадровой безопасности, сопровождение договорной работы с покупателями и поставщиками.

В итоге, например, вопросы защиты коммерческой тайны нередко упускаются в лицензионных соглашениях, договорах подряда на создание научно-технической продукции, что приводит к утечке коммерчески значимой информации и ослабевает информационная безопасность Компании.

Меры обеспечения экономической безопасности на отдельном предприятии могут быть различны по масштабам и формам и зависеть от производственных, финансовых и иных возможностей предприятия, от количества и качества охраняемых секретов. При этом выбор таких мер необходимо осуществлять, исходя их принципа разумной достаточности, придерживаясь в финансовых расчетах «золотой середины», так как чрезмерное увлечение снижением потерь или стремлением и желанием как защитить информацию, так же как и халатное отношение к ее сохранению, могут вызвать потерю определенной доли прибыли или привести к серьезным убыткам.

Итак, проект обеспечения экономической безопасности объекта представляет собой единый организационно-технический комплекс, в ходе формирования которого разрабатывается концепция обеспечения безопасности объекта или политика безопасности. Ее основу составляет перечень обязательных мероприятий, направленных на выработку плана действий по защите компании:

определение задач и мероприятий которые необходимо провести в компании для создания системы экономической безопасности.

определение состава службы безопасности (СБ) или организации — аутсорсера на которую можно возложить обеспечение экономической безопасности. В случае принятия решения о создании собственной службы безопасности то необходимо определить место СБ в организационной структуре предприятия, сферу ее компетенции, права и полномочия, варианты действий в различных ситуациях во избежание конфликтов между подразделениями.

Политика экономической безопасности, создаваемая для Компании, определяет правильный с точки зрения организации способ использования коммуникационных и вычислительных ресурсов, правила доступа на объект, правила обращения с конфиденциальной информацией, а также процедуры предотвращения нарушений режима безопасности и реагирования на них.

Стоит заметить, что эффективность политики безопасности только тогда будет находиться на должной высоте, когда ее реализация будет представлять собой результат совместной деятельности сотрудников организации, способных понять все ее аспекты, и руководителей, способных влиять на ее претворение в жизнь. Соблюдение политики безопасности должно гарантироваться наличием ответственного по каждому виду проблем.

Разумеется, все основные положения политики безопасности должны быть закреплены в соответствующих распорядительных документах, состав и содержание которых определяются спецификой объекта. Но, как правило, ни одна организация не сможет обойтись без положения о коммерческой тайне, положения о защите информации, об администраторе безопасности сети, правил, разграничивающих доступ к информации, содержащейся в автоматизированных системах, правила допуска персонала и посетителей в помещения, где производится обработка критичной информации, порядка проведения служебного расследования по факту нарушения правил безопасности, положения о промышленной безопасности.

Разработанный комплект документов должен определять функции, необходимые для организации работы службы безопасности, а также контрольно-проверочные и другие специальные функции, осуществляемые ею в процессе деятельности.

Основными функциями могут являться:

административно-распорядительная — разработка решений по поддержанию режима безопасности и конфиденциальности; закрепление положений, прав, обязанностей и ответственности должностных лиц по вопросам безопасности, а также осуществление представительских функций предприятия в области безопасности;

хозяйственно-распорядительная — определение (совместно с другими подразделениями предприятия) ресурсов, необходимых для решения задач по обеспечению безопасности Компании, подготовка и проведение мероприятий организационно-технического и правового характера, направленных на сохранность собственности, в том числе интеллектуальной;

учетно-контрольная — определение критически важных направлений финансово-экономической, производственно-коммерческой и других видов деятельности, подлежащих защите, оценка источников их возникновения; организация контроля;

планово-производственная — разработка комплексных программ и отдельных планов обеспечения безопасности предприятия, подготовка и проведение соответствующих мероприятий;

научно-методическая — накопление и распространение нового опыта в области обеспечения безопасности; организация обучения сотрудников других подразделений Компании (в необходимом им объеме);

информационно-аналитическая — сбор, накопление и обработка данных, относящихся к сфере безопасности, создание и использование необходимых для этого технических и методических средств.

Таким образом, начальник службы безопасности предприятия, должен обладать широким набором компетенций для выполнения возложенных на него обязанностей.

Исходя, из всего сказанного следует иметь в виду, что организация службы безопасности, обеспечение ее надежным инструментарием, качественная расстановка приоритетов ее деятельности, как и всякая квалифицированная работа, требует участия в ней специалистов, имеющих соответствующую профессиональную подготовку и, что не менее важно, обладающих достаточно большим практическим опытом в этой области. Систему безопасности Компании должны создавать профессионалы, а сотрудничество с ними может быть плодотворным, только если оно долгосрочное.

Основные направления отдела службы безопасности:

Аудит и постановка экономической безопасности компании Аудит, Разработка и Создание системы информационной безопасности (защиты коммерческой тайны компании) Организация деятельности Контрольно-Ревизионного Отдела (Функций) на предприятии Разработка и создание систем противодействия недобросовестной конкуренции Разработка и создание механизмов по возврату дебиторской задолженности Проведение аудита и организация внедрения мероприятий по кадровой безопасности Помощь в подборе охранной структуры, технических средств охраны и контроля доступа Разработка и внедрение Инструкции о пропускном режиме Аудит и постановка экономической безопасности компании.

Основной целью аудита является выявление значимых угроз для предприятия и выработка рекомендаций по снижению рисков возникновения данных угроз. Это направление необходимо при создании нового предприятия, при угрозе возникновения нестабильности бизнеса, при оценке бизнеса. Служба безопасности решает задачи усиления экономической безопасности компании, предотвращения рисков и угроз для стабильного развития бизнеса. При этом использует следующие методы: сбор информации на территории партнера, изучение бизнес-процессов, интервью с ключевыми сотрудниками. В результате предприятие получает письменный отчет о сложившейся ситуации на предприятии в области обеспечения экономической безопасности и меры по улучшению ситуации.

Аудит, разработка и создание системы информационной безопасности (защиты коммерческой тайны компании).

Основные цели данного этапа работы:

Определение наиболее важной для бизнеса информации Выявление каналов движения и мест накопления данной информации Правовое закрепление статуса коммерческой тайны Создание условий для защиты коммерческой тайны Создание системы контроля сохранности коммерческой тайны Этот этап проводится, если компания работает на высококонкурентном рынке или продает «эксклюзивные» услуги. При этом решаются задачи создания системы мер по защите наиболее ценной информации для бизнеса, удорожания процесса получения коммерческой тайны конкурентами. Служба безопасности компании использует следующие методы работы: сбор информации на территории партнера, изучение бизнес-процессов. В конце этапа компания имеет комплект документов для внедрения и рекомендации по эффективному использованию режима «коммерческой тайны» .

Организация деятельности Контрольно-Ревизионного Отдела (Функций) на предприятии Цели этапа:

Оценка степени защищенности ТМЦ Оценка системы документирования операций с ТМЦ Выявление следов (материальных и информационных) хищений, Получение руководителями достоверной оперативной информации о состоянии запасов, своевременное удаление «вычерков»

Предприятие проводит это этап, если на складах в ходе инвентаризаций постоянно возникают недостачи, клиентов не устраивает отсутствие товара на складе имеющегося по учетной программе. В ходе проведения этапа решаются следующие задачи: повышение прозрачности документирования движения ТМЦ, соответствие реальных остатков с данными учетной программы. Служба безопасности проводит сбор информации на территории партнера, изучает бизнес-процессы, проводит интервью с ключевыми сотрудниками. Компания получает схему бизнес процесса движения ТМЦ, комплект документов для внедрения на предприятии Контрольно-ревизионного подразделения, либо наделения данными функциями действующее подразделение Компании.

Разработка и создание систем противодействия недобросовестной конкуренции.

Цели этапа:

Оценка уровня конкурентной борьбы в данном секторе бизнеса Выявление используемых технологий Оценка рентабельности использования данных технологий Создание модели противника Разработка мероприятий по отслеживанию действий конкурентов Создание системы предупреждения недобросовестной конкуренции Выработка линии поведения в тех или иных условиях Данный этап необходим для компаний, работающих на высококонкурентном рынке. Компания решает следующие задачи: создание системы информирования, предупреждения и предупреждения действий недобросовестных конкурентов. Служба безопасности использует следующие методы работы: сбор информации на территории партнера, оценка конкурентной среды. В результате предприятие получит письменный отчет о сложившейся ситуации на рынке в отрасли, рекомендации по изменению бизнес-процессов.

Разработка и создание механизмов по возврату дебиторской задолженности Основные цели этапа:

Оценка текущего механизма сбора дебиторской задолженности Внедрение алгоритмов взыскания долгов с сохранением деловых связей с партнерами Профилактика возникновения просроченной задолженности Этот этап проводится, если у предприятия наблюдается рост просроченной дебиторской задолженности при том же уровне продаж. При этом решаются следующие задачи: снижение уровня просроченной дебиторской задолженности, с помощью сбора информации на территории партнера, изучения бизнес-процессов, проведения интервью с ключевыми сотрудниками. Предприятие получает практические рекомендации по изменению бизнес-процессов, методики по проведению переговоров с дебиторами, абонентское обслуживание по проверке контрагентов при предоставлении отсрочки.

Проведение аудита и организация внедрения мероприятий по кадровой безопасности:

Выявление слабых мест при найме сотрудников Снижение ошибок планирования человеческих ресурсов Рациональное использования всех трудовых ресурсов Укрепление лояльности Компания использует этот этап при высокой текучести кадров или частых недостачах. Служба безопасности решает задачи повышения лояльности персонала, оценки персонала при приеме на работу. При этом используются следующие методы работы: сбор информации на территории партнера, интервью с ключевыми сотрудниками. После проведения этапа предприятие получает практические рекомендации по изменению бизнес-процессов, абонентское обслуживание по оценке и проверке персонала при приеме на работу.

Помощь в подборе охранной структуры, технических средств охраны и контроля доступа:

Определение оптимального количества постов физической охраны Технических средств охраны и контроля доступа Определение критериев для отбора охранного предприятия Предприятие использует данную функцию при принятии решения об установке охранной сигнализации, СКУД или выставления постов физической охраны. Служба безопасности решает задачи по подбору оптимального контрагента в сфере охранных услуг, документированию обязанностей охраны, пользуясь сбором информации на территории партнера, проводя интервью с ключевыми сотрудниками. В результате предприятие получит письменные рекомендации по выбору партнера, комплект документации по согласованным направлениям.

Инструкция о пропускном режиме.

Пропускной режим является неотъемлемой частью общей системы охраны объекта. Практическое решение этих вопросов оформляется в виде «Инструкции о пропускном режиме». Указанная инструкция должна определять систему организационно-правовых охранных мер, устанавливающих разрешительный порядок (режим) прохода (проезда) на объект (с объекта).

В результате проведения данных мероприятий и этапов предприятие получит полную информацию о внутренней и внешней среде, что позволит прогнозировать и своевременно реагировать на возможные ухудшения их состояния.

Заключение

Наиболее распространенными в современной преступности являются преступления против собственности. Большое разнообразие преступлений против собственности вызывает пристальное внимание. Общественная опасность хищений чужого имущества определяется тем, что в своей массе они вносят дезорганизацию в экономическую жизнь страны, создают возможности для паразитического обогащения одних за счет других.

Одним из распространенных преступлений против собственности является мошенничество. «Вирус» мошенничества проник в различные сферы деятельности человека. Способы мошенничества разнообразны и направлены на извлечение неконтролируемых доходов, незаконное завладение чужим имуществом.

Раскрываемость преступлений, связанных с мошенничеством, целью которого является завладение крупными денежными средствами банков, отделений связи, предприятий и организаций, не превышает 38%.

Поэтому изучение проблем уголовно-правовой борьбы с мошенничеством является одной из актуальных задач теории и практики отечественного правоведения.

Актуальность проблемы определяется пониманием огромной отрицательной значимости невнимания к проблеме мошенничества в условиях формирования рыночных отношений в России. По данным американских исследователей, тридцать процентов всех случаев краха предприятий в США вызваны действиями мошенников. Мошенничество лидирует в сфере незаконного перераспределения собственности. При этом характерна тенденция к возрастанию доли доходов от «интеллектуальных» преступлений.

Раскрытие мошеннического замысла осложняется тем, что по своей форме большая часть мошеннических операций в исходном пункте (когда нечто заманчивое и желаемое предлагается) и нередко по их завершению (когда жертвы остаются «наказанными») практически ничем не отличаются от обычных нормальных деловых сделок. К тому же субъект мошеннической операции во многих случаях оказывается для потенциальных жертв мошенничества более предпочтительным в личном отношении (его обходительность, готовность идти навстречу пожеланиям, его внешность, поведение и т. д.). На высшем уровне мошеннического мастерства операции ведут люди с имиджем, настолько отличающимся от имиджа многих бизнесменов и государственных служащих, что предпочтение в выборе, с кем иметь дело, решается людьми в пользу деловых контрактов с мошенниками.

В данной работе в теоретической части были описаны способы мошенничества, объект и субъект мошенничества, приведены типичные схемы мошенничества.

В практической части рассмотрены показатели экономической безопасности предприятия ОАО ММК. Рассмотрены факторы угроз для предприятия, а также предложена стратегия повышения экономической безопасности предприятия и мероприятия по ее реализации.

ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» был основан в 1932 году как государственное предприятие.

В рамках программы приватизации в Российской Федерации комбинат был приватизирован и зарегистрирован 17 октября 1992 года как Открытое акционерное общество «Магнитогорский металлургический комбинат» (далее ОАО «ММК») в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 1 июля 1992 года № 721.

За анализируемый период значение общего показателя ликвидности уменьшается на 1,895, что является отрицательным положением. Таким образом, показатель комплексной оценки ликвидности свидетельствует, что комбинат не сможет в ближайшем будущем выполнять свои обязательства в полном объеме.

Деятельность комбината является недостаточно эффективной, так как отдача на вложенный капитал ниже «цены капитала». Достаточно эффективно используются вложенные в предприятие средства, но при этом рентабельность собственного капитала остается ниже нормативной. Рентабельность продаж, продукции и авансированных фондов являются достаточно высокими.

Проанализировав значения показателей рентабельности продаж и оборачиваемости активов можно сделать вывод, что комбинат в 2009 году находился в критической зоне хозяйствования. В 2010 году ситуация улучшилась: предприятие увеличило прибыль за год, а значение общей капиталоотдачи является нормальным, учитывая специфику отрасли. ОАО «ММК» в 2009 году находится в допустимой зоне хозяйствования.

Как показывают расчет, предприятие находится в зоне экономической устойчивости и безопасности, что положительно характеризует работу комбината. Лишь некоторые показатели были ниже норматива, то есть на предприятии уровень экономической безопасности — умеренный, однако имеются проблемы, требующие решения. Поэтому предприятию необходимо разработать стратегию обеспечения экономической безопасности.

К рекомендуемым методам по снижению влияния угроз по таким факторам как аварии основного и вспомогательного оборудования, а также моральное старение оборудования, находящимся в области высокого и среднего риска, относятся контроль за состоянием оборудования, планирование мероприятий по ремонту и реконструкции оборудования, резервирование средств на непредвиденные ремонты, страхование на случай возникновения аварийной ситуации.

В условиях нестабильной экономической ситуации процесс успешного функционирования и экономического развития российских компаний во многом зависит от совершенствования их деятельности в области обеспечения экономической безопасности предприятия. В качестве возможных факторов, негативно влияющих на безопасность предпринимательской деятельности в России можно рассматривать следующие:

повсеместное участие представителей органов власти в коммерческой деятельности;

попытки использования криминальных структур для воздействия на конкурентов;

неэффективность законов, позволяющих противодействовать недобросовестной конкуренции;

отсутствие благоприятных условий для проведения научно-технических исследований;

отсутствие объективной информации о субъектах предпринимательской деятельности и об их финансовом положении;

применение оперативных и технических методов с целью получения нужной информации о конкурентах.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.

11.1994 № 51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 27.

07.2010 № 194-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.

12.1994, № 32, ст. 3301.

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.

06.1996 № 63-ФЗ (в ред. Федерального закона от 04.

10.2010 № 270-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 17.

06.1996, № 25, ст. 2954.

Закон Российской Федерации «О безопасности» от 5 марта 1992 года Альбрехт С., Венц Дж., Уильямс Т. Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса / Пер. с англ. — СПб.: Питер, 1995.

Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Под ред. В. И. Бариленко. — М.: Эксмо, 2011. — 352 с.

Антикризисное управление: Учеб. пособ. для технических вузов /В.Г.Крыжановский и др.; под ред. Э. С. Минаева, В. П. Панагушина. М.: Изд-во «ПРИОР», 1998 -432 с.

Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — М: Финансы и статистика, 2007 г, с.

432.

Балабанов И. Т. Риск-менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 1996 — 192 с.

Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. — М.: Финансы и статистика, 2008 — 112 с.

Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 672 с.

Борзенков Г. Преступления против собственности // Человек и закон. -2008. — № 7.

Ветров Н. И. Уголовное право. Общая и особенная часть. — М., 2008.

Гаухман Л.Д., Максимов С. В. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики. — М., 2006.

Говард Р. Давиа. Мошенничество: методики обнаружения / Пер. с англ. — СПб.: ДНК, 2005.

Гусев В.С. и др. Экономика и организация безопасности хозяйствующих субъектов. Учебник — СПб.: ИД «Очарованный странник», 2007 — 256 с.

Джозеф Т. Уэллс. Справочник по предупреждению и выявлению корпоративного мошенничества / Под науч. ред.

М. С. Суханова; (пер. с англ.

М. С. Суханов, Ю. Ю. Симирская, В. Л. Артемов).

— М.: Маросейка, 2008. — 480 с. — Доп. тит л. англ.

Драга А. А. Обеспечение безопасности предпринимательской деятельности. — М.: Издательство МГТУ им. Н. Э. Баумана. 1998. — 304 с.

Егупов А.В. К вопросу о правовых экспертизах по делам коррупционной направленности // Эксперт-криминалист. 2010. N 1. С. 13 — 18.

Жариков Е. Мошенничество в бизнесе // Управление персоналом. — 2000. — № 3.

Защита информации. Конфидиент: Информационно-методический журнал. — М.: Конфидиент, 2002, № 43.

Карпович О.Г. Уголовно-правовая характеристика видов финансового мошенничества // Российский следователь. 2010. N 13. С. 23 — 27.

Катасонов В. А. Экономическая безопасность как основа обеспечения национальной безопасности.//Вопросы экономики. — 2001 г. — № 8

Качалов Р. М. Управление хозяйственным риском. — М.: Наука, 2006. — 192 с.

Клейнер Г. Б., Тамбовцев

В. Л., Качалов Р. М. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегия, безопасность. М.: Экономика, 1997 — 392 с.

Клепицкий И. Мошенничество и правонарушения гражданско-правового характера // Законность. — 2005. — № 7.

Ковалев В.В., Финансовый анализ. — М.: Финансы и статистика, 1998 .

Комаров В. Экономическая безопасность в условиях кризиса // Охранная деятельность, 20.

02.2009.

Корчагин А.Г., Сонин В. В. Современные проблемы ответственности в банковской сфере России // Право и политика. 2010. N 2. С. 232 — 241.

Костюк М., Сердюк П. Вопросы квалификации мошенничества в сфере банковского кредитования // Уголовное право. 2007. N 4. С. 42 — 46.

Кривенко Т., Куранова З. Расследование мошенничества в частном предпринимательстве // Законность. — 2005. — № 10.

Лапуста М.Г., Шаршукова Л. Г. Риски в предпринимательской деятельности. — М.: ИНФРА-М, 1996. — 224с.

Лимонов В. Отграничение мошенничества от смежных составов преступлений // Законность. — 2008. — № 3.

Лимонов В. Понятие мошенничества // Законность. — 2007. — № 11.

Лопашенко Н. А. Преступления в сфере экономики: Авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ) (постатейный). — М.: Волтерс Клувер, 2006. — 720 с.

Лопашенко Н. Разграничение лжепредпринимательства и мошенничества // Законность. — 2007. — № 9.

Любимов А. А. Преступления против собственности, совершенные с использованием служебного положения: вопросы законотворчества и правоприменения // Общество и право. 2010. N 1. С. 165 — 167.

Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Уч. пособие для ВУЗов/ Под ред. проф. Н. П. Любушина, — М. ЮНИТИ-ДАНА, 2008, с.

385.

Металлургический комплекс России. Итоги года 2009. /Инф. бюлл. М., БДО Юникон. Март, 2010.

Мур А., Хиарнден К. Руководство по безопасности бизнеса: Практическое пособие по управлению рисками. — М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1998. — 328 с.

Научно-практический комментарий к УК РФ. Т. 1 / Под ред. Панченко П. Н. — Н. Новгород, 2006.

Прыкин Б.В. Технико-экономический анализ производства: Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е издательство, переработано и дополнено.- Минск: ООО «Новое знание», 2007, 688с.

Саркисян М. С. Противодействие преступлениям, совершаемым в сфере банковской деятельности: Автореф. … дис. канд. юрид. наук. М., 2009. С. 10 — 11.

Стратегии бизнеса. Айвазян С. А., Балкинд О. Я., Баснина Г. Б. и др.: Справочник/ Под ред. Г. Б. Клейнера — М: КОНСЭКО, 1998 г, 443с.

Судоплатов А.П., Лекарев С. В. Безопасность предпринимательской деятельности: Практическое пособие. — М.: ОЛМА-ПРЕСС, 2007. -382 с.

Уголовное право России. Особенная часть: Учебник. / Под ред. В. П. Репина. М.: Юстицинформ, 2009.

Цоколов И. А. Незаконная банковская деятельность: особенность квалификации // Уголовный процесс. 2008. N 7. С. 3 — 7.

Черкасов В. В. Проблемы риска в управленческой деятельности. Монография. М.: «Рефл-бук», К.: «Ваклер», 2008. — 288с.

Черкасов В. Н. Бизнес и безопасность. Комплексный подход. — М.: Армада-пресс, 2001. — 384 с.

Шевелев Л. Н. Состояние и перспективы развития металлургии России // Сталь.- 2009. № 12.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2007. 512 с.

Ярочкин В. И. Предприниматель и безопасность. — М.: Ось-89, 2007. — 230 с.

Ярочкин В.И., Бузанова Я. Н. Недобросовестная конкуренция. — М.: Ось-89, 2000. — 245 с.

Cressey D. R. Other People’s Money. — Montclair, NJ: Patterson Smith, 1973.

The Association of Certified Fraud Examiners. The Report to the Nation on Occupation Fraud and Abuse. — Austin: ACFE, 2008.

Приложения

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.

06.1996 № 63-ФЗ (в ред. Федерального закона от 04.

10.2010 № 270-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 17.

06.1996, № 25, ст. 2954.

Уголовное право России. Особенная часть: Учебник. / Под ред. В. П. Репина. М.: Юстицинформ, 2009.

Джозеф Т. Уэллс. Справочник по предупреждению и выявлению корпоративного мошенничества / Под науч. ред. М.

С. Суханова; (пер. с англ. М. С.

Суханов, Ю. Ю. Симирская, В. Л. Артемов).

— М.: Маросейка, 2008. — 480 с. — Доп. тит л. англ. -

С. 219.

Журнал «Финансовый Директор» № 3−2010

Джозеф Т. Уэллс. Справочник по предупреждению и выявлению корпоративного мошенничества / Под науч. ред. М. С. Суханова; (пер.

с англ. М. С. Суханов, Ю. Ю. Симирская, В.

Л. Артемов). — М.: Маросейка, 2008.

— 480 с. — Доп. тит л. англ. — С. 29.

Жариков Е. Мошенничество в бизнесе // Управление персоналом. — 2000. — № 3. — С. 40.

Альбрехт С., Венц Дж., Уильямс Т. Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса / Пер. с англ. — СПб.: Питер, 1995. — с. 14.

Там же.

Говард Р. Давиа. Мошенничество: методики обнаружения / Пер. с англ. — СПб.: ДНК, 2005 стр.

The Association of Certified Fraud Examiners. The Report to the Nation on Occupation Fraud and Abuse. — Austin: ACFE, 2008. — P. 9

Лопашенко Н. А. Преступления в сфере экономики: Авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ) (постатейный). — М.: Волтерс Клувер, 2006. — 720 с.

The Association of Certified Fraud Examiners. The Report to the Nation on Occupation Fraud and Abuse. — Austin: ACFE, 2008. — Р.

19.

Джозеф Т. Уэллс. Справочник по предупреждению и выявлению корпоративного мошенничества / Под науч. ред. М.

С. Суханова; (пер. с англ. М. С. Суханов, Ю. Ю. Симирская, В.

Л. Артемов). — М.: Маросейка, 2008. — 480 с. — Доп.

тит л. англ. — С. 29.

Cressey D. R. Other People’s Money. — Montclair, NJ: Patterson Smith, 1973. — P. 30.

Альбрехт С., Дж. Венц, Т. Уильямс Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса / Перев. с англ. — СПб.: Питер, 1995., с. 39, 48.

Карпович О.Г. Уголовно-правовая характеристика видов финансового мошенничества // Российский следователь. 2010. N 13. С. 23 — 27.

Егупов А.В. К вопросу о правовых экспертизах по делам коррупционной направленности // Эксперт-криминалист. 2010. N 1. С. 13 — 18.

Корчагин А.Г., Сонин В. В. Современные проблемы ответственности в банковской сфере России // Право и политика. 2010. N 2. С. 232 — 241.

Любимов А. А. Преступления против собственности, совершенные с использованием служебного положения: вопросы законотворчества и правоприменения // Общество и право. 2010. N 1. С. 165 — 167.

Саркисян М. С. Противодействие преступлениям, совершаемым в сфере банковской деятельности: Автореф. … дис. канд. юрид. наук. М., 2009. С. 10 — 11.

Костюк М., Сердюк П. Вопросы квалификации мошенничества в сфере банковского кредитования // Уголовное право. 2007. N 4. С. 42 — 46.

Ищейнов В. Я. Безопасность фирмы от противоправных действий и недобросовестной конкуренции // Делопроизводство, 2009, № 2.

Закон Российской Федерации «О безопасности» от 5 марта 1992 года №ХХ.

Гусев В.С. и др. Экономика и организация безопасности хозяйствующих субъектов. Учебник — СПб.: ИД «Очарованный странник», 2007 — 256 с.

Качалов Р. М. Управление хозяйственным риском. — М.: Наука, 2006. — 192 с.

Ярочкин В. И. Предприниматель и безопасность. — М.: Ось-89, 2007. — 230 с.

Защита информации. Конфидиент: Информационно-методический журнал. — М.: Конфидиент, 2002, № 43.

Качалов Р. М. Управление хозяйственным риском. — М.: Наука, 2006. — 192 с.

Судоплатов А.П., Лекарев С. В. Безопасность предпринимательской деятельности: Практическое пособие. — М.: ОЛМА-ПРЕСС, 2007. -382 с.

Бланк И. А. Управление финансовой безопасностью предприятия. К.: Эльга, Ника-Центо, 2004. С. 24.

Киров А. В. Финансовая безопасность как условие финансовой устойчивости фирмы // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. N 6. С. 23 — 27.

Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — М: Финансы и статистика, 2007 г, с.

432.

Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. — М.: Финансы и статистика, 2008 — 112 с.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е издательство, переработано и дополнено.- Минск: ООО «Новое знание», 2007, 688с.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2007. 512 с.

Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Уч. пособие для ВУЗов/ Под ред. проф. Н. П. Любушина, — М. ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г, с.

385.

Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Уч. пособие для ВУЗов/ Под ред. проф. Н. П. Любушина, — М. ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г, с.

385.

Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Под ред. В. И. Бариленко. — М.: Эксмо, 2011. — 352 с.

Гусев В.С. и др. Экономика и организация безопасности хозяйствующих субъектов. Учебник — СПб.: ИД «Очарованный странник», 2007 — 256 с.

Комаров В. Экономическая безопасность в условиях кризиса // Охранная деятельность, 20.

02.2009.

Черкасов В. В. Проблемы риска в управленческой деятельности. Монография. М.: «Рефл-бук», К.: «Ваклер», 2008. — 288с.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.

11.1994 № 51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 27.

07.2010 № 194-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.

12.1994, № 32, ст. 3301.

КРИЗИСНАЯ ЗОНА ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ