Организация, оформление и учет собственных средств банка

Номер счета 1(2) порядка Наименование Входящие остатки на отчетную дату (в рублях, ин.вал., драг. метал. в рублевом эквиваленте) Обороты за отчетный период Исходящие остатки на отчетную дату (в рублях, ин.вал. драг. метал. в рублевом эквиваленте) по дебету по кредиту первого порядка второго порядка в рублях ин.вал. драг. метал. в рубл.

экв. ИТОГО в рублях ин.вал. драг. метал. в рубл.

экв. ИТОГО 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 А. Балансовые счета А К Т И В 105 Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией 10 501

Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком. Собственные акции, выкупленные у акционеров 30 000 000,00 0,00 0,00 30 000 000,00 202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), стоимость которых указана в иностранной валюте 20 202

Касса кредитных организаций 300 000,00 0,00 0,00 300 000,00 20 206

Касса обменных пунктов 420 000,00 0,00 0,00 420 000,00 20 208

Денежные средства в банкоматах 280 000,00 0,00 0,00 280 000,00 301 Корреспондентские счета 30 102

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России 10 000 000,00 0,00 0,00 10 000 000,00 30 110

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ 25 000 000,00 0,00 0,00 25 000 000,00 30 114

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией 40 000 000,00 0,00 0,00 40 000 000,00 302 Счета кредитных организаций по другим операциям 30 202

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России 5 000 000,00 0,00 0,00 5 000 000,00 30 204

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России 8 000 000,00 0,00 0,00 8 000 000,00 452 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям 45 203 на срок до 30 дней 500 000 000,00 0,00 0,00 500 000 000,00 45 204 на срок от 31 до 90 дней 150 000 000,00 0,00 0,00 150 000 000,00 506 Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа 50 606

Прочие акции 230 650 000,00 0,00 0,00 230 650 000,00 514 Векселя кредитных организаций 51 402 со сроком погашения до 30 дней 140 000 000,00 0,00 0,00 140 000 000,00 604 Основные средства 60 401

Основные средства (кроме земли) 71 970 000,00 2 000 000,00 2 000 000,00 0,00 73 970 000,00 609 Нематериальные активы 60 901

Нематериальные активы 3 000 000,00 0,00 0,00 3 000 000,00 702 Расходы 70 201

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты 25 000 000,00 0,00 0,00 25 000 000,00 70 202

Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам 25 000 000,00 0,00 0,00 25 000 000,00 70 204

Расходы по операциям с ценными бумагами 3 000 000,00 0,00 0,00 3 000 000,00 70 205

Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 1 000 000,00 0,00 0,00 1 000 000,00 70 206

Расходы на содержание аппарата 500 000,00 0,00 0,00 500 000,00 70 209

Другие расходы 1 520 000,00 0,00 0,00 1 520 000,00 705 Использование прибыли 70 501

Использование прибыли отчетного года 9 700 000,00 0,00 0,00 9 700 000,00 ИТОГО по активу 1 280 340 000,00 2 000 000,00 0,00 2 000 000,00 0,00 0,00 0,00 1 282 340 000,00 П, А С С И В 102 Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций 10 204 принадлежащих негосударственным организациям 120 000 000,00 0,00 150 000,00 150 000,00 120 150 000,00 10 205

Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих физическим лицам 20 000 000,00 3 350 000,00 3 350 000,00 3 100 000,00 3 100 000,00 19 750 000,00 103 10 305 10 000 000,00 0,00 0,00 10 000 000,00 106 Добавочный капитал 10 601

Прирост стоимости имущества при переоценке 0,00 2 000 000,00 2 000 000,00 2 000 000,00 10 602

Эмиссионный доход 100 000,00 100 000,00 200 000,00 200 000,00 100 000,00 10 604

Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом) 150 000,00 150 000,00 150 000,00 150 000,00 0,00 107 Фонды 10 701

Резервный фонд 20 000 000,00 0,00 0,00 20 000 000,00 301 Корреспондентские счета 30 109

Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов 50 000 000,00 0,00 0,00 50 000 000,00 313 Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций 31 304 на срок от 8 до 30 дней 75 000 000,00 0,00 0,00 75 000 000,00 407 Счета негосударственных организаций 40 701

Финансовые организации 100 000 000,00 0,00 0,00 100 000 000,00 40 702

Коммерческие организации 400 000 000,00 0,00 0,00 400 000 000,00 409 Средства в расчетах 40 911

Транзитные счета 28 000 000,00 0,00 0,00 28 000 000,00 413 Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 41 303 на срок от 31 до 90 дней 62 000 000,00 0,00 0,00 62 000 000,00 420 Депозиты негосударственных финансовых организаций 42 003

Депозиты негос. Финансовых организаций от 31 до 90 дней 60 000 000,00 0,00 0,00 60 000 000,00 423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц 42 301

Депозиты до востребования 110 000 000,00 0,00 0,00 110 000 000,00 42 305

Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 90 000 000,00 0,00 0,00 90 000 000,00 452 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям 45 215

Резервы на возможные потери 650 000,00 0,00 0,00 650 000,00 506 Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам 50 612

Резервы на возможные потери 230 000,00 0,00 0,00 230 000,00 514 Векселя кредитных организаций 51 410

Резервы на возможные потери 140 000,00 0,00 0,00 140 000,00 603 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 60 322

Расчеты с прочими кредиторами 3 350 000,00 3 350 000,00 3 350 000,00 3 350 000,00 0,00 606 Амортизация основных средств 60 601

Амортизация основных средств 3 520 000,00 0,00 0,00 3 520 000,00 701 Доходы 70 101

Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам 40 500 000,00 0,00 0,00 40 500 000,00 70 102

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами 30 000 000,00 0,00 0,00 30 000 000,00 70 103

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в т.ч. дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ин.вал. 10 000 000,00 0,00 0,00 10 000 000,00 70 107

Другие доходы 30 000 000,00 0,00 0,00 30 000 000,00 703 Прибыль 70 301

Прибыль отчетного года 20 300 000,00 0,00 0,00 20 300 000,00 ИТОГО по пассиву 1 280 340 000,00 6 950 000,00 0,00 6 950 000,00 8 950 000,00 0,00 8 950 000,00 1 282 340 000,00

Таблица 4.

Бухгалтерский баланс на 02.

03.2009 г.

Наименование статьи Данные на отчетную дату АКТИВЫ Денежные средства 1 000 000 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 10 000 000 Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов 50 000 000 Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах 25 000 000 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ 40 000 000 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России 5 000 000 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России 8 000 000 Чистая ссудная задолженность 650 000 000 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 370 650 000 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 73 450 000 Всего активов 1 233 100 000 ПАССИВЫ Средства кредитных организаций 77 000 000 Средства клиентов (некредитных организаций) 500 000 000 Средства в расчетах 28 000 000 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

62 000 000 Депозиты негосударственных финансовых организаций 60 000 000 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц 200 000 000 Резервы на возможные потери 1 150 000 Всего обязательств 928 150 000 Средства акционеров (участников) 150 000 000 Собственные акции, выкупленные у акционеров (30 000 000) Резервный фонд 20 000 000 Прибыль (убыток) за отчетный период 35 080 000 Всего источников собственных средств 175 080 000 Всего пассивов 1 233 100 000

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе мною рассмотрен вопрос о том, какую роль играет собственный капитал в обеспечении финансовой устойчивости банка. И узнала, что собственный капитал — это важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого предприятия, банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, без которых банк просто не может начать свою деятельность.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые для обеспечения его финансовой устойчивости, и прибыль, полученную по результатам прошлых лет.

Собственный капитал банка — специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для покрытия убытков и находящиеся в пользовании банка в течение всего периода его функционирования.

Чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными прежде, чем банк станет неплатежеспособным и тем меньше будет риск банка.

Таким образом, можно сделать вывод, что собственный капитал — основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутации банка, уверенность в нем вкладчиков.

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ.

Банковское дело. / Под редакцией О. И. Лаврушина. — М.: Экономика, 2007.

Банки и банковские операции. / Под редакцией Жукова. — М.: Дело, 2007.

Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческом банке /Под ред. С. И. Кумок. М.: Московское финансовое объединение, 2005.

Практический курс бухгалтерского учета в современном банке. / Под редакцией М. З. Бора. — М.: Экономика, 2006.

Семибратова Н. В. Банковское дело. — М.: Дело, 2003.

Смирнова Е. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. — М.: Юнити-Дана, 2004.

Экономический анализ деятельности банка. / Под редакцией Соловьевой. — М.: Инфра-М, 2006.

Журнал «Банковские услуги» № 3, 2003.

Журнал «Бухгалтерия и банки» № 10, 2003.

Банковское дело. / Под редакцией О. И. Лаврушина. — М.: Экономика, 2007, с. 69.

Банковское дело. / Под редакцией О. И. Лаврушина. — М.: Экономика, 2007, с. 76.

Практический курс бухгалтерского учета в современном банке. / Под редакцией М. З. Бора. — М.: Экономика, 2006, с. 83.

Практический курс бухгалтерского учета в современном банке. / Под редакцией М. З. Бора. — М.: Экономика, 2006, с. 85.

Смирнова Е. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. — М.: Юнити-Дана, 2004, с. 56.

Смирнова Е. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. — М.: Юнити-Дана, 2004, с. 56.

Семибратова Н. В. Банковское дело. — М.: Дело, 2003, с. 58.

Семибратова Н. В. Банковское дело. — М.: Дело, 2003, с. 61.

Семибратова Н. В. Банковское дело. — М.: Дело, 2003, с. 63.

Семибратова Н. В. Банковское дело. — М.: Дело, 2003, с. 74.