Политика управления затратами на персонал (предприятия, коммерческого банка)

Производственный цикл — один из важнейших показателей технико-экономического развития, который определяет возможности предприятия по объему выпуска продукции и затраты на ее производство. Продолжительность производственного цикла (в днях) выросла на 4,98 дн. Увеличение длительности производственного цикла приводит к замедлению оборачиваемости оборотных средств, и, в конечном счете, к сокращению потенциальной прибыли предприятия.

Производственно-коммерческий цикл — показатель, характеризующий организацию финансирования производственной деятельности и отражающий часть производственного цикла, не профинансированного за счет участников производственного процесса. За анализируемый период продолжительность производственно-коммерческого цикла (в днях) выросла на 30,36 дн. Положительное значение производственно-коммерческого цикла означает, что чем больше цикл, тем меньше текущих активов профинансировано за счет непосредственных участников производственного процесса и тем больше текущих активов, которые профинансированы за счет внешних по отношению к производственному процессу источников финансирования — прироста собственного капитала, кредитов. Таким образом, у предприятия отсутствует возможность использовать образующийся «излишек» на иные цели, например, на финансирование постоянных активов.

2.3 Анализ политики управления затратами на персонал на ОАО «Лебедянский»

Политика в области оплаты труда является составной частью управления предприятием, и от нее в значительной мере зависит эффективность его работы, так как заработная плата является одним из важнейших стимулов в рациональном использовании рабочей силы. И об этом необходимо помнить всегда.

Заработная плата — это выраженная в денежной форме часть национального дохода, которая распределяется по количеству и качеству труда, затраченного каждым работником, поступающая в его личное потребление. Заработная плата — это вознаграждение за труд.

Оплата труда работников — это цена трудовых ресурсов, задействованных в производственном процессе. Можно сказать и так, что заработная плата это часть издержек на производство и реализацию продукции, идущая на оплату труда работников предприятия.

Различают номинальную и реальную заработную плату.

Номинальная заработная плата — это начисленная и полученная работником заработная плата за его труд за определенный период.

Реальная заработная плата — это количество товаров и услуг, которые можно приобрести за номинальную заработную плату; реальная заработная плата — это ее покупательная способность номинальной заработной платы. Вполне очевидно, что реальная заработная плата зависит от величины номинальной заработной платы и цен на приобретаемые товары и услуги.

Общий уровень оплаты труда на предприятии может зависеть от следующих основных факторов:

Результатов хозяйственной деятельности предприятия, уровня его рентабельности;

Кадровой политики предприятия;

Уровня безработицы в регионе, области, среди работников соответствующих специальностей;

Влияния профсоюзов, конкурентов и государства;

Политики предприятия в области связей с общественностью.

Рациональная организация оплаты труда на предприятии позволяет стимулировать результаты труда и деятельность его работников, обеспечивать конкурентоспособность на рынке труда готовой продукции, не обходимую рентабельность и прибыльность продукции.

Цель рациональной организации оплаты труда — обеспечение соответствия между ее величиной и трудовым вкладом работника в общие результаты хозяйственной деятельности предприятия, то есть установление соответствия между мерой труда и мерой потребления.

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. При анализе использования фонда заработной платы, необходимо проанализировать распределение фонда оплаты труда по категориям работников.

Распределение ФОТ по категориям приведено в таблице 7

Увеличение фонда оплаты труда в 2006 году по сравнению с соответствующим периодом 2005 года произошло за счет увеличения численности персонала на 1,6%.

Таблица 7

Распределение ФЗП по категориям работников в динамике с 2005 — 2007 гг.

(тыс. руб.)

Показатели 2005 год 2006 год Отклонение 2006 г к 2005 г 2007 год Отклонение 2007 г к 2006 г сумма % сумма % 1. ППП в том числе: 418 465 530 507 112 042 126,8 568 401 37 894,1 107,1 рабочие 283 771 353 923 70 151,3 124,7 369 117 15 194,5 104,3 руководители 88 413,4 118 384 29 970,5 133,9 134 733 16 349,1 113,8 специалисты 44 252,4 55 650,2 11 397,8 125,8 61 997,6 6347,4 111,4 служащие 2027,9 2550,2 522,3 125,8 3552,9 2,7 181,1 2. НПП 28 889,6 38 396,3 9506,7 132,9 39 388 991,7 102,6 ВСЕГО: 447 355 568 903 121 549 127,2 608 789 38 885,4 106,8

За 12 месяцев 2006 года увеличились выплаты безлюдного фонда. По сравнению с соответствующим периодом 2005 года на 1756,5 тыс. руб. за счёт увеличения численности работающих по договорам подряда на 27 человек.

Фонда оплаты труда в 2007 году по сравнению с соответствующим периодом 2006 года увеличился на 38 885,8 тыс. руб. или на 6,8%.

Увеличение фонда заработной платы за 2007 год по сравнению с прошлым годом произошло за счет повышения заработной платы за счет увеличения тарифных ставок и окладов.

Данные для анализа средней заработной платы представлены в таблице 8

В целом за период 2003;2007 года средняя заработная плата увеличилась более чем вдвоё. Наиболее увеличилась заработная плата у промышленно-производственного персонала, причём большая доля увеличения приходится на 2002 год.

Таким образом, анализ труда и заработной платы показал, что в отношении трудовых ресурсов на ОАО «Лебедянский» ведётся хорошая политика управления, так как текучесть снижается, а средняя заработная плата увеличивается.

Таблица 8

Средняя заработная плата по ОАО «Лебедянский»

Категории 2003 год, (руб.)

2004год,

(руб.)

2005 год,

(руб.)

2006год,

(руб.)

2007год, (руб.)

2004/ 2003, %

2005/ 2004,

% 2006/ 2005,

% 2007/ 2006, %

ППП 1398,9 1869,7 3257 4061 9076,0 134 174 124 125 НПП 1821,5 1481,6 2126 2746 8962,6 81 144 130 144 Всего по КОАО

«АЗОТ» 1581,1 1825,9 3149 3954 9439 115 172 126 112

Общая оценка динамики выработки позволяет выяснить ее изменение по сравнению с фактическими показателями предыдущего года. Расчеты выработки сводят в таблице 9

Таблица 9

Производительность труда Показатели 2005 2006 2007

Товарная продукция, тыс. руб. 4 987 074 5 972 920 6 233 971

Среднесписочная численность рабочих, чел 10 044 9139 9045

Число дней работы по выпуску продукции 360 360 360 Средняя продолжительность рабочего дня, час 8 8 8 Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб. 496,5 653,6 689,2 Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб. 1,98 1,82 1,91

Данные таблицы 9 свидетельствуют о повышении эффективности использования трудовых ресурсов. Среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 192,7 тыс. руб. Это свидетельствует об эффективности управления на предприятии.

Динамику среднегодовой выработки одного рабочего представим на рисунке 1.

Рисунок 1. Динамика показателя среднегодовой выработки одного рабочего за 2005;2007гг.

2.4 Пути эффективного управления политикой затрат на персонал Вопросы кадровой политики предприятия ОАО «Лебедянский» находятся в деятельности органов кадровой службы.

Главный принцип комплектования предприятия кадрами со стороны — не пассивное ожидание желающих устроиться на работу, а активное привлечение рабочей силы. Формы и методы привлечения рабочей силы многообразны.

Большое значение имеет пропаганда преимуществ данного предприятия в производственной сфере (условия труда, уровень заработной платы), в социальной (возможности профессионально квалификационного продвижения), в непроизводственной (возможность пользования детскими садиками, базами отдыха, получения жилья). С этой целью помещаются объявления в средствах массовой информации, предоставляются сведения в территориальные подразделения службы занятости, с которыми предприятия заключают соответствующие договоры.

Одной из основных форм привлечения специалистов и квалифицированных рабочих является заключение предприятием договоров с соответствующими учебными заведениями, причем заказ нередко бывает персональным, т. е. на конкретных людей, отобранных кадровыми службами, с указанием необходимых изменений в содержании подготовки специалистов и рабочих в соответствии со спецификой их будущей работы.

ОАО «Лебедянский» постоянно стремится к достижению результатов, которые соответствуют положению ОАО «Лебедянский» — одного из лидирующих предприятий промышленности России. Согласно долгосрочной стратегии развития ОАО «Лебедянский» направляет свои усилия на решение следующих задач:

 — проведение планомерного и масштабного технического переоснащения производств и пищевого оборудования, внедрения новейших технологий, что позволит улучшить качество продукции, снизить затраты и повысить безопасность производства;

- укрепление позиций предприятия на стратегически важных рынках и освоение новых рынков сбыта;

- повышение квалификации персонала и улучшение его социальной защищенности;

- повышение экологической безопасности предприятия, внедрение нового и поддержание действующего природоохранного оборудования.

Для увеличение заработной платы работников необходимо увеличить прибыль предприятия, но в сложившихся условиях финансового кризиса это не просто. Поэтому на данном этапе функционирования предприятия актуальным вопросом считаем сохранить заработную плату рабочих, на прежнем уровне, путем проведения оптимизации численности рабочих, например службы охраны, для этого предприятию необходимо ввести программу СКУД. Данная программа и необходимое оборудование предприятие уже закупило еще в 2005 году, т.к. стоимость оборудования небольшая то затраты сразу же были списаны на себестоимость продукции. Но программа не была установлена в связи с протестами работников службы охраны. СКУД представляет собой совокупность программно-технического комплекса, обладающего технической, информационной, программной и эксплуатационной совместимостью, а также организации мероприятий, предназначенных для контроля и санкционирования доступа сотрудников на охраняемую территорию. СКУД обеспечивает исключение возможности прохода на территорию лиц, не имеющих соответствующего уровня допуска, идентификационных карт. Система исключает возможность передачи пропуска другому лицу и его подделку. Система позволяет осуществлять контроль перемещения через КПП персонала и учет рабочего времени, что повышает самодисциплину среди работников ОАО «Лебедянский». Система обеспечивает защиту от прохода двух и более человек по одному пропуску, есть возможность просмотра и вывода на печать информации о перемещениях группы лиц или совокупности действий за любой интервал времени.

При проходе человека через турникет следующий должен дождаться полной прокрутки вертушки и только после этого подносить свой пропуск к считывателю, в противном случае система блокируется и не реагирует на карточки 30−60 секунд, тем самым вы сами создаете пробки на проходных.

В случае убытия работника в отпуск его пропуск блокируется на период нахождения в отпуске. При необходимости посещения поликлиники в период отпуска работник пропускается по разовому пропуску с предъявлением документов, удостоверяющих личность. Работники, работающие в день, имеют ограниченный временной уровень доступа (только в рабочие дни с 7.00 до 18.00), по служебной необходимости в нерабочее время и выходные и праздничные дни допускаются на территорию только по заявкам руководителей подразделений, согласованным с управлением безопасности.

При непредвиденных обстоятельствах (авариях, чрезвычайных ситуациях) аварийные команды, персонал, необходимый для ликвидации ЧС, в любое время суток, независимо от временного уровня доступа, пропускаются через КПП по указанию диспетчера ПТО, начальника смены охраны предприятия.

Главная цель внедрения СКУДа — это обеспечение безопасности предприятия от проникновения посторонних лиц и повышение трудовой дисциплины работников ОАО «Лебедянский».

На предприятии существуют 8 КПП, на которых работают 40 человек, из служб вневедомственной охраны «ЧОП№ 2», необходимость в использовании 5 человек на каждом КПП будет отменена с внедрением СКУДа, использовать будут максимум по 1 человеку на каждом КПП. Это позволит снизить общий фонд оплаты труда и перенести те средства, которые будут высвобождены, в необходимые структуры, не снижая заработной платы остальных работников.

На основании того, что средняя заработная плата 1 работника службы охраны составляет 6102 руб., а число работников охраны на КПП можно снизить до 10 человек, тем самым сумма экономии составит: 30*6102*12=2 196 720 руб.

Экономический эффект от мероприятия Таблица 10

№ ФОТ служащих факт, тыс.

руб. ФОТ служащих план, тыс.

руб. Отклонение +/-, тыс.

руб. 1 3552,9 13 562,2 2196,7 На основе данных представленных в таблице 10, можно сделать следующий вывод, при применении предложенных мер по оптимизации численности служащих на предприятии путем увольнения персонала службы охраны предприятие сэкономит 2196,7 тыс.

руб., направив данную сумму в ту область куда финансовый кризис добрался более глубоко, ОАО «Лебедянский» сохранит величину заработной платы остальным работникам на должном уровне.

Например число рабочих занятых в основном производстве равно 4800 чел., если сумму годовой экономии распределить между ними то они получат премии в размере 2196,7*12 = 2630,4 тыс.

руб. 2630,4 тыс.

руб./4800 чел = 550 руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Политика управления затратами на персонал на сегодняшний день базируется на двух основополагающих принципах: мотивация труда и стимулирование труда. Структура затрат на персонал состоит из непосредственной заработной платы, затрат на отбор, набор и обучение персонала, а также дополнительных затрат связанных с мотивацией и стимулированием труда.

Плановая величина основной заработной платы работников компании определяется путем разработки уровневой системы оплаты труда. Количество уровней оплаты труда устанавливается с учетом особенностей производства на предприятии.

Анализ технико-экономических показателей предприятия показал, что величина валовой продукции на протяжении рассматриваемого периода увеличилась в 2007 году на 261 051 тыс. руб. (104,4%), в 2006 году на 985 846 тыс. руб. (119,8%) за счет увеличения выпуска продукции.

Cебестоимость увеличилась только на 5% и 13,2% соответственно. Это свидетельствует о том, что предприятию удалось снизить затраты на изготовление продукции и максимизировать прибыль, о чем свидетельствует финансовый результат, который резко увеличился к 2006 году. В 2007 году чистая прибыль снизилась на 46,6%.

В 2005 году доля чистой прибыли в объеме продаж составляла 0,083%, в 2006 — 3,22%, а в 2007 году — 1,44.

Среднесписочная численность работников на предприятии с каждым годом уменьшалась и к 2007 году составила 9 045 чел.

На увеличение уровня производительности труда повлияло увеличение величины валовой продукции и снижение численности работников. Темп роста в 2007 году составил 105,3%.

Наиболее эффективно оборотные средства использовались в 2006 году, так как рентабельность оборотных активов была максимальной и составила 12,55%. Тем не менее, предприятие не обеспечивает достаточный объем прибыли по отношению к используемым оборотным средствам.

При применении предложенных мер по оптимизации численности служащих на предприятии путем увольнения персонала службы охраны предприятие сэкономит 2196,7 тыс.

руб., направив данную сумму в ту область куда финансовый кризис добрался более глубоко, ОАО «Лебедянский» сохранит величину заработной платы остальным работникам на должном уровне.

1. Гражданский кодекс РФ. Москва ИНФРА 2007 г.

2. Федеральный Закон № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» от 16.

10.2002. (новая редакция).- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. — 160с.

3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Табурчак П. П., Викуленко А. Е., Овчинникова Л. А. и др.: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. П. П. Табурчакова, В. М. Тумина и М. С. Сапрыкина. — Ростов н/Д: Феникс, 2002. — 352 с.

4. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие / Донцова Л. В., Никифорова Н. А. — М.: Издательство «Дело и Сервис» (ДИС), 2003 — 336с.

5. Барнгольц С. Б., Мельник М. В. Методология экономического анализа деятельности хозяйственного субъекта. -М.: «Финансы и статистика», 2003.-240с.

6. Басовский А. Л., Басовский Л. Е., Лукева А. М. Экономический анализ хозяйственной деятельности. -М.: «Инфра-М», 2003.-222с.

7. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. — М.: Инфа -М, 2002.-215с.- (Серия «Высшее образование»).

8. Боренкова С. А. Экономический анализ в управление предприятием.

М.: «Финансы и статистика», 2003.-218с.

9. Гиляровская Л. Т. Экономический анализ. — М.: «ЮНИТИ», 2003.-615с.

10. Гинсбург А. И. Экономический анализ. -С.-Пб.: «Питер», 2003.-480с.

11. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2004.-424с.

12. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. /Гиляровская Л. Т. (др.). — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. — 360 с.

13. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов/ Под ред. Проф. Н. П. Любашина.

М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2003. — 471с.

14. Прыкин В. Б. Технико-экономический анализ производства — М.: «ЮНИТИ», 2003.-476с.

15. Прыкина Л. В. Экономический анализ предприятия.

М.: «ЮНИТИ», 2003.-407с.

16. Пястолов С. М. Экономический анализ деятельности предприятия. — М.: «Академический проспект», 2003.-573с.

17. Романова Л. Е. Анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс лекций.

М.: «Юрайт», 2003.-220с.

18. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА -М, 2003. — 400 с. — (Серия «Высшее образование»).

19. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА — М, 2006. — 426 с.

20. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности Учеб. пособие. — 4-е изд. — М.: ИНФРА — М, 2007. — 384 с

21. Чечевицына Л. Н. Экономический анализ. — М.: «Феникс», 2003.-475с

ПРИЛОЖЕНИЕ

Барнгольц С.Б., Мельник М. В. Методология экономического анализа деятельности хозяйственного субъекта. -М.: «Финансы и статистика», 2003. стр. 201

Гинсбург А. И. Экономический анализ. -С.-Пб.: «Питер», 2003. стр. 337−339

Гиляровская Л. Т. Экономический анализ. — М.: «ЮНИТИ», 2003.

стр. 415

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Табурчак П. П., Викуленко А. Е., Овчинникова Л. А. и др.: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. П. П. Табурчакова, В. М. Тумина и М. С. Сапрыкина. — Ростов н/Д: Феникс, 2002. стр. 211−212

Боренкова С. А. Экономический анализ в управление предприятием.

М.: «Финансы и статистика», 2003.

стр. 109

Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности Учеб. пособие. — 4-е изд. — М.: ИНФРА — М, 2007. стр. 107−108