Бизнес-планирование в аптечных организациях

Таблица 3.

Смета затрат на переоборудование и ремонт рабочего места.

Виды работ и затрат Объем работ или услуг в ч. Сметная стоимость Единицы Общая 1. Сборка и установка мебели

2. Установка и подключение оборудования

4. Подвод электроэнергии 2 ч.

1 ч.

1,5 ч 100

50 200

75 Итого прямых затрат 375 Сумма накладных расходов 562,5 Плановые накопления 75 Всего сметная стоимость 1012,5

Определив необходимый объём инвестиций, установим каналы инвестирования. Проект будет инвестироваться из собственных средств компании.

3.

3. Расчет текущих издержек

3.

3.1. Основная заработная плата персонала

Таблица 4.

Расчет основной заработной платы персонала.

Профессия Оклад, тыс., руб. Численность, чел. Доплаты (12%), руб. Премия (30%), руб. ФЗП с учетом районного коэффициента Провизор 14 000 1 1680 4200 19 880

Итого: 14 000 1 1680 4200 19 880

Расчет доплат за работу с вредными условиями труда:

ЗПдоп.

вред.ус. = 14 000×12% = 1680 руб.

Расчет премиальной доплаты к основной заработной плате:

ЗПдоп.

пр. = 14 000×30% = 4200 руб.

Рассчитаем ФЗП основного персонала:

ФЗПосн. = 14 000 + 1680 + 4200 = 19 880 руб.

Отчисления с ФЗП определяются в размере 26% от суммы основной и дополнительной заработной платы, в том числе:

на государственное социальное страхование (3,2%):

ОТГСС = 19 880×3,2% = 636 руб.

в пенсионный фонд Росси (20%):

ОТПФ = 19 880×20% = 3976 руб.

отчисления на медицинское страхование (2,8%):

ОТМС = 19 880×2,8% = 557 руб.

Общий размер отчислений равен:

ЕСН = 19 880×26% = 5169 руб.

3.

3.2. Расчет затрат на материалы

Таблица 5.

Расчет затрат на материалы.

Наименование материалов Стоимость, руб. 1. Кассовая лента 1200 2. Товарные запасы 650 000

Итого: 651 200

3.

3.3. Расчет стоимости электроэнергии

Удельный расход электроэнергии кассовыми аппаратами за месяц равен

где — число кассовых аппаратов 2 шт.

— удельный расход электроэнергии на один компьютер за час, который по данным практики равен 180 Вт/ч.

— количество часов работы компьютера за месяц, — 176 ч.

кВт.

Расход электроэнергии остальным оборудованием произведем по аналогии.

кВт.

кВт.

кВт.

Стоимость 1 кВт. ч обозначим через a, где a=1,8 руб./кВт в месяц.

Стоимость электроэнергии СЭ определим по формуле:

где К=1, а=1,8 руб/кВт

руб.

Стоимость электроэнергии СЭ = 134,53 руб.

3.

3.4. Расчет амортизации основных фондов

Таблица 6.

Расчет амортизации.

Оборудование и мебель Кол-во Цена за единицу, руб. Общая сумма, руб. Норма амортизации в мес., % Амортизационные отчисления, руб. 1. Кассовый аппарат 2 5000 10 000 1,66 166 2. Витрина 1 15 000 15 000 1,66 249 3. Рабочее место провизора 1 4000 4000 1,66 66,4 Итого: 4 29 000 481,4

3.

3.5. Расчет затрат на техническое обслуживание

Произведем расчет основной заработной платы ремонтного персонала.

Таблица 7.

Расчет основной заработной платы ремонтного персонала.

Должность Кол-во, чел. Оклад, руб./мес. Доплаты, руб. ФЗП с учетом районного коэффициента, руб. Техник 1 400 32 436,8

В состав ремонтного персонала входит один человек, занимающий должность техника. Месячный оклад в расчёте на обслуживание данного оборудование, которого составляет 400 руб.

Дополнительная заработная плата ремонтного персонала определяется по формуле:

руб.

Рассчитаем фонд заработной платы ремонтного персонала с учетом районного коэффициента.

руб.

Определим отчисления на социальные нужды — 26% от фонда заработной платы ремонтного персонала

руб.

Расход на ремонтные материалы исходя из данных практики равен 113,37 руб.

3.

3.6. Основные затраты

Определяется как суммам всех статей затрат.

ОЗ = 19 880 + 5169 + 651 200 + 134,53 + 481,4 + 436,8 + 113,57 + 110 = 677 415,3 руб.

3.

3.7. Прямые затраты

Определяется как разность между основными затратами и общей суммой амортизационных отчислений.

ПЗ = 677 415,3 — 481,4 = 676 933,9

3.

3.8. Накладные расходы

Заработная плата управленческого персонала определяется по формуле:

;

ЗПАУП = 677 415,3×5% = 33 870,77 руб.

По данным практики организации расход денежных средств на оплату почтовых услуг и телефона составляет 250 руб. в месяц.

По данным практики организации расход денежных средств на приобретение канцелярских принадлежностей составляет 100 руб. в месяц.

Ставка налога на имущество 2,2% к объекту налогообложения. Объектом налогообложения является основные средства организации, для исчисления данного налога используется их средняя годовая остаточная стоимость.

;

Стоимость имущества

;

где — остаточная стоимость основных фондов на 1 января отчетного года равна 29 000 руб.

— остаточная стоимость основных фондов на 1 февраля отчетного года.

С1.02 = С1.01 — АООФ = 29 000 — 481,4 = 28 518,6 руб.

— остаточная стоимость основных фондов на 1 марта отчетного года.

С1.03 = С1.02 — АООФ = 28 518,6 — 481,4 = 28 037,2 руб.

— остаточная стоимость основных фондов на 1 апреля отчетного года.

С1.04 = С1.03 — АООФ = 28 037,2 — 481,4 = 27 555,8 руб.

Найдем стоимость имущества СИМ = (29 000 + 28 518,6 + 28 037,2 + 27 555,8) / 4 = 28 277,9 руб.

Определим размер налога на имущество НИМ = 28 277,9×2,2% / 12 = 51,84 руб.

Рассчитаем общую сумму накладных расходов

;

НР = 33 870,77 + 250 + 100 + 51,84 = 34 272,61

3.

3.9. Полная себестоимость работ

Рассчитаем все затраты, которые будут включены в полную себестоимость данного проекта, результаты занесем в таблицу.

;

ПС = 677 415,3 + 34 272,61 = 711 687,91 руб.

Таблица 8.

Смета затрат на месяц.

Элементы затрат Сумма, руб. 1. Заработная плата основного персонала 19 880 3. Отчисления на социальные нужды 5169 4. ТМЦ 651 200 5. Электроэнергия 134,53 6. Амортизация 481,4 7. Техническое обслуживание 660,37 9. Итого основных затрат: 677 415,3 9.

1. Прямые затраты 676 933,9 9.

2. Амортизационные отчисления 481,4 10. Накладные расходы 34 272,61 11. Полная себестоимость 711 687,91

3.

4. Расчет прибыли

3.

4.1. Расчет выручки

В зависимости от принятого количества оборудования, норм обслуживания, а также от принятого календарного режима работ создаваемой организации и стоимости единицы работ рассчитаем плановый объем работ и выручку от выполненных услуг данной организации. Полученные расчеты внесем в таблицу.

Таблица 9.

Планируемый объем работ и выручка от услуг.

Наименование работ, выполняемых на компьютере Объем работ, час Стоимость, руб. В день В месяц В год 1 час Общая Реализация фармацевтической продукции 16 336 4032 1500 6 048 000

Итого: 16 336 4032 1500 6 048 000

3.

4.2. Расчет прибыли

Отчет о прибыли необходим для оценки эффективности текущей хозяйственной деятельности. Он представляет собой анализ соотношения доходов с расходами, понесенными за один и тот же период.

Маржинальная прибыль — это разность между выручкой от реализации и прямыми затратами.

ПМ = 6 048 000 — 650 000 — 26 933,9×12 = 5 074 793,2 руб.

Прибыль от операции — это разность между маржинальной прибылью и накладными расходами.

ПОП = 5 074 793,2 — 34 272,61×12 = 4 663 521,88 руб.

Балансовая прибыль — это масса прибыль до ее налогообложения. Она определяется из выражения:

;

ПБ = 4 663 521,88 — 481,4×12 = 4 657 745,08 руб.

Величина налога на прибыль — это 24% от балансовой прибыли.

;

НП = 4 657 745,08×24% = 1 117 858,82 руб.

Чистая прибыль — это чистый доход, равный балансовой прибыли за вычетом налога на прибыль.

ПЧ = 4 657 745,08 — 1 117 858,82 = 3 539 886,26 руб.

3.

5. Оценка экономической эффективности инвестиций

Оценка экономической эффективности может производится двумя методами: простым (без учёта фактора времени) и с помощью дисконтирования (приведение чистых доходов к настоящему моменту времени).

Простой метод оценки эффективности инвестиций включает в себя определение следующих показателей: простую норму прибыли и срок окупаемости.

Определяется по формуле:

где ИЗ — сумма инвестиций, руб.;

ЧП — чистая прибыль, руб.

ПНП = 3 539 886,26 / 692 125×100 = 511,5%

Простая норма прибыли заключается в оценке того, какая часть инвестиционных затрат возмещается в виде прибыли в течение одного года.

Это продолжительность периода, в течение которого проект работает «на себя» .

; (29)

где АО — амортизационные отчисления, руб.

Ток. = 692 125 / (3 539 886,26 + 481,4×12) = 0,19 = 2 мес. 11 дн.

Срок окупаемости составил 2 мес. 11 дней.

Под чистым доходом понимается чистый поток денежных средств

NCF = 4 663 521,88 + 481,4×12 — 692 125 — 1 117 858,82 = 2 859 314,86

NPV Для учёта фактора времени инвестиции и сумма чистых потоков денежных средств приводится к настоящему моменту времени с помощью дисконты, она рассчитывается по формуле:

где PV дисконтируемая сумма денежных поступлений.

CI дисконтируемые инвестиционные затраты.

Рассчитаем дисконтированные денежные поступления от реализации данного проекта за год

где τ - ставка дисконта в месяц, она равна 1%;

n — продяковый номер интервала планирования.

PV = (388 626,82 / (1 + 0,01)) + (388 626,82 / (1 + 0,01)2) + (388 626,82 / (1 + 0,01)3) + … + (388 626,82 / (1 + 0,01)12) = 4 374 024,97 руб.

Рассчитаем дисконтированные инвестиционные затраты от реализации

CI = 692 125 + 1012,5 / (1 — 0,01) + 1000 / (1- 0,01)2 = 694 107,77 руб.

Рассчитаем чистую текущую стоимость инвестиционного проекта за год

NPV = 4 374 024,97 — 694 107,77 = 3 679 917,2 руб.

Поскольку NPV положителен, то проект эффективен.

Индекс рентабельности Он рассчитывается по формуле:

PI = 4 374 024,97 / 694 107,77 = 6,3

Поскольку индекс рентабельности превышает 1, то проект приносит высокую прибыль.

Заключение

Практика показывает, что при планировании своей деятельности аптечные организации получают значительно более высокие экономические результаты, чем без системного планирования. Вот почему предприниматель, который хочет не просто заниматься аптечным бизнесом, но и делать это эффективно и с наибольшей выгодой для себя, должен иметь хорошо продуманный и всесторонне обоснованный детальный план — документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации торговли лекарственными препаратами.

Глубокая проработка теоретического материала, касающегося финансов, учета, маркетинга, предпринимательства, налогового законодательства, права, экономического анализа эффективности предпринимательской деятельности, а также применение полученных знаний на практике в области бизнес-планирования позволяет не только всесторонне рассматривать предприятие на стадии его создания с прогнозом на будущее, но и отслеживать его деятельность в дальнейшем, используя накопленный опыт.

Проведенный во второй главе курсовой работы анализ показал, что основные показатели деятельности ООО «Ваш доктор» в 2005;2007 г. г. характеризуются следующим:

Выручка от реализации продукции в 2007 году составила 15 600 тыс. руб., что выше, чем за 2006 год на 300 тыс. руб. Рост составил 102%. К уровню 2005 года выручка возросла на 4448 тыс. руб. Темп роста выручки за указанный период составил 137%.

Себестоимость продукции в 2007 году увеличилась на 3566 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом и на 70 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом. Темп роста себестоимости за 2005;2007 г. г. составил 140%.

Стоимость основных фондов в 2007 году возросла на 264 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом и на 51 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом.

Стоимость оборотных средств в 2007 году увеличилась на 823 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом и на 683 тыс. руб. Темпы роста оборотных активов за анализируемый период составили 138%.

Общая численность персонала аптеки в течение анализируемого периода остается практически неизменной и составляет 47 человек.

Численность работников управления с 2005 года по 2007 год остается постоянным и составляет 3 человека. Эффективность управленческого труда с 2005 года по 2007 год возросла с 51 до 141.

В третьей главе курсовой работы предложен проект расширения деятельности ООО «Ваш доктор», связанного с оказанием фармацевтической помощи больным сахарным диабетом.

На основе произведенных расчетов, проект окупится за 2 мес. 11 дней, покрыв все затраты, потраченные предприятием.

Чистая текущая стоимость проекта (NPV) больше нуля, значит, проект эффективен; индекс рентабельности больше единицы, что в свою очередь говорит об эффективности проекта (PI>1).

Список литературы

Валдайцев С. В. Оценка бизнеса и инновации. — М.: Филинъ, 2007.

Мазур И.И., Шапиро В. Д. Управление проектами. Справочник для профессионалов. — М.: Издательство Высшая школа, 2005.

Молчанов Н.Н., Шарахин П. С, Модиц Т. В., Михайлов Р. А. Управление инновационными проектами. — СПб, Издательство СПбГУ, 2005.

Шарп У., Александер Г., Бэйли Д. Инвестиции. — М.: Инфра-М, 2008.

Янковский К.П.

Введение

в инновационное предпринимательство. — СПб.: ЗАО Издательский дом «Питер», 2004.

Янковский К. П. Мухарь И. Организация инвестиционной и инновационной деятельности. — СПб: Издательство Питер, 2005.

Киселева Л.Г. Бизнес-планирование в деятельности аптечной организации. // «Аптечный бизнес». 2007. № 2.

www.ibm.com

www.pmi.org

www.pmi.ru

www.pmi.spb.ru

www.projectmanagment.ru

www.sovnet.ru

www.spaiderproject.ru

Валдайцев С. В. Оценка бизнеса и инновации. — М.: Филинъ, 2007, с. 54.

Молчанов Н.Н., Шарахин П. С, Модиц Т. В., Михайлов Р. А. Управление инновационными проектами. — СПб, Издательство СПбГУ, 2005, с. 21.

Молчанов Н.Н., Шарахин П. С, Модиц Т. В., Михайлов Р. А. Управление инновационными проектами. — СПб, Издательство СПбГУ, 2005, с. 23.

Киселева Л.Г. Бизнес-планирование в деятельности аптечной организации. // «Аптечный бизнес». 2007. № 2, с. 19.

Киселева Л.Г. Бизнес-планирование в деятельности аптечной организации. // «Аптечный бизнес». 2007. № 2, с. 20.

Киселева Л.Г. Бизнес-планирование в деятельности аптечной организации. // «Аптечный бизнес». 2007. № 2, с. 20.

Киселева Л.Г. Бизнес-планирование в деятельности аптечной организации. // «Аптечный бизнес». 2007. № 2, с. 21.