Составить бухгалтерский баланс и отчетность о прибылях и убытках

При этом динамика показывает увеличение показателя, что с одной стороны, нельзя расценивать положительно, так как этот рост произошел за счет увеличения дебиторской задолженности, но с другой стороны, расчет показателя без учета дебиторской задолженности так же показывает рост. Поэтому в данном случае с учетом всех моментов рост показателя можно расценивать положительно.

Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент платежеспособности, «кислотный тест») рассчитываем по формуле:

КЛабс = ДС / КО, где КЛабс — коэффициент абсолютной ликвидности, ДС — денежные средства, КО — краткосрочные обязательства.

КЛабс = 102 015 / 59 452 = 1,72

Вывод: показатель существенно превышает 0,2−0,5 (значение показателя в отечественной практике) и, соответственно, предприятие может погасить все краткосрочные обязательства за счет готовых средств платежа.

2.

4. Оценка финансовой устойчивости предприятия

Коэффициент автономии (коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент независимости) рассчитываем по формуле:

Кавт = СК / БН, где Кавт — коэффициент автономии, СК — собственный капитал, БН — итог баланса-нетто.

Кавт = 357 534 / 416 986 = 0,86

Вывод: показатель не только выше 0,5 (минимальное значение показателя), но так же выше 0,8 и, соответственно, все обязательства предприятия покрываются собственными источниками финансирования.

Коэффициент зависимости (коэффициент концентрации заемного капитала) рассчитываем по формуле:

Кзав = ЗК / БН, где Кзав — коэффициент зависимости, ЗК — заемный капитал, БН — итог баланса-нетто.

Кзав = 59 452 / 416 986 = 0,14

Вывод: показатель ниже 0,2−0,5 (рекомендуемое значение показателя) и, соответственно, все обязательства предприятия покрываются собственными источниками финансирования.

Коэффициент финансирования (коэффициент соотношения собственных и заемных средств) рассчитываем по формуле:

Кфин = ЗК / СК, где Кфин — коэффициент финансирования, ЗК — заемные капитал, СК — собственный капитал.

Рассчитаем показатель на начало отчетного периода:

Кфин = 62 990 / 38 250 = 1,65

Рассчитаем показатель на конец отчетного периода:

Кфин = 59 452 / 357 534 = 0,17

Вывод: уменьшение показателя указывает на снижение зависимости предприятия от внешних кредиторов, что является положительной оценкой финансового состояния предприятия.

Коэффициент структуры долгосрочных вложений (коэффициент покрытия внеоборотных активов, коэффициент долгосрочной структуры баланса) рассчитываем по формуле:

Кдолг = ДП / ВА, где Кдолг — коэффициент структуры долгосрочных вложений, ДП — долгосрочные пассивы, ВА — внеоборотные активы.

Кдолг = 357 534 / 17 080 = 20,93

Вывод: показатель существенно выше 1 (долгосрочная структура баланса считается удовлетворительной, если показатель >= 1) и, соответственно, долгосрочная структура баланса предприятия удовлетворительная.

2.

5. Оценка деловой активности

Период оборота оборотных активов (длительность оборота активов в днях) рассчитываем по формуле:

ПОБ = ОА х Т / ВП, где ПОБ — период оборота оборотных активов, ОА — оборотные активы, Т — количество дней в анализируемом периоде, ВП — выручка от продаж.

ПОБ = 399 906×360 / 1 430 430 = 100,65

Период оборота запасов рассчитываем по формуле:

ПЗ = Зап х Т / ВП, где ПЗ — период оборота запасов, Зап — стоимость запасов, Т — количество дней в анализируемом периоде, ВП — выручка от продаж.

ПЗ = 28 320×360 / 1 430 430 = 7,13

Период оборота дебиторской задолженности рассчитываем по формуле:

ПДЗ = ДЗ х Т / ВП, где ПДЗ — период оборота дебиторской задолженности, ДЗ — дебиторская задолженность, Т — количество дней в анализируемом периоде, ВП — выручка от продаж.

ПДЗ = 200 000×360 / 1 430 430 = 50,33

Период оборота денежных средств рассчитываем по формуле:

ПДС = ДС х Т / ВП, где ПДС — период оборота денежных средств, ДС — денежные средства, Т — количество дней в анализируемом периоде, ВП — выручка от продаж.

ПДС = 102 015×360 / 1 430 430 = 25,67

Период оборота прочих оборотных активов рассчитываем по формуле:

ППОБ = ПОА х Т / ВП, где ППОБ — период оборота прочих оборотных активов, ПОА — прочие оборотные активы, Т — количество дней в анализируемом периоде, ВП — выручка от продаж.

ППОБ = 69 571×360 / 1 430 430 = 17,51

Период оборота текущей кредиторской задолженности рассчитываем по формуле:

ПКЗ = КЗ х Т / ВП, где ПКЗ — период оборота текущей кредиторской задолженности, КЗ — кредиторская задолженность, Т — количество дней в анализируемом периоде, ВП — выручка от продаж.

ПКЗ = 59 452×360 / 1 430 430 = 14,96

Операционный цикл в днях рассчитываем по формуле:

ОЦ = ПЗ + ПДЗ + ПДС + ППОБ, где ОЦ — операционный цикл в днях, ПЗ — период оборота запасов, ПДЗ — период оборота дебиторской задолженности, ПДС — период оборота денежных средств, ППОБ — период оборота прочих оборотных активов.

ОЦ = 7,13 + 50,33 + 25,67 + 17,51 = 100,64

Финансовый цикл в днях рассчитываем по формуле:

ФЦ = ОЦ — ПКЗ, где ФЦ — финансовый цикл в днях, ОЦ — операционный цикл в днях, ПКЗ — период оборота текущей кредиторской задолженности.

ФЦ = 100,64 — 14,96 = 85,68

Вывод: по показателям оборачиваемости активов в днях, операционному и финансовому циклам нет данных для расчета показателя за предыдущий период и сравнения с аналогичными предприятиями отрасли и, соответственно, нет возможности отследить динамику изменения или провести сравнение.

Коммерческую рентабельность (рентабельность продаж) рассчитываем по формуле:

РКом

ОП = ОП х 100 / ВП, где РКом

ОП — коммерческая рентабельность к операционной прибыли, ОП — операционная прибыль, ВП — выручка от продаж.

РКом

ОП = 420 110×100 / 1 430 430 = 29,37%

Вывод: предприятие работает с рентабельностью продаж 29,37%. Так как нет данных для расчета показателя за предыдущий период, нет возможности отследить динамику изменения.

Хозяйственная рентабельность (рентабельность хозяйственной деятельности) рассчитываем по формуле:

РХоз

ОП = ОП х 100 / Р, где РХоз

ОП — хозяйственная рентабельность к операционной прибыли, ОП — операционная прибыль, Р — расходы.

РХоз

ОП = 420 110×100 / 1 010 320 = 41,58%

Вывод: предприятие работает с рентабельностью хозяйственной деятельности 41,58%. Так как нет данных для расчета показателя за предыдущий период, нет возможности отследить динамику изменения.

Экономическая рентабельность (рентабельность активов, рентабельность имущества) рассчитываем по формуле:

РЭкОП = ОП х 100 / А, где РЭкОП — экономическая рентабельность к операционной прибыли, ОП — операционная прибыль, А — совокупные активы.

РЭкОП = 420 110×100 / 416 986 = 100,75%

Вывод: предприятие работает с рентабельностью активов 100,75%. Так как нет данных для расчета показателя за предыдущий период, нет возможности отследить динамику изменения.

Финансовая рентабельность (рентабельность собственного капитала, рентабельность инвестиций) рассчитываем по формуле;

РФин

ОП = ОП х 100 / СК, где РФин

ОП — финансовая рентабельность к операционной прибыли, ОП — операционная прибыль, СК — собственный капитал.

РФин

ОП = 420 110×100 / 357 534 = 117,50%

Вывод: предприятие работает с рентабельностью собственного капитала 117,50%. Так как нет данных для расчета показателя за предыдущий период, нет возможности отследить динамику изменения.

2.

6. Финансовая оценка вероятности банкротства

Коэффициент утраты платежеспособности рассчитываем по формуле в расчете на квартал:

КУП = (Вых

Кл + (Вых

Кл — ВхКл) х 3 / 12) / 2, где КУП — коэффициент утраты платежеспособности, Вых

Кл — коэффициент текущей ликвидности на конец периода, ВхКл — коэффициент текущей ликвидности на начало периода.

ВхКл = ОАнач / КОнач, где ВхКл — коэффициент текущей ликвидности на начало периода, ОАнач — оборотные активы на начало периода, КОнач — краткосрочные обязательства на начало периода.

ВхКл = 76 840 / 62 990 = 1,22

Вых

Кл = ОАкон / КОкон, где Вых

Кл — коэффициент текущей ликвидности на конец периода, ОАкон — оборотные активы на конец периода, КОкон — краткосрочные обязательства на конец периода.

Вых

Кл = 399 906 / 59 452 = 6,73

КУП = (6,73 + (6,73 — 1,22) х 3 /12) / 2 = 4,05

Вывод: показатель существенно превысил 1, а так же коэффициент текущей ликвидности за отчетный период вырос, что показывает о реальной возможности предприятия не утратить платежеспособность.

Коэффициент восстановления платежеспособности рассчитываем по формуле в расчете на предстоящее полугодие:

КВП = (Вых

Кл + (Вых

Кл — ВхКл) х 6 / 12) / 2, где КВП — коэффициент восстановления платежеспособности, Вых

Кл — коэффициент текущей ликвидности на конец периода, ВхКл — коэффициент текущей ликвидности на начало периода.

КВП = (6,73 + (6,73 — 1,22) х 6 /12) / 2 = 4,74

Вывод: показатель существенно превысил 1 и, соответственно, предприятие имеет реальную возможность восстановить платежеспособность.