Управление кредитными рисками в коммерческом банке (на примере «Связь-банк») только 2 глава

В данном случае в ТЭО отсутствуют такие данные, как:

сроки поставок партий товаров, способы и условия реализации товаров, план реализации по срокам и объемам (оптом или в розницу),

оборачиваемость товарных запасов, дебиторской задолженности, расходы: реклама, аренда, таможенные платежи, лицензирование, сертификация, проценты за кредит, расчет суммы выручки и прибыли, остающейся после налогообложения, расчет рентабельности коммерческой сделки.

3. Сопровождение движения средств в кредитуемой сделке.

Для снижения степени кредитного риска АКБ «Связь-Банк» отслеживает деятельность заемщика, оставляя за собой право прервать действие кредитного договора в случае ухудшения его финансового положения.

В данном случае банк может использовать следующие методы работы:

3.

1. проведение периодической оценки финансово-хозяйственной деятельности заемщика (проверка складов, требование о предоставлении необходимых для анализа деятельности заемщика документов — анализ работы по паспортам сделок, расшифровки отдельных статей баланса, таких как «Кредиторская задолженность», «Дебиторская задолженность» и пр.;

3.

2. требование проведения основного объема безналичных операций заемщика через счета, открытые в данном банке;

3.

3. ужесточение кредитной дисциплины в случае ухудшения финансового положения заемщика (повышение процентной ставки, прекращение кредитования, требование досрочного возврата ссуды).

4. Выбор надежной формы обеспечения возвратности ссуды.

Как правило, ни одна ссуда торговым фирмам не предоставляется на бланковой основе. Стремясь минимизировать кредитный риск, банк составляет договор залога товаров в обороте, пользующихся спросом, наиболее ликвидных и легко реализуемых.

5. Диверсификация кредитного риска.

Диверсификация кредитного риска предполагает рассредоточивание имеющихся у банка возможностей по кредитованию. Кредитный риск возрастает по мере увеличения общего объема кредитования и степени концентрации кредитов среди ограниченного числа заемщиков. Поэтому в АКБ «Связь-Банк» предпочитают при постоянном объеме кредитных вложений предоставлять кредиты на более мелкие суммы большему числу независимых друг от друга клиентов. Кроме того, производится распределение кредитов по виду обеспечения (различные формы), по способу установления процентных ставок (фиксированная, плавающая, смешанная и т. д.)

6. Установление лимитов кредитования.

При введении лимитов для фирм — заемщиков в первую очередь принимаются во внимание следующие факторы: размер фирмы — заемщика, степень капитализации ее прибыли, кредитоспособность, состояние и перспективы развития деятельности, эффективность (доходность) деятельности в целом, деловая репутация руководства. Лимиты устанавливаются банками — кредиторами, исходя из анализа балансов фирм, анализа состояния и перспектив развития отрасли, в которой действует фирма, тенденций, складывающихся на традиционных рынках сбыта ее продукции.

7. Оценка руководства фирмы — заемщика.

Современная практика делового общения такова, что при комплексной оценке юридического лица — потенциального заемщика банк принимает во внимание такие факторы, как:

Порядочность и надежность руководства заемщика. Это ключевые качества клиента, имеющие для банка первостепенное значение. Надежный клиент приложит максимум усилий, чтобы погасить взятые на себя обязательства. При оценке руководства большое значение имеет опыт деловой работы банка с данным заемщиком. Если руководителя хорошо знают, если он аккуратно выполняет все обязательства по ранее взятым кредитам, то это позволяет рассчитывать на то, что кредитный риск для банка уменьшается.

Профессиональные качества руководителя. На сегодняшний день оценка профессиональных способностей клиента приобретает важное значение, так как на рынке выживает та фирма, которой управляет человек с хорошими управленческими качествами, обладающий высоким профессионализмом, интуитивно чувствующий изменения ситуации, способный быстро принимать обоснованные решения, умеющий общаться с людьми и прежде всего с подчиненными.

8. Анализ кредитоспособности фирмы.

При оценке кредитоспособности в АКБ «Связь-Банк» принимают во внимание следующие факторы:

дееспособность заемщика — изучение сведений об учредителях,.

руководстве компании, оценка общей информации о компании (дата учреждения, организационно — правовая форма, уставный капитал, основные виды деятельности);

репутацию заемщика (данные об участии анализируемой компании в судебных процессах, арбитражах, наложенных штрафах);

конъюнктуру рынка (условия сбыта, конкуренция в отрасли, где работает фирма, то есть анализ внешних факторов);

способность компании получать доход — одно из главных условий кредитной сделки, ведь именно выручка от реализации является главным источником погашения ссудной задолженности.

Оценка способности компании к получению дохода проводится по следующим направлениям:

анализ производственно — сбытовой деятельности (обеспеченность основными средствами, ресурсами, ценовая политика, методы сбыта, перспективы);

анализ финансового аспекта деятельности (анализ затрат, прибыли и рентабельности);

Именно оценка способности компании к получению дохода и является основным способом минимизации кредитного риска и представляет практический интерес.

Наиболее эффективных методов защиты от кредитного риска является изучение кредитоспособности клиента. Однако всегда существует риск ухудшения качества кредита и как крайний случай риск не возврата кредита и процентов по нему. С целью снижения влияния таких непредвиденных ситуаций на стабильность функционирования банка создаются страховые резервные фонды.

Кредиты делят на пять видов по степени кредитного риска: стандартные, под контролем, субстандартные, сомнительные, безнадежные. По каждому из этих видов определены размеры отчислений на создание резерва стандартные — 2%,

под контролем — 5%,

субстандартные — 20%,

сомнительные — 50%,

безнадежные — 100%.

Вид кредита по степени кредитного риска определяется на основе двух критериев: класса кредитоспособности и характера кредитной истории заемщика.

Кредитная история показывает как заемщик соблюдал требования кредитного договора, а именно: своевременно ли погашались кредиты, были ли просрочки, пролонгации, если были, то на какой срок. По кредитной истории ссуды делят на три группы:

хорошая — задолженность по кредиту выплачивалась в определенные сроки, пролонгация, если проводилась, то одноразово на срок не более 90 дней;

слабая — просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту, пролонгированному на срок более 90 дней при своевременной уплате процентов;

неудовлетворительная — просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляет более 90 дней или задолженность по пролонгированному кредиту свыше 90 дней при неуплате процентов.

Вторым критерием, определяющим степень кредитного риска по ссуде, является финансовое состояние заемщика. По этому признаку клиентов делят на пять групп:

" А" - финансовая деятельность очень хорошая и дает возможность погашать основную сумму кредита и проценты. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на таком высоком уровне;

" Б" - финансовая деятельность хорошая и очень хорошая, однако нет возможности поддерживать ее на таком высоком уровне;

" В" - финансовая деятельность удовлетворительная, однако наблюдается тенденция к ухудшению;

" Г" - финансовая деятельность плохая и наблюдается ее четкая цикличность на протяжении короткого периода времени;

" Д" - финансовая деятельность свидетельствует об убытках, и, очевидно, ни основной долг, ни проценты уплачены не будут.

Финансовое состояние заемщика определяется рядом объективных и субъективных факторов.

К объективным факторам относят экономические показатели развития предприятия:

объем реализации;

размер прибылей и убытков;

рентабельность;

ликвидность;

движение средств на счетах заемщика;

структура и динамика кредиторской задолженности;

себестоимость продукции.

Среди субъективных факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика можно выделить: профессионализм руководства, эффективность управления, рыночная позиция заемщика, его зависимость от цикличных и структурных изменений, наличие госзаказа и государственной поддержки, погашение кредиторской задолженности в прошлом.

В АКБ «Связь-Банк» для анализа кредитоспособности заемщика используют приведенную выше методику, которая основана на исчислении ряда коэффициентов.

Для расчета кредитоспособности воспользуемся данными, предоставленными фирмой «Ворожея», которой был выдан кредит в сумме 8 млн руб. сроком на 4 месяца в 2007 году.

На основе данных баланса исчисляют коэффициенты кредитоспособности, которые делятся на три группы: показатели платежеспособности; показатели финансовой стабильности; другие показатели финансового состояния отраженные в таблице 2.

2.

Первая группа показателей позволяет дать оценку способности заемщика вовремя погасить долг, вторая группа дает представление об устойчивости предприятия (в какой степени заемщик функционирует за счет собственных средств), третья группа уточняет и дополняет данные первых двух групп.

Таблица 2.

2. — Кредитоспособность фирмы «Ворожея»

Показатели Норма на начало года на конец года 1. Показатели платежеспособности: Коэффициент общей ликвидности >2,0−2,5 1,36 1,38 Коэффициент текущей ликвидности >0,7−0,8 0,54 0,50 Коэффициент абсолютной ликвидности >0,2−0,25 0,10 0,04 Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств собственными оборотными средствами >0,25 0,56 0,54 2. Показатели финансового состояния: Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств < 1,0 0,12 0,07 Коэффициент финансовой независимости >0,2 8,39 12,45 Коэффициент автономии >0,5 0,89 0,98 3. Другие показатели финансового состояния: Коэффициент покрытия баланса >1,0 2,12 2,45 Коэффициент инвестирования >1,0 1,04 1,0

В ходе анализа проверяют не только соответствие коэффициентов нормативам, но и изучают их динамику, то есть их рост или снижение за определенный период.

Как видно из таблицы все коэффициенты платежеспособности не соответствуют нормативам, кроме коэффициента покрытия. Это свидетельствует о том, что заемщик не в состоянии быстро реализовать активы для погашения задолженности. Следует иметь в виду, что чаще всего именно эта причина приводит заемщиков в банк.

Однако показатели финансового состояния фирмы «Ворожея» свидетельствуют об устойчивом положении предприятия с четкой тенденцией к ее улучшению.

Дальнейшие коэффициенты соответствуют норме.

Таким образом, кредитоспособность заемщика можно классифицировать классом «В» — финансовая деятельность удовлетворительная и наблюдается тенденция к ухудшению на протяжении короткого периода времени.

Кредитную историю заемщика, которая является вторым фактором, определяющим вид кредита, можно считать хорошей, так как пролонгаций кредита не проводилось, просрочки по ссуде не допускались о чем свидетельствуют данные таблицы 2.

3.

Таблица 2.

3. — Методика определения вида кредита в зависимости от кредитной истории и класса кредитоспособности заемщика Класс кредитоспособности Кредитная история Хорошая Слабая Неудовлетворительная, А стандартный под контролем субстандартный Б под контролем субстандартный сомнительный В субстандартный сомнительный безнадежный Г сомнительный безнадежный безнадежный Д безнадежный безнадежный безнадежный Согласно таблице, кредит, выданный фирме «Ворожея», является сомнительным.

В банке формируются два вида резервов: общий и специальный. Общий резерв формируют по стандартным ссудам, специальный — по кредитам под контролем, субстандартным, сомнительным, безнадежным. Резерв должен формироваться ежеквартально за счет прибыли прошлого года.

Для определения общей суммы резерва воспользуемся данными качества кредитного портфеля АКБ «Связь-Банк» на 1.

01.2008 г. отраженными в таблице 2.

4.

Таблица 2.

4. — Расчет фонда страхования кредитного риска в АКБ «Связь-Банк»

Виды ссуд Сумма кредитов Сумма залога ТМЦ Сумма, на которую начисляют резерв % отчислений Расчетная сумма резерва Факт. сумма резерва стандартные 5272 6590 1977 2 40 х под контролем 122 153 46 5 2 х субстандартные 83 104 31 20 6 х сомнительные 25 34 8 50 4 х безнадежные -- -- -- 100 -- х Итого х х х х 52 35

На основании расчета можно сделать вывод, что фактически сформированного резерва недостаточно для страхования кредитного риска. Это может негативно отразиться на деятельности банка. Теоретически рассчитанная сумма резерва составляет 52 млн руб., из которой 40 млн руб. приходится на общий резерв, а 12 млн руб. — в специальный. По состоянию на 1.

01.2008 г. было фактически зарезервировано 35 млн руб. Таким образом, необходимо дополнительно зарезервировать 17 млн руб.

Помимо собственно банковских методов страхования кредитного риска, подобные услуги предоставляются страховыми организациями, а также образовавшимися в последние годы независимыми страховыми компаниями. Объектами подобного страхования могут выступать коммерческий и банковский кредит, обязательства и поручительства по кредиту, долгосрочные инвестиции и т. д.; страхователями — как кредиторы, так и заемщики. В любом случае наличие страхового полиса не может рассматриваться банком в качестве полноценного залога или обеспечения кредита, поскольку при нарушении страхователем условий соответствующего договора (не перечислении оговоренных страховых платежей, сообщении недостоверных сведений о факторах страхового риска и т. д.) страховое возмещение по данному документу выплачиваться не будет. Кроме того, не подлежат страхованию кредиты, по которым на день заключения договора страхования имеется просроченная задолженность.

При страховании кредитной сделки для заключения договора страхования страхователь представляет:

копию кредитного договора;

документы, подтверждающие обеспеченность кредита;

документы, необходимые для оценки страховщиком степени собственного риска.

По договору страхования риска непогашения кредитов страховщик выплачивает страхователю возмещение в размере 50−90% суммы непогашенного заемщиком кредита и процентов по нему. Конкретный предел ответственности страховщика и срок наступления его ответственности устанавливаются в договоре страхования. При наступлении страхового случая оговоренный процент ответственности страховщика умножается на всю сумму задолженности (включая проценты за пользование кредитом), подлежащей возврату по условиям кредитного договора. После выплаты страхователю страхового возмещения, последний уступает страховщику право требовать возмещения причиненных должником убытков в пределах выплаченного возмещения. Размер тарифной ставки при заключении договора страхования определяется путем умножения основной ставки, зависящей от срока предоставления кредита, на поправочный коэффициент, устанавливаемый в зависимости от кредитоспособности заемщика (например от 0,2 до 5,0). Таблица основных ставок может выглядеть следующим образом (см. таблицу 2.5).

Таблица 2.

5. — Размеры тарифных ставок страховой суммы Срок возврата кредита Ставка от страховой суммы в % До 3 месяцев 1,0 До 6 месяцев 1,2 До 9 месяцев 1,4 До 12 месяцев 1,6 Свыше 12 месяцев 1,8

После заключения договора страхования страховщик может осуществить перестрахование, т. е. передать часть своей ответственности на согласованных условиях другим страховщикам. Цель подобной операции — диверсификация риска страховой компании, защита от крупных страховых случаев и обеспечение устойчивости страховых операций. С кредитным тесно связан инфляционный рискриск обесценения сумм, уплачиваемых заемщиком при погашении долга. Методом его страхования служит индексация, при которой в кредитном договоре оговаривается, что сумма платежа зависит от изменения определенного индекса, например индекса цен, а также заключение возобновляемых (револьверных) займов на короткий срок с правом их возобновления и пересмотра уровня ставки.

3. Рекомендации по минимизации кредитного риска

3.

1. Разработка рекомендаций для снижения кредитного риска при кредитовании

На основе проведенного анализа в этой главе будут представлены недостатки по управлению кредитным риском и даны рекомендации, которые позволят кредитному отделу более эффективно управлять риском.

Независимо от принятой методики оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков (экспертной, бальной, номерной, прямой или косвенной) банки используют единые подходы к сбору информации, необходимой для анализа.

Разумное решение о возможности кредитования клиента может быть принято только при условии:

накопления большого объема информации;

определения, какая информация является важной и имеет отношение к данному кредиту;

анализа и правильной интерпретации полученной информации.

Какую же информацию использовать банку для анализа кредитоспособности потенциальных клиентов?

Существует большое количество источников информации: сам претендент, проект, финансовая отчетность, кредитные информационные агентства, конкуренты, работники, кредитная история, публичная информация, оценщики, страховой агент клиента, независимые кредитные агентства. Весьма перспективно в этой части сотрудничество в области накопления базы данных по неплатежеспособным или не выполняющим своих обязательств клиентам. В частности, АКБ «Связь-Банк» может представить обширную информацию, так как филиальная сеть этого банка охватывает многие регионы страны.

Коммерческие банки сегодня все острее испытывают потребность такого рода информации. Достаточно в качестве примера привести практику зарубежных банков: если клиент скомпрометировал себя в одном банке, то его уже не обслужит ни один банк, т.к. информация о ненадежном заемщике или банкроте мгновенно станет достоянием всей банковской системы. Создание с 1июня 2005 года аналогичной базы данных в нашей стране способствует значительному снижению рисков не возврата ссуд, сокращению времени на проверку кредитоспособности клиентов, позволило более рационально использовать кредитный потенциал банков.

С помощью базы данных недобросовестных заемщиков, созданной на региональном уровне происходит обмен информацией о недобросовестных заемщиках между кредитными учреждениями. Кредиторы снабжают данными о своих недобросовестных заемщиках базу данных, которая сопоставляет их с информацией, полученной их других источников и формирует картотеку на каждого такого заемщика. Вся база данных состоит из нескольких составляющих.

В разделе «кредиты, не возвращенные физическими лицами» хранится информация о заемщике, о его месте работы, наличии счетов в кредитных организациях, размере кредита, видах его обеспечения.

В разделе «кредиты, не возвращенные юридическими лицами» содержатся данные об организации, ее руководстве, учредителях, характеристики выданного кредита.

Учитывая возможность повторного залога имущества, уже предоставленного для получения какого-либо кредита, отдельно собраны сведения по обеспечению кредитов.

База данных — мера предупредительная:

во-первых, расширяется уровень сведений банков о недобросовестных заемщиках и дается возможность более точного прогнозирования возвратности ссуд. Это позволяет кредиторам уменьшить риск неблагоприятного выбора;

во-вторых, чем больше недобросовестных заемщиков в ней будет присутствовать, тем больше шансов, что они уже не получат кредит.

В настоящее время в нашей стране определенная практика оценки кредитоспособности клиента существует, но в основном она носит формальный (документальный) характер. Работа по анализу кредитоспособности индивидуального заемщика предшествует заключению с ним кредитного договора и позволяет выявить факторы, способные привести к непогашению выданной банком ссуды в обусловленный срок, и оценить вероятность своевременного возврата ссуды.

Оценка кредитоспособности клиента должна проводиться в кредитном отделе банка на основе информации, характеризующей способность клиента получать доход, достаточный для своевременного погашения ссуды, наличие у заемщика имущества, которое при необходимости может служить обеспечением выданной ссуды, знать состояние и тенденции изменения внешней среды (экономической, правовой) в рамках которой функционирует банк — кредитор и его заемщик. Для выяснения кредитоспособности заемщика кредитный работник анализирует доходы и расходы клиента. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям: доходы от заработной платы, от сбережений и капитальных вложений, прочие доходы. К основным статьям расходов заемщика относятся: выплата подоходного и других налогов, алименты, ежемесячные или квартальные платежи по ранее полученным ссудам, выплаты по страхованию жизни и имущества, коммунальные платежи и т. д. вопросы подтверждения размеров доходов и расходов возлагаются на клиента, который предъявляет необходимые документы:

паспорт, по которому кредитный работник определяет время проживания по последнему адресу, возраст, семейное положение и наличие детей;

справка с места работы, где должны быть указаны: среднемесячная заработная плата, сумма подоходного и других налогов, ежемесячно уплачиваемых заемщиком, стаж работы на предприятии, сумма обязательных ежемесячных отчислений (алименты, страховые взносы);

книжка по расчетам за квартплату и коммунальные услуги; из нее извлекается информация о среднемесячных расходах на квартплату и коммунальные услуги;

документы, подтверждающие доходы по вкладам в банках и ценным бумагам.

Анализ платежеспособности проводится как по заемщику, так и по его поручителю.

Наилучший способ оценки кредитоспособности можно определить только исходя из специфических условий каждой сделки. В Тыве это проявляется особенно отчетливо, т.к. общая нестабильность рынка, отсутствие кредитной истории большой части заемщиков делают практически невозможным выработку универсальных методов по определению кредитоспособности.

АКБ «Связь-Банк» в рамках своей политики разработал собственную методику анализа кредитоспособности индивидуальных клиентов и по мере изменений условий функционирования, рыночной конъюнктуры и приоритетов кредитной политики вносит в методику необходимые коррективы.

Из этого следует, что если банк применяет собственную методику, то она как правило, основывается на экспертных оценках кредитного работника, что обусловливает субъективный подход в процессе принятия решения о возможности предоставления ссуды. В этой связи в отличие от действующей практики целесообразнее разработать методику оценки кредитоспособности индивидуальных клиентов, положив в ее основу систему показателей, которые позволяют оценить общий, совокупный риск банка и индивидуальные риски, придав этим показателям определенные веса в баллах, что позволит повысить объективность подхода при решении вопроса о кредитовании.

В целом, оценка кредитоспособности заемщика позволяет выработать индивидуальный подход к каждому потенциальному заемщику, учесть неограниченное количество факторов кредитоспособности.

Это требует высокой квалификации сотрудников кредитуемого подразделения, позволяющей им самостоятельно принимать решения, в каждом конкретном случае анализируя определенную совокупность факторов. Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна производится кредитной организацией на постоянной основе.

Источником получения информации о рисках заемщика являются документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая, и иная отчетность. При оценке потенциального клиента для выдачи кредита кредитный работник банка использует следующие основные оценочные показатели: коэффициент ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент соотношения собственных и заемных средств, показатель рентабельности продаж.

Другие показатели оборачиваемости и рентабельности рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям. Дополнительные показатели используются в присвоении класса кредитоспособности заемщику и, как правило, всегда рассчитываются кредитным работником.

Поэтому для более качественного определения кредитоспособности заемщика целесообразно отнести следующие показатели оборачиваемости и рентабельности к основным и учитывать их при определении класса кредитоспособности заемщика:

Оборачиваемость оборотных средств (отношение средней стоимости оборотных активов к объему продаж). Отражает эффективность использования всех оборотных средств вне зависимости от их источников. Данный показатель определяет, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

Оборачиваемость запасов (в днях) Чем меньше показатель оборачиваемости запасов в днях, тем меньше затоваривание, быстрее можно реализовать товарно-материальные ценности и, в случае необходимости, погасить долги.

Среднемесячный оборот по погашению дебиторской (кредиторской) задолженности на отчетную дату. Среднемесячный оборот по погашению дебиторской/кредиторской задолженности определяется на основании полученной от предприятия-заемщика справки об ежемесячных оборотах по погашению дебиторской/кредиторской задолженности за последние 6 месяцев.

Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (в днях). Показывает, за сколько дней в среднем осуществляется один цикл сбыта продукции. Чем ниже этот показатель, тем более оперативно работает предприятие по сбыту своей продукции. Определение параметра «в днях» позволяет не только более наглядно представить функционирование предприятия, но и сравнить цикл со сроком заимствования средств.

Оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности (в днях). Показывает, насколько быстро осуществляется потребительский цикл взаиморасчетов с поставщиками. При увеличении данного показателя можно сделать вывод о том, что предприятие недостаточно эффективно использует полученные от поставщика материалы. Это может происходить как в том случае, когда у предприятия сложности с расчетами, так и в случае, когда технологический процесс не обеспечивает оперативную обработку полученных материалов.

Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности. С ростом дебиторской задолженности у предприятия возникает потребность в дополнительных источниках формирования текущих активов за счет краткосрочных кредитов банка и кредиторской задолженности. Опережающий рост кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской может привести в конечном итоге к снижению ликвидности.

Структура краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности по виду и срокам погашения. Анализируются сроки и структура погашения дебиторской и кредиторской задолженности.

Рентабельность вложений в предприятие (отношение балансовой прибыли к итогу баланса). Этот показатель служит для определения эффективности вложений в предприятие. Он дает общую оценку доходности вложенного в производство капитала как собственного, так и заемного.

Для комплексной оценки кредитоспособности заемщика используется бальная система, где каждый показатель имеет свой рейтинг в зависимости от его значимости для анализа.

Перемножая рейтинг показателя на класс кредитоспособности по данному показателю определяется общий класс кредитоспособности заемщика.

Данная оценка построена на отчетных показателях. Но есть и другая, которая строится на отчете результатов, содержащих оборотные данные о выручке от реализации, а также прибыли.

Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока средств у заемщика за анализируемый период. Если клиент имел устойчивое превышение притока над оттоком средств, то это свидетельствует о его финансовой устойчивости. Колебание величины общего денежного потока, а также кратковременное превышение оттока над притоком средств говорит о более низком рейтинге клиента по уровню кредитоспособности. Систематическое превышение оттока над притоком средств характеризует клиента как некредитоспособного. Указанное превышение показывает, в каком размере клиент может погашать свои обязательства перед банком.

Модель денежного потока позволяет качественно оценить кредитоспособность клиента, предпочтительно, чтобы приток средств обеспечивался за счет прибыли или прироста акционерного капитала, а не за счет новых ссуд.

Таким образом, анализ денежного потока существенно дополняет заключение о кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов.

В случае образования просроченной задолженности по кредиту подразделение сопровождения кредитных операций одновременно с отнесением на счета просроченных ссуд и процентов не внесенных в срок сумм составляются выписки по счетам просроченной задолженности по всем действующим кредитным договорам (таблица 3.1).

Таблица 3.

1. — Оценка просроченной задолженности по ООО «Тывауголь»

Показатель Значение Сумам кредитного договора, руб. 1 000 000

Ежемесячный платеж, руб. 111 111,1 Платеж 05.

04.2007 г., руб. 131 111,1 Платеж 05.

05.2007 г., руб. 0

Итак, в мае 2007 года платеж по кредиту ООО «Тывауголь» был просрочен.

Кредитный работник в течение 10 рабочих дней после получения выписки уведомил Заемщика (по телефону) о возникновении по его Кредитному договору просроченной задолженности, предложил погасить ее в течение 5 рабочих дней и сообщить в кредитующее подразделение о произведенных платежах.

В установленный срок подтверждения о перечислении денежных средств в погашение просроченной задолженности не поступили, кредитный работник на основании выписок, дополнительно полученных из подразделения по сопровождению кредитных операций, направил Заемщику извещение с указанием сумм просроченной задолженности.

Копии запроса и извещения были помещены в кредитное дело Заемщика.

В случае возникновения просроченной задолженности по Кредитному договору, в обеспечение которого принято поручительство юридического лица, подразделение по сопровождению кредитных операций оформляет распоряжение подразделению Банка, осуществляющему расчетно-кассовое обслуживание клиентов, о безакцептном списании денежных средств в погашение просроченной задолженности со счетов Поручителя, открытых в данном подразделении Банка на основании заключенных между Банком и Поручителем соглашений (либо трехсторонних соглашений между Банком Поручителем и другим коммерческим банком) о праве Банка на безакцептное списание средств в порядке, изложенном в п. 3.6 Регламента № 285−3-р.

25.

05.2007 г. ООО «Тывауголь» перечислил просроченной платеж, подал уведомление в кредитное подразделение с подтверждением о погашении задолженности.

В случае неисполнения Заемщиком и его Поручителем своих обязательств перед Банком по Кредитному договору кредитный работник осуществляет дальнейшие мероприятия по возврату просроченной задолженности.

Заключение

Риск является неизбежной частью банковской деятельности. Тем не менее, банк обычно предпочитает избежать риска, а если это невозможно, то свести его к минимуму. При этом следует иметь в виду, что чем ниже уровень риска, тем ниже вероятность получить высокую прибыль.

В процессе изучения данной темы был рассмотрен механизм управления кредитным риском и проанализирована работа АКБ «Связь-Банк» по управлению кредитным риском.

Кредитному риску подвержен любой коммерческий банк. Поэтому каждый коммерческий банк разрабатывает на сегодняшний день свою политику по управлению кредитным риском, А так как кредитный риск возникает из-за неспособности заемщиком выполнить свои обязательства, в частности по выплате процентов и основной суммы займа, кредиты должны выдаваться тем заемщикам, которые в состоянии своевременно их вернуть.

Качественный отбор заемщиков желающих получить кредит является основным этапом управления кредитным риском. То есть, чем надежней заемщик, тем ниже риск и наоборот.

Последующее управление кредитными операциями осуществляется с помощью способов регулирующих кредитный риск, которые являются подкрепляющими. Такими способами являются: залог, гарантия, поручительство, страхование и т. д.

Вместе с тем надо иметь в виду, что банки обычно неохотно идут на использование возможности погашения заемщиком ссудной задолженности за счет реализации заложенного имущества из-за длительного времени. Что же касается погашения ссуд за счет других источников — использование гарантии, получение страховых сумм — то такие способы не всегда надежны.

Способами минимизации кредитного риска в АКБ «Связь-Банк» являются:

гарантии и поручительства;

залог;

анализ кредитоспособности заемщика;

страхование;

формирование резерва на возможные потери по ссудам.

Данные способы не всегда используются в совокупности. Обязательными являются: для юридических лиц и предпринимателейанализ кредитоспособности заемщика, залог; для физических лиц — анализ платежеспособности заемщика, наличие не менее двух — трех поручителей в зависимости от суммы выданного кредита.

Риск кредитования заемщиков в АКБ «Связь-Банк» зависит:

от вида предоставляемого кредита;

от видов деятельности дебиторов (золотодобывающая, торгово-посредническая, пищевая отрасли);

от направления использования (на формирование оборотных средств; на устранение временных финансовых трудностей);

от размера кредита;

от рейтинга заемщика (1 класс — кредитование не вызывает сомнений; 2 класс — кредитование требует взвешенного подхода; 3,4,5 класс-кредитование связано с повышенным риском);

от совокупного обеспечения.

В данной дипломной работе разработаны следующие рекомендации по улучшению управления кредитным риском; дана оценка заемщика, как эффективный способ управления кредитным риском.

Кредитный работник АКБ «Связь-Банк» осуществляет свою деятельность, четко соблюдая условия Кредитного регламента. Согласно Кредитному регламенту оценка финансового состояния заемщика сводится к анализу кредитоспособности которое осуществляется на основе оценочных показателей, а также качественного анализа, основанного на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. В настоящий момент это основное требование к заемщику.

Поэтому в Кредитном регламенте можно закрепить следующее:

Показатели оборачиваемости и рентабельности Анализ денежного потока клиента Использовать в обязательном порядке дополнительные показатели не в качестве корректировки уже рассчитанного рейтинга заемщика, а на первоначальном этапе определения класса кредитоспособности заемщика вместе с основными показателями.

Для снижения риска неблагоприятного выбора потенциального клиента, следует создавать на региональном уровне базу данных недобросовестных заемщиков и обеспечения кредитов. Банки обязаны направлять досье на своих заемщиков в Бюро кредитных историй. Однако доступ к такой конфиденциальной информации платный. Пока еще не все банки дали принципиального согласия на предоставление всей информации о своих заемщиках, это показывает что не все банки еще готовы делиться данными о своих клиентах с конкурентами.

Исследуя динамику просроченной ссудной задолженности можно сделать вывод, что работа по управлению кредитным риском проводится эффективно.

Список литературы

Нормативно-правовые источники Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 17-ФЗ от 03.

02.96.

Федеральный закон «О Центральном банке (Банке России)» № 86-ФЗ от 10 июля 2002.

Инструкция Центрального банка Российской Федерации «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 26.

03.2004 № 254-П.

Положение ЦБ РФ от 26.

06.98 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» .

Положение Центрального банка Российской Федерации от 31.

08.98 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» .

Книги, монографии, брошюры Аленичев В. В., Аленичева Т. Д. Страхование валютных рисков, банковских и экспортных коммерческих кредитов. — М.: Ист-Сервис, 2004.

Банковское дело: учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2005.

Грюнинг Х, Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. — М.: ВЕСЬ МИР, 2008.

Димитриади Г. Г. Кредитный риск. Методические материалы. — СПб: ЛЕНАНД, 2008.

Кабушкин С. Н. Управление банковским кредитным риском. — М.: Новое знание, 2008.

Олыпанный А. И. Банковское кредитование. — М.: Русская деловая литература, 2004.

Севрук В. Т. Банковские риски. — М.: Дело Лтд, 2006.

Материалы периодических изданий Абдулатипов М., Розукулов У. Вопросы совершенствования оценки и снижения кредитного риска. // Деньги и кредит, 2008, № 1.

Астахов А. В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и кредит. — 2006. — № 2. — С. 18 — 26.

Беляков А.В., Ломакина Е. В. Кредитный риск: оценка, анализ, управление // Финансы и кредит. — 2005. — № 9. — С. 28 — 42.

Горских И. И. Определение рейтинга привлекательности кредитной заявки // Банковское дело. — 2006. — № 7. — С. 32 — 41.

Ермасова Н. Б. Управление кредитными рисками в банковской сфере. //Финансы и кредит, № 4. — 2008. — с. 16.

Жоваников В.Н. Риск-менеджмент в коммерческом банке в условиях переходной экономики // Деньги и кредит. — 2004. — № 8. — С. 34 — 42.

Замураев А. С. Критический анализ классификации коммерческих и банковских рисков // Риск. — 2005. — № 7. — С. 32 — 38.

Замураев А. С. Рейтинг надежности ссудозаемщика // Риск. — 2005. — № 2. — С. 64 — 71.

Захаров В.С. О рисках банковской системы // Деньги и кредит. — 2008. — № 3.

Зеленский Ю.Б. О методах повышения качества банковских активов // Деньги и кредит. — 2006. — № 8. — С. 16 — 28.

Ильясов С. М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит. — 2006. — № 3. — С. 35 — 42.

Кирисюк Г. М., Ляховский B.C. Оценка банком кредитоспособности заемщика. // Деньги и кредит, 2008, № 2.

Ковзанадзе И. К. Вопросы создания эффективной системы управления банковскими рисками // Деньги и кредит. — 2008. — № 2.

Кондратюк Е. А. Понятие банковских рисков и их классификация // Деньги и кредит. — 2008. — № 1.

Копбаева Г. Ш. Управление кредитными рисками // Деньги и кредит. — 2005. — № 9. — С. 12 — 28.

Королев О. Г. Анализ и управление рисками в деятельности малых и средних кредитных организаций // Деньги и кредит. — 2006. — № 10. — С. 25 — 31.

Корниец С. А. Специфика банковского риска при работе с промышленными предприятиями // Деньги и кредит. — 2007. — № 3. — С.19 — 34.

Кузьмин И.Г., Сазонов А. Ю. К вопросу об оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. — 2007. — № 2. — С. 38 — 41.

Куштуев А. А. Использование показателей финансовой устойчивости при анализе кредитоспособности клиентов банка // Деньги и кредит. — 2005. — № 7. — С. 24 — 38.

Михайлов Д.Л., Лужных А. А. О некоторых аспектах работы с банковскими гарантиями и поручительствами // Деньги и кредит. — 2006. — № 4. — С.26 — 33.

Осипенко Т. В. Построение комплексной системы управления банковскими рисками // Деньги и кредит. — 2008. — № 2.

Романова М. В. Возвратное финансирование коммерческими банками // Финансы и кредит. — 2007. — № 2. — С. 14 — 19.

Романов М. Н. Основные подходы к оценке кредитного риска банков РФ // Банковское дело. — 2006. — № 10. — С. 26 — 29.

Сауляк О. П. Вопросы применения поручительства и банковской гарантии как способов обеспечения исполнения кредитных обязательств с участием банков // Финансы и кредит. — 2006. — № 9. — С. 19 — 28.

Сауляк О. П. Залог как способ обеспечения кредитных обязательств в банковской практике // Финансы и кредит. — 2006. — № 11. — С. 24 — 28.

Соколинская Н. Э. Проблемы менеджмента кредитного портфеля в современных условиях // Банковское дело. — 2005. — № 9. — С. 19 — 26.

Суская Е. П. Управление ссудными операциями как составная часть банковского менеджмента // Деньги и кредит. — 2006. — № 11. — С. 28 — 32.

Сухов М. И. Управление банковскими рисками рыночной специализации // Деньги и кредит. — 2007. — № 2. — С. 18 — 27.

Типенко Н.Г., Соловьев Ю. П., Панин В. Б. Оценка лимитов риска при кредитовании корпоративных клиентов // Банковское дело. — 2006. — № 10. — С. 31 — 38.

Филин С. А. Основные направления государственного регулирования кредитных рисков банковской системы при инвестировании реального сектора экономики в России // Финансы и кредит. — 2005. — № 7. — С. 42 — 47.

Хандруев А. А. Управление рисками банков: научно-практический аспект//Деньги и кредит. — 2007. — № 4. — С. 12 — 22.

Банковское дело: учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2005. — С. 186.

Ильясов С. М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит. — 2006. — № 3. — С. 35.

Королев О. Г. Анализ и управление рисками в деятельности малых и средних кредитных организаций // Деньги и кредит. — 2006. — № 10. — С. 28.

Ильясов С. М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит. — 2006. — № 3. — С. 36.

Банковское дело: учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2005. — С. 201.

Банковское дело: учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2005. — С. 210.

Королев О. Г. Анализ и управление рисками в деятельности малых и средних кредитных организаций // Деньги и кредит. — 2006. — № 10. — С. 30.

Романов М. Н. Основные подходы к оценке кредитного риска банков РФ // Банковское дело. — 2006. — № 10. — С27.

Ильясов С. М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит. — 2006. — № 3. — С. 37.

Романов М. Н. Основные подходы к оценке кредитного риска банков РФ // Банковское дело. — 2006. — № 10. — С. 29.

Банковское дело: учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2005. — С. 236.

Королев О. Г. Анализ и управление рисками в деятельности малых и средних кредитных организаций // Деньги и кредит. — 2006. — № 10. — С. 27.

Банковское дело: учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 118 с.

Романов М. Н. Основные подходы к оценке кредитного риска банков РФ // Банковское дело. — 2006. — № 10. — С. 29.

Соколинская Н. Э. Проблемы менеджмента кредитного портфеля в современных условиях // Банковское дело. — 2005. — № 9. — С. 24.

Банковское дело: учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2005. — С. 244.

Соколинская Н. Э. Проблемы менеджмента кредитного портфеля в современных условиях // Банковское дело. — 2005. — № 9. — С. 25.

Ильясов С. М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит. — 2006. — № 3. — С. 39.

Сухов М. И. Управление банковскими рисками рыночной специализации // Деньги и кредит. — 2007. — № 2. — С. 24.

Жоваников В.Н. Риск-менеджмент в коммерческом банке в условиях переходной экономики // Деньги и кредит. — 2004. — № 8. — С. 35.

Копбаева Г. Ш. Управление кредитными рисками // Деньги и кредит. — 2005. — № 9. — С. 12.

Аленичев В.В., Аленичева Т. Д. Страхование валютных рисков, банковских и экспортных коммерческих кредитов. — М.: Ист-Сервис, 2004. — С. 104.

Аленичев В.В., Аленичева Т. Д. Страхование валютных рисков, банковских и экспортных коммерческих кредитов. — М.: Ист-Сервис, 2004. — С. 116.

Суская Е. П. Управление ссудными операциями как составная часть банковского менеджмента // Деньги и кредит. — 2006. — № 11. — С. 30.

Хандруев А. А. Управление рисками банков: научно-практический аспект//Деньги и кредит. — 2007. — № 4. — С. 14.

Типенко Н.Г., Соловьев Ю. П., Панин В. Б. Оценка лимитов риска при кредитовании корпоративных клиентов // Банковское дело. — 2006. — № 10. — С. 34.

Куштуев А. А. Использование показателей финансовой устойчивости при анализе кредитоспособности клиентов банка // Деньги и кредит. — 2005. — № 7. — С. 27.

Севрук В. Т. Банковские риски. — М.: Дело Лтд, 2006. — С. 254.

Суская Е. П. Управление ссудными операциями как составная часть банковского менеджмента // Деньги и кредит. — 2006. — № 11. — С. 31.

Севрук В. Т. Банковские риски. — М.: Дело Лтд, 2006. — С. 312.