руб.
Смета себестоимости предоставленных услуг Все предыдущие расчёты сводим в табл.
Таблица 8 (а) Смета себестоимости предоставленных услуг Статьи расходов Годы реализации проекта 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 6 1. Прямые материальные затраты;
2.Прямые расходы, связанные с оплатой труда основного персонала;
3.Накладные расходы 3990
30 145 4390
33 160 4830
36 475 5310
40 120 5840
44 135 4. ИТОГО себестоимость предоставленных услуг
Таблица 8 (б) Расчет себестоимости одного номера Показатели 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год 1 2 3 4 5 6 1. Объём предоставленных услуг, комнато-дни
2.Прогнозируемая цена 1 номера в сутки, руб.
3. Себестоимость предоставленных услуг, тыс. руб. 32 850
47 995 34 493
52 800 36 217
58 175 38 028
63 880 39 930
70 265 4. Себестоимость 1 номера в сутки, руб. 1461 1531 1606 1680 1760 5. Наценка, % 45,66 43,49 41,48 39,44 37,55 Расчёт коммерческих и управленческих расходов Смета отражает ожидаемые расходы по продажам, а также общие и административные расходы (табл.
9).
Таблица 9
Смета текущих расходов на первый год реализации проекта (тыс.
руб.)
Статьи расходов Сумма 1 2 1. Расходы на продажи
1.
1.Заработная плата коммерческих агентов;
1.
2.Единый социальный налог;
1.
3.Расходы на рекламу;
1.
4.Телефонные расходы;
1.
5.Прочие расходы на продажи 17 149
3600 2. Общие и административные расходы
2.
1.Заработная плата административного персонала (с ЕСН);
2.
2.Заработная плата прочих служащих (с ЕСН);
2.
3.Энергия и освещение;
2.
4.Амортизация офисного оборудования;
2.
5.Прочие общие расходы 10 016
1845 3. ВСЕГО текущие расходы 27 165
Принимаем к расчёту:
1.Коммерческие расходы:
1 год — 17 149 тыс.
руб.;
2 год — 18 864 тыс.
руб.;
3 год — 20 750 тыс.
руб.;
4 год — 22 825 тыс.
руб.;
5 год — 25 108 тыс.
руб.
2.Общие и административные расходы:
1 год — 10 016 тыс.
руб.4
2 год — 11 018 тыс.
руб.;
3 год — 12 119 тыс.
руб.;
4 год — 13 331 тыс.
руб.;
5 год — 14 664 тыс.
руб.
План доходов и расходов Все предыдущие расчёты сведём в табл.
Таблица 10
План доходов и расходов гостиницы по годам реализации проекта (тыс.
руб.)
Показатели Годы реализации проекта 1 2 3 4 5 1. Выручка от продажи;
2.Себестоимость представленных услуг;
3.Валовая прибыль;
4.Расходы на продажи;
5.Общие и административные расходы;
6.Прибыль от продажи;
7.Выплата процентов за пользование кредитом (16%);
8.Прибыль до налогообложения;
9.Налог на прибыль;
10.Чистая прибыль;
11.Выплата процентов за пользование кредитом по ставке 95;
12.Погашение основной суммы кредита;
13.Нераспределённая прибыль за год 115 632
9411 133 551
20 486 154 253
;
;
;
48 039 178 200
;
;
;
59 405 205 821
;
;
;
Анализ безубыточности проекта Критический объём продаж может быть рассчитан с использованием величины маржинального дохода, который определяется как разность между выручкой и переменными издержками:
МД=N-Cv, [1]
Где N — выручка от продажи;
Cv — сумма переменных издержек.
Так как гостиница — предприятие многопрофильное, в расчёте критического (безубыточного) объема используется понятие удельного маржинального дохода:
Nmin=CF/md, [2]
Где CF — постоянные издержки;
md — удельный маржинальный доход.
С понятием «безубыточный объём» тесно связано понятие «запас финансовой прочности». Запас финансовой прочности (зоны безопасности) представляет собой разницу между фактическим и безубыточным объемами.
Тбезубыточности=Пост. изд./(1-Перем.
изд./Выруч.)
Расчёт показателей приведён в табл.
Таблица 11
Расчёт критического объёма продаж и зоны безопасности Показатели, тыс.
руб. Годы реализации проекта Отклонение 5 года от 1 года 1 2 3 4 5 1. Выручка от продажи
2.Пременные издержки
3.Маржинальный доход
4.Удельный маржинальный доход
5.Постоянные издержки
6.Точка безубыточности
7.Запас финансовой прочности 115 632
0,585
+69 191 133 551
0,605
+82 309 154 253
0,623
+101 482 178 200
0,642
+121 841 205 821
0,659
+145 433 +90 189
+222 270
+67 919
+0,074
+12 607
+13 947
+76 242
Таким образом, запас финансовой прочности гостиницы постоянно растёт, увеличившись за годы реализации проекта более, чем вдвое.
Заключение
Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Предполагается, что бизнес-план хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов.
На основании приведенного в дипломной работе теоретического и практического материала можно сделать вывод о том, что бизнес-план является основным инструментом обоснования, формирования и реализации стратегии организации.
В его разделах подробно обосновываются те цели, которые организация ставит перед собой. Формируется стратегия с помощью которой данные цели могут быть достигнуты, то есть формируется план маркетинга — продвижение своего товара или услуги на рынок.
Также в бизнес-плане подробно в деталях по плану описывается реализация выбранной организацией стратегии, которая должна помочь фирме в достижении поставленных целей.
Нами был разработан бизнес-план гостиницы, в котором подробно на основании изложенного в первой главе теоретического материала были обоснованы цели, которые ставит перед собой организации и разработана стратегия достижения этих целей.
Бизнес-план является составной частью текущего и стратегического планирования развития предприятия (компании, фирмы). Язык бизнес-плана широко распространен во всем мире среди предпринимателей. В этих условиях освоение методов такого вида планирования является необходимым элементом перестройки мышления всех категорий работников на рыночный способ хозяйствования.
Список используемой литературы
1. Алексеева М. А. Планирование деятельности фирмы. М., Финансы и статистика, 2003. 403 с.
Акуленок Д. Н., Юбуров В. П., Морошкин В. А., Новиков О. К. Бизнес-план фирмы: Комментарий к методике составления. Реальный пример. — М.: ООО «ГНОМ — ПРЕСС», 2002.
Ансофф И. Новая корпоративная стратегия — С-Пб.: Питер, 2001 г.-414с.
Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М., Финансы истатистика, 2003. 125 с.
Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М., Финансы и статистика, 2002. 112 с.
Басовский Л. Е. Менеджмент: учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2003.-216 с.
Белолипетский В. Г. Финансы фирмы: Учеб. пособие. — М.: Инфра -М., 2002.
Бизнес-план. Под. ред. Р. Г. Маниловского. М., Финансы и статистика. 2002. 160 с.
Зелль А. Бизнес — план: Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов: Пер. с нем. — М.: Издательство «Ось — 89», 2002. — 240 с.
Кэссон Г."Аксиомы бизнеса".- Минск.:Общество"Парадокс", 2003.
Лукачёва Л.И. — Управление организацией. Учебное пособие. Под ред. Ю. П. Анискина.
— 2-е изд. — М.
Омега-Л, 2005. — 360с.
Управляющая компания
Совет директоров
Финансовая дирекция
Служба маркетинга
Дирекция по производству
Служба обеспечения
Отдел по работе с персоналом
Рис.
2. Структура организации
