Подготовка бизнес-плана реконструкции предприятия

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений по вновь введенному оборудованию составляет 10%.

Расчет общей суммы амортизационных отчислений по кварталам планового периода приведен в табл. 6.

9.

Таблица 6.9

Расчет амортизационных отчислений

№ Показатели 2002 2003 г. 2004 г. 2005 г. всего Всего. в том числе по кварталам всего в том числе по кварталам

1 2 3 4 1 2 3 4 1 Ввод оборудования, тыс. ДЕ, всего 692,3 51 334,1 10 052,0 11 571,8 16 241,6 13 468,2 11 602,2 11 602,2 — - - - 2 Сумма амортизациооных отчислений, тыс. ДЕ, всего — 1807,7 17,3 268,6 557,9 963,9 6072,7 1300,6 1590,7 1590,7 1590,7 6362,8 В том числе:

— 205/70 R-14

-

-

10,5

116,4

241,8

417,7

-

800,9

979,6

979,6

979,6

3918,4 — 175/70 К-13 — - 6,8 152,2 316,1 546,2 — 499,7 611,1 611,1 611,1 2444,4 3 Трудоемкость выпуска, тыс. чел.-ч., всего — В том числе:

— 205/70 R-14 — 0,74

0,437 0,18

0,109 0,18

0,109 0,18

0,109 0,18

0,109 0,71

0,296 0,177

0,109 0,177

0,109 0,177

0,109 0,177

0,109 0,177

0,109 — 175/70 К-13 — 0,312 0,078 0,078 0,078 0,078 0,296 0,074 0,074 0,074 0,074 0,074

Расчет осуществлен исходя из предположения, что амортизация на оборудование, введенное в эксплуатацию в текущем квартале, начисляется, начиная со следующего месяца.

В таблице 6.10 проведем расчет затрат на производство. Заработная плата руководителей, специалистов и служащих определяется исходя из фонда оплаты 2002 года и планируемого ежегодного роста на 5%.

В состав прочих входят расходы по обслуживанию, эксплуатации и ремонту основных производственных фондов, внутрифирменному перемещению грузов. Организации, обслуживанию и управлению производством (за вычетом затрат на оплату труда), оплата различных коммунальных услуг, страховые взносы, налоги в составе затрат и т. д. В соответствии с принятой на предприятии методикой учета затрат на производство эти расходы принимаются в размере 175% от величины амортизационных отчислений.

Внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции, принимаются в размере 1% от суммы производственных издержек.

Все виды постоянных расходов распределяются по видам продукции пропорционально ее трудоемкости.

Отчисления на социальные нужды включают в себя единый социальный налог (ЕСН) — 35,6% (в т.ч. 28% в пенсионный фонд, 36% в фонды обязательного медицинского страхования и 4% в фонд социального страхования) и фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в размере: для основных рабочих — 1,8%, для вспомогательных рабочих — 1% и для всех остальных работников — 0,2%. Таким образом. Общая величина ставки отчислений на социальные нужды составит по основным рабочим — 37,4%, по вспомогательным — 36,6%, по остальным работникам — 35,8%.

Таблица 6.10

Расчет затрат

№ п/п Показатель 2003 год 2004 год 2005 год всего Всего В том числе по кварталам Всего В том числе по кварталам 1 2 3 4 1 2 3 4 А Переменные затраты, всего 46 953,1 2261,6 6163,4 15 017,7 23 510,4 146 734,7 30 469,1 35 391,4 39 363,5 41 510,8 166 043,0 В том числе: 29 348,2 1419,0 3856,1 9391,0 14 682,2 91 705,6 19 065,1 22 123,8 24 583,5 25 933,2 103 733,2 — 175−70R-13 - 205/70R-14 17 604,9 842,6 2307,4 5626,7 8828,1 55 029,1 11 404,0 13 267,6 14 780,0 15 577,5 62 309,8 1 Из них: материально-энергетические затраты, всего 39 764,86 2147,26 5373,94 12 895,14 19 348,52 105 320,01 23 643,03 25 790,29 26 869,72 29 016,98 116 067,90 В том числе: 24 995,26 1349,71 3377,94 8105,58 12 162,03 66 201,69 14 861,45 16 211,17 16 889,68 18 239,39 72 957,56 — 175−70R-13 - 205/70R-14 14 769,60 797,54 1996,01 4789,56 7186,49 39 118,32 8781,58 9579,12 9980,04 10 777,59 43 110,34 2 Зарплата основных рабочих, всего 5231,6 83,2 574,6 1544,8 3029 30 141,7 4968 6987,7 9093 9093 36 372 В том числе: 3168,1 50,4 348 935,5 1834,2 18 561,8 3059,4 4303,2 5599,6 5599,6 22 398,6 — 175−70R-13 - 205/70R-14 2063,5 32,8 226,6 609,3 1194,8 11 579,9 1908,6 2684,5 3493,4 3493,4 13 973,4 3 Отчисления на социальные нужды, всего (37,4%) 1956,6 31,1 214,9 577,8 1132,8 11 273,0 1858,0 2613,4 3400,8 3400,8 13 603,1 В том числе: 1184,9 18,8 130,2 349,9 686,0 6942,1 1144,2 1609,4 2094,3 2094,3 8377,1 — 175−70R-13 - 205/70R-14 771,7 12,3 84,7 227,9 446,9 4330,9 713,8 1004,0 1306,5 1306,5 5226,1 Б Постоянные затраты, всего 12 271,2 2309,5 1426,9 2532,2 6002,6 28 220,6 5655,4 7084,7 7740,2 7740,2 31 066,9 В том числе: 7122,6 1398,6 817,8 1437,4 3468,9 17 378,8 3482,7 4362,9 4766,6 4766,6 19 131,7 — 175−70R-13 - 205/70R-14 5148,6 910,9 609,1 1094,9 2533,7 10 841,8 2172,7 2721,8 2973,6 2973,6 11 935,2 4 Амортизационные отчисления, всего 1807,7 17,3 268,6 557,9 963,9 6072,7 1300,6 1590,7 1590,7 1590,7 6362,8 В том числе: - 175−70R-13 786,4 10,5 116,4 241,8 417,7 3739,7 800,9 979,6 979,6 979,6 3918,4 - 205/70R-14 1021,3 6,8 152,2 316,1 546,2 2333 499,7 611,1 611,1 611,1 2444,4 5 Зарплата вспомогательных рабочих, всего 1208,4 19,2 132 358,8 698,4 6872,1 1132,1 1593,4 2073,3 2073,3 8293,2 В том числе: 731,8 11,6 79,9 217,3 422,9 4232,0 697,2 981,2 1276,8 1276,8 5107,1 — 175−70R-13 - 205/70R-14 476,6 7,6 52,1 141,5 275,5 2640,1 434,9 612,2 796,5 796,5 3186,1 6 Отчисления на социальные нужды, всего (36,6%) 442,3 7,0 48,3 131,3 255,6 2515,2 414,3 583,2 758,8 758,8 3035,3 В том числе: 267,8 4,3 29,3 79,5 154,8 1548,9 255,2 359,1 467,3 467,3 1869,2 — 175−70R-13 - 205/70R-14 174,5 2,8 19,1 51,8 100,8 966,3 159,2 224,0 291,5 291,5 1166,1 7 Зарплата руководителей, специалистов, служащих, всего 1496 374 374 374 374 1571 392 393 393 393 1650 В том числе: 905,9 226,5 226,5 226,5 226,5 967,5 241,4 242,0 242,0 242,0 1016,1 — 175−70R-13 - 205/70R-14 590,1 147,5 147,5 147,5 147,5 603,5 150,6 151,0 151,0 151,0 633,9 8 Отчисления на социальные нужды, всего (35,8%) 535,6 133,9 133,9 133,9 133,9 562,4 140,3 140,7 140,7 140,7 590,7 В том числе: 324,3 81,1 81,1 81,1 81,1 346,3 86,4 86,6 86,6 86,6 363,8 — 175−70R-13 - 205/70R-14 211,3 52,8 52,8 52,8 52,8 216,1 53,9 54,1 54,1 54,1 226,9 9 Финансовые издержки, всего 3617,8 1727,8 1890 0 В том числе: 2190,8 1046,3 0,0 0,0 1144,5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 — 175−70R-13 - 205/70R-14 1427,0 681,5 0,0 0,0 745,5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 10 Прочие затраты, всего 3163,5 30,3 470,1 976,3 1686,8 10 627,2 2276,1 2783,7 2783,7 2783,7 11 134,9 В том числе: 1915,7 18,3 284,6 591,2 1021,5 6544,4 1401,6 1714,3 1714,3 1714,3 6857,1 — 175−70R-13 - 205/70R-14 1247,8 11,9 185,4 385,1 665,4 4082,8 874,4 1069,5 1069,5 1069,5 4277,8 В Коммерческие расходы, всего 59 224,3 4571,1 7590,3 17 549,9 29 513,0 174 955,3 36 124,5 42 476,1 47 103,7 49 251,0 197 109,9 В том числе: 36 470,9 2817,5 4673,9 10 828,3 18 151,1 109 084,4 22 547,8 26 486,7 29 350,1 30 699,8 122 864,9 — 175−70R-13 - 205/70R-14 22 753,4 1753,6 2916,4 6721,6 11 361,8 65 870,9 13 576,7 15 989,4 17 753,6 18 551,2 74 245,0 11 Внепроизводственные расходы, всего 480,7 35 71,1 150,4 224,2 1286,4 291,6 318,96 328,1 348,1 1388,1 В том числе: 291,1 21,2 43,1 91,1 135,8 792,4 179,6 196,4 202,1 214,4 854,8 — 175−70R-13 - 205/70R-14 189,6 13,8 28,0 59,3 88,4 494,3 112,0 122,5 126,0 133,7 533,3 Г Полные затраты, всего 59 705,0 4606,1 7661,4 17 700,3 29 737,2 176 241,7 36 416,1 42 795,1 47 431,8 49 599,1 198 498,0 В том числе: 36 762,0 2838,7 4716,9 10 919,4 18 286,9 109 876,8 22 727,3 26 683,1 29 552,2 30 914,2 123 719,7 — 175−70R-13 - 205/70R-14 22 943,0 1767,4 2944,5 6780,9 11 450,3 66 365,3 13 688,8 16 111,9 17 879,7 18 684,9 74 778,3 а из них: операционные расходы 54 279,5 2861,0 7392,8 17 142,4 26 883,3 170 169,0 35 115,5 41 204,4 45 841,1 48 008,4 192 135,2 б амортизационные отчисления 1807,7 17,3 268,6 557,9 963,9 6072,7 1300,6 1590,7 1590,7 1590,7 6362,8 в финансовые издержки 3617,8 1727,8 0 0 1890 0 0 0 0 0 0

В таблице 6.11 проведем расчет себестоимости продукции по видам.

Таблица 6.11

Себестоимость продукции по видам, тыс. д.е.

№ п/п Статьи расходов 175/70R-13 205/70R-14 На единицу На выпуск На единицу На выпуск, А Переменные затраты, всего 199,49 103 733,2 119,83 62 309,8 1 В том числе: материально-энергетические затраты, всего 140,30 72 957,56 82,90 43 110,34 1.1 Из них: сырье и материалы 86,95 45 213,56 51,52 26 790,34 1.2 Энергетические затраты 53,35 27 744 31,38 16 320 2 Зарплата основных рабочих 43,07 22 398,6 26,87 13 973,4 3 Отчисления на социальные нужды 16,11 8377,1 10,05 5226,1 Б Постоянные затраты, всего 36,79 19 131,7 22,95 11 935,2 4 В том числе: амортизационные отчисления 7,54 3918,4 4,70 2444,4 5 Зарплата вспомогательных рабочих 9,82 5107,1 6,13 3186,1 6 Отчисления на социальные нужды 3,59 1869,2 2,24 1166,1 7 Зарплата руководителей, специалистов и служащих 1,95 1016,1 1,22 633,9 8 Отчисления на социальные нужды 0,70 363,8 0,44 226,9 9 Финансовые издержки 0,00 0,00 0,00 0,00 10 Прочие производственные расходы 13,19 6857,1 8,23 4277,8 В Производственные расходы 236,28 122 864,9 142,78 74 245,0 11 Внепроизводственные расходы 1,64 854,8 1,03 533,3 Г Полные затраты (издержки) 237,92 123 719,7 143,80 74 778,3

В таблице 6.12 проведем расчет цен на радиальные шины.

Таблица 6.12

Расчет цен на радиальные шины

№ п/п Показатели 205/70R-14 модель И-371 175/70R-13 модель БИ-391 Годы Годы 2003 2004 2005 2003 2004 2005 1 Себестоимость единицы продукции, д.е. 128,89 194,05 143,80 206,52 321,28 237,92 2 Планируемая рентабельность, % 24,5 25,0 3 Прибыль, д.е. 31,58 47,54 35,23 51,63 80,32 59,48 4 Цена ед. продукции без НДС, д.е. 240 400 5 НДС (20%), д.е. 48 80 6 Транспортные расходы (в среднем 10%), д.е. 29 48 7 Цена единицы продукции, включая НДС, д.е. 317 528

7 Охрана окружающей среды

Реализация проекта реконструкции предприятия не окажет существенного влияния на изменение экологической обстановки на производстве и прилегающих территориях. Предложения по реконструкции прошли экологическую экспертизу в соответствующих инстанциях.

8 Финансовый план

Данные о потребности в инвестициях и источниках ее покрытия приведены в таблице 8.

1.

Таблица 8.1

Потребность и источники финансирования капитальных вложений в проект, тыс. ДЕ

№ Показатели всего 2002 2003 г. 2004 г. 2005 г. всего Всего. в том числе по кварталам всего в том числе по кварталам 1 2 3 4 1 2 3 4 1 Потребность в инвестициях 65 300,0 1044,8 56 575,9 11 042,2 12 759,6 16 880,1 15 894,0 8031,9 8031,9 2. Источники финансирования, всего 65 300,0 1044,8 56 575,9 11 042,2 12 759,6 16 880,1 15 894,0 8031,9 8031,9 В том числе:

Собственные средства Заемные средства, всего

40 910,5

24 585,5

691,4

40 219,1

16 487,0

11 041,7

12 764,1

16 413,3

469,6

16 017,5

8098,5

8098,5 Из них:

Государственный кредит

15 750,4

15 750,4

466,2

15 284,2 Коммерческий кредит 8639,2 608,2 608,2 8031,0 8031,0

Кредиты привлекаются на последней стадии реализации проекта в 3 — 4 кварталах 2003 года и в 1 квартале 2004 года. Государственный кредит предоставляется на льготных условиях под 12% годовых, коммерческий — под 24% годовых с ежеквартальным начислением процентов. Возврат государственного кредита предусматривается во 2 и 3 кварталах 2004 года равными долями, коммерческий кредит полностью возвращается в 4 квартале 2004 года.

График погашения основной суммы долга и процентов по нему приведен в таблице 8.

2.

Таблица 8.2

Расчет финансовых издержек

№ Показатели всего 2002 2003 г. 2004 г. 2005 г. всего Всего. в том числе по кварталам всего в том числе по кварталам 1 2 3 4 1 2 3 4 Государственный кредит Получено 15 750,4 472,5 15 277,9 Погашено 15 750,4 7639,0 7639,0 4 Проценты начисленные 1890,0 1890,0 Проценты уплаченные 1890,0 1890,0 Коммерческий кредит Получено 8639,2 604,7 8034,5 Погашено 8639,2 8639,2 Проценты начисленные 1727,8 Проценты уплаченные 1727,8 1727,8 Общая сумма Получено 24 585,5 Погашено 24 585,5 Проценты начисленные 3617.

8 Проценты уплаченные 3617,8

В таблице 8.3 рассчитаем план денежных поступлений и выплат.

Таблица 8.3

План денежных поступлений и выплат

№ п/п Показатель 2003 г. 2004 г. 2005 г. всего Всего По кварталам Всего По кварталам 1 2 3 4 1 2 3 4 1 Выручка от реализации 150 538,44 8128,90 20 344,22 48 817,34 73 247,98 345 807,80 89 505,78 97 634,68 48 817,34 109 850,00 439 400,00 В том числе: 175/70R-13 94 064,26 5079,36 12 712,13 30 503,62 45 769,15 216 078,72 55 927,87 61 007,23 30 503,62 68 640,00 274 560,00 205/70R-14 56 474,18 3049,54 7632,09 18 313,72 27 478,83 129 729,08 33 577,91 36 627,45 18 313,72 41 210,00 164 840,00 2 Операционные затраты 54 279,5 2861,0 7392,8 17 142,4 26 883,3 170 169,0 35 115,5 41 204,4 45 841,1 48 008,4 192 135,2 3 Амортизационные отчисления 1807,7 17,3 268,6 557,9 963,9 6072,7 1300,6 1590,7 1590,7 1590,7 6362,8 4 Финансовые издержки 3617,8 1727,8 0 0 1890 0 0 0 0 0 0 5 Полные затраты 59 705,0 4606,1 7661,4 17 700,3 29 737,2 176 241,7 36 416,1 42 795,1 47 431,8 49 599,1 198 498,0 6 Прибыль от реализации продукции 90 833,44 3522,83 12 682,82 31 117,00 43 510,78 169 566,06 53 089,68 54 839,63 1385,49 60 250,90 240 901,96 7 То же нарастающим итогом 3522,83 16 205,65 47 322,66 90 833,44 143 923,12 198 762,75 200 148,25 260 399,14 501 301,10 8 Льгота по налогу на прибыль нарастающим итогом 9 Прибыль налогооблагаемая нарастающим итогом 3522,83 16 205,65 47 322,66 90 833,44 53 089,68 107 929,31 109 314,80 169 565,70 240 901,96 10 Налог на прибыль нарастающим итогом 1232,99 5671,98 16 562,93 31 791,70 18 581,39 37 775,26 38 260,18 59 348,00 84 315,69 11 То же за текущий квартал 1232,99 4438,99 12 123,94 19 667,76 18 581,39 19 193,87 19 066,31 40 281,68 84 315,69 12 Нераспределенная (чистая) прибыль нарастающим итогом 2289,84 10 533,68 30 759,73 59 041,74 125 341,74 160 987,49 161 888,06 201 051,15 416 985,42

Заключение

В условиях рыночных отношений сохраняется актуальность планирования деятельности предприятия. Вообще, планомерное развитие экономики понижается как развитие, соответствующее задачам, поставленным органом управления. И в этом смысле планирование является важнейшей функцией управления, а планомерность присуща экономике вообще, вне зависимости от способа производства, общественно-экономической системы.

Планирование — закономерный результат поиска человеческим обществом наиболее рациональных и эффективных инструментов и способов своего исторического развития и выживания.

Планирование производственной и коммерческой деятельности необходимо для всех организационно-правовых форм предприятий. Деятельность предприятия без плана есть реакция на совершающиеся события, деятельность на основе плана — реакция на предвиденные и запланированные явления. Говорят, что «собственник предприятия, который неудачно планирует, планирует неудачу».

Наиболее совершенной формой планирования в условиях рынка является бизнес-планирование.

Грамотно разработанный бизнес-план, позволяет эффективно развивать предпринимательскую деятельность, привлекать инвесторов, партнеров и кредитные ресурсы; используется для повышения эффективности управления предприятием и прогнозирования деятельности.

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. В нашей стране необходимость составления бизнес-планов осознана на государственном уровне, и в настоящее время он все чаще становится продуктом внутренней управленческой деятельности, который необходим для решения многих вопросов функционирования предприятия, как правило не связанных с привлечением внешних инвестиций. Бизнес-план — это постоянно действующий документ, в который вносятся изменения и дополнения, связанные с переменами во внутренней и внешней средах предприятия.

Рассмотрев цели и сущность бизнес-планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать заключение, что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

Разработка бизнес-планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что бизнес-планы быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В принципе, в компании должны иметься варианты бизнес-планов, предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр.

Бизнес-план. Методические материалы — 3-е изд., доп. /Под ред. Н. А. Колесниковой, А. Д. Миронова. — М.: «Финансы и статистика», 2006. 410 с.

Волков И.М., Грачева М. В. Александров Д.С. Критерии оценки проектов экономического развития Всемирного банка. М., 2000.

Воронцовский А. В. Инвестиции и финансирование. Методы оценки и обоснования. Издательство С. Петербургского университета, 2006. 417 с.

Евпланов А. Шьют дело. Почему импорт душит отечественную легкую промышленность // Российская бизнес-газета, № 698 от 21.

04.2009 г.

Емельянов Р. В. Современные методы оценки эффективности капитальных вложений // Инвестиции и инновации в России: проблемы в начале XXI века (макроэкономические, социальные, институциональные и методологические). Сборник статей / Под ред. Новицкого Н. А. М.: Институт экономики РАН, 2001. — 302 с.

Зелль А. Бизнес-план. Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов: пер. с нем. — М.: Издательство «Ось-89», 2005. 487 с.

Ильин А. И. Планирование на предприятии. Учебное пособие. В 2 ч. ч.

1. Стратегическое планирование. — Мн.: ООО «Новое знание», 2000. 678 с.

Керимов В. Э. Управленческий учет: Учебник.-3-е изд., изм. и доп.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2004.-460с.

Ким Л. И. Бухгалтерский управленческий учет. Конспект лекций. Чебоксары: «Салика», 2001.-147 с.

Ковалев В. В. Инвестиции. — М.: Финансы и статистика, 2003. — 768 с.

Кондратенко Е. Инвестиционные ресурсы — проблемы аккумуляции // Экономист, № 7, 2007 г.- С. 13−17.

Лобанова Т.П., Мясоедова Л. В., Грамотенко Т. А., Олейникова Ю. А., Бизнес-план. Учебное пособие. — М.: «Издательство ПРИОР», 2007. — 96 с.

Управленческий учет. Учебное пособие. -М.Финансы и статистика, 2004 г.-400с:

ил.

Финансовый бизнес — план. Под ред. Попова В. М. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 480 с.

Шевчук Д.А. Бизнес-планирование: учеб. пособие. Ростов-на-Дону: Феникс, 2007. — 208 с.