Снижение кредитных рисков в коммерческом банке на примере ЗАО «Пересвет»

В отношении выбора кредитными организациями метода оценки кредитного риска Банк России не придерживается каких-то жестких административных ограничений. При этом в Положениях N 254-П и N 232-П указаны обязательные составляющие количественного анализа кредитоспособности заемщика, которым должна соответствовать выбранная методика оценки кредитного риска. Непосредственно выбор методики и оценка кредитного риска осуществляются кредитными организациями самостоятельно путем формирования профессионального и мотивированного суждений на основе разработанных внутренних методик оценки кредитного риска с учетом вышеуказанных положений Банка России.

Зачастую кредитная организация использует для оценки кредитных рисков несколько методов, комбинируя их либо используя разные методы для разных видов риска. При этом анализируется как количественная, так и качественная информация о заемщике.

В связи с переходом нашей банковской системы на принципы Базеля II кредитные организации начали работу по применению методов оценки кредитного риска, рекомендованных новым Базельским соглашением.

Наряду с кредитным риском оценка и управление рыночными рисками занимают важное место в системе риск-менеджмента исследуемого банка. Современные подходы к оценке рыночного риска описаны в Базеле II, и это подтверждает, что мировое банковское сообщество уделяет данному риску большое внимание.

Банк России в соответствии с Письмом N 70-Т определяет рыночный риск как риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов.

В основном современные методы оценки рыночных рисков основываются на измерении показателя возможных потерь стоимости финансовых инструментов с определенным уровнем вероятности в течение определенного периода времени — value at risk (VAR).

Надо отметить, что в настоящее время Банк России никак не регламентирует выбор кредитными организациями тех или иных методов в оценке и управлении рыночными рисками. Главное, чтобы в кредитной организации эти методы эффективно применялись в соответствии с масштабами операций и уровнем принимаемых рисков.

Согласно определению, приведенному в Письме Банка России от 23.

06.2004 N 70-Т «О типичных банковских рисках», риск ликвидности — риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме.

Подход к анализу риска потери ликвидности кредитной организации, рекомендованный Банком России, приводится в Письме от 27.

07.2000 N 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций». При этом кредитные организации не обязаны следовать рекомендованному порядку, а вправе разрабатывать собственные методики оценки и управления риском ликвидности.

Современные методы оценки риска ликвидности в основном базируются на принципах сценарного моделирования состояния активов и пассивов кредитной организации — так называемого стресс-тестирования.

Но вместе с тем Банк России уделяет большое внимание тому, какие именно методики используют кредитные организации в процессе анализа и управления риском ликвидности, а также при оценке состояния системы риск-менеджмента кредитной организации, например в случае оценки финансовой устойчивости кредитной организации в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов.

Определение и регулирование уровня финансовых рисков, принимаемых на себя кредитными организациями, Банк России осуществляет в соответствии с положениями Федерального закона от 10.

07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в рамках осуществления функций по банковскому надзору.

Основными документами Банка России по регулированию уровня финансовых рисков кредитных организаций являются:

— Инструкция Банка России от 16.

01.2004 N 110-И «Об обязательных нормативах банков» ;

— Положение Банка России от 24.

09.1999 N 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков» ;

— Инструкция Банка России от 15.

07.2005 N 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями» ;

— Письмо Банка России от 27.

07.2000 N 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» ;

— Указание Банка России от 16.

01.2004 N 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» ;

— Указание Банка России от 31.

03.2000 N 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» .

Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами, она определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов и управление ими. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития бизнеса.

Наиболее важным является то, что разработка кредитной политики вызывает необходимость у совета директоров или со стороны руководителей высшего звена комитета по кредитам банка определить уровень приемлемости риска в свете прибыльности и эффективности работы банка, учитывая при этом потребности рынка, на котором действует банк. Кредитная политика как бы создает единый кредитный язык банка в целом, и этот язык очень важен для поддержания преемственности по мере роста банка, диверсификации его деятельности и делегирования кредитных полномочий и обязанностей в банке.

Управление кредитным риском — это процесс, который можно представить в виде сложной системы. Начинается он с определения рынков кредитования, которые часто называются «целевыми рынками», продолжается в форме последовательности стадий погашения долгового обязательства. Отдельные компоненты этого процесса более подробно рассматриваются ниже.

Далее обобщены качественные аспекты анализа кредитов и дан список вопросов, на которые должны быть получены ответы до предоставления кредитов.

I. Четыре этапа процесса анализа кредита.

1. Определение цели финансирования.

Анализ краткосрочного (30-дневного) финансирования в ожидании сезонного сокращения дебиторской задолженности будет сильно отличаться от анализа кредита сроком на пять лет на финансирование перестройки и расширение завода или на вложение средств в облигации для финансирования приобретения определенной фирмы ее руководством или другой организацией в схеме выкупа.

2. Определение источника погашения кредита.

Определив цель кредита, аналитик должен понять, из какого источника будет погашаться кредит. Будет ли кредит использован на закупку товаров, поступления от последующей продажи которых будут использованы для погашения кредита? Или он будет использован для постройки завода? И когда завод начнет производство, то поступления от реализации произведенной продукции будут использованы для погашения кредита?

3. Оценка рисков, присущих данной компании, которые могут затруднить процесс погашения кредита (качественный анализ).

Различные компании используют различные виды кредитов. Более того, риск предоставления кредита данному заемщику зависит от отрасли промышленности, номенклатуры товаров и вида деятельности, а также от экономической ситуации в целом и от конкурентной обстановки.

4. Финансовый анализ.

После анализа цели кредита и качественных рисков следует переходить к анализу количественных рисков или к анализу финансовой отчетности. Это означает: понимание принципов учета, использовавшихся при составлении финансовой отчетности; приведение финансовой отчетности в форму, которая бы максимально облегчала ее анализ, причем не только за этот год, но и за предыдущие. Очень важно также провести анализ денежных потоков и возможностей роста компании в будущем. Есть еще множество других инструментов определения и анализа финансовых рисков, присущих данной компании.

Анализ должен быть проведен так, чтобы определить «долговые способности» фирмы — способность получить и обслуживать кредит.

II. Определение риска компании.

Риск компании — это риск того, что компания не сможет эффективно завершить свой цикл конверсии активов. Это может зависеть от самой компании или от природы ее деятельности.

После того как кредит был выдан, банк должен предпринимать меры по обеспечению его возврата. Управление кредитами является одной из главных задач сотрудников кредитного отдела банка.

Центральное место в управлении кредитным риском принадлежит определению методов оценки кредитного риска по каждой отдельной ссуде/заемщику и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом.

Под оценкой кредитного риска заемщика обычно понимают изучение и оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщика. Работа по оценке кредитного риска в банке должна проводиться в три этапа:

1) оценка качественных показателей деятельности заемщика;

2) оценка количественных показателей деятельности заемщика;

3) получение сводной оценки — прогноза и формирование окончательного аналитического вывода.

Оценка кредитоспособности клиента осуществляется на основе анализа, который направлен на выявление объективных результатов и тенденций в его финансовом состоянии.

Основными источниками информации для оценки кредитного риска заемщика являются: финансовая отчетность, сведения, представленные заемщиком, опыт работы других лиц с данным клиентом, схема кредитуемой сделки с техноэкономическим обоснованием получения ссуды, данные инспекции на месте.

Качественный анализ реализуется также поэтапно:

1) изучение репутации заемщика;

2) определение цели кредита;

3) определение источников погашения основного долга и причитающихся процентов;

4) оценка рисков заемщика, принимаемых банком на себя.

Репутация заемщика изучается весьма тщательно, при этом очень важным является анализ кредитной истории клиента, то есть прошлого опыта работы с ссудной задолженностью клиента. Внимательно изучаются сведения, характеризующие деловые и личностные качества индивидуального заемщика. Устанавливаются также факты или отсутствие фактов неплатежей по ссудам и т. д.

Внутренний анализ нередко называют анализом коэффициентов. Несмотря на важность для аналитического процесса, финансовые коэффициенты имеют два недостатка:

1) они не дают информации о том, как протекают операции клиента;

2) представляют устаревшую информацию.

Поэтому аналитику банка приходится работать не только с фактическими данными, но и с оценкой «сложной» информации (взглядов, оценок и т. д.).

В большинстве западных стран анализ кредитоспособности индивидуального клиента проводится по следующим направлениям.

1. Personal capacity — личные качества потенциального заемщика (честность, серьезность намерений, характеристика как хорошего работника и т. д.).

2. Revenues — доходы клиента, анализ совокупного дохода семьи. При этом считается, что расходы клиента на погашение ссуды не должны превышать третьей части месячных доходов клиента.

3. Material capacity — обеспечение ссуды, включая анализ движимого и недвижимого имущества клиента.

Для оценки кредитоспособности предприятия коммерческие банки используют различные методы финансового анализа состояния заемщика. Многочисленные аспекты финансового анализа, будучи объединенными в систему, отражают способность клиента своевременно и в полном размере погасить свой долг.

Полный финансовый анализ предприятия складывается из трех частей:

— анализ финансовых результатов;

— анализ финансового состояния;

— анализ деловой активности.

Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика разбивается на два основных этапа:

1) общий анализ кредитоспособности заемщика, результатом которого является составление описания финансового состояния предприятия-заемщика с указанием специфических особенностей предприятия и оценки его финансового положения.

2) рейтинговая оценка предприятия-заемщика, дающая представление о финансовом состоянии предприятия и позволяющая сравнивать его с другими заемщиками.

Заключение

Управление рисками занимает исключительно важное место в банковском менеджменте.

Принятие на себя рисков за соответствующее вознаграждение традиционно относится к сфере деятельности банков. Анализ, оценка и управление разнообразными рисками являются важной составной частью управленческой деятельности кредитных институтов.

Существует множество вариантов классификации. Наиболее распространенная выглядит так:

Кредитные риски Риски ликвидности Рыночные риски Операционные риски Применительно к страхованию банковских рисков могут быть застрахованы:

— риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества, принадлежащего банку;

— риск гражданской ответственности банка по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда имуществу других лиц;

— риски убытков (в том числе риск неполучения ожидаемых доходов) от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами банка;

— риски убытков (в том числе риск неполучения ожидаемых доходов) от предпринимательской деятельности из-за изменений условий деятельности банка по обстоятельствам, не зависящим от банка.

Требования по управлению перечисленными рисками содержатся в нормативных документах в Соглашении Basel II, к которому Россия может присоединиться уже в 2008 г.

Главным нововведением соглашения Базель-2 является установление трех разных вариантов расчета кредитного риска и трех вариантов расчета операционного риска.

Концептуальное нововведение — использование кредитных рейтингов внешних агентств для определения весов риска, при помощи которых рассчитывается итоговый коэффициент достаточности капитала.

" Базель II" обеспечивает выход на новый уровень взаимоотношений банков и финансовых властей. И, как часто бывает, этот инструмент столь же эффективен, сколь и сложен в применении.

В упрощенном виде можно выделить четыре общие задачи, решение которых обеспечивает управление рисками:

1) оценка рисков;

2) формирование резервов под возможные потери;

3) оперативное управление рисками;

4) мониторинг факторов, влияющих на размер риска.

ЗАО АКБ «Пересвет» основан в Москве в 1992 году. Зарегистрирован Центральным Банком России 13 октября 1992 года. Генеральная лицензия № 2110 от 13 октября 1992 года, обновлена 22 июля 1997 года. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов № 2110

Собственный капитал Банка составляет 1,1 млрд. рублей.

По классификации, проводимой Центральным банком Российской Федерации, АКБ «ПЕРЕСВЕТ» (ЗАО) относится к 1 категории стабильности — «Финансово стабильные банки» .

Показатели достаточности капитала ЗАО АКБ «ПЕРЕСВЕТ» по соглашению Basel I на конец 1 полугодия 2007 г. оставались приемлемыми. В то же время ввиду планируемого роста и отсутствия новых взносов акционерного капитала, коэффициент достаточности общего капитала в течение 2007 г. сократился до целевого уровня в 13%.

В период с 2004 г. по 1 полугодие 2007 г. прибыльность ЗАО АКБ «ПЕРЕСВЕТ», измеряемая показателями процентной маржи, операционной доходности на средние активы и операционной доходности на средний капитал, оставалась заметно ниже, чем у сопоставимых банков, при этом показатель доходности на средний капитал отставал от темпов инфляции. Прибыльность сдерживалась сочетанием таких факторов как относительно высокая стоимость фондирования из-за значительного объема розничных депозитов (которые, как правило, являются более дорогостоящими, чем корпоративные счета), существенные и продолжающие расти расходы на расширение деятельности, давление на маржу в сегменте обслуживания корпоративных клиентов, а также воздействие на показатель доходности на средний капитал более высокой капитализации, чем у сопоставимых банков.

Эффективность затрат ЗАО АКБ «ПЕРЕСВЕТ» (показателями которой являются отношение затрат к средним активами и отношение затрат к доходам) в 1 полугодии 2007 г. несколько улучшилась, однако продолжала оставаться ниже, чем у сопоставимых банков.

Анализ результатов деятельности в исследуемом банке говорит о том, что коэффициенты прибыльности и доходности банка ниже рекомендуемых значений. Рентабельность кредитных операций и надежность ниже нормы. Это говорит о том, что кредитная политика филиала недостаточна эффективна. У банка значительное количество рискованных ссуд, что также негативно характеризует кредитную политику.

Активы банка недостаточно доходны, хотя доходная база достаточна. Это говорит о неэффективном управлении активами. Для эффективного управления работающими активами необходима гибкая подсистема первичного учета кредитных сделок, которая позволит существенно повысить производительность работы персонала банка.

Банк России, располагающий всей необходимой полнотой информации, которую он получает непосредственно от кредитных организаций, опирается в своей надзорной деятельности на собственную Инструкцию от 16.

01.2004 N 110-И «Об обязательных нормативах банков», которая устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов:

— достаточность собственных средств (капитала) банка;

— ликвидность банка;

— максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

— максимальный размер крупных кредитных рисков;

— максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

— совокупная величина риска по инсайдерам банка;

— использование собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц .

Поскольку почти три четверти активов банка представлены кредитами, наиболее существенными для ЗАО АКБ «ПЕРЕСВЕТ» являются кредитные риски.

Функция управления ликвидностью централизована в рамках головного офиса и осуществляется посредством ежедневного прогнозирования денежных потоков, стресс тестов и анализа разрывов. Требования к ликвидности совпадают с установленными регулятором. На конец 2007 г. ЗАО АКБ «ПЕРЕСВЕТ» имел положительные разрывы по всем срокам погашения до 5 лет.

Был проведен анализ системы управления кредитным риском и ЗАО АКБ «ПЕРЕСВЕТ». По результатам исследования можно сделать вывод о том, что для снижения банковских рисков целесообразно:

1) включать методику, адекватную и соответствующую внутрибанковским политикам и процедурам, а также действующим законодательным и иным регулятивным требованиям в зависимости от доступности и полноты информации;

2) обоснованно подтверждать, что финансовая отчетность банка и отчеты его надзорных органов подготовлены в соответствии с применяемым порядком ведения бухгалтерского учета и пруденциальными требованиями в части подготовки данных отчетов;

3) включать четко определенный и независимый процесс проверки кредитов, содержащий:

— эффективную систему градации кредитов, которая при ее применении четко выявляет и классифицирует различные характеристики кредитного риска и проблемы качества кредитов на непрерывной основе, а также свидетельствует о применении тех или иных административных действий;

— внутренние контрольные процедуры, позволяющие удостовериться, что вся относящаяся к отчетам по кредитам информация находит свое отражение в оценке потерь. Данные процедуры включают общие обзоры, детализацию представленных отчетов и определение ответственных за их подготовку лиц;

— четкую формализованную процедуру связи и координации действий между кредитным менеджментом банка, отделом финансовой отчетности, внутренними аудиторами, высшим менеджментом, советом директоров и другими вовлеченными в процесс оценки и измерения кредитного риска органами.

Таким образом, для снижения банковских рисков ЗАО АКБ «ПЕРЕСВЕТ» рекомендуется:

кардинально поменять политику оценки кредитного риска, отказавшись от принципа «минимального выполнения требований Положения N 254-П» и приняв принцип «объективного подхода к оценке кредитного риска» ;

из кредитной политики в области управления кредитным риском исключить поверхностные подходы к оценке финансового состояния заемщика;

создать систему оценки и измерения кредитного риска, применять управленческие политики и процедуры оценки и измерения кредитного риска системно, т. е. отдельные внутрибанковские документы должны образовывать единый комплекс документов, в котором отражены действия банковского персонала в любых возможных ситуациях, связанных с кредитными операциями.

Список литературы

Гражданский кодекс РФ Федеральный закон от 10 июня 2002 г. N 86-ФЗ (в ред. от 29.

07.2004) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» .

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395−1-ФЗ (в ред. от 29.

12.2004) «О банках и банковской деятельности» .

Инструкция Банка России от 16.

01.2004 N 110-И «Об обязательных нормативах банков» ;

Письмо Банка России от 27.

07.2000 N 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» ;

Письмо Банка России от 23.

06.2004 N 70-Т «О типичных банковских рисках» ,

Письмо от 27.

07.2000 N 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» .

Положение Банка России от 26.

03.2004 N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» ;

Положение Банка России от 20.

03.2006 N 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» .

Положение Банка России от 16.

12.2003 N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»

Указание Банка России от 16.

01.2004 N 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» ;

Указание Банка России от 31.

03.2000 N 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций»

Указание от 16 января 2004 г. N 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»

Воронин А.С. СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ // «Управление в кредитной организации», 2007, N 1

Гардинер Б. Природа риска. //Страховое дело, № 6, 2004. -с.41−44.

Грабовый П.Г., Петрова С. Н., и др. Риски в современном бизнесе. М.:Изд." Аланс", 2003.-200 с.

Гранатуров В. М. «Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения»: Учебное пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2005. — 160 с.

Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском.

Пер. с англ. публикации МБРР (Всемирного банка). М.: Весь мир, 2007. — 304 с.

Давыдов Р.А. УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ И МЕТОДЫ ИХ ОЦЕНКИ ПРИ КРЕДИТОВАНИИ // «Банковское кредитование», 2007, N 2

Зайцева О. А. Базель II. Первый компонент — стандартизированный подход к оценке кредитного риска // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. 2007. N 2(98).

Ковалев П. МЕТОДЫ БАНКОВСКОГО РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА НА ЭТАПЕ ИДЕНТИФИКАЦИИ И ОЦЕНКИ ПОСЛЕДСТВИЙ ОТ НАСТУПЛЕНИЯ РИСКОВ // «Управление в кредитной организации», 2006, N 3

Лаврушин О. И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко. М.: КНОРУС, 2007. — 264 с.

Лаврушин О. И. Банковские риски. СПб.: Кно

Рус, 2007. — 232 с.

Малышев А.И.ОЦЕНКА И УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии", 2007, N 4

Малышев А. И. Базель II: новые подходы к оценке риска и достаточности капитала // Регламентация банковских операций в нормативных документах (с комментариями). 2006. N 8(92);

Ольшаный А. И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опытМ: Русская деловая литература, 2004 г. — 560 с.

Папулин Д. В. Об оценке экономического положения кредитных организаций // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. 2007. N 2(98).

Рогов М. А. Риск-менеджмент / М. А. Рогов. — М.: Финансы и статистика, 2001. — 118 с.

Седин А. И. Кредитная политика и кредитная культура: отражение во внутренних инструкциях западного банка // Банковские Технологии, № 3 2005 г. с. 24−29

Слуцкий А.А. БАНКОВСКИЕ РИСКИ: КЛАССИФИКАЦИЯ ДЛЯ СТРАХОВАНИЯ // «Банковское кредитование», 2007, N 1

Тимкин М. КРЕДИТНЫЕ РИСКИ: ВНУТРЕННИЕ МОДЕЛИ ОЦЕНКИ // «Банки и деловой мир», 2007, N 3

Хохлов Н. В. Управление риском. — М: Юнити, 2006. — 234с.

Челноков В. А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования, технология банковских ссуд, околобанковское рыночное пространство. М.: Высшая школа, 2004. — 291 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Баланс «ЗАО АКБ „ПЕРЕСВЕТ“» за 2007 год

Наименование статьи На 01.

01.07 На 01.

01.08 АКТИВЫ 1 Денежные средства 3 056 497 3 105 977 2 Средства кредитных организаций в кредитном банке 4 571 065 3 404 961 3 Средства в кредитных организациях 414 381 4 619 406 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 5 699 766 13 769 443 5 Чистая ссудная задолженность 53 668 319 69 754 487 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 3 968 055 2 911 381 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 9 859 771 9 858 914 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 3 823 648 4 620 923 9 Требования по получению процентов 29 259 22 926 10 Прочие активы 1 740 091 1 610 197 11 Всего активов 86 830 852 113 678 615 ПАССИВЫ 12 Кредиты ЦБ РФ 13 Средства кредитных организаций 11 884 065 17 378 378 14 Средства клиентов 55 293 070 76 644 078 15 Выпущенные долговые обязательства 10 480 336 8 272 325 16 Обязательства по уплате процентов 682 676 852 343 17 Прочие обязательства 784 931 695 197 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам 134 979 141 974 19 Всего обязательств 79 260 057 103 984 295 ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 20 Средства акционеров 1 121 994 1 260 977 22 Эмиссионный доход 39 618 281 444 23 Переоценка основных средств 871 242 1 123 362 24 Расходы будущих периодов 1 137 632 1 196 604 25 Фонды и неиспользованная прибыль 4 108 520 6 700 439 26 Прибыль к распределению 2 567 053 1 524 702 27 Всего источников собственных средств 7 570 795 9 694 320 28 Всего пассивов 86 830 852 113 678 615

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Отчет о прибылях и убытках «ЗАО АКБ „ПЕРЕСВЕТ“» за 2007 год

тыс. руб.

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— Номер — Наименование статьи — Данные за отчетный — Данные за соответству- ;

— - - период — ющий период прошлого ;

— п/п — - - года ;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 1. — 2. — 3. — 4. ;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— - Проценты полученные и аналогичные доходы от: — - ;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 1 — Размещения средств в кредитных организациях — 170 808- 59 998;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 2 -Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) — 3 633 676- 2 788 064;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 3 — Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) — 276- 0;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 4 — Ценных бумаг с фиксированным доходом — 702 102- 440 135;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 5 — Других источников — 37 130- 7323;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 6 — Всего процентов полученных и аналогичных доходов — 4 543 992- 3 295 520;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— - Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: — - ;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 7 — Привлеченным средствам кредитных организаций — 312 203- 142 046;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 8 -Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) — 969 576- 675 315;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 9 — Выпущенным долговым обязательствам — 344 425- 265 295;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 10 — Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов — 1 626 204- 1 082 656;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 11 — Чистые процентные и аналогичные доходы — 2 917 788- 2 212 864;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 12 — Чистые доходы от операций с ценными бумагами — 234 153- -184 926;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 13 — Чистые доходы от операций с иностранной валютой — -13 266- 159 797;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 14 -Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и про— 157- -84;

— -чими финансовыми инструментами — - ;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 15 — Чистые доходы от переоценки иностранной валюты — 538 235- 193 318;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 16 — Комиссионные доходы — 1 127 399- 785 626;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 17 — Комиссионные расходы — 280 968- 72 608;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 18 — Чистые доходы от разовых операций — -19 123- -631;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 19 — Прочие чистые операционные доходы — -54 085- 152 011;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 20 — Административноуправленческие расходы — 1 893 215- 1 406 114;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 21 — Резервы на возможные потери — -370 561- 198 513;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 22 — Прибыль до налогообложения — 2 186 514- 2 037 766;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 23 — Начисленные налоги (включая налог на прибыль) — 661 812- 471 609;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

— 24 — Прибыль за отчетный период — 1 524 702- 1 566 157;

+———+————————————————————————————-+————————————+————————————+

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Горизонтальный анализ баланса «ЗАО АКБ „ПЕРЕСВЕТ“»

Наименование статьи На 01.

01.07 На 01.

07.07, тыс. руб. Изменение тыс. руб.

(4−3) Изменение, % (4/3) На 01.

01.08 Изменение тыс. руб.

(8−4) Изменение, %

(8/4) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 АКТИВЫ 1 Денежные средства 3 056 497 3 072 013 15 516 100,5 3 105 977 33 964 101,1 2 Средства кредитных организаций в кредитном банке 4 571 065 4 023 690 -547 375 88,0 3 404 961 -618 729 84,6 3 Средства в кредитных организациях 414 381 2 423 698 2 009 317 584,9 4 619 406 2 195 708 190,6 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 5 699 766 9 860 489 4 160 723 172,9 13 769 443 3 908 954 139,6 5 Чистая ссудная задолженность 53 668 319 61 354 007 7 685 688 114,3 69 754 487 8 400 480 113,7 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги 3 968 055 3 014 622 -953 433 75,9 2 911 381 -103 241 96,6 7 Чистые вложения в ценные бумаги для продажи 9 859 771 9 859 213 -558 99,9 9 858 914 -299 99,9 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 3 823 648 4 030 064 206 416 105,4 4 620 923 590 859 114,6 9 Требования по получению процентов 29 259 27 012 -2247 92,3 22 926 -4086 84,9 10 Прочие активы 1 740 091 5 483 454 3 743 363 315,1 1 610 197 -3 873 257 29,4 11 Всего активов 86 830 852 103 148 262 16 317 410 118,8 113 678 615 10 530 353 110,2 ПАССИВЫ 12 Кредиты ЦБ РФ 13 Средства кредитных организаций 11 884 065 14 327 722 2 443 657 120,6 17 378 378 3 050 656 121,3 14 Средства клиентов 55 293 070 67 606 901 12 313 831 122,3 76 644 078 9 037 177 113,4 15 Выпущенные долговые обязательства 10 480 336 9 203 989 -1 276 347 87,8 8 272 325 -931 664 89,9 16 Обязательства по уплате процентов 682 676 731 203 48 527 107,1 852 343 121 140 116,6 17 Прочие обязательства 784 931 733 004 -51 927 93,4 695 197 -37 807 94,8 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам 134 979 138 971 3992 102,9 141 974 3003 102,2 19 Всего обязательств 79 260 057 92 741 790 13 481 733 117,0 103 984 295 11 242 505 112,1 ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 20 Средства акционеров 1 121 994 1 203 247 81 253 107,2 1 260 977 57 730 104,8 22 Эмиссионный доход 39 618 146 978 107 360 370,9 281 444 134 466 191,5 23 Переоценка основных средств 871 242

993 108 121 866 113,9 1 123 362 130 254 113,1 24 Расходы будущих периодов 1 137 632 115 697 1 021 935 101,2 1 196 604 1 080 907 103,2 25 Фонды и неисп. прибыль 4 108 520 5 961 230 1 852 710 145,1 6 700 439 739 209 112,4 26 Прибыль к распределению 2 567 053 1 986 212 -580 841 77,4 1 524 702 -461 510 76,8 27 Всего источников собственных средств 7 570 795 10 406 472 2 835 677 137,4 9 694 320 -712 152 93,2 28 Всего пассивов 86 830 852 103 148 262 16 317 410 118,8 113 678 615 10 530 353 110,2 ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Вертикальный анализ баланса «ЗАО АКБ „ПЕРЕСВЕТ“»

Наименование статьи На 01.

01.07 В % к валюте баланса На 01.

07.07, тыс. руб. В % к валюте баланса На 01.

01.08 В % к валюте баланса АКТИВЫ 1 Денежные средства 3 056 497 3,5 3 072 013 2,9 3 105 977 2,7 2 Средства кредитных организаций в кредитном банке 4 571 065 5,3 4 023 690 3,9 3 404 961 2,9 3 Средства в кредитных организациях 414 381 0,5 2 423 698 2,3 4 619 406 4,1 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 5 699 766 6,6 9 860 489 9,6 13 769 443 12,1 5 Чистая ссудная задолженность 53 668 319 61,8 61 354 007 59,5 69 754 487 61,4 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 3 968 055 4,6 3 014 622 2,9 2 911 381 2,6 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 9 859 771 11,4 9 859 213 9,5 9 858 914 8,7 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 3 823 648 4,4 4 030 064 3,9 4 620 923 4,1 9 Требования по получению процентов 29 259 0,03 27 012 0,03 22 926 0,02 10 Прочие активы 1 740 091 2,0 5 483 454 5,3 1 610 197 1,4 11 Всего активов 86 830 852 100 103 148 262 100 113 678 615 100 ПАССИВЫ 12 Кредиты ЦБ РФ 13 Средства кредитных организаций 11 884 065 13,7 14 327 722 13,9 17 378 378 15,3 14 Средства клиентов 55 293 070 63,7 67 606 901 65,5 76 644 078 67,4 15 Выпущенные долговые обязательства 10 480 336 12,1 9 203 989 8,9 8 272 325 7,3 16 Обязательства по уплате процентов 682 676 0,8 731 203 0,7 852 343 0,7 17 Прочие обязательства 784 931 0,9 733 004 0,7 695 197 0,6 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам 134 979 0,2 138 971 0,1 141 974 0,1 19 Всего обязательств 79 260 057 91,3 92 741 790 89,9 103 984 295 91,4 ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 20 Средства акционеров 1 121 994 1,3 1 203 247 1,2 1 260 977 1,1 22 Эмиссионный доход 39 618 0,05 146 978 0,1 281 444 0,2 23 Переоценка основных средств 871 242 1,0 993 108 0,9 1 123 362 0,9 24 Расходы будущих периодов 1 137 632 1,3 115 697 0,1 1 196 604 1,1 25 Фонды и неиспользованная прибыль 4 108 520 4,7 5 961 230 5,8 6 700 439 5,9 26 Прибыль к распределению 2 567 053 2,9 1 986 212 1,9 1 524 702 1,3 27 Всего источников собственных средств 7 570 795 8,7 10 406 472 10,1 9 694 320 8,5 28 Всего пассивов 86 830 852 100 103 148 262 100 113 678 615 100

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Данные, используемые для расчета эффективности деятельности «ЗАО АКБ „ПЕРЕСВЕТ“»

На 01.

01.07 На 01.

01.08 Собственный капитал 9 694 320 7 570 795

Активы 113 678 615 86 830 852

Чистая прибыль 1 524 702 1 566 157

Доходы (ф.

2. стр. 6+11+12+13+14+15+16+18+19) 9 311 250 6 613 495

Процентная прибыль (процентные доходы — процентные расходы) 2 917 788 2 212 864

Кредиты выданные 100 913 631 73 610 292

Процентные доходы 4 543 992 3 295 520

Процентные расходы 1 626 204 1 082 656

Расходы (ф.

2. стр. 10 +17+20) 3 800 387 2 561 378

Непроцентные доходы (ф.

2. стр 11+12=13+14+15+16+18+19) 4 804 466 3 166 595

Непроцентная прибыль (непроцентные доходы — непроцентные расходы) 2 630 283 1 687 873

Доходные активы 100 913 631 73 610 292

Платные пассивы 103 984 295 79 260 057

Непроцентные расходы (ф.2 стр. 17+20) 2 174 183 1 478 722

Обязательства 103 984 295 79 260 057

Резервы по ссудам 141 974 134 979

Расходы на содержание АУП 1 893 215 1 406 114

Гранатуров В. М. «Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения»: Учебное пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2005. — 160 с.

Рогов М. А. Риск-менеджмент / М. А. Рогов. — М.: Финансы и статистика, 2001. — 118 с.

Гранатуров В. М. «Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения»: Учебное пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2005. — 160 с.

Гардинер Б. Природа риска. //Страховое дело, № 6, 2004. -с.41−44.

Грабовый П.Г., Петрова С. Н., и др. Риски в современном бизнесе. М.:Изд." Аланс", 2003.-200 с.

Грабовый П.Г., Петрова С. Н., и др. Риски в современном бизнесе. М.:Изд." Аланс", 2003.-200 с.

Тимкин М. КРЕДИТНЫЕ РИСКИ: ВНУТРЕННИЕ МОДЕЛИ ОЦЕНКИ // «Банки и деловой мир», 2007, N 3

Гранатуров В. М. «Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения»: Учебное пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2005. — 160 с.

Лаврушин О. И. Банковские риски. СПб.: Кно

Рус, 2007. — 232 с

Седин А. И. Кредитная политика и кредитная культура: отражение во внутренних инструкциях западного банка // Банковские Технологии, № 3 2005 г. с. 24−29

Гражданский кодекс РФ

Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков.

Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. Пер. с англ. публикации МБРР (Всемирного банка). М.: Весь мир, 2007.

— 304 с.

Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. Пер. с англ. публикации

МБРР (Всемирного банка). М.: Весь мир, 2007. — 304 с.

Воронин А.С. СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ // «Управление в кредитной организации», 2007, N 1

Малышев А. И. Базель II: новые подходы к оценке риска и достаточности капитала // Регламентация банковских операций в нормативных документах (с комментариями). 2006. N 8(92);

Гражданский кодекс РФ

Зайцева О. А. Базель II. Первый компонент — стандартизированный подход к оценке кредитного риска // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. 2007. N 2(98).