Организация производства

Эти затраты в малой степени зависят от производимой продукции, поэтому называются постоянными. Они делятся на управленческие, производственные и маркетинговые. К управленческим затратам относятся: аренда офиса, закупка канцтоваров, затраты на ремонт оргтехники. К производственным затратам относятся: аренда производственных площадей, охрана. К маркетинговым — затраты на командировки, рекламу, связь.

7.

5. Кредиты

На балансе предприятия на дату начала проекта будут числиться денежные средства в сумме 240 000 руб.

Все учредители вносят свои вклады денежными средствами. Аналитический стартовый баланс предприятия на 01.

01.10 г.

7.

6. Проект плана о финансовых результатах

Таблица 12

План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков)

№

п.п

Статьи расходов и доходов

Номер расчетного периода

Всего:

1 м

2 м

3 м

4 м

5 м

6 м

7 м

8 м

9 м

10 м

11 м

1.

Доходы от реализации, всего: 166 250

144 400 141450 16 995 166250

144 400 141450 16 995 166250

144 400 141450 16 995 1783150 2.

то же, без НДС 136 225 351 000 482 561 156 123 136 225 351 000 482 561 156 123 136 225 351 000 482 561 156 123 5 485 321 3.

сумма НДС 299 350 354 064 542 365 41 463 299 350 354 064 542 365 41 463 299 350 354 064 542 365 41 463 4 586 321 4.

Переменные затраты, в том числе:

165 143 325 542 354 514 55 656 165 143 325 542 354 514 55 656 165 143 325 542 354 514 55 656 5 565 632 5.

Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс. руб. 21 433 25 321 24 653 65 138 21 433 25 321 24 653 65 138 21 433 25 321 24 653 65 138 3 464 645 6.

то же, без НДС: 15 321 21 355 21 125 54 321 15 321 21 355 21 125 54 321 15 321 21 355 21 125 54 321 256 544 7.

сумма НДС: 354 612 354 564 324 165 26 354 354 612 354 564 324 165 26 354 354 612 354 564 324 165 26 354 3 654 511 8.

Заработная плата производственного персонала 126 545 2 635 465 215 465 56 543 126 545 2 635 465 215 465 56 543 126 545 2 635 465 215 465 56 543 6 514 511 9.

Всего переменных затрат: 635 453 542 222 241 562 65 632 635 453 542 222 241 562 65 632 635 453 542 222 241 562 65 632 646 545 10.

Валовая прибыль

(п. 1 — п. 9) 102 707 901 778 117 298 10 432 102 707 901 778 117 298 10 432 102 707 901 778 117 298 10 432 1 136 605 11.

Постоянные затраты, в том числе: 46 413 56 542 35 465 26 545 46 413 56 542 35 465 26 545 46 413 56 542 35 465 26 545 46 521 12.

Плата за аренду 32 161 654 521 5215 354 565 32 161 654 521 5215 354 565 32 161 654 521 5215 354 565 68 784 13.

Коммунальные услуги 31 616 21 643 24 654 48 546 31 616 21 643 24 654 48 546 31 616 21 643 24 654 48 546 45 333 14.

Заработная плата администрации 46 113 31 643 64 213 21 646 46 113 31 643 64 213 21 646 46 113 31 643 64 213 21 646 64 213 15.

Транспортные расходы 15 465 14 562 56 111 85 222 15 465 14 562 56 111 85 222 15 465 14 562 56 111 85 222 55 222 17.

Амортизация 126 511 15 465 65 464 46 521 126 511 15 465 65 464 46 521 126 511 15 465 65 464 46 521 54 545 18.

Конторские материалы

251 252 254 454 251 252 254 454 251 252 254 454 3512 19.

Расходы на ремонт и уборку помещений 342 354 354 543 342 354 354 543 342 354 354 543 234 20.

Плата за телефон и почтовые расходы 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 21.

Расходы на рекламу 1323 1651 3543 6546 1323 1651 3543 6546 1323 1651 3543 6546 4651 22.

Плата за кредиты 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23. Всего постоянных расходов: 2513 35 232 333 3654 2513 35 232 333 3654 2513 35 232 333 3654 4533 24.

в том числе НДС

3143 3812 450 3950 3143 3812 450 3950 3143 3812 450 3950 4788 25.

сумма без НДС

1 265 454 2 635 465 215 465 5 654 321 1 265 454 2 635 465 215 465 5 654 321 1 265 454 2 635 465 215 465 5 654 321 6 514 511 26.

Прибыль до уплаты налогов

(п. 10 — п.23) 635 453 542 222 241 562 656 321 635 453 542 222 241 562 656 321 635 453 542 222 241 562 656 321 646 545 27.

Налоги:

1 027 047 901 778 1 172 988 1 043 229 1 027 047 901 778 1 172 988 1 043 229 1 027 047 901 778 1 172 988 1 043 229 1 136 605 28.

На имущество (2,2% от стоимости имущества) 46 413 56 542 35 465 26 545 32 161 654 521 5215 354 565 32 161 654 521 5215 354 565 46 521 29.

Социальный налог (26%) 32 161 654 521 5215 354 565 31 616 21 643 24 654 48 546 31 616 21 643 24 654 48 546 68 784 30.

Единый налог

(45% от ФОТ) 31 616 21 643 24 654 48 546 46 113 31 643 64 213 21 646 46 113 31 643 64 213 21 646 45 333 31.

Вмененный налог

(45% от ФОТ) 1 265 454 2 635 465 215 465 5 654 321 15 465 14 562 56 111 85 222 15 465 14 562 56 111 85 222 6 514 511 32.

НДС (18%) 635 453 542 222 241 562 656 321 126 511 15 465 65 464 46 521 126 511 15 465 65 464 46 521 646 545 33.

Итого налогов:

1 027 047 901 778 1 172 988 1 043 229 251 252 254 454 251 252 254 454 1 136 605 34.

Налогооблагаемая прибыль

(п. 26- п. З3) 46 413 56 542 35 465 26 545 342 354 354 543 342 354 354 543 46 521 35.

Налог на прибыль (24%) 32 161 654 521 5215 354 565 150 150 150 150 150 150 150 150 68 784 36.

Чистая прибыль (п. 34 — п.35)

31 616 21 643 24 654 48 546 1323 1651 3543 6546 1323 1651 3543 6546 45 333 37.

Резервный фонд

1 265 454 2 635 465 215 465 5 654 321 0 0 0 0 0 0 0 0 6 514 511 38.

Нераспределенная прибыль

635 453 542 222 241 562 656 321 2513 35 232 333 3654 2513 35 232 333 3654 646 545 8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках

8.1 План движения денежных средств

В условиях рыночной экономики это важнейший показатель деятельности фирмы. Именно он находится в центре внимания управляющих фирмы и финансовых рынков. От его динамики зависит само существование ООО «Стиль». Чистая прибыль фирмы изменяется до 16 932,37 рублей, она формируется в результате вычета из валового объема продаж, налогов, суммарных прямых издержек, суммарных постоянных издержек, суммарных непроизводственных издержек и др. Суммарные прямые издержки включают в себя затраты на материалы и комплектующие, которые в течении проекта увеличиваются с 214 538,42 до 284 277,74 рублей. Суммарные постоянные издержки складываются из административных, производственных и маркетинговых издержек, а также из зарплаты административного, производственного и маркетингового персонала и на конец проекта равны 112 676,08 рублей. Суммарные непроизводственные издержки включают в себя амортизацию.

Валовый объем продаж изменяется в сторону увеличения, в результате чего увеличился налог с продаж до 425 237,40 рублей.

Валовая прибыль от реализации — находится как чистая выручка от реализации за вычетом производственных расходов на реализованную продукцию и изменяется в течении проекта с 102 215,62 до 136 707,29 рублей. Она зависит от чистого объема продаж и суммарных прямых издержек, чем выше объем продаж и ниже суммарные издержки, тем выше валовая прибыль.

Таблица 13

Проект отчета о движении денежных средств

№ п.п.

Статьи доходов и расходов

1 м

2 м

3 м

4 м

5 м

6 м

7 м

8 м

9 м

10 м

11 м

12 м

1.

Состояние наличности на начало месяца 1 027 047 901 778 1 172 988 1 043 229 1 027 047 901 778 1 172 988 1 043 229 1 027 047 901 778 1 172 988 1 043 229 2.

Источники финансирования 46 413 56 542 35 465 26 545 46 413 56 542 35 465 26 545 46 413 56 542 35 465 26 545 3.

Поступления от реализации

32 161 654 521 5215 354 565 32 161 654 521 5215 354 565 32 161 654 521 5215 354 565 4.

Итого доходов: (1+3) 31 616 21 643 24 654 48 546 31 616 21 643 24 654 48 546 31 616 21 643 24 654 48 546 5.

Расходы денежных средств:

1 265 454 2 635 465 215 465 5 654 321 1 265 454 2 635 465 215 465 5 654 321 1 265 454 2 635 465 215 465 5 654 321 6.

Переменные затраты

635 453 542 222 241 562 656 321 635 453 542 222 241 562 656 321 635 453 542 222 241 562 656 321 7.

Постоянные затраты

254 325 351 213 246 535 324 535 254 325 351 213 246 535 324 535 254 325 351 213 246 535 324 535 8.

Налоги

2562 2563 3542 6122 2562 2563 3542 6122 2562 2563 3542 6122 9.

Итого расходов: (6+7 +8)

986 978 10.

Состояние наличности на конец месяца 40 069 805 820 681 489 56 251

40 069 805 820 681 489 56 251

40 069 805 820 681 489 56 251

8.

2. Расчет плановой цены продукции

После проведения расчетов устанавливается окончательная цена на керамическую плитку. При этом будут учитываться не только экономические, но и психологические факторы цены, например не округлять цену товара. К тому же есть мнение, что цена должна выражаться нечетным числом. При установлении цены надо часто учитывать также реакцию на нее со стороны конкурентов.

В условиях рыночной экономики цена является одним из наиболее важных синтетических показателей, существенно влияющих на хозяйственное положение фирмы. Это объясняется тем, что от уровня цены зависит величина прибыли фирмы, конкурентоспособность коммерческой организации и ее продукции. Цена является важнейшим инструментом внутрифирменного планирования и служит ориентиром принятия хозяйственных решений.

Цена на продукцию зависит от многих факторов: спроса на продукцию, издержек, конкуренции и т. д.

Учет влияния всех факторов в комплексе позволит фирме выработать гибкую и эффективную политику ценообразования.

Для успешного ведения хозяйственной деятельности фирме «Стиль» придется находить выходы из различных ситуаций. Этот вид деятельности на фирме возлагается на маркетолога. Ниже представлены некоторые из возможных неблагоприятных ситуаций для фирмы.

1. Если поставщик основного сырья для производства керамической плитки увеличил цену, то фирме в первую очередь необходимо постараться найти компромисс с партнером в этом вопросе. Если же этого не удается достичь, то маркетолог должен обеспечить поиск нового партнера, который поставлял бы сырье. Изменение в цене основного сырья непременно отразиться на цене конечного продукта.

2. Увеличение тарифов на энергоносители, что имеет место в последнее время, приведет к увеличению переменных затрат на единицу продукции. Себестоимость производства керамической плитки увеличится. Если фирмой не будут найдены дополнительные способы по снижению себестоимости продукции, то цены на нее увеличатся.

3. Высокие темпы инфляции. На фоне общего роста цен, цена на керамическую плитку будет зависеть изменения цен на основное сырье и материалы.

4. Увеличение налоговых ставок на прибыль так же неблагоприятно скажется на производстве. Уменьшение доли прибыли может угрожать производственной и коммерческой деятельности ООО «Стиль», и это найдет отражение в ценах продукции.

Таблица 14

Расчет плановой цены единицы продукции в рублях

№ п.п.

Наименование статей затрат

Номер расчетного периода (по месяцам)

4 5

1.

Себестоимость продукции, в том числе:

270 000 180 000

270 000 180 000

270 000 180 000

1.

1.

Переменные затраты

130 000 1.

2.

Постоянные затраты

150 000 150 000

150 000 150 000

150 000 2.

Плановая норма прибыли (%)

75 57

75 57

60 3.

Плановая цена изготовителя

95 4.

Налог на добавленную стоимость

5.

Плановая отпускная цена

95 6.

Цена реализации фактическая 270 000 180 000

270 000 180 000

В настоящее время, в условиях перехода к рыночным отношениям, важно понимать важность работы по выработке правильной ценовой стратегии.

В первые годы перехода на рыночные отношения наиболее сильно действующим фактором ценообразования в российской экономике был, и во многом остается сейчас, фактор затрат. Производители стремились любое увеличение затрат переложить на покупателя. Но сейчас, по мере насыщения рынка и в условиях конкуренции, предприятия все чаще, чтобы реализовать продукцию и обеспечить устойчивое финансовое положение, приходится изыскивать резервы по снижению издержек.

8.

3. Определение объема безубыточного производства

Наша фирма будет постоянно проверять обоснованность деления затрат на постоянные и переменные и при необходимости вносить коррективы в свои планы. Формула для расчета порогового количества товара следующая:

Также данные таблицы можно посмотреть и в графическом виде на примере серии «Рококо» представленном ниже в графическом виде.

Порогу рентабельности соответствует объем реализации 127,67 шт. и выручка от реализации 768,57 руб. Именно при таком объеме реализации выручка в точности покрывает суммарные затраты и прибыль равна нулю.

Таким образом, каждая следующая единица товара, проданная, начиная с 128, будет приносить прибыль.

Список используемой литературы:

1. П. Л. Виленский, В. Н. Лифшиц, С. А. Смоляк. Оценка эффективности инвестиционных проектов. Теория и практика. — М.: Дело, 2005.

2. Шарп, Александер, Бейли. Инвестиции. — М.: ИНФРА-М, 2007.

3. Л. Дж. Гитман, М. Д. Джонк. Основы инвестирования — М.: Дело, 2006.

4. В. В. Ковалев.

Введение

в финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 2005.

5. Т. Л. Уэст, Дж. Д. Джонс. Пособие по оценке бизнеса. — М.: Квинто-Консалтинг. 2006.

6. Дж. Фишмен, Ш. Пратт, К. Гриффит, К. Уилсон. Руководство по оценке стоимости бизнеса. — М.: Квинто-Консалтинг. 2007.

7. Г. Бирман, С. Шмидт. Экономический анализ инвестиционных проектов. М.: ЮНИТИ, Банки и биржи, 2005.

8. А. Г. Грязнова, М. А. Федотова (под ред.) Оценка бизнеса. — М.: Финансы и статистика, 2006.