Таблица 11.
Прогнозируемый объем реализации услуг (руб.)
Месяц кол-во человек в день
(в среднем) Кол-во календарных дней Средний чек Выручка
(руб.) январь 52 30 2500 3 900 000 февраль 54 28 2500 3 780 000 март 53 31 2500 4 107 500 апрель 55 30 2500 4 125 000 май 59 31 2500 4 572 500 июнь 62 30 2500 4 650 000 июль 62 31 2500 4 805 000 август 63 31 2500 4 882 500 сентябрь 64 30 2500 4 800 000 октябрь 68 31 2500 5 270 000 ноябрь 62 30 2500 4 650 000 декабрь 75 31 2500 5 812 500 ИТОГО за 2007 год 55,355,000 Таким образом, выручка за 2007 год составит 55,355,000 рублей В дальнейшем планируется увеличение цен и соответственно увеличение среднего чека.
Риски данного вида бизнеса очень сложно оценить. Вероятнее всего имеет смысл проанализировать опыт конкурентов в связи с осуществлением проекта-аналога. Только изучая их ошибки и/или достижения можно понять какие риски возможны и как их следует избежать. Но нельзя забывать о том, что каждый проект индивидуален, поэтому он будет иметь свои специфические риски.
Ресторан рассчитывает на большое количество иностранных туристов, которых привлекает русская кухня, музыка, а также сувениры, которые они могут приобрести в ожидании своего заказа.
2.
7. Финансовый план ООО «Русский задор» является налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения.
Объектом налогообложения были выбраны доходы организации.
Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%.
Таблица 12.
Прогнозируемый объем налогообложения Налоги Ед.изм. за 3 мес. За 6 мес. За 9 мес. За 12 мес. Налогооблагаемая база руб. 11 787 500 25 135 000 39 622 500 55 355 000
Ставка % 6 6 6 6 Единый налог руб. 707 250 1 508 100 2 377 350 3 321 300
Вычеты ОПС: страховая часть (10%) руб. 102 780 205 560 308 340 411 120 единый налог, уменьшенный на сумму руб. 604 470 1 302 540 2 069 010 2 910 180 страховых взносов Уплачено руб. 860 370 1 767 090 2 873 760
Подлежит к уплате руб. 860 370 442 170 301 920 36 420
Для начала работы планируется взять кредит на год под 20% годовых в банке на сумму 10 580 000 руб.
Таким образом, через год необходимо будет отдать = 10 580 000 * (1+0,2) = 10 791 600 рублей Таблица 13.
Прогнозируемый отчет о прибылях и убытках за 2007 год
2007 год Выручка от реализации услуг 55 355 000
Себестоимость продукции 25 003 250
Зароботная плата 3 732 000
Арендные платежи 1 728 000
Ремонтные работы 5 500 000
Оборудование 2 539 500
Кредит 10 791 600
Реклама 37 000
Итого затраты: 49 331 350
Валовая прибыль 6 023 650
Единый налог 3 321 300 ЕСН 522 480 НДФЛ 485 160
Итого налоги: 5 662 290
Чистая прибыль 1 694 710
Таким образом, за 2007 год чистая прибыль составит 1 694 710 руб.
Так как выручка и соответственно денежные потоки по периодам поступают неравномерно, то срок окупаемости можно посчитать табличным способом.
Денежный поток — это разница между выручкой и затратами на производство продукции (исключая инвестиции).
Таблица 14.
Расчет срока окупаемости
Денежный поток Нарастающие денежные потоки Разница ДП с инвестициями 1 317 855,8 1 317 855,833 -8 986 248 1 197 855,8 2 515 711,667 -7 788 392 1 525 355,8 4 041 067,5 -6 263 037 1 542 855,8 5 583 923,333 -4 720 181 1 990 355,8 7 574 279,167 -2 729 825 2 067 855,8 9 642 135 -661 969 2 222 855,8 11 864 990,83 1 560 887 2 300 355,8 14 165 346,67 3 861 243 2 217 855,8 16 383 202,5 6 079 099 2 687 855,8 19 071 058,33 8 766 954 2 067 855,8 21 138 914,17 10 834 810 3 230 355,8 24 369 270 14 065 166
Из таблицы видно, что ресторан начнет себя окупать только в конце 1 начале 2 полугодия.
Таблица 15.
Баланс на конец планируемого года Актив Пассив Внеоборотные активы — 2 539 500 Уставный капитал — 110 000 Оборотные активы — 25 003 248 Долгосрочные обязательства — 10 791 600 Краткосрочные обязательства — 16 641 148 Итог актива: 27 542 748 Итог пассива: 27 542 748
Показатели эффективности:
ЧДД вычисляется посредством Excel через функцию ЧПС = 568 160 44 рубля Проект начнет приносить прибыль только в начале второго полугодия, если все прогнозируемые результаты осуществятся.
Рентабельность продаж в первый год = Прибыль от продаж/Выручка от продаж = 3%. Это следствие высоких затрат, связанных с началом работы.
Запас финансовой прочности = (Объем реализации — Точка безубыточности)/Объем реализации = 45%
Внутренняя норма доходности составит = 38%. Она рассчитывается через функцию ВСД.
Индекс доходности = Приведенный доход/Начальные инвестиции = 59%.
Это высокий показатель, который говорит о том, что данный проект является доходным в будущем и инвестиции, вложенные в него, окупятся достаточно быстро.
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации (части 1 и 2) — СПб., «Фетида», 2005 г., 496 с.
Гражданский Кодекс Российской Федерации (ст.87).
Бизнес-планирование: Учебник/Под ред. В. М. Попова, С. И. Ляпунова и С. Г. Млодика. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 816 с.
Волкова И. В. Ресторанный бизнес в России: с чего начать и как преуспеть/ И. В. Волкова, Я. И. Миропольский, Г. М. Мумрикова. — 3-е изд. — М.: Флинта: Еаука, 2004. — 184 с.
Макаревич Л.М. Бизнес-планирование для малого предприятия. — М.: ООО «Вершина», 2003. — 176 с.
Просветов Г. И. Бизнес-планирование: Задачи и решения: Учебно-методическое пособие. — М.: Издательство РДЛ, 2005. — 208 с.
Фирстова С. Ю. Вмененка и упрощенка 2006/С.Ю. Фирстова, Т. Ю. Сергеева. — 2-е изд., стер. — Москва: Омега-Л, 2006. — с.126
Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/Под ред.
акад.Г. Б. Поляка. — 2-е изд., перераб. И доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. — 527 с.
Зарубинский В.М., Зарубинская Н. С., Демьянов Н. И., Семеренко И. В. Бизнес-планирование развития предприятия (фаза планирования)/ Финансовый менеджмент. — № 1,2005. — с. 41−56
Журнал «Гостиница и ресторан». — № 3(34) — май 2004 г.
Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/Под ред.
акад.Г. Б. Поляка. — 2-е изд., перераб. И доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. — 527 с.
Волкова И. В. Ресторанный бизнес в России: с чего начать и как преуспеть/ И. В. Волкова, Я. И. Миропольский, Г. М. Мумрикова. — 3-е изд. — М.: Флинта: Еаука, 2004. — 184 с.
Генеральный директор
Шеф-повар
Администратор
Бухгалтер
Помощники шеф-повара
Посудомойка
Официанты
Гардеробщик
Уборщицы Гардероб
Сцена Окна
с/у
20 м
16 м
Зал№ 1
(30 мест) Вход и бар (8 мест)
Зал№ 2
(30 мест) Служебные помещения
Кухня
Винный и продуктовый склады
