Развитие банковских операций с долговыми ценными бумагами

При рассмотрении учета операций видно, как именно должен вестись учет, то есть правильное начисление дивидендов и их выплата. Если учет на предприятии ведется правильно, то таким образом предприятие показывает истинный размер своей задолженности.

Правильность и достоверность учета банковских операций позволяет руководителю банка принимать правильные решения по изменению объемов и структуры доходов и расходов. Также позволяет анализировать рентабельность полученных средств.

По рассмотренному в данной работе целевому финансированию видно, что поступление таких средств позволяет предприятию не привлекать свои денежные средства или привлекать, но в меньшей степени. Это финансирование, также как и кредит позволяет увеличить объем производства продукции (работ, услуг).

Правильный учет позволяет выбрать наиболее удобный для предприятия вид получения дополнительных денежных средств

http://www.sdm.ru/news/

http://bankir.ru/analytics/it/3/47 417

http://www.bankir.ru/analytics/classic/cb/349/42 131

http://www.bankir.ru/analytics/classic/cb/?afirst=10

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 года № 117- ФЗ.

Федеральный закон от 5 марта 1999 года N 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» .

Постановление ФКЦБ России № 32, Минфина России N 108н от 11 декабря 2001 года «Об утверждении Порядка ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами».

Постановление ФКЦБ России от 25 сентября 2002 года № 39/пс «О требованиях к отчету о прекращении паевого инвестиционного фонда и порядке его представления в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг».

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. N 1 «О ПОРЯДКЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ»

Бердникова Т. Б. Рынок ценных бумаг и биржевое дело / М.: ИНФРА-М, 2004;269с.

Буренин А. Н. Рынок ценных бумаг и производных финансовых инструментов / М.:Научно-техническое общество им. акад. С. И. Вавилова, 2002 — 350с.

Рынок ценных бумаг: Учебник. / Под ред. В. А. Галанова, А. И. Басова. М.: Финансы и статистика, 2004 — 447с.

Полушкин В. Ю. Анализ качества коммерческих банков // Бухгалтерия и банки. 1999 № 10, с.9

Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. М.: Издательство «Консалтбанкир», 2001, с.91

Бойко Т. Сберечь и накопить. Если ваши деньги в паевых инвестиционных фондах / М.: Издательство «Акционер», 1998.

Богл Дж. Взаимные фонды с точки зрения здравого смысла: Новые императивы для разумного инвестора. Пер. с англ. — М.: Альпина Паблишер, 2002. — 538с.

Коллективные инвестиции на рынке ценных бумаг: Учебное пособие / В. И. Осипов, В. Ю. Чернятин. — СПб.: Издательство СПбУЭФ, 2001. — 84с.

Макарчук З. В. Инвестиционные фонды в России и США: Анализ законодательства и практики правового регулирования/ М.: Экон-информ, 2002. — 153 с.

Миловидов В. Д. Паевые инвестиционные фонды / М.:Анкил, 1996. — 414с.

Паевые инвестиционные фонды: Путеводитель по российскому рынку капитала / М.: Коммерсантъ: Альпина Паблишер, 2001. -157с.

Приложение 1

РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НОРМАТИВОВ БАНКА

НАИМЕНОВАНИЕ Кодобозна-чения Сумма (тыс. руб.) Данныеиспользуютсяпри расчетенормативов 1 2 3 4 Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные банком своимучастникам (акционерам) и инсайдерамсверх лимитов, установленныхнормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 8948 H1 (К) Величина недосозданных резервов навозможные потери по ссудами под обесценение вложенийв ценные бумаги (разница междурасчетной величиной резервов, требуемой нормативными документамиБанка России, и фактической суммойрезервов) 8949 H1 (К) Средства на корреспондентских счетахв драгоценных металлах 8951 НЗ, Н5 Средства на корреспондентских идепозитных счетах в драгоценныхметаллах у банков стран — членов ОЭСР, часть сч. 20 316 8953 H1 (Ар) Средства на корреспондентских идепозитных счетах в драгоценныхметаллах в банках-резидентахРоссийской Федерации, банках-нерезидентах стран — не членовОЭСР, часть сч.: 20 315, 20 316 8954 H1 (Ар) Обязательства банка в драгоценныхметаллах по депозитным счетами по счетам клиентов до востребованияи со сроком востребованияв ближайшие 30 дней, части сч.: 20 309,20310, 20 313, 20 314 8957 Н14 Ссуды клиентам, предоставленныебанками со 100%-ным участиеминостранных инвестиций под гарантии, полученные от материнских банковстран — членов ОЭСР 8959 H1 (Ар) Обязательства банка из индоссаментавекселей, авали, вексельноепосредничество, часть внебалансовогосчета 91 404 (50%) 8960 Н13 Неоплаченные проценты по векселям, часть счетов: 51 208, 51 209, 51 308,51309, 51 408, 51 409, 51 508, 51 509,51608, 51 609, 51 708, 51 709, 51 808,51809, 51 908, 51 909 8961 Н5 Балансовый счет 30 102 в части сумм, на которые наложен арест 8962 Н2 Остатки по балансовому счету 104, превышающие зарегистрированныйуставный капитал неакционерного банка 8965 H1 (К) Остатки по счету 10 601, превышающиесумму переоценки имущества банка, осуществленную до 01.

01.97Резервы на возможные потери по ссудамв части, сформированной под ссуды 1-йи 2-й групп риска, часть сч.: 32 010,32110, 32 211, 32 311, 32 403, 44 210,44310, 44 410, 44 509, 44 609, 44 709,44809, 44 909, 45 009, 45 109, 45 209,45309, 45 409, 45 508, 45 607, 45 707,45818, 46 008, 46 108, 46 208, 46 308,46408, 46 508, 46 608, 46 708, 46 808,46908, 47 008, 47 108, 47 208, 47 308 89678968 H1 (К)H1 (К) Остатки средств на счете 61 404 В пределах суммы, указаннойпо коду 8968 8969 H1 (к) Дебиторская задолженностьдлительностью свыше 30 дней, учитываемая на счетах: 474А, 60 312,60314, 60 315, 60 322 8970 H1 (к) Сумма дебетовых остатков по счетам:604, 605, -606П, 607, 608 (А-П), 609 (А-П), 610, 611 (А-П), превышающаясобственные источники: 102, 103, 104,-105, 60 103, 107, 701,-702, 703, -704,-705 8971 H1 (к) Вложения в государственные долговыеобязательства и облигациивнутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением пополученным банками кредитам, часть сч. 501 8972 H1 (Ар), Н2, НЗ, Н5 Ссуды, гарантированныеПравительством РФ 8973 H1 (Ар) Ссуды под залог государственных ценныхбумаг 8974 H1 (Ар) Ссуды под залог драгоценных металловв слитках 8975 H1 (Ар) Средства на корреспондентских счетахв банках-нерезидентах стран — членовОЭСР в СКВ, часть сч. 30 114 8976 H1 (Ар) Кредиты, предоставленныебанкам-нерезидентам стран — членовОЭСР, часть сч. 321 А 8977 H1 (Ар) Ссуды под залог ценных бумаг субъектовРФ и местных органов власти 8978 H1 (Ар) Средства на счетах вбанках-нерезидентах стран — не членовОЭСР, часть сч.: 30 114, 321А, исключая остатки по счетам странближнего зарубежья 8979 H1 (Ар) Ценные бумаги для перепродажи со срокомнахождения на балансе менее 6 месяцев, часть сч.: 50 301, 50 302, 50 401, 50 402,50501, 50 502, 50 601, 50 602, 50 701,50702, 50 801, 50 802, 50 901, 50 902,51001, 51 002, 51 101, 51 102 8980 H1 (Ар) Разница между величиной созданногорезерва на возможные потери по ссудам3−5-й групп риска и остатком счета61 404 в части средств, не вошедших врасчет капитала: сч. 32 010, 32 110,32211, 32 311, 32 403, 44 210, 44 310,44410, 44 509, 44 609, 44 709, 44 809,44909, 45 009, 45 109, 45 209, 45 309,45409, 45 508, 45 607, 45 707, 45 818,46008, 46 108, 46 208, 46 308, 46 408,46508, 46 608, 46 708, 46 808, 46 908,47008, 47 108, 47 208, 47 308, -61 404 8987 H1 Задолженность банку сроком погашенияв течение ближайших 30 дней: 8989 НЗ, Н5 а) депозиты и займы в драгоценныхметаллах: части счетов 20 311, 20 312,20315, 20 316; б) кредиты и депозиты в банках: частисч. 319, 32 005…

32 009, 32 105…

32 109,32205…

32 209, 32 305…

32 309; в) суммы переплаты, подлежащие возвратубанку на данную отчетную дату из фондаобязательных резервов, части сч.: 30 202, 30 204; г) кредиты другим заемщикам (исключая пролонгированные), частисч.: 40 308, 44 104…

44 108,44205…

44 209, 44 305…

44 309,44405…

44 409, 44 504…

44 507,44604…

44 607, 44 704…

44 708,44804…

44 808, 44 904…

44 907,45004…

45 008, 45 104…

45 108,45204…

45 208, 45 304…

45 308,45404…

45 408, 45 503…

45 507,45602…

45 606, 45 702…

45 706,46003…

46 007, 46 103…

46 107,46203…

46 207, 46 303…

46 307,46403…

46 407, 46 503…

46 507,46603…

46 607, 46 703…

46 707,46803…

46 807, 46 903…

46 907,47003…

47 007, 47 103…

47 107,47203…

47 207, 47 303…

47 307; д) дебиторская задолженность; е) платежи в пользу банка по долговымобязательствам: части счетов 502А, 503А, 504А, 505А, 506А, 507А, 51 203…

51 207, 51 303…

51 307,51403…

51 407, 51 503…

51 507,51603…

51 607, 51 703…

51 707,51803…

51 807, 51 903…

Обязательства банка со срокомисполнения (истечения) в ближайшие30 дней: 8991 НЗ а) депозиты и счета клиентов вдрагоценных металлах: часть сч. 20 309,20310, 20 313, 20 314; б) кредиты и депозиты банков: счета 31 204…

31 206, 31 305…

31 309,31405.

31 409, 31 505…

31 509,31605…

31 609; в) вклады и депозиты: часть сч.41 003…

41 007, 41 103…

41 107,41203…

41 207, 41 303…

41 307,41403…

41 407, 41 503…

41 507,41603…

41 607, 41 703…

41 707,41803…

41 807, 41 903…

41 907,42003…

42 007, 42 103…

42 107,42203…

42 207, 42 303…

42 307,42503…

42 507, 42 603…

42 607,42703…

42 707, 42 803…

42 807,42903…

42 907, 43 003…

43 007,43103…

43 107, 43 203…

43 207,43303…

43 307, 43 403…

43 407,43503…

43 507, 43 603…

43 607,43703…

43 707, 43 803…

43 807,43903…

43 907, 44 003…

44 007; г) выпущенные банками собственныевекселя, облигации, депозитныеи сберегательные сертификаты: часть сч. 52 002…

52 006, 52 102…

52 106,52202…

52 206, 52 303…

Гарантии и поручительства, выданныебанком со сроком исполненияобязательств в течение ближайших 30дней, часть внебалансового счета 91404(50%) 8993 H3 Суммы, подлежащие оплате более чемчерез 30 дней (дивиденды, налоги);средства, выделенные по решениямПравительства на инвестиционные иконверсионные программы 8994 H2, H3 Долгосрочные ссуды (сроком погашениясвыше года), включая просроченные (счета за минусом ссуд, гарантированныхПравительством РФ, код 8973, под залоггосударственных ценных бумаг, код 8974, под залог драгоценных металлов, код 8975, под залог ценных бумагсубъектов РФ и местных органов власти, код 8978, в части, относящейся кдолгосрочным ссудам). Кроме того, учитывается 50% гарантий ипоручительств, выданных банком срокомдействия свыше года, частьвнебалансового счета 91 404

Депозиты и займы в драгоценных металлахсроком погашения свыше одного года: части сч. 20 311, 20 312, 20 315, 20 316,20317, 20 318 8996 H4 Обязательства банка со сроком погашениясвыше года: 8997 H4 а) обязательства банка в драгоценныхметаллах: часть сч. 20 309, 20 310,20313, 20 314; б) по средствам, выделенным всоответствии с решениемПравительства на инвестиционные нужды Совокупная величина крупных кредитови займов банка с учетом 50%забалансовых требований (гарантий, поручительств) 8998 H7 Обязательства кредитной организациив части средств физических лиц: части сч, 20 309. 20 310, 520, 523 8999 H11 Руководитель банка (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.)

Приложение 2

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКА, ИНВЕСТИРУЕМЫЕ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ДОЛЕЙ (АКЦИЙ) ОДНОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА (HI2.1)

(в тыс. руб.)

Наименованиеорганизации сч.601 сч.602 сч.50 803 сч.50 903 сч.51 003 сч.51 103

Итого Доля вкапитале (%) Итого по банку Руководитель банка (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.)

Приложение 3

СВОДНАЯ СПРАВКА ПО БАНКУ «____________» О НОРМАТИВАХ Н6, Н8, Н9, Н10, Н12.1, НЕ СООТВЕТСТВУЮЩИХ УСТАНОВЛЕННЫМ НОРМАТИВНЫМ ЗНАЧЕНИЯМ

I. МАКСИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР РИСКА НА ОДНОГО ЗАЕМЩИКА ИЛИ ГРУППУ СВЯЗАННЫХ ЗАЕМЩИКОВ (Н6)

Кол-во заемщиков, по которым нарушен норматив Н6 Сумма кредитов, выданных данным заемщикам (тыс. руб.) Общая сумма кредитов, выданных банком (тыс. руб.)

Уд. Вес в общей сумме кредитов 2 гр. ——— х 100% З гр. 1 2 3 4 II.

МАКСИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР РИСКА НА ОДНОГО КРЕДИТОРА (ВКЛАДЧИКА) (Н8)

Кол-во кредиторов (вкладчиков), по которым нарушен норматив Н8 Сумма обязательств банка по данным кредиторам (вкладчикам) (тыс. руб.) Общая сумма обязательств банка (тыс. руб.)

Уд. Вес в общей сумме обязательств 2 гр. ——— х 100% З гр. 1 2 3 4 III. МАКСИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР КРЕДИТОВ, ГАРАНТИЙ И ПОРУЧИТЕЛЬСТВ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ БАНКОМ СВОИМ УЧАСТНИКАМ (АКЦИОНЕРАМ) И ИНСАЙДЕРАМ (Н9) И (Н10)

А Кол-во акционеров (участников), по которым нарушен норматив Н9 Сумма кредитов, выданных данным акционерам (участникам) (тыс. руб.) Общая сумма кредитов, выданных акционерам (участникам) (тыс. руб.) Уд. вес в общей сумме кредитов

2 гр. ——— х 100% З гр. 1 2 3 4

В Кол-во инсайдеров, по которым нарушен норматив Н10 Сумма кредитов, выданных данным инсайдерам (тыс. руб.) Общая сумма кредитов, выданных инсайдерам (тыс. руб.) Уд. вес в общей сумме кредитов 2 гр.

——— х 100% З гр. 1 2 3 4 IV. МАКСИМАЛЬНО ДОПУСТИМАЯ ВЕЛИЧИНА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ БАНКА, ИНВЕСТИРУЕМЫХ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ДОЛЕЙ (АКЦИЙ) ОДНОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА (Н12.1)

Кол-во юридических лиц, по которым нарушен норматив Н12.1 Сумма долей (акций), юридич. лиц, по которым нарушен норматив (тыс. руб.) Общая сумма долей (акций), приобретенных банком (тыс. руб.) Уд. вес в общей сумме долей (акций) 2 гр. ——— х

100% З гр. 1 2 3 4

Приложение 4

Коэффициент риска (в процентах)

I ГРУППАсредства на корреспондентском и депозитном счетахв Банке России: 30 102, 319 0 обязательные резервы, перечисленные в Банк России, сч.: 30 202, 30 204 0 средства банков, депонированные для расчетов чеками, сч. 30 206 0 вложения в государственные долговые обязательстваи облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не обремененные обязательствами, код 8972 0 касса и приравненные к ней средства, драгоценныеметаллы в хранилищах и в пути, сч.: 202, (20 301…

20 308)А<2>, 204А 2 счета расчетных центров ОРЦБ в учреждениях БанкаРоссии, сч. 30 106 0 средства на накопительных счетах при выпуске акций, сч. 30 208 0 счета кредитных организаций по кассовом обслуживаниюфилиалов, сч. 30 210 0 II ГРУППАссуды, гарантированные Правительством РФ, код 8973 10 ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ, код 8974 10 ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, код8975 10 средства в расчетных центрах ОРЦБ, сч.: 30 402, 30 404,30409 10 средства участников расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов по операциям, сч. 30 406 10 III ГРУППАвложения в долговые обязательства субъектов РФ иместных органов власти, сч. 502А 20 средства на корреспондентских счетах в банках — нерезидентах странах — членов ОЭСР<3> в СКВ, код 8976 20 кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам странчленов ОЭСР, код 8977 20 ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ иместных органов власти, код 8978 20 ссуды клиентам, предоставленные банками со 100%-нымучастием иностранных инвестиций, под гарантии полу-ченные от материнских банков стран — членов ОЭСР, код 8959 20 средства на корреспондентских и депозитных счетах вдрагоценных металлах в банках — странах ОЭСР, код8953 20 IV ГРУППАсредства на счетах в банках-резидентах РФ, сч. 30 110 70 средства на счетах в банках-нерезидентах странне членов ОЭСР, исключая страны ближнего зарубежья, код 8979 70 ценные бумаги для перепродажи, код 8980 70 средства на корреспондентских и депозитных счетах вдрагоценных металлах у банков-резидентов РФ и у бан-ков-нерезидентов стран — не членов ОЭСР, код 8954 70 V ГРУППАвсе прочие активы банка 100 неиспользованные кредитные линии по получению креди-тов, гарантии и поручительства, выданные банком, вне-балансовые счета: 91 403, 91 404 50

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. N 1 О ПОРЯДКЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ

Порядок расчета кодов приводится в Приложении 1

Приложение 4

где Ар — сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

Рц — общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50 204, 50 304, 50 404, 50 504, 50 604, 50 704, 50 804, 50 904, 51 004, 51 104;

Рк — код 8987;

Рд — величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами, счета: 47 425, 60 324.

где ЛАм — высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах: 202, 20 301… 20 308<4>, 30 102, 30 206, 30 210, 30 213, 30 402, 30 404, 30 409, 319, 32 201, 32 210, 32 301, 32 310, 46 001, 46 101, 46 201, 46 301, 46 401, 46 501, 46 601, 46 701, 46 801, 46 901, 47 001, 47 101, 47 201, 47 301, -47 418, код 8972, -код 8962;

ОВм — обязательства до востребования — 20% от (20 309, 20 310, 301П, 30 214, 304П, 30 601, 30 604, 31 501, 31 510, 31 601, 31 610, 317, 318, 40 101, (40 102 -40 103 -40 104), 40 105… 40 107, <40 108 -40 109><5>, 402, 40 301, 40 302, 40 309, 404, 405, 406, 407, 408, 40 901… 40 905, <40 907, -40 908>, (409П — 40 906 — 40 907 — 40 911), 41 001, 41 008, 41 101, 41 108, 41 201, 41 208, 41 301, 41 308, 41 401, 41 408, 41 501, 41 508, 41 601, 41 608, 41 701, 41 708, 41 801, 41 808, 41 901, 41 908, 42 001, 42 008, 42 101, 42 108, 42 201, 42 208, 42 301, 42 308, 42 501, 42 508, 42 601, 42 608, 42 701, 42 801, 42 901, 43 001, 43 101, 43 201, 43 301, 43 401, 43 501, 43 601, 43 701, 43 801, 43 901, 44 001, 47 403, 47 405, 47 407, 47 409, 47 422, 52 301, 60 301, 60 303, 60 305, 60 309, 60 311, 60 313, 60 322) — код 8994.

Знак «…» означает включение в расчет всех значений счетов 2-го порядка.

Здесь скобки «<>» означают включение в расчет только суммы превышения остатков, взятых со знаком «+» над остатками, входящими в выражение со знаком «-» .

где ЛАт — ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах: Лам, 204, 30 110, 30 114, 30 115, 30 406, 32 001…

32 004, 32 101…

32 104, 32 202…

32 204, 32 302…

32 304, 44 101…

44 103, 44 201…

44 204, 44 301…

44 304, 44 401…

44 404, 44 501…

44 503, 44 601…

44 603, 44 701…

44 703, 44 801…

44 803, 44 901…

44 903, 45 001…

45 003, 45 101…

45 103, 45 201…

45 203, 45 301…

45 303, 45 401…

45 403, 45 502, 45 601, 45 701, 46 002, 46 102, 46 202, 46 302, 46 402, 46 502, 46 602, 46 702, 46 802, 46 902, 47 002, 47 102, 47 202, 47 302, 51 201, 51 202, 51 301, 51 302, 51 401, 51 402, 51 501, 51 502, 51 601, 51 602, 51 701, 51 702, 51 801, 51 802, 51 901, 51 902, код 8951, код 8989;

ОВт — обязательства до востребования и на срок до 30 дней: Овм, 31 201…

31 203, 31 301…

31 304, 31 401…

31 404, 31 502…

31 504, 31 602…

31 604, <40 110 — 40 111>, 40 911, 41 002, 41 102, 41 202, 41 302, 41 402, 41 502, 41 602, 41 702, 41 802, 41 902, 42 002, 42 102, 42 202, 42 302, 42 502, 42 602, 42 702, 42 802, 42 902, 43 002, 43 102, 43 202, 43 302, 43 402, 43 502, 43 602, 43 702, 43 802, 43 902, 44 002, 52 001, 52 101, 52 201, 52 302, код 8991, код 8993.

где Крд — кредиты, выданные банком, средства, инвестированные в ценные бумаги и на приобретение долговых обязательств, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года, код 8996;

ОД — обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года: 31 308, 31 309, 31 408, 31 409, 31 508, 31 509, 31 608, 31 609, 41 006, 41 007, 41 106, 41 107, 41 206, 41 207, 41 306, 41 307, 41 406, 41 407, 41 506, 41 507, 41 606, 41 607, 41 706, 41 707, 41 806, 41 807, 41 906, 41 907, 42 006, 42 007, 42 106, 42 107, 42 206, 42 207, 42 306, 42 307, 42 506, 42 507, 42 606, 42 607, 42 706, 42 707, 42 806, 42 807, 42 906, 42 907, 43 006, 43 007, 43 106, 43 107, 43 206, 43 207, 43 306, 43 307, 43 406, 43 407, 43 506, 43 507, 43 606, 43 607, 43 706, 43 707, 43 806, 43 807, 43 906, 43 907, 44 006, 44 007, 52 005, 52 006, 52 105, 52 106, 52 205, 52 206, 52 306, 52 307, код 8997

где, А — общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах: 105, 20 319,20320, 30 302, 30 304, 325, 40 103, 40 104, 40 109, 40 111, 459, 61 404…

61 408, 702, 704, 705, код 8961;

Ро — обязательные резервы кредитной организации, счета: 30 202, 30 204.

где Крз — совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям, займам, по депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям (сч. 60 315), а также забалансовых требований (гарантий, поручительств) банка в отношении данного заемщика (заемщиков), предусматривающих исполнение в денежной форме (внебалансовый счет 91 404

Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета Ар).

1) В совокупную сумму требований банка к заемщику (заемщикам) также включаются:

- просроченные ссуды, учитываемые на счетах: 324А, 458А:

- просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами: 20 317, 20 318;

- приобретенные долговые обязательства заемщика, активные остатки счетов: 503, 504, 505, 506, 507, 514, 515, 516, 517, 518, 519 (без учета процентов по векселям).

2) Под взаимосвязанными заемщиками понимаются юридические и физические лица — заемщики, связанные между собой экономически и юридически (т. е. имеющие общую собственность и/или взаимные гарантии, и/или обязательства, и/или контролирующие имущество друг друга, а также совмещение одним физическим лицом руководящих должностей), таким образом, что финансовые трудности одного из заемщиков обусловливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей другого (других) заемщика (заемщиков). Под контролем понимается прямое или косвенное (через дочерние предприятия) владение более чем 50% голосов у стороны (лица) или способность контролировать больше половины голосов по специальной договоренности с другими его акционерами или согласно его уставу, т. е. одна сторона (лицо) способна контролировать другую и может существенно повлиять на ее финансовые и оперативные решения.

Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно в обязательном порядке приниматься Правлением банка либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного отдела банка. Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующими документами.

Устанавливается, что совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных банком, включая взаимосвязанных заемщиков, с учетом 50% забалансовых требований (гарантий, поручительств) не может превышать размер капитала банка в 1997 г. — более чем в 10 раз, в 1998 г. — более чем в 8 раз.

1) Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме обязательств перед другим банком, выступающим кредитором (вкладчиком) по отношению к данному банку.

2) Остатки по бюджетным счетам и суммы выпущенных банком векселей, счет 523, не включаются в подсчет совокупной суммы обязательств (Овкл).

3) Для банков со 100%-ным участием иностранных инвестиций в подсчет Овкл не включаются пассивные остатки балансовых счетов 314, 316.

4) По банкам, являющимся дочерними банками иностранных компаний стран — членов ОЭСР, максимальный размер риска на одного кредитора (Н8) в отношении материнских компаний не рассчитывается.

1) В совокупную сумму требований банка к акционерам (участникам) банка входят также просроченные требования, учитываемые на счетах: 324, 458, 20 317, 20 318.

2) В совокупную сумму требований банка к акционерам (участникам) банка входят также приобретенные долговые обязательства акционеров (участников) банка, активные остатки счетов: 503, 504, 505, 506, 507, 514, 515, 516, 517, 518, 519 (без учета процентов по векселям).

3) Под взаимосвязанными акционерами понимаются юридические и физические лица — акционеры, связанные между собой экономически и юридически (т. е. имеющие общую собственность и/или взаимные гарантии, и/или обязательства, и/или контролирующие имущество друг друга, а также совмещение одним физическим лицом руководящих должностей) таким образом, что финансовые трудности одного из акционеров обусловливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей другого (других) акционера (акционеров). Под контролем понимается прямое или косвенное (через дочерние предприятия) владение более чем 50% голосов у стороны (лица) или способность контролировать больше половины голосов по специальной договоренности с другими его акционерами или согласно его уставу, т. е. одна сторона (лицо) способна контролировать другую и может существенно повлиять на ее финансовые и оперативные решения.

где Кин — собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц, сумма остатков на счетах: 50 803, 50 903, 51 003, 51 103, 601, 602.

При этом устанавливается, что собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) одного юридического лица (Н 12.1), не могут превышать 10% собственных средств (капитала) банка (данные представляются банками в территориальные учреждения Банка России по форме Приложения 2)

где ВО — выпущенные банками векселя и банковские акцепты, счет 523, а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества (код 8960).

где ЛАдм — высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме, счета: 20 301…

20 308;

ОВдм — обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней (код 8957).

Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. — М. Финансы и статистика. 1996. — 83 С.

Аудит банков, под редакцией проф. Г. Н. Белоглазовой и др. — М., 2001 г. — 85 С.

Признак «А» в наименовании счета 1-го порядка означает сумму остатков, рассчитанную по всем составляющим его активным счетам 2-го порядка. Аналогично, признак «П» в наименовании счета означает сумму остатков, взятую по всем пассивным счетам 2-го порядка, относящимся к данному балансовому счету 1-го порядка.

Перечень стран — членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР): Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, США, Турция, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция, Япония.