Можно предложить программу мотивации прямых менеджеров основанную на системе оплаты их труда. Их вознаграждение имеет смысл привязать к тому, как покупатель выполняет свои обязанности по своевременному погашению задолженности. Работники должны понимать свою выгоду и выгоду организации, когда он либо имеет теплые отношения с покупателем, таким образом, теряя в заработной плате, либо поддерживает и контролирует выгодное для организации сотрудничество. То есть, чем больше денежных поступлений, тем быстрее растет процентная часть зарплаты прямых менеджеров. Данная система болезненна, но необходима — денежные средства должны возвращаться в организацию вовремя.
Стимулировать покупателей и заказчиков к своевременной оплате можно и другим способом. Практика подтверждает, что покупатели рассчитываются, не нарушая сроков погашения обязательств гораздо быстрее после того как им предоставили гибкую систему скидок. К примеру, в договорах поставки оговаривать период, на который предоставляется кредит, или время отсрочки платежа и размер скидки (дисконта) за досрочную оплату. Если, например, обычный срок оплаты счета составляет 20 дней, то при оплате в течении 10 дней покупатель получает скидку 2% от уплаченной суммы. В международной практике это обозначается как «2/10 net 30», что означает, что если срок оплаты счета превысит 10 дней, его придется оплачивать полностью без скидки, а если он будет более 30 дней, придется платить еще больше, например, на величину ссудного процента.
Можно усовершенствовать договорные условия, то есть прописать в договоре поставки штрафные санкции в виде пени за просрочку платежа. Добавление данного условия в типовой договор ООО «РД Технология» позволит обезопасить организацию от роста дебиторской задолженности.
Контроль за состоянием расчетов с контрагентами можно осуществлять посредством ежемесячного составления актов сверок в организации. Акт сверки является определенным напоминанием дебитору о числящейся за ним задолженности и подтверждением правильности осуществляемых расчетов, позволяет своевременно выявить расхождения в учете кредитора и должника и избежать возникновения конфликтов.
Также для предотвращения неоправданного роста дебиторской задолженности, обеспечения возврата долгов и снижения потерь при их невозврате необходимо:
избегать дебиторов с высоким риском неоплаты, например, покупателей, представляющих организации и отрасли, испытывающие серьезные финансовые трудности;
периодически пересматривать предельную сумму отпуска товаров в долг исходя из финансового положения покупателей и своего собственного;
при продаже большого количества товаров немедленно выставлять счета покупателем с тем, чтобы они получили их не позднее чем за день до наступления срока платежа;
определять срок пророченных платежей на счетах дебиторов, сравнивая этот срок со средним в отрасли, с данными у конкурентов и с показателями прошлых лет;
прогнозировать задолженность.
Конечно, в первую очередь необходимо не допускать необоснованной задолженности, роста не оплаченных в срок и безнадежных к возврату долгов.
Применение всех этих мер позволяет организации контролировать величину дебиторской и кредиторской задолженностей использовать их как инструмент увеличения продаж в организации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Ведение современного бизнеса сопровождается необходимостью решения задач различной сложности. Все чаще организации и индивидуальные предприниматели сталкиваются с проблемой невозврата долгов со стороны недобросовестных контрагентов. Возникающие при этом конфликты интересов уже стали неотъемлемой частью жизни общества.
Задолженность организации требует к себе весьма серьезного отношения, т.к. правильность и своевременность ведения расчетов с дебиторами является залогом хороших финансовых результатов деятельности организации.
Управление дебиторской задолженностью — это постоянная работа с контрагентами, включающая не только формирование кредитной политики предприятия и организацию договорной работы, но и управление долговыми обязательствами.
Анализ дебиторской задолженности и контроль за состоянием долговых обязательств любой организации — необходимое условие ее успешной деятельности.
Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 1996 г № 146-ФЗ. // СПС «Гарант».
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ, часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ. // СПС «Гарант».
Анализ финансовой отчетности. / Под ред. Ефимовой О. В., Мельник М. В. — М.: ОМЕГА Л, 2005. — 408 с.
Войко А. Дебиторская задолженность и формирование финансовых результатов организации. // Финансовая газета. Региональный выпуск. — 2004. — №
27. — С. 14−18.
Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика. — СПб.: Бизнес-пресса, 2006. — 304 с.
Ивашкевич В. Б. Анализ дебиторской задолженности. // Бухгалтерский учет, 2003. — № 6. — С. 55−59.
Ивашкевич В.Б., Семенова И. М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. — М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», — 2003. — 192 с.
Кирюшина И. Списание дебиторской задолженности. // Новая бухгалтерия. — 2004.
— Вып. 9. // СПС «Гарант».
Ковалев В. В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 720 с.
Литвинов Н. О чем поведает баланс. Финансовый анализ годовой отчетности. //
Двойная запись. — 2005. — № 3. // СПС «Гарант».
Парушина Н. В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. // Бухгалтерский учет. -2002. — № 4. // СПС «Гарант».
Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2002. — 208 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Сроки образования дебиторской задолженности на 01.
01.07 г.
Дебиторы Сумма задолженности, тыс. руб. В том числе по срокам образования до 2 мес. от 2 до 6 мес. от 6 до 12 мес. от 1 года до 2 лет более 2 лет 1 2 3 4 5 6 7 Покупатели и заказчики всего 193 659,68 22 319,31 3148,58 78 711,19 117,48 89 363,12 в том числе: ООО «Технологии» 95 588,46 13 728,69 3148,58 78 711,19 ООО «Ремас» 19 145,68 19 145,68 ООО «Альянс-плюс» 4600,16 4600,16 Авансы выданные поставщикам 2105,5 1705,50 400 Прочие виды задолженности 40 810,09 28 914,21 988,56 10 907,32 Итого 236 575,27 51 233,52 3148,58 78 711,19 2811,54 100 670,44% к итогу 100,0 21,7 1,3 33,3 1,2 42,6
Сроки образования дебиторской задолженности на 01.
01.08 г.
Дебиторы Сумма задолженности, тыс. руб. В том числе по срокам образования до 2 мес. от 2 до 6 мес. от 6 до 12 мес. от 1 года до 2 лет более 2 лет 1 2 3 4 5 6 7 Покупатели и заказчики всего 76 418,55 76 418,55 в том числе: ООО «Лонжерон» 2060,86 2060,86 Строительная компания ЛАТ 1660,00 1660,00 ООО «Орион» 1349,94 1349,94 Авансы выданные поставщикам 155 538,19 147 211,57 7230 1096,62 Прочие виды задолженности 35 549,14 23 653,26 11 895,88 Итого 267 505,88 170 864,83 7230 х х 89 411,05% к итогу 100,0 63,9 2,7 33,4
Сроки образования дебиторской задолженности на 01.
10.08 г.
Дебиторы Сумма задолженности, тыс. руб. В том числе по срокам образования до 2 мес. от 2 до 6 мес. от 6 до 12 мес. от 1 года до 2 лет более 2 лет 1 2 3 4 5 6 7 Покупатели и заказчики всего 399 950,94 274 503,05 119 877,20 5570,69 в том числе: ИП Байказакова Т. М. 137 917,77 129 375,39 8542,38 ИП Ахтариев А. А. 85 666,44 85 666,44 ООО «Финансово-лизинговая компания «Камаз» 60 041,10 60 041,10 Авансы выданные поставщикам 76 862,03 24 520,95 48 244,46 3000 1096,62 Прочие виды задолженности 137 768,08 56 077,72 78 081,65 2520 1088,71 Итого 614 581,05 355 101,72 246 203,31 5520×7756,02% к итогу 100,0 57,8 40,1 0,9 1,3
Ивашкевич В.Б., Семенова И. М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. — М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», — 2003. — 192 с.
Приказ МФ РФ Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Бухгалтерская отчетность организации“ (ПБУ 4/99)».
Кирюшина И. Списание дебиторской задолженности. // Новая бухгалтерия. ;
2004. — Вып. 9. // СПС «Гарант».
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ, часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ. // СПС «Гарант»
Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 1996 г № 146-ФЗ. // СПС «Гарант».
Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2002. — 208 с.
Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика. — СПб.: Бизнес-пресса, 2006. — 304 с.
Ивашкевич В. Б. Анализ дебиторской задолженности. // Бухгалтерский учет, 2003. — № 6. — С. 55−59.
Ивашкевич В.Б., Семенова И. М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. — М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», — 2003. — 192 с.
Ивашкевич В.Б., Семенова И. М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. — М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», — 2003. — 192 с.
Ковалев В. В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 720 с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2002. — 208 с.
Инкассация дебиторской задолженности по месяцам в
пределах 2007 года
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
30,00
35,00
40,00
45,00
месяцы
дни
период инкассации долгов
Линейный (период инкассации долгов)
Инкассация дебиторской задолженности по месяцам в
пределах 2008 года
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
30,00
35,00
40,00
месяцы
дни
период инкассации долгов
Линейный (период инкассации долгов)
