Финансовое оздоровление организации

При формировании ассортимента товаров предприятие учитывает следующие факторы: ассортиментный перечень реализуемой продукции; наличие магазинов-конкурентов; покупательский спрос. Торговая наценка по группам товаров:

кондитерские изделия, торты — 30%;хлеб, хлебобулочные изделия — 20−25%;молоко, кисломолочные продукты — 20−25%;прохладительные напитки — 30%;колбасные изделия — 25%;продукты глубокой заморозки — 25%;консервы рыбные, пресервы — 30%;бакалейные товары — 30%.Наряду со своим товаром предприятие принимает заказы от покупателей на торты от 2 кг и выше (поставщик ОАО КМКИ «Добрынинский»). Предлагается следующий план реализации новой продукции (таблица 3.2):Таблица 3.2План реализации новой продукции (наценка -25%)Наименование

Закупочная цена, руб. Розничная цена за ед., руб. (вкл.НДС)Реализация за день, упак. Закупаемая продукция на день, руб. Выручка за день, руб.(2)х (4)(3)х (4)123456

Яйцо в промышленной упаковке, упак.

Вино в ассортименте, бут.

Водка в ассортименте, бут.

Итого: 2 301 408 017 600

Как следует из таблицы, стоимость закупки нового товара за день составляет 14 080 руб., общая сумма дневной выручки — 17 600 руб. Ежедневный доход составит 3520 руб. Для реализации программы продвижения товара необходимо определить величину затрат на ее осуществление. Бюджет на продвижение определим на основе планируемого торгового оборота компании. При таком подходе продвижение следует за продажами, а не предшествует им. По проектируемым мероприятиям выручка составит около 528 000 руб. в месяц. Расходы на рекламу и продвижение товара — 7920 руб. в месяц. Организационный план

Отметим лишь, что линейно-функциональная структура управления наиболее эффективна для предприятий малого бизнеса. Изменений здесь не предусматривается. В связи с проектируемыми мероприятиями не требуется также и расширения штата, поэтому тут никаких дополнительных затрат не планируется. Финансовый план

На основе предыдущих разделов составляется календарный план первоначальных вложений (таблица 3.3), который помогает спланировать синхронность поступления и расходования денежных средств и таким образом поддержать текущую платежеспособность предприятия. Таблица 3.3 Календарный план инвестиционных затратN п/пПредлагаемые мероприятия

Стоимость, руб. Длительность этапа1Переход на упрощенную систему налогообложения-1 месяц2Получение лицензии на розничную продажу алкогольной продукции50 001 месяц3Закупка овоскопа12 001 месяц4Закупка шкафов-витрин100 001 месяц5Рекламная кампания79 201 месяц Итого:

Составление календарного плана понадобится для дальнейших расчетов. Сбыт продукции

В данном случае выделены 3 основные вида:

яйцо в промышленной упаковке;

вино в ассортименте;

водка в ассортименте. В соответствии с запланированной структурой объема продаж составим следующую обобщающую таблицу 3.

4.Таблица 3.4 Сбыт новой продукции

Наименование продукта

Ед. изм. Объем сбыта в месяц

Средняя цена, руб. Поступление от сбыта в месяц, руб. (3)х (4)Яйцо в промышленной упаковкеупак.

Вино в ассортиментебут.

Водка в ассортиментебут.

Итого: 528 000

Согласно календарному плану вложений, подготовительный этап займет не менее месяца. Для того чтобы, показать в какие месяцы, происходит изменение объема реализации, связанного с сезонностью, отразим в таблице 14 ежемесячный объем продаж в течение года и привяжем начало действия проекта к январю (таблица 3.5).Таблица 3.5 Объем продаж тыс. ед. по месяцам

Продукт1 234 567 891 011 121

Яйцо в промыш-ленной упаковке-2,42,42,42,882,42,042,042,42,42,42,882,88Вино в ассорти-менте-0,90,90,91,080,90,760,760,90,90,91,081,08Водка в ассорти-менте-3,63,63,64,323,63,63,63,63,63,64,324,32Рассматривая вышеприведенный график, стоит прокомментировать, что включение в ассортиментный перечень алкогольной продукции безусловно приведет к повышению уровня средней ежедневной выручки по отношению к 2011 году на 30,3% .Кроме того после включения в ассортиментный перечень алкогольной продукции, планируется увеличение объемов продаж сыров и колбасных изделий на 20,3%.Прямые издержки

К прямым издержкам относятся те статьи затрат, величина которых непосредственно зависит от производимого объема продукции или услуг. В данном случае, процесс торговли сводится к закупке и реализации вино-водочной продукции, и яйца в промышленной упаковке, поэтому к прямым издержкам относятся затраты на приобретение этой продукции (таблица 3.6).Таблица 3.6 Прямые издержки

Наименование продукта

Ед. изм. Цена, руб. Закупаемая продукция на день, руб. Закупаемая продукция на 3 дня, руб. Яйцо в промышленной упаковкеупак.

Вино в ассортиментебут.

Водка в ассортиментебут.

Итого: 1 408 042 240

Необходимо определить сумму, необходимую для закупки первой партии продукции исходя из потребности 3 дней: (1600×3) + (2880×3) + (9600×3) = 42 240 руб. Финансирование проекта

Определив затратную часть проекта, включая инвестиционные и текущие платежи, закупку сырья и материалов, необходимо определить источники финансовых ресурсов [16, 608]. В нашем случае источником финансирования для осуществления предлагаемых мероприятий являются собственные средства учредителей. Они отражены в таблице 3.

7.Таблица 3.7 Величина требуемых инвестиций

Наименование затрат1-й месяц

Общая стоимость, руб. Организационные расходы50 005 000

Получение лицензии на розничную продажу алкогольной продукции50 005 000

Закупка овоскопа12 001 200

Закупка шкафов-витрин1 000 010 000

Рекламная кампания79 207 920

Закупка товара4 224 042 240

Итого:

Одна из важных составляющих — это определение источников капитала, необходимого для совершенствования деятельности фирмы. В данном случае, проектируемые мероприятия можно начать внедрять, не прибегая к заемному капиталу. Размер необходимого капитала при заданных условиях бизнеса составят 71 360 рублей (таблица 3.8).Таблица 3.8 Источники финансовых средств

Источник финансирования

Сумма, руб. Дата

СрокСтавка, %Периодичность выплаты процентов

Порядок возврата основной суммы

Кредит Собственный капитал71 360

Налогообложение

При имеющейся структуре доходов и расходов упрощенная система налогообложения более выгодна, чем общий режим налогообложения. Эта выгода для магазинаотражена в таблице 3.

9.Таблица 3.9 Сравнение традиционной и упрощенной систем налогообложения Наименование показателя

Организация является плательщиком НДСОрганизация освобождена от уплаты НДС Объект — доходы

Объект — доходы, уменьшенные на величину расходов

Доходы (вкл.НДС)2950000295000029500002950000

Доходы (без НДС)250000295000029500002950000НДС450 000 000

Доходы для налогообложения250 000 295 000 029 493 033 172 992

Расходы Затраты материальные1 375 000 162 250 001 743 872НДС247 500 000ЗОТ5 000 005 000 000 499 712ЕСН и взносы 17 800 017 800 000

Взносы на пенсионное страхование70 000 700 007 000 072 192

Прочие расходы2 000 002 000 000 199 936

Налог на имущество8 000 800 000

Расходы для налогообложения2 261 000 (1 375 000 + 500 000 + 178 000 + 200 000 + 8000)

2 508 500 (1 622 500 + 500 000 + 178 000 + 200 000 + 8000)

2 392 500 (1 622 500 + 500 000 + 200 000 + 70 000) НДС (к уплате в бюджет)

202 500 (450 000 — 247 500)

000Налог на прибыль организаций57 360 ((2 500 000 — 2 261 000) х 24%)105960 ((2 950 000 — 2 508 500) х 24%)00Страховые взносы на пенсионное страхование70 000 700 007 000 072 192ЕСН (к уплате в бюджет)

108 000 (178 000 — 70 000)

108 000 (178 000 — 70 000)

00Налог на имущество8 000 800 000

Единый налог к уплате в бюджет107 000 ((295 000×6%) — 70 000)

83 625 ((2 950 000 — 2 392 500) х 15%)Итого налогов к уплате в бюджет445 860 291 960 177 021 681 664

Выгода от перехода на УСН очевидна, это видно по результатам таблицы, т.к. итоговая сумма налоговых отчислений снижается, с 445 860 руб. до 153 625 руб., то есть сумма налогов к уплате в бюджет уменьшается почти в 3 раза и составляет 34% от ранее выплачиваемой суммы. Прогноз финансовых результатов

Основным элементом финансового плана является, прежде всего, прогнозирование финансовых результатов деятельности фирмы. Поэтому следующим нашим шагом будет составление прогнозного отчета о движении денежных средств (таблица 3.10). Таблица 3.10 Прогноз финансовых результатов

НаименованиеРеализация проекта1-й месяц2-й месяц3-й месяц1. Выручка от реализации (Поступления от сбыта продукции)

Начальные затраты по проекту71 360—3. Прямые издержки3 801 604 224 004 224 000

Издержки на рекламу-792 079 205

Балансовая прибыль (стр.

1-стр.

2.-стр.

3-стр.

4)6856089760897606

Платежи в бюджет из прибыли1 645 421 542 215 427

Чистая прибыль (стр.

5.-стр.

6)521066821868218

Из таблицы можно проследить динамику развития организации бизнеса. Итоговая таблица прогноза финансовых результатов, демонстрирующая формирование прибыли предприятия показывает, что при обороте 528 000 рублей, балансовая прибыль составит 68 560 рублей в 1-й месяц реализации проекта, 89 760 рублей, в последующие. Чистая прибыль составляет 52 106 рублей в 1-й месяц, 68 218 рублей, в последующие. Соответственно срок окупаемости проекта (время, за которое доходы от деятельности предприятия покроют инвестиции в проект) составляет 3 месяца. Одно из мероприятий, предусмотренных в проекте, направленное на снижение издержек — это снижение коммунальных платежей. С целью снижения затрат на оплату коммунальных услуг предлагается установить 2-х тарифный счетчик учета электрической энергии. В среднем в месяц на предприятии расходуется около 6000 кВт/ч. электроэнергии. При этом 40% потребляемой энергии расходуется в ночное время суток (с 23.00 до 7.00), то есть 2400 кВт/ч.Стоимость 1 кВт/ч. потребляемой энергии составляет:

в дневное время 1,3 руб., в ночное время 0,32 руб. Установка счетчиков на теплоснабжение, горячее и холодное водоснабжение позволит оплачивать коммунальные услуги в точном соответствии с фактическими объемами потребления без учета потерь в сетях (таблица 3.11 и 3.12).Таблица 3.11 Расход электроэнергии и затраты при однотарифном счетчике

Период времени

Суточный расход, квт/чСтоимость, 1 квт/ч, руб. Стоимость, руб./день

Месячный расход, квт/чМесячные затраты руб.

день1201,315 636 004 680ночь801,310 424 003 120

Итого7800

Таблица 3.12 Расход электроэнергии и затраты при двухтарифном счетчике

Период времени

Суточный расход, квт/чСтоимость, 1 квт/ч, руб. Стоимость, руб. день

Месячный расход, квт/чМесячные затраты, руб.

день1201,315 636 004 680ночь800,3225,62 400 768

Итого5448

Месячная экономия от использования двухтарифного счетчика составляет — 2352 руб. Затраты на приобретение и установку двухтарифного счетчика составляют -5000 руб. Годовая экономия составит:

2352×12−5000 = 23 444 руб., в первый год и 28 224 руб.

в последующие годы. Заключение

На основе материалов изложенных в данной курсовой работе можно сформулировать следующие выводы и предложения:

Основными направлениями в совершенствовании деятельности предприятий должны стать: увеличение объемов производства (реализации), повышение качества обслуживания потребителей, снижение издержек предприятия на реализацию (производство) продукции, а так же на внереализационные операции. Предприятие должно вырабатывать долгосрочную линию поведения, которая позволила бы ему поспевать за изменениями, происходящими в его окружении. При этом финансовое состояние предприятие должно быть устойчивым, а руководство должно принимать меры по финансовому оздоровлению еще на ранней стадии наступления банкротства предприятия. Прежде чем приступить к разработке бизнес-плана, необходимо произвести подробный финансово-экономический анализ деятельности предприятия. Проведя экономический анализ и оценку финансовых показателей ООО магазин «Альтаир-М» сделан вывод, что предприятие находится в состоянии близком к кризисному. Анализ показателей рентабельности, прибыли, платежеспособности и ликвидности показывает, что предприятие находиться в неудовлетворительном финансовом состоянии и стоит на грани выживания. Кризис в ООО магазин «Альтаир-М», проявляется, прежде всего, в виде угрозы неплатежеспособности. Фирма имеет достаточно высокую стоимость продукции, которая затрудняет ее реализацию. В этой связи, в работе предлагается бизнес-план с комплексом мероприятий, направленных на совершенствования экономической и финансовой деятельности предприятия. Неоспорим тот факт, что разработка и внедрение мероприятий предлагаемых в бизнес-плане положительным образом повлияет на деятельность ООО магазин «Альтаир-М». Поставленные при написании работы задачи были полностью выполнены. Основываясь на данных анализа, предложен бизнес-план с рядом мероприятий, которые позволят изменить ситуацию на предприятии в корне, улучшив показатели экономической деятельности. Список использованных источников

Баканова М.И., Экономический анализ в торговле: учеб.

пособ.- М.: Финансы и статистика, 2009., 35 с. Гончаров А. И., Финансовое оздоровление предприятий: Теория и практика. — М.: Ось-89, 2009.

— 544 с. Викулин А. Ю., Антикризисное управление. — Москва, Инфра-М, 2009 г.- 624 с. Выторпов А. Д., Экономика предприятия.

— Санкт-Петербург, Юнити-Дана, 2010 г.- 544 с. Жарковская Е. П. Антикризисное управление. — М.: ОМЕГА-Л, 2010. ;

432 с. Карпова Р. С., Бизнес-планирование. — Санкт-Петербург, Финансы и статистика, 2009 г.- 816 с. Кукурузников Р. П., Финансово-экономический анализ деятельности предприятия.— Москва, Приор-издат, 2011 г.- 192 с. Моисеева Н. К., Современное предприятие: конкурентоспособность, маркетинг, обновление. — М.: Внешторгиздат, 2009. ;

221 с. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. — М.: Экоперспектива, 2009. ;

688 с. Тосунян Г. А., Антикризисные меры и антикризисное законодательство России. Общий комментарий. — Москва, Олимп-Бизнес, 2010 г.- 224 с. Хорошева

В.М., Анализ хозяйственной деятельности предприятий (на примере предприятий сферы услуг). — Москва, Дело и Сервис, 2010 г.- 240 с. Черникова Ю. В., Финансовое оздоровление предприятий. — М.: Дело, 2010. — 616 с. Шабуня Р. Е., Экономика предприятия: Учебное пособие.

— Улан-Удэ, Изд-во ВСГТУ, 2010. — 240 с. Шуляк П. Н. Финансы предприятия: Учебник. — М.: ИТК «Дашков и К», 2011. — 712 с.

Ярославцев

Н.Я., Цены и ценообразование: Учебное пособие. — М.: ИКЦ «Маркетинг» , — 2010., 178 с. Этрилл П. Р., Финансовый менеджмент. — СПб.: Питер, 2010. — 608 с.