По характеру использования налогового платежа выделяют: общие налоги (покрывают различные расходы бюджета) и целевые (платеж идет по строго определенному назначению, например транспортный налог) .
По периодичности уплаты налога выделяют: регулярные (систематические, текущие) налоги — взимаются с определенной законодательством периодичностью в течение всего периода существования объекта налога и разовые — связанные с каким-либо событием, не образующим системы (например, таможенная пошлина).
Налоги дифференцируются по источнику налогообложения: издержки производства (себестоимость), прибыль (доход). Правильность расчета налога на прибыль требует знания состава затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость, и порядка формирования финансовых результатов (прибыли или убытка).
При классификации налогов по объектам налогообложения образуется пять групп: налоги на имущество, ресурсные налоги (включая земельный налог), налоги на доход или прибыль, налоги на действия (хозяйственные операции, финансовые операции, обороты по реализации) и прочие, охватывающие некоторые налоги и разовые сборы .
В зависимости от установленных ставок налогообложения налоги бывают твердыми и процентными (пропорциональными, прогрессивными и регрессивными).
В зависимости от финансово-экономической целесообразности и отражения в бухгалтерском учете налоги классифицируются следующим образом:
включаемые в продажную цену товаров (работ, услуг);
относимые на издержки обращения и затраты производства;
относимые на финансовые результаты;
уплачиваемые за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении налогоплательщика.
На сегодняшний день предприятие может применять традиционную систему налогообложения, а для предприятий, относящимся к субъектам малого бизнеса, могут применяться специальные налоговые режимы. Специальный налоговый режим — это особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами. Выделяют четыре специальных режима, которые может использовать малое предприятие:
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
упрощенная система налогообложения.
Заключение
Подводя итог, изучив понятие и сущность налогов, было определено, что налоги классифицируются по следующим признакам:
по законодательству Российской Федерации;
по способу взимания;
по порядку введения;
по уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж;
по характеру использования налогового платежа;
по периодичности уплаты;
по объектам налогообложения.
Также в работе были определены основные признаки налогов, было выяснено, что в настоящий момент в Российской Федерации налоговое бремя превышает оптимальный уровень, что приводит к уклонению от налогообложения и недополучения доходов в бюджет.
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.
07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.
12.2011)
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.
08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.
12.2011)
Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 416 с.
Артеменко В.Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ / В. Г. Артеменко, М. В. Беллендир. — М.: ДИС, 2005. 385с.
Евстигнеев Е. Н.,. Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е. Н. Евстигнеев. — СПб.: Издательский дом «Питер», 2005 год, 288с.;
Еремина О. Ю. Налоги и налогообложение / О. Ю. Еремина — Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2009. — 279с.;
Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е.
Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Эксмо, 2009.
— 480 с.
Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. — СПб.: Бизнес — пресса, 2008. — 240 с.
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В. Г. Пансков. — М.: МЦФЭР, 2006.
529с.
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп./ Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский. — М., 2009 // Электрон. дан. URL:
http://slovari.yandex.ru/
Энциклопедия налогов // Электрон. дан. URL: www. tax-nalog.km.ru;
Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL:
http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/200701/Bukina.htm;
http://www.nalog.ru/ - официальный сайт ФНС.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.
07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.
12.2011). Ст. 8
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.
07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.
12.2011). Ст. 8
Еремина О. Ю. Налоги и налогообложение / О. Ю. Еремина — Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2009
Стр. 12- 19
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.
07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.
12.2011). Ст. 21, п. 1, подп.
Энциклопедия налогов // Электрон. дан. URL: www. tax-nalog.km.ru
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь, 5-е изд., перераб. и доп.-М., 2009// Электрон. дан. URL:
http://slovari.yandex.ru/
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.
07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.
12.2011). Ст. 3
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.
07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.
12.2011). Ст. 13−15
Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /
Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.
: Эксмо, 2009. С. 31−32
Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю.
Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. —
М.: Эксмо, 2009. С. 31−32
Там же. С. 32
Энциклопедия налогов. Web: www. tax-nalog.km.ru
Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. —
2-е изд., перераб. и доп. — М. :
Эксмо, 2009. С. 33−34
