Задание 2Необходимо провести анализ структуры баланса и все необходимые расчеты, позволяющие сделать выводы об имущественном и финансовом состоянии организации исходя из правил чтения баланса. Сам баланс и все расчеты с выводами представлены в приложении к контрольной работе. Список используемой литературы
Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.
12.11 года // Справочно-правовая система «Консультант
Плюс". Приказ Министерства финансов РФ от 06.
10.2008 г. № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (ПБУ 1/2008) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.
12.2012 № 164н) // Справочно-правовая система «Консультан
Плюс". Алимов С. А. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы. — М.: ДиС, 2010. — 448с. Бабаев Ю. А., Петров А. М., Мельникова Л. А. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: Проспект, 2011.
— 432с. Богаченко В. М. Основы бухгалтерского учета: Учебник. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. — 402с. Букина О. А. Азбука бухгалтера: от аванса до баланса. -
Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. — 315с. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: Рид Групп, 2011. -
608с.Зонова А. В., Банк С. В., Бачуринская И. Н., Банк О. А. Бухгалтерский учет и аудит. — М.: Рид Групп, 2011. — 480с. Кузьмина М. С. Учет затрат, калькулирование и Бюджетирование в отраслях производственной сферы.
— М.: Финансы и статистика, 2011. — 208с. Муравицкая Н. К., Лукьяненко Г. И. Бухгалтерский учет. — М.: Кно
Рус, 2010. — 576с. Полякова С. И., Старовойтова Е. В. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. — М.: Эксмо, 2010. — 416сПриложения
Приложение № 1к Приказу Министерства финансов
Российской Федерацииот 02.
07.2010 № 66нБухгалтерский балансна31 декабря2013г. Коды
Форма по ОКУД710 001
Дата (число, месяц, год)
Организация
ООО «Портал-Л"по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика ИННВид экономическойдеятельности51.
4по
ОКВЭД51.4Организационно-правовая форма/форма собственности65/16по ОКОПФ/ОКФС6516
Единица измерения: млн. руб. по ОКЕИ385Местонахождение (адрес) Код
На31 декабря
На 31 декабря
На 31 декабря
Пояснения1Наименование показателя 22 013 г.
32 012 г.42 011г.
5АКТИВ1110I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы
Результаты исследований и разработок1120
Основные средства1 130 214 142 127
Доходные вложения в материальные ценности1140
Финансовые вложения1150
Отложенные налоговые активы1160
Прочие внеоборотные активы1170
Итого по разделу I1100214142127II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ1210
Запасы567 668 650
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1 220 200
Дебиторская задолженность1 230 203 289 287
Финансовые вложения1240
Денежные средства125 033 827
Прочие оборотные активы1260
Итого по разделу II1200805965964БАЛАНС1 600 101 911 071 091
Форма 710 001 с. 2Код
На31 декабря
На 31 декабря
На 31 декабря
Пояснения 1Наименование показателя 22 013 г.
32 012 г.42 011г.
5ПАССИВ1310III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров1320()7()()Переоценка внеоборотных активов1340
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал1360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III1300534425464IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1410
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства1420
Оценочные обязательства1430
Прочие обязательства1450
Итого по разделу IV1400V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1510
Заемные средства24 700
Кредиторская задолженность1 520 238 682 627
Доходы будущих периодов1530
Оценочные обязательства1540
Прочие обязательства1550
Итого по разделу V1500485682627БАЛАНС1 700 101 911 071 091
Руководитель
Сонич В.П.Главныйбухгалтер
Мокина Е.В.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)"28"февраля2014г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках. В таблице представлен горизонтальный и вертикальный анализ баланса организации. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ООО «Портал-Л» за 2011;2013 годы
ПоказателиСумма, млн.
руб.Структура, % к итогу
Темп роста, %Изменение структуры, % 2013/20 112 011 г. 2012 г.2013 г. 2011 г.2012 г. 2013 г.2012/20 112 013/2012АКТИВ1.Внеоборотные активы
Основные средства12 714 221 411,6612,8120,99 111,5150,89,33Итого по разделу 112 714 221 411,6612,8120,99 111,5150,89,332. Оборотные активы Запасы65 066 856 759,5560,3355,64 102,884,9−3,91НДС0020,000,000,23—0,23Дебиторская задолженность28 728 920 326,3426,1019,95 100,570,4−6,38Денежные средства278 332,450,763,1931,5386,90,74Итого по разделу 296 496 580 588,3487,1979,1 100,183,4−9,33БАЛАНС109 111 071 019 100,00100,100,00101,492,10,00ПАССИВ3. Капитал и резервы
Уставный капитал1 010 100,920,900,98 100,0100,00,06Нераспределенная прибыль45 441 552 441,6137,4951,4291,4126,39,81Итого по разделу 346 442 553 442,5338,3952,4091,6125,69,875. Краткосрочные обязательства 0,00Заемные средства2 470,000,0024,240,00,024,24Кредиторская задолженность62 768 223 857,4761,6123,36 108,834,9−34,11Итого по разделу 562 768 248 557,4761,6147,60 108,871,1−9,87БАЛАНС109 111 071 019 100,00100,100,00101,492,10,00Как видно по данным таблицы, стоимость имущества и источников предприятия повысилась в 2012 году на 1,4% и стала равной 1107 млн.
руб., а в 2013 году снизилась на 7,9% и составила 1019 млн.
руб.В 2012 году наиболее заметный рост произошел по внеоборотным активам на 11,5% по причине прироста стоимости основных средств в таком же размере. При этом стоимость оборотных активов увеличилась всего на 0,1% по причине снижения стоимости денежных средств на 68,5%. Следовательно, можно говорить о том, что в 2012 году структура баланса была неудовлетворительной, так как большие по размеру вложения ООО «Портал-Л» производило в неработающие (внеоборотные) активы. В 2013 году ситуация становится еще хуже, так как продолжаются вложения в основные средства — их стоимость повысилась на 50,8% (также и стоимость внеоборотных активов), а стоимость оборотных активов снизилась на 16,6% и стала равной 805 млн.
руб. Это произошло по причине снижения запасов на 15,1% и дебиторской задолженности — на 29,6%. Так как данные активы самые медленно реализуемые, то данную тенденцию можно считать положительной. В структуре активов в 2013 году по сравнению с 2011 годом произошло повышение удельного веса внеоборотных активов на 9,33%, он составил 20,99%, при этом доля оборотных активов уменьшилась в таком же размере по причине снижения доли запасов на 3,91% и дебиторской задолженности — на 6,38%. В связи с тем, что доля оборотных активов в структуре имущества занимает 79,01 на конец 2013 года и непосредственно денежных средств как самых ликвидных активов — 3,19%, что выше на 0,74% показателя 2011 года, можно говорить о положительной структуре баланса. Он достаточно ликвиден. Больше средств предприятием вложено в работающие — оборотные активы. В структуре источников средств в 2012 году преобладал заемный капитал в виде кредиторской задолженности, а в 2013 году — собственный капитал по причине возрастания суммы нераспределенной прибыли на 26,3%. Доля собственного капитала на конец 2013 года составила 52,4%, следовательно, более половины имущества принадлежит собственникам, что говорит об укреплении финансовой независимости организации от кредиторов. Положительно можно оценить снижение кредиторской задолженности в 2013 году на 65,1%, она стала равной 238 млн.
руб. Следовательно, можно говорить о росте ликвидности баланса, а также о достаточной финансовой устойчивости предприятия.
