Поэтому затраты на производство продукции по своему количественному и качественному составу неодинаковы. Возникает необходимость в классификации всех затрат.
Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности производства. В ней синтезируются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От уровня себестоимости продукции зависят сумма прибыли и уровень рентабельности, финансовое состояние предприятия и его платёжеспособность, размеры отчислений в фонды накопления и потребления, темпы расширенного производства, уровень закупочных и розничных цен.
Таблица 19 — Проектная калькуляция себестоимости Проектируемый годовой выпуск — 2500 т.
Калькуляционная единица — 1 т.
№п/п Наименование статей затрат Единица затрат Планово-заготовительная цена единицы, руб. Затраты на годовой выпуск продукции Затраты на калькуляционную единицу, 1 т Кол-во Сумма тыс.
руб. Количество Сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Основные материалы 1. Толуол т 20 570 87,5 1799,88 0,035 719,95 2. Этилцеллозольв т 60 000 67,5 4050,00 0,027 1620,00 3. Олифа т 27 500 242,5 6668,75 0,097 2667,50 4. Парафин т 45 000 240 10 800,00 0,096 4320,00 5. Оленовая кислота т 102 660 30 3079,80 0,012 1231,92 6. Моноглицериды т 130 980 40 5239,20 0,016 2095,68 7. Кислота уксусная т 57 820 100 5782,00 0,04 2312,80 8. Метилен т 33 000 925 30 525,00 0,37 12 210,00 9. Эмульгатор т 44 600 42,5 1895,50 0,017 758,20 10. Триэтаноламин т 53 000 22,5 1192,50 0,009 477,00 11. Уротропин т 82 900 65 5388,50 0,026 2155,40 Итого: 76 421,13 30 568,45 3 Топливо и энергия на технологические цели 1. Вода М.куб. 16,96 675 11,45 0,27 4,58 3. Электроэнергия кВт*ч 3 20 042,9 60,1 8,0 24,05 Итого: 76 492,7 30 597,08 4 Заработная плата основных производственных рабочих тыс.
руб. — 959,6 383,8 5 Отчисления на социальные нужды — 30% - 287,9 115,2 6 Общепроизводственные расходы тыс.
руб. — 27 588,3 11 035,3 7 Итого цеховая себестоимость в том числе: расходы на передел тыс.
руб. — 105 328,50 42 131,4 8 Общехозяйственные расходы тыс.
руб. — 6648,7 2659,5 9 Прочие производственные расходы 2% от суммы затрат по предыдущим статьям п/п 7+8 тыс.
руб. — 2239,5 895,8 10 Итого себестоимость производства п/п 7+8+9 тыс.
руб. — 114 216,7 45 686,7 11 Итого производственная себестоимость тыс.
руб. — 114 216,7 45 686,7 12 Коммерческие расходы 2% от производственной себестоимости тыс.
руб. — 2284,3 913,7 13 Полная себестоимость продукции п/п 10+11 тыс.
руб. — 116 501,1 46 600,4 Оптовая цена предприятия тыс.
руб. — 139 801,3 55 920,5 Расчет годового расхода электроэнергии.
Таблица 20 — Расчет годового расхода электроэнергии Наименование силового и технологического электрооборудования Номинальная паспортная мощность единицы электрооборудования, кВт Количество единиц электрооборудования, шт. Номинальная мощность всего установленного электрооборудования, кВт Коэффициент спроса Коэффициент увеличения заявленной мощности за счет потерь энергии в сетях Заявленная мощность электрооборудования, кВт Эффективный годовой фонд времени работы электрооборудования в году, час Годовой расход электроэнергии, кВт. ч 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Электродвигатель к смесителю 3 1 3 0,8 1,1 2,64 3796 10 021,4 Насос шестеренчатый 3 1 3 0,8 1,1 2,64 3796 10 021,4 Всего: 6 2 6 0,8 1,1 5,28 3796 20 042,9
Зэл = 20 042,9 * 3 = 60 128,6 руб.
Сэл=Зэл/W=60 128,6 /20 042,9=3 [руб/кВт∙ч].
Для расчета годовой суммы затрат по статье «Общепроизводственные расходы» составляется специальная смета в таблице 20.
Таблица 21 — Смета общепроизводственных расходов Наименование статей расходов Исходные данные Сумма, тыс. руб. 1 Содержание цехового персонала: - основная и доп. заработная плата служащих из табл.
12 4072,3 — основная и доп. заработная плата вспомогательных рабочих из табл. 11 8508,6 Итого 12 580,9 2. Отчисления на социальные нужды 30% от суммы зарплаты по ст.1 3774,3 3. Содержание зданий и сооружений 3% от сметной стоимости зданий 967,4 4.
Содержание оборудования 2,5% от сметной стоимости оборудования. 116,2 5. Текущий ремонт зданий и сооружений 4% от сметной стоимости зданий 1289,8 6. Текущий ремонт оборудования 13% от сметной стоимости оборудования. 604,1 7. Амортизация зданий и сооружений из табл. 5… 509,4 8. Амортизация оборудования из табл.
5… 710,8 9. Расходы по охране труда 18% ФЗП всего персонала 2437,3 Итого 22 990,3 10. Прочие общепроизводственные расходы 20% от суммы расходов по предыдущим статьям 4598,1 Всего 27 588,3
Оптовая цена предприятия (Ц) рассчитывается:
Ц = С * (1 + Р/100), где Р — рентабельность продукции, принимаем равным 20%.
Таким образом, себестоимость составила 46 600,4 руб., а оптовая цена 55 920,5 руб.
7. Технико-экономические показатели и определение экономической эффективности проектируемого производства
Сводная таблица технико-экономических показателей составляется в таблице 22. При её составлении часть показателей переносится из расчетов, выполненных в предыдущих разделах, а другие показатели рассчитываются непосредственно при составлении этой таблицы.
Таблица 22 — Сводная таблица основных технико-экономических показателей
№ Наименование показателей Значение показателей п/п 1 Годовой выпуск продукции: а) в натуральном выражении, т. 2500 б) в оптовых ценах, тыс. руб.
139 801,3 в) по себестоимости, тыс. руб. 116 501,1 2 Эффективный фонд времени работы единицы ведущего оборудования, ч/год 3796 3 Капитальные затраты на основные фонды, тыс. руб. — всего 36 893,2 в том числе: — здания и сооружения 32 246,1 — оборудование 4647,2 4 Нормируемые оборотные средства, тыс. руб.
15 811,4 5 Удельные капиталовложения, руб./т 14,8 6 Численность персонала, чел. — всего 46 в том числе: а) рабочих 35 из них — основных 3 б) служащих 11 7 Производительность труда: а) выработка на одного работающего, т./год 54,3 б) выработка на одного рабочего, т/год 833,3 8 Средняя годовая заработная плата: а) одного работающего, тыс. руб. 294,4 б) одного основного рабочего, тыс.
руб. 319,9 9 Полная себестоимость единицы продукции, руб. 46 600,4 10 Оптовая цена единицы продукции, руб. 55 920,5 11 Прибыль (годовая) от реализации, тыс.
руб. 23 300,2 12 Чистая прибыль, тыс. руб. 18 640,2 13 Рентабельность: а) производственных фондов, % 44,2 б) продукции, % 20 14 Срок окупаемости капиталовложений, годы 1,98 15 Фондоотдача, руб./руб. 3,8 Экономическая эффективность проекта может быть определена посредством расчета точки безубыточности, которая характеризует минимальный объем продажи продукции Qmin при котором выручка от продажи равен затратам на выпуск и продажу этой продукции. Данный расчет можно выполнить двумя способами: 1) аналитическим методом или 2) путем построения графика безубыточности.
При использовании первого способа применяется следующая формула:
т.
где Qmax — максимальный объем производства продукции, соответствующий принятой производственной мощности проектируемого объекта, натуральные единицы;
Cуп — условно-постоянные расходы в себестоимости единицы продукции, руб.;
Cпер. — то же, переменные расходы, руб.;
Ц — оптовая цена единицы продукции.
При графическом расчете точки безубыточности на горизонтальной оси графика откладывается проектируемый объем производства в натуральном выражении с шагом, равным 15 — 20% Qmax (например, при Qmax = 2500 т шаг может быть равен 500 т. На вертикальной оси графика откладывается годовой выпуск продукции в денежном выражении (в оптовых ценах и по полной себестоимости) с шагом, равным 10- 20% от Qmax [2, c. 251].
Рисунок 1. Точка безубыточности
Точка пересечения прямых, выражающих соответственно годовой выпуск по полной себестоимости и в иных ценах, будет указывать точку безубыточности. Проекция этой точки на горизонтальную ось графика показывает минимальный годовой выпуск продукции в натуральных единицах (223 т.), при котором производство данной продукции становится для предприятия безубыточным, а ее проекция на вертикальную ось графика показывает этот же выпуск, исчисленный в оптовых ценах и по себестоимости.
Выводы по проекту
На основании данных показателей можно сделать вывод о том, что производство будет экономически успешно и прибыльно, то есть рационально создавать данное производство. Теоретически производство реально, поскольку рентабельность, срок окупаемости и фондоотдача говорят об экономической целесообразности строительства данного производства.
Для получения прибыли необходимо, чтобы объем выручки от продаж превышал сумму постоянных и переменных издержек фирмы. Чтобы определить, при каком объеме продаж окупятся валовые затраты фирмы, необходимо рассчитать точку безубыточности, что мы и сделали в нашем курсовом проекте.
По итогам расчетов точки безубыточности мы можем сделать вывод, что в процессе реализации проекта мы сможем работать, не неся убытков. Итоги расчетов таблицы наглядно показывают, что третий год реализации проекта является сроком возврата инвестиций, то есть в нашем случае создание нового предприятия целесообразно.
Эффективный фонд времени работы оборудования составил 3796 ч./год. Капитальные затраты на здания и оборудование составляют 36 893,2 тыс. руб. Средняя годовая заработная плата одного основного рабочего составила 319,9 тыс. руб. Производительность труда одного рабочего составляет 0,8 т./чел. Полная себестоимость 1 т. составила 46 600,4 руб.
Список литературы
1 Дудырева, О. А. Сборник задач по экономике предприятия химической промышленности: учебное пособие / О. А. Дудырева, Н. И. Трофименко, Л.
В. Косинская; СПбГТИ (ТУ). Каф. менеджмента и маркетинга,
Каф. экономики и орг. пр-ва. — СПб.: [б. и.], 2009. — 103 с.: ил.
2 Дудырева, О. А. Сборник задач по экономике предприятия химической промышленности: учебное пособие / О. А. Дудырева, Н. И.
Трофименко, Л. В. Косинская; СПбГТИ (ТУ). Каф. менеджмента и маркетин га, Каф.
экономики и орг. пр-ва. — Изд., перераб. и доп. — СПб.
: [б. и.], 2011. — 103 с.: ил.
3 Костюк, Л. В. Экономика и управление производством на химическом предприятии: Учебное пособие (с грифом УМО). / Л. В.
Костюк. — СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2011. — 323 с.
4 Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): учебное пособие для вузов по направлению 521 600 «Экономика» / В. К. Скляренко, В. М.
Прудников, Н. Б. Акуленко, А. И.
Кучеренко; под ред. В. К. Скляренко, В. М.
Прудникова. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 255 с.
: ил. — (Высшее образование).
5 Экономика фирмы: учебник для вузов по специальностям «Национальная экономика» и «Экономика труда» / Всерос. заоч. фин.-экон. ин-т; под ред. В. Я.
Горфинкеля. — М.: Юрайт; М.: ИД Юрайт, 2011. ;
679 с.: ил. — (Университеты России).
