Финансовый анализ деятельности ООО «Адамикстрой»

• Содержание
• 1. Предприятие как субъект хозяйствования
• 2. Организация управления на предприятии
• 3. Планирование на предприятии
• 4. Труд и персонал предприятия
• 5. Основные фонды предприятия
• 6. Затраты на производство продукции
• 7. Прибыль предприятия
• 8. Организация производства
• 9. Организация труда
• 10. Финансовое состояние предприятия
• 11. Инвестиционная и инновационная деятельность
• 12. Индивидуальное задание
• Список литературы
• 1. Предприятие как субъект хозяйствования
• ООО «Адамикстрой» зарегистрировано по адресу: г. Минск, ул. Стариновская, 37.

Товары:

Государственное регулирование деятельности предприятия осуществляется как прямым, так и косвенным способом. Прямое регулирование — непосредственное установление определенных количественных параметров, обязательных для хозяйствующих субъектов (ставки налогообложения, ставка минимальной заработной платы, тарификационные разряды и акты).

Косвенное регулирование осуществляется путем периодических рекомендаций о применении тарифных ставок в производственных отраслях, по организации производственных форм и систем оплаты труда, информация об уровне заработной платы на предприятиях

Для анализа основных показателей хозяйственной деятельности ООО «Адамикстрой» воспользуемся отчетом о прибылях и убытках и на его основании составим таблицу 1.1.

Таблица 1.1 — Динамика основных показателей ООО «Адамикстрой» за 2008;2010 гг., млн.руб.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Из табл. 1.1 видно, что в 2009 году по сравнению с 2008 годом выручка от реализации продукции увеличилась на 12 327 млн.р. или на 90,6%.

Численность работников не изменилась, а средняя производительность труда увеличилась на 71,3 млн.р., за счет чего выручка увеличилась на 12 327 млн.р. (71,3*173).

Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 97,5%.

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг увеличилась в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 351 млн.р. или на 35,5%.

Производительность труда, рассчитанная по общей прибыли, увеличилась на 13,3 млн.р. или в 3,4 раза.

Размер чистой прибыли в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличился более чем в 4 раза.

2. Организация управления на предприятии

В ООО «Адамикстрой» определена стратегия управления, которая позволит обеспечить увеличение объемов товаров, работ и услуг.

Ценовая политика: рыночное ценообразование, функционирующее на базе взаимодействия спроса и предложения. В основу формирования цены закладываются издержки производства и обращения.

Ценовая политика в маркетинге заключается в установлении таких цен, которые удовлетворяли бы не только продавцов, но и покупателей производимых благ.

Отпускные цены (тарифы) формируются в соответствии с Положением о порядке формирования и применения цен и тарифов, утвержденным постановлением Министерства экономики от 22 апреля 1999 г. № 43. На основе плановой себестоимости, всех видов установленных налоговых и неналоговых платежей, прибыли с учетом качества услуг и конъюнктуры рынка

Кадровая стратегия: наиболее полное использование специалистов при назначении на должности, сокращение численности, обеспечение роста производительности труда.

В ООО «Адамикстрой» используется линейно-функциональная структура аппарата управления.

Важная роль в эффективной и прибыльной работе предприятия отводится рациональной организации и правильно сформированной системе управления. Обеспечение пропорциональности всех элементов процесса производства и четкой согласованности всех звеньев управления является неотъемлемой частью высокого уровня конкурентоспособности предприятия в рыночных условиях.

Организационную структуру предприятия можно представить следующим образом (рис. 1.1):

Рисунок 1.1 — Организационная структура ООО «Адамикстрой»

Директор осуществляет текущее руководство деятельностью предприятия в соответствии с законодательством и Уставом.

Директор предприятия:

по доверенности действует от имени предприятия;

принимает на работу и увольняет с работы работников, принимает к ним меры поощрения и налагает на них взыскания в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и действующим трудовым законодательством Республики Беларусь;

утверждает штатное расписание;

представляет компанию во всех предприятиях, организациях, учреждениях;

издает приказы и распоряжения в пределах своих полномочий;

открывает счета в банках;

распоряжается средствами предприятия;

заключает хозяйственные договоры и совершает иные действия, необходимые для достижения целей и задач компании.

Проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятия осуществляется ревизорами Предприятия и другими контролирующими органами в соответствии с действующим законодательством.

Главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за рациональным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, учет затрат, выполнение работ, а также финансовых, расчетных и кредитных операций; осуществляет организацию и совершенствование экономической деятельности предприятия, направленной на повышение производительности труда, эффективности и рентабельности производства, качества выполняемых работ, снижение себестоимости, обеспечение правильных соотношений темпов роста производительности труда и заработной платы, достижение наибольших результатов при наименьших затратах материальных, трудовых и финансовых ресурсов; проводит работу по совершенствованию планирования экономических показателей деятельности предприятия, достижению высокого уровня их обоснованности, по созданию и улучшению нормативной базы планирования.

Основным направлением стратегии маркетинга является привлечение покупателей, рекламная деятельность.

Служба маркетинга дает оценку рыночных возможностей предприятия. Важное значение имеет исследование рынка: тип рынка и роль на нем основных конкурентов; общая емкость рынка и прогноз его изменения, подтвержденный специальным маркетинговым исследованием; основные сегменты рынка, характеристика потребителей и сравнительной выгодности различных клиентов; доля организации и ее основных конкурентов на рынке, ее тенденции.

Вопросами кадровой политики ООО «Адамикстрой» занимается инспектор по кадрам.

В ведении инспектора по кадрам находится обеспечение организации квалифицированными кадрами. Его политика направлена прежде всего на повышение образовательного и профессионального уровня работников предприятия. Она включает в себя следующие составляющие:

— планирование ресурсов (разработка плана удовлетворения будущих потребностей предприятия в трудовых ресурсах);

— набор персонала (создание резерва потенциальных кандидатов по всем должностям);

— отбор (оценка кандидатов и отбор лучших из резерва);

— определение структуры заработной платы и системы социальных льгот;

— профориентация и адаптация;

— обучение кадров;

— оценка трудовой деятельности персонально каждого работника;

— разработка методов перемещения работников (повышение, понижение, перевод, увольнение) на другие должности;

— подготовка руководящих кадров и управление продвижением по службе.

Внешний контроль за деятельностью ООО «Адамикстрой» осуществляется при помощи аудиторских проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятии, которая проводится по инициативе Учредителей, а также при помощи иных контрольно-ревизионных мероприятий, которые проводятся уполномоченными на то органами (налоговые органы, КРУ).

3. Планирование на предприятии

При осуществлении финансового планирования на предприятиях, в том числе и на ООО «Адамикстрой» составляются различные документы, основным среди которых является бизнес-план.

Планирование основных показателей осуществляется планово-экономической службой на материалах бухгалтерской отчетности.

Бизнес-план — это технико-экономическое обоснование деятельности предприятия в рыночных условиях и рабочий инструмент, который при умелом использовании поможет управлять фирмой. Бизнес-план составляется после проведения тщательного всестороннего анализа успехов и неудач фирмы Процесс составления плана и детальный анализ, который предшествует его написанию, заставляют руководителя непредвзято и бесстрастно взглянуть со стороны на свое предприятие. Сравнение с аналогичными фирмами поможет выявить слабые и сильные стороны, заранее предвидеть возможные технические проблемы и финансовые затруднения, которые могут привести к неплатежеспособности.

Если предприятие находится на грани банкротства, бизнес-план покажет, почему дешевле отказаться от сомнительных коммерческих операций и найти способы повышения платежеспособности и рентабельности.

Порядок разработки плана определяется предприятием самостоятельно. В зависимости от форм собственности план утверждается собранием трудового коллектива, собранием акционеров, учредителем, советом директоров и т. д.

Финансовый план или выписки из него о размере финансовых ресурсов и платежах в бюджет сообщаются финансовому и налоговому органу по месту нахождения предприятия.

Финансовый план составляется в форме баланса и имеет три раздела:

— доходы и поступления средств;

— расходы и отчисления средств;

— взаимоотношения с бюджетом.

Наряду с годовым финансовым планированием, главный целью которого является согласование планируемых расходов и финансовых возможностей в годовом разрезе, не менее важное значение имеет финансовое планирование на более короткие отрезки времени (месяц, декаду, пятидневку). Для этого на предприятиях разрабатывают оперативные финансовые планы. К ним относятся платежный календарь и кассовый план.

Платежный календарь — основной оперативный финансовый план. Предназначен для управления денежными потоками предприятия. Составляется на месяц с разбивкой на более короткие сроки (декада, пятидневка), иногда может составляться на квартал. Установленной формы календаря нет.

В отличие от годового финансового плана платежный календарь конкретизирует плановые показатели очередного квартала, месяца и т. д. годового финансового плана.

К числу документов оперативных финансовых планов относится и кассовый план. Кассовый план — это план поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия. Поскольку именно движение наличности характеризует состояние финансовых отношений между предприятием и его коллективом, платежеспособность предприятия, наличие такого плана очень важно.

ООО «Адамикстрой», как для работающего предприятия, бизнес-план составляется после проведения тщательного всестороннего анализа финансово-хозяйственной деятельности.

Следует отметить, что на ООО «Адамикстрой» при планировании осуществляется прогнозирование показателей хозяйственной деятельности, составление графиков платежей и кассового плана.

Также на предприятии составляется годовой финансовый план, который разрабатывается в два этапа. Первый этап — май-июнь предшествующего года, т. е. он приурочивается к срокам составления бюджета республики. Второй этап — ноябрь-декабрь года, предшествующего планируемому. На этом этапе уточняются сделанные расчеты исходя из основных параметров плана.

Планирование основных показателей хозяйственной деятельности в ООО «Адамикстрой» осуществляется на основании сложившихся тенденций прошлых лет и заключенных договоров.

4. Труд и персонал предприятия

Оценку трудовых ресурсов начнем с изучения структуры кадров.

Все работники предприятия работают по трудовым договорам и контрактам с учетом уровня образования и профессиональной подготовкой.

Проведем анализ количественного и качественного состава работников ООО «Адамикстрой» за 2008;2010 гг.

Таблица 4.1 — Распределение работников ООО «Адамикстрой» по категориям за 2008;2010 гг.

Источник: собственная разработка на основе данных предприятия.

На основании данных таблицы 1.2 можно сделать вывод, что, начиная с 2008 года, структура среднесписочной численности работников почти не менялась. Удельный вес рабочих в общем объеме среднесписочной численности составляет ориентировочно 53,1%, удельный вес руководителей — ориентировочно 8,8%, специалистов и служащих — ориентировочно 5,8%, персонала, занятого в неосновной деятельности — ориентировочно 5,7%.

Распределение работников по возрасту приведено в таблице 4.2.

Таблица 4.2 — Распределение работников ООО «Адамикстрой» по возрасту за 2008;2010 гг.

Источник: собственная разработка на основе данных предприятия.

В ООО «Адамикстрой» основная масса работающих находится в возрасте 30−49 лет, т. е. ориентировочно 50,0% от общей численности работающих на предприятии (см. таблицу 4.2). Это может негативно сказаться на работе предприятия в будущем, так как трудовой коллектив «теряет» ту категорию работников, которая в будущем может стать достойной заменой существующему опытному коллективу. Неумение мотивировать часть «молодого» коллектива к достижению лучших показателей в рабочем процессе говорит о неудовлетворительной работе управленческого персонала в целом.

Распределение работников по уровню образование приведено в таблице 4.3.

Таблица 4.3- Распределение работников ООО «Адамикстрой» по уровню образования за 2008;2010 гг.

Источник: собственная разработка на основе данных предприятия.

Анализ данных таблицы 4.3 показал, что наибольший удельный вес в общем объеме среднесписочной численности занимают работники со средним специальным образованием — ориентировочно 30,0%. Положительной динамикой можно назвать ежегодное увеличение работников с высшим образованием. Так в 2010 году 5 экономистов и 5 инженеров-технологов получили высшее образование.

Подводя итоги, следует отметить, что производство ООО «Адамикстрой» укомплектовано квалифицированным составом работников с большим опытом работы. Средний возраст работников предприятия 39,9 лет.

Вопросами кадровой политики ООО «Адамикстрой» занимается отдел кадров.

В ведении отдела кадров находится обеспечение организации квалифицированными кадрами. Его политика направлена прежде всего на повышение образовательного и профессионального уровня работников предприятия. Она включает в себя следующие составляющие:

— планирование ресурсов (разработка плана удовлетворения будущих потребностей предприятия в трудовых ресурсах);

— набор персонала (создание резерва потенциальных кандидатов по всем должностям);

— отбор (оценка кандидатов и отбор лучших из резерва);

— определение структуры заработной платы и системы социальных льгот;

— профориентация и адаптация;

— обучение кадров;

— оценка трудовой деятельности персонально каждого работника;

— разработка методов перемещения работников (повышение, понижение, перевод, увольнение) на другие должности;

— подготовка руководящих кадров и управление продвижением по службе.

При отборе персонала используются следующие критерии оценки: профессиональная подготовка, личные черты характера, профессиональные качества (подготовка и обучение), особые знания, способности, профессиональный опыт.

В процессе отбора персонала проводится тестирование и интервьюирование. Далее принимается решение и проводится итоговая беседа с кандидатом.

Важнейшей задачей ООО «Адамикстрой» является постоянный поиск и реализация резервов роста производительности труда, которые можно классифицировать следующим образом:

— повышение технического уровня производства в результате механизации и автоматизации производства; внедрения новых видов оборудования и технологических процессов; улучшения конструктивных свойств изделий; повышения качества сырья и применения новых конструктивных материалов;

— совершенствование управления, организации производства и труда путем повышения норм труда и расширения зон обслуживания; уменьшения числа рабочих, не выполняющих нормы; упрощения структуры управления; механизации учетных и вычислительных работ; повышения уровня специализации производства;

— структурные изменения в производстве вследствие изменения удельных весов отдельных видов продукции; трудоемкости производственной программы; доли покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий; удельного веса новой продукции.

С целью повышения производительности труда, эффективности хозяйствования, сокращения непроизводительных расходов ООО «Адамикстрой» постоянно осуществляет систему подготовки и повышения квалификации кадров.

Кадровая стратегия предприятия: наиболее полное использование специалистов при назначении на должности, сокращение численности, обеспечение роста производительности труда.

Оплата труда производится в пределах средств заработанных трудовым коллективом. На предприятии применяется повременная форма оплаты труда.

С каждым нанимаемым работником в соответствии с Трудовым Кодексом предприятие заключает контракт, в котором указываются наниматель, работник, срок действия контракта, права и обязанности нанимателя и работника, условия оплаты труда, режим рабочего времени и время отдыха, другие дополнительные условия.

В соответствии с Инструкцией о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты населения Республики Беларусь от 20.09.2002 г. № 123, на ООО «Адамикстрой» каждому работнику присвоен тарифный разряд, согласно которому установлен тарифный коэффициент. На основании вышеуказанного Постановления на предприятии разработано штатное расписание.

Размер оклада работникам предприятия рассчитывается умножением размера тарифной ставки первого разряда установленной на предприятии на тарифный коэффициент.

Далее проведем анализ общих показателей по труду и заработной плате в ООО «Адамикстрой» за 2009;2010 гг. Для этого составим таблицу 4.4.

Таблица 4.4 -Анализ показателей по труду в ООО «Адамикстрой» за 2009;2010 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка Таким образом, средняя производительность труда увеличилась на 86,8%. Выручка от реализации продукции увеличилась на 86,8% или на 14 414 млн руб. только за счет этого фактора, так как численность работников не изменилась.

Проведем анализ фонда оплаты труда ООО «Адамикстрой», используя данные статистических отчетностей по форме Ф1-труд за 2008 и 2009 гг. Для этого составим таблицу 4.5.

Таблица 4.5 — Анализ состава фонда заработной платы ООО «Адамикстрой» за 2009;2010 гг.

Из таблицы 4.5 видно, что фонд оплаты труда ООО «Адамикстрой» увеличился в 2009 г. на 1426,7 млн руб. или на 67,1%. При этом доля основной заработной платы в 2009 г. уменьшилась на 3,6 проц.п. и составила 55,8%. Увеличилась доля выплат компенсирующего характера на 2,3 проц.п., доля выплат стимулирующего характерана 0,7 проц.п. и выплат за неотработанное времяна 0,5 проц.п. В абсолютном выражении основная заработная плата увеличилась на 719,6 млн руб., а размер выплат стимулирующего характера увеличился на 440 млн руб. Увеличение суммы выплат стимулирующего характера на 71,1% говорит об увеличении материального стимулирования труда.

Сумма выплат компенсирующего характера увеличилась на 154,5 млн руб. или в 2,4 раза, а сумма выплат за неотработанное время увеличилась на 109,1 млн руб. или на 80,2%.

Рассчитаем относительное изменение фонда заработной платы с учетом изменения товарооборота. Для этого составим таблицу 4.6.

Таблица 4.6 — Расчет относительной экономии (перерасхода) фонда заработной платы работников

Итак, относительная экономия фонда заработной платы составила 418,1 млн руб. Наибольшая экономия достигнута по заработной плате за выполненную работу и отработанное время (на 376,3 млн руб.). Относительная экономия выплат стимулирующего характера составила 96,8 млн руб., а выплат за неотработанное время -8,9 млн руб.

Вместе с тем произошел перерасход выплат компенсирующего характера в размере 60,4 млн руб.

За счет увеличения выручки от реализации продукции фонд заработной платы работников увеличился на 1844,8 млн руб. ((31 023−16 609)*12,80/100).

В таблице 4.7 представлены данные о производительности труда работников.

Таблица 4.7 — Анализ соотношения между темпами роста производительности труда и уровня его оплаты

Итак, производительность труда работников увеличилась на 86,8%, а среднегодовая заработная плата увеличилась на 67,1%, то есть меньшими темпами, чем производительность труда.

Коэффициент опережения темпа роста производительности труда работников темпа роста заработной платы составляет 1,121 (186,8: 166,7).

Это говорит о том, что на увеличение заработной платы работников пошла только часть эффекта от увеличения производительности труда.

Рассчитаем сумму экономии фонда оплаты труда, полученную в результате опережения темпа роста производительности труда темпа роста его оплаты:

Эфзп=ФЗП1*=3552,4*(166,7−186,8)/166,7=-428,8 млн руб.

Итак, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты работников в размере 428,8 млн руб.

Как видно из анализа трудовых показателей и фонда оплаты труда в ООО «Адамикстрой» применение повременной системы совсем оправданно. Так как наблюдается увеличение выручки от реализации продукции, достаточно стабильная ситуация с кадровым составом, увеличивается производительность труда и высвобождение численности работников проводит к экономии затрат на живой труд.

5. Основные фонды предприятия

Проанализируем наличие, динамику и структуру основных средств филиала, составив таблицу 5.1 на основе бухгалтерской отчетности форма № 5.

Таблица 5.1 Динамика основных средств ООО «Адамикстрой» по первоначальной стоимости за 2010 г., млн.р.

Примечание. Источник: собственная разработка Итак, стоимость основных средств увеличилась на 40,1%. Наибольший удельный вес в составе основных средств филиала имеют транспортные средства, но он уменьшился на 1,6 проц.п. В относительном выражении стоимость транспортных средств увеличилась на 35,2%.

Рассчитаем показатели движения и технического состояния основных средств, составив на основе данных предприятия таблицу 5.2.

Таблица 5.2 Наличие и движение основных средств ООО «Адамикстрой» за 2010 г.

Коэффициент износа на начало года:

4184/7231*100=57,9%.

Коэффициент годности на начало года составил:

100−57,9=42,1%.

Коэффициент износа на конец года:

6065/10 592*100=57,3%.

Коэффициент годности на конец года составил:

100−57,3=42,7%.

Итак, износ основных средств к концу года уменьшился на 0,6 проц.п.

Коэффициент поступления основных средств:

3600/10 592*100=34,0%.

Коэффициент выбытия основных средств:

239/7231*100=3,3%.

Рассчитаем показатели эффективности использования основных средств предприятия, составив таблицу 5.3.

Таблица 5.3 Показатели эффективности использования основных средств ООО «Адамикстрой» за 2009;2010 гг., млн.р.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Итак, данные таблицы 5.3 свидетельствуют о том, что эффективность использования основных средств увеличилась, так как наблюдается увеличение фондои машиноотдачи, фондорентабельности, снижение фондоемкости, снижение фондовооруженности труда сопровождается увеличением производительности труда и фондоотдачи.

6. Затраты на производство продукции

Проанализируем затраты ООО «Адамикстрой», составив таблицу 7.1.

Таблица 7.1. Затраты ООО «Адамикстрой» за 2009;2010 гг., млн. руб.

Примечание. Источник: собственная разработка

На основании рассматриваемых данных можно сделать вывод, что затраты на производство продукции увеличились в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 11 976 млн.р., причем увеличение произошло по всем статьям затрат.

Наибольшую долю в составе затрат на производство продукции занимают расходы на оплату труда (25,2%), которые увеличились по удельному весу по сравнению с 2009 г. на 2,1 проц.п. В составе затрат увеличился удельный вес отчислений на социальные нужды на 0,6 п.п. и прочих затрат на 1,7 проц.п. Доля амортизации основных средств и нематериальных активов уменьшилась на 2,5 п.п.

Для оценки эффективности деятельности ООО «Адамикстрой» рассчитаем также показатели рентабельности.

Рассчитаем показатели рентабельности ООО «Адамикстрой»:

Таблица 7.2 -Показатели рентабельности ООО «Адамикстрой» за 2009;2010 гг.

Примечание: источниксобственная разработка.

Данные таблицы 7.2 свидетельствуют о том, что в 2010 году значительно снизилась рентабельность продукции (на 2,4 проц.п.) и рентабельность продаж (на 1,6 проц.п.), а в целом продолжается тенденция положительной финансовой деятельности предприятия, поскольку динамика других показателей рентабельности имеет положительное значение. Наибольшее значение в продолжение оздоровления экономики предприятия в 2010 году имеет рентабельность оборотных активов (+ 55,5 проц.п.).

Основные направления работы коллективов предприятий по снижению себестоимости: повышение производительности труда, внедрение передовой техники и технологии, лучшее использование оборудования, лучшее использование предметов труда, сокращение административно-управленческих и других накладных расходов, ликвидация непроизводительных расходов и потерь.

7. Прибыль предприятия

Проанализируем состав и динамику общей прибыли филиала на основе данных формы № 2 «Отчета о прибылях и убытках».

Таблица 8.1 Динамика общей прибыли ООО «Адамикстрой» за 2009;2010 годы, млн. руб.

Примечание. Источник: собственная разработка Как показывают данные таблицы 8.1, в 2010 г. не все показатели прибыли увеличились по сравнению с 2009 годом. Прибыль отчетного периода увеличилась в 3,43 раза. Это произошло из-за увеличения прибыли от реализации на 35,5% и увеличения прибыли от операционных доходов и расходов. Вот убыток от операционных доходов и расходов увеличился на 55 млн.р. или на 36,2%, а это отрицательно повлияло на общий финансовый результат исследуемого предприятия.

Проведем факторный анализ общей прибыли. В обобщенном виде исходная информация для анализа факторов изменения прибыли отчетного периода по ООО «Адамикстрой» приведена в таблице 8.2.

Таблица 8.2 Исходная информация для анализа общей прибыли и факторов ее изменения по ООО «Адамикстрой» за 2009;2010 годы, млн. руб.

Примечание. Источник: собственная разработка Для определения влияния факторов на увеличение общей прибыли составляется аналитическая таблица 8.3.

Таблица 8.3 — Анализ факторов изменения общей прибыли по ООО «Адамикстрой» за 2009;2010 гг., млн. руб.

Примечание. Источник: собственная разработка Из таблицы 8.3 следует, что наибольшее влияние на увеличение общей прибыли оказало увеличение операционных доходов. За счет этого фактора прибыль увеличилась на 2613 млн.р. Также положительно на динамику общей прибыли повлияли увеличение выручки от реализации продукции, работ, услуг, внерелизационных доходов и снижение уровня налогов. уплачиваемых из выручки.

Увеличение уровня себестоимости продукции в выручке от реализации привело к снижению прибыли в размере 1023,8 млн.р. За счет увеличения внереализационных расходов и операционных расходов прибыль уменьшилась соответственно на 109 и 603 млн.р.

В целом прибыль отчетного периода увеличилась на 2306 млн руб.

8. Организация производства

Процесс промышленного производства складывается из следующих видов деятельности:

1. Технико-технологическая подготовка производства (разработка технической и технологической документации на орудия производства, технологию, предметы труда, готовые изделия).

2. Подбор, подготовка, переподготовка и повышение квалификации кадров.

3. Материальная подготовка производства, снабжение его всем необходимым: машинами, механизмами, оснасткой, сырьем, материалами, полуфабрикатами, энергией и т. д.

Эти виды деятельности предшествуют производству материальных благ и являются основными компонентами процесса производства.

4. Осуществление основного производственного процесса по выпуску продукции в соответствии со специализацией предприятия.

5. Осуществление вспомогательных и обслуживающих производственных процессов (ремонтные работы, энергетическое и транспортное обслуживание, контроль качества продукции, хранение сырья, материалов и готовой продукции, хозяйственные работы и др.).

6. Маркетинг.

7. Финансовая деятельность.

8. Управление производством (предприятием) — менеджмент.

На предприятии установлены технически обоснованные нормы труда.

Виды экономической деятельности, осуществляемой предприятием:

— производство жалюзи, роллетов;

— производство антимоскитных сеток.

9. Организация труда

Основанием для начисления заработной платы является табель учета рабочего времени и данные о выполненных объемах работ.

Все вопросы применения форм, систем и размеров заработной платы, материального стимулирования, выплаты вознаграждений и материальной помощи решаются по согласованию с профкомом.

Фактическое отработанное время включает:

— время выполнения основных операций;

— время выполнения подготовительно-заключительных операций (получение наряда, материалов, инструментов, ознакомление с технологией, документацией, подготовка и уборка рабочего места и др.);

— перерывы, предусмотренные технологией, организацией труда, правилами технологического нормирования и охраны труда.

Учет фактического времени работы ведется в табеле использования рабочего времени, который является первичным документом по труду.

Табель применяется для контроля за соблюдением работниками установленного режима рабочего времени, получения данных об отработанном времени каждым работником для начисления заработной платы, составления статистической отчетности по труду.

Учет времени работников, находящихся во всех видах отпусков, в служебных командировках, отсутствующих на работе в связи с временной нетрудоспособностью, выполнением государственных обязанностей, по другим причинам, осуществляется в табеле на основании приказов (распоряжений), записки об отпуске, листков нетрудоспособности, командировочных удостоверений, других документов.

В случае отсутствия работника на рабочем месте по производственной необходимости работник обязан зафиксировать время отсутствия в «Журнале ухода работника из филиала (района)».

Отсутствие работника на рабочем месте по личным вопросам оформляется его письменным заявления или увольнительной запиской.

Увольнительную записку подписывает руководитель структурного подразделения филиала либо директор или его заместители. Увольнительная записка сдается ответственному по ведению табеля с целью отражения в табеле фактически отработанного времени. Время отсутствия работника по личным причинам оформляется увольнительной запиской и учитывается как отпуск с разрешения администрации без сохранения заработной платы.

Учет фактического времени работы работника при совмещении профессии, работы с расширенной зоной обслуживания, выполнении обязанностей отсутствующего работника в связи с болезнью, трудовым и учебным отпуском и другим причинам производится на основании справки.

После надлежащего оформления Справка предоставляется одновременно с табелем в бухгалтерию и является основанием для выплаты работнику соответствующей доплаты.

В табеле учитывается количество отработанных и неотработанных каждым работником дней, а также общее число фактически отработанных часов, часов работы в ночное и сверхурочное время, часов отработанных в праздничные и выходные дни.

Табель составляется в одном экземпляре, подписывается начальником района и ответственным за составление табеля, визируется ПЭО, сектором кадров и утверждается директором.

Ответственность и контроль за учетом рабочего времени в табеле возлагается на:

руководителя структурного подразделения — за достоверность представленной информации;

ответственного за составление табеля — за правильность составления табеля, достоверность предоставленной информации;

сектор кадров — за достоверность следующей отраженной в табеле информации:

списочный состав работников (количество работников в подразделениях и их специальность в соответствии с учетными карточками);

учет прогулов;

включение в табель и исключение из него работников (дата принятия на работу, увольнения, перевода в другое подразделение согласно первичным документам по учету кадров).

Надбавки и доплаты

1. За работу в ночные часы.

2.За высокую квалификацию, сложность и напряженность в работе.

3.За совмещение профессий, расширенную зону обслуживания, выполнение обязанностей временно отсутствующего работника устанавливается рабочим, РСС, кроме руководителя, его заместителей, главных специалистов, начальников отделов.

4.Бригадирам из числа рабочих, не освобожденным от основной работы, доплата за руководство бригадой с численностью (доплата устанавливается от тарифной ставки 1 разряда, установленной на предприятии):

от 5 до 10 человек от 10 до 25 человек свыше 25 человек

5.Надбавки рабочим, тарифицируемым по разрядам и оплачиваемым по часовым тарифным ставкам, за профессиональное мастерство со стажем работы не менее одного года:

3 разряд

4 разряд

5 разряд

6 разряд

6. Доплата за работу во вредных и тяжелых условиях труда от тарифной ставки 1 разряда предприятия в зависимости от степени вредности и тяжести условий труда по условиям аттестации.

К основной заработной плате относится заработная плата за фактически отработанное время:

Тарифный фонд;

Премия за производственные результаты работы;

Надбавка за классность;

Надбавка за профмастерство;

Надбавка за выслугу лет;

Надбавка за сложность и напряженность в работе;

Доплата за совмещение (замещение) профессии, должности; С;

Доплата работу в ночное время;

Доплата за работу в праздничный день;

Доплата за вредные условия труда;

Доплата за интенсивность и сложность труда;

Доплата за руководство бригадой;

Доплата за сверхурочную работу;

Доплата за работу в выходной день;

Доплата за разрывной график работы.

К дополнительной заработной плате относятся выплаты, предусмотренные законодательством за неявочное время:

Оплата основного и дополнительного отпуска;

Оплата по среднему:

* времени выполнения государственных и общественных обязанностей;

* дополнительного свободного от работы дня матери;

за период прохождения медкомиссии;

за время повышения квалификации и переподготовки;

оплата льготных часов подростков;

3. Доплата до среднего заработка за время перевода на более легкую работу.

Рабочие места работников соответствуют современным требованиям. Рабочее место руководящего работника (его кабинет) содержит рабочую зону и зону совещаний. Рабочее место имеет различные формы связи, а также оно автоматизировано (ПЭВМ, календарь, мощный калькулятор). На предприятии благоприятные санитарно-гигиенические и эстетические условия труда, рациональный режим труда и отдыха.

В основе организация труда руководителя лежат принципы: делегирование полномочий, специализация по функциям управления, параллельность, пропорциональность, ритмичность.

В основе культуры управленческого труда руководителя лежат нормы:

1) юридические нормы управленческого труда, т. е. культура менеджера состоит в знании и выполнении юридических норм;

2) моральные нормы;

3) экономические нормы.

Все руководитель отделов и самого предприятия имеют высокий уровень квалификации, хорошее эстетическое воспитание.

Культура содержания рабочего места у некоторых руководителей предприятия требует значительного улучшения (на столе должны находиться лишь нужные для работы документы). Также следует следить за культурой речи. Культура приема посетителей на должном уровне, так как для приема устанавливаются определенные часы.

10. Финансовое состояние предприятия

Анализ финансового состояния ООО «Адамикстрой» начнем с изучения структуры его баланса.

Для анализа динамики, состава и структуры активов предприятия составим таблицу 11.1.

Таблица 11.1 — Состав и структура активов ООО «Адамикстрой» в 2009;2010 гг.

Данные таблицы свидетельствуют о том, что общая сумма средств предприятия увеличилась на 2162 млн.р. или на 33,2%. В структуре активов баланса наибольший удельный вес на начало периода занимают внеоборотные активы -58,76%, соответственно на долю оборотных активов приходится 41,24%. На конец 2010 года доля внеоборотных активов уменьшилась и составила 54,93% по отношению ко всей величине имущества предприятия. Следовательно, предприятие перераспределило свои средства таким образом, что увеличилась их мобильная частьоборотные активы.

Как следует из расчетов, основными статьями, за счет которых происходил рост активов, были остаточная стоимость основных средств (+1480 млн.р.), денежные средства (+809 млн.р.).

Наибольшее уменьшение активов происходило за счет следующих статей: «Вложения во внеоборотные активы» (-541 млн.р.), «Налоги по приобретенным ценностям» (-81 млн.р.).

На долю монетарных активов (денежные средства, депозиты, финансовые вложения, средства в расчетах) в начале 2010 года приходилось 14,97%, в конце года их доля составила 20,57%. Монетарные активы не подлежат переоценке и поэтому при росте цен эти активы обесцениваются.

Для анализа динамики состава и структуры пассивов предприятия составим таблицу 2.2. Анализируя данные этой таблицы, видим, что увеличивается размер собственного капитала на 23%. Уменьшение краткосрочных обязательств — это положительная тенденция в изменении финансового состояния предприятия.

Для проведения анализа структуры капитала построим таблицу 11.2.

Таблица 11.2 Анализ динамики и структуры источников капитала

Примечание: источник — собственная разработка.

На анализируемом предприятии за отчетный период увеличилась сумма собственного капитала на 2173 млн.р. или на 55,4% и уменьшилась сумма заемного капитала на 11 млн.р. или на 0,4%. В его структуре доля собственных источников средств увеличилась на 10,1 проц. пункта, а заемных средств уменьшилась, что свидетельствует о снижении степени финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов.

Из таблицы 11.2. видно, что доля собственного капитала в активах предприятия (коэффициент финансовой независимости) в конце года составила 70,3%. В начале года она составляла 60,2%. Стандарт Европейского экономического сообщества предусматривает долю источников собственных средств в активах предприятия не ниже 60%. В нашем случае имеет место как раз такая ситуация и все же все заемные средства могут быть полностью компенсированы собственностью предприятия.

Соотношение собственного и заемного капитала на начало года составляло 1,52 раза, а на конец года — 2,36 раза.

Исходя из всего выше сказанного, можно говорить, что в исследуемом филиале в начале года имеет место удовлетворительная структура капитала, так как все обязательства могут быть покрыты собственными средствами Дадим оценку финансовой устойчивости ООО «Адамикстрой» на основе анализа соотношения собственного и заемного капитала. Для этого составим таблице 11.3.

Таблица 11.3 — Показатели финансовой устойчивости ООО «Адамикстрой» в 2010 г.

Из таблицы видно, что доля активов, сформированных за счет собственных средств, увеличилась на 10 проц.п. и составила в конце 2010 г. 70,3%.

Коэффициент финансового левериджа — это основной индикатор финансовой устойчивости предприятия. Его значение в конце года уменьшилось, следовательно, уменьшился риск вложения капитала в данное предприятие.

Итак, анализ финансовой устойчивости, основанный на соотношении собственного и заемного капитала, говорит об увеличении финансовой устойчивости предприятия.

Структура баланса удовлетворительная.

11. Инвестиционная и инновационная деятельность

Под инновационной деятельностью понимается вид деятельности, связанный с трансформацией идеи (обычно результатов научных исследований и разработок либо иных научно-технических достижений) в инновации — технологически новые или усовершенствованные продукты и услуги, внедренные на рынке, в новые или усовершенствованные технологические процессы или способы производства (передачи) услуг, использованные в практической деятельности. Инновационная деятельность предполагает целый комплекс научных, технологических, организационных, финансовых и коммерческих мероприятий, и именно в своей совокупности они приводят к инновациям. Выступая конечным результатом инновационной деятельности, инновация считается осуществленной только в том случае, если она внедрена на рынке или в производственном процессе.

Выделяются следующие основные виды инновационной деятельности.