Сущность и роль межбанковских расчетов в организации платежного оборота страны

ВВЕДЕНИЕ

В своем развитии бухгалтерский учет, а к таковому относится, и банковский учет прошел определенную эволюцию, которая обусловлена усложнением хозяйственной деятельности людей.

С развитием экономических отношений совершенствуется и учет как надстройка общественной формации, повышается его значение в доказательствах имущественной ответственности. Так, в средневековье возникла профессия разъездных писцов, которые за определенную плату составляли отчеты феодалам, выступали их представителями с разного рода судебных инстанциях при рассмотрении имущественных споров. В это время совершенствуется форма учета — возникает двойная бухгалтерия, которую позже немецкий поэт Гете назвал великим открытием человечества.

В бывшем СССР и, соответственно, в России существовала централизованная система банков, которая состояла из Госбанка СССР, Внешторгбанка СССР и Стройбанка СССР. Это были мощные монопольные конгломераты. Госбанк (Государственный банк) СССР был главным банком страны и центром методологического руководства деятельностью кредитной системы. Госбанк держал под своим контролем организацию и осуществление безналичных расчетов, принципа процентной политики, а также кредитное планирование и условия краткосрочного и долгосрочного кредитования. Внешторгбанк (Банк внешней торговли) СССР обеспечивал организацию и проведение расчетов по экспортно-импортным операциям, а также давал кредиты предприятиям и организациям, осуществлявшим внешнеэкономические операции. Стройбанк (Строительный банк) СССР исполнял решения Госбанка СССР по кредитной политике, финансовых капитальных вложений в народное хозяйство, не проводя анализа последствий такого финансирования. Кредитная политика этих государственных банков выражала идеологию централизованной системы государственного управления. Кредитование этими банками предприятий практически не ориентировалось на возврат средств, вложенных в конкретный объект, а также на выплату процентов по выданным средствам. Банки осуществляли централизованное перераспределение денег в рамках народного хозяйства в соответствии с потребностями централизованной системы государственного управления.

С 1988 года началась реформа банковской системы СССР. На основе трех главных государственных банков СССР были созданы специализированные банки: Промстройбанк, Агропромбанк, Жилсоцбанк, Внешэкономбанк. Они получили возможность быть более независимыми субъектами во взаимоотношениях с клиентами, а также самостоятельно принимать решение, касающееся тех или иных операций инвестирования в объекты народного хозяйства.

Однако самым значительным результатом реформы банковской системы стало создание банков, впервые начавших действовать на принципах хозяйственного расчета. Такими стали акционерные коммерческие и кооперативные банки. Некоторые из них образовались путем дальнейшей трансформации специализированных банков в акционерные коммерческие, например, Сбербанк РФ, Агропромбанк РФ и другие.

Впервые банки России стали заинтересованными партнерами своих клиентов в достижении ими высоких конечных результатов. Экономическая и правовая ответственность за работу банка с клиентами легла полностью на учредителей и плательщиков банка.

Сегодня коммерческие банки проводят собственную финансовую политику по отношению к каждому конкретному предприятию. Банки учитывают перспективы развития предприятия или проекта и дифференцируют режим финансирования в зависимости от кредитоспособности заемщика к прибыльности проекта.

Ввиду обширной разносторонней деятельности банков получают особое значение вопросы чисто практического характера, а именно: вопросы бухгалтерского учета и межбанковских расчетов. Оба эти вопроса тесно взаимосвязаны, однако вопрос бухгалтерского учета в банках носит довольно узкий технический характер учета, построенный на основе двойной записи внутри банка. Вопрос же межбанковских расчетов является одним из самых злободневных и напрямую затрагивает интересы участников рыночных отношений — от крупного предприятия до индивидуального предпринимателя, от Банка России до коммерческих банков. К сожалению, действующая ныне практика осуществления расчетных операций пока не удовлетворяет ни одну из сторон и требует своего совершенствования.

Межбанковские расчеты приобрели, важное значение с введением в действие с 1 марта 1996 года части II ГК РФ, в котором межбанковские расчеты нашли свое законодательное закрепление. Гл. 46 ГК РФ раскрывает понятие расчетов и формы безналичных расчетов. Кодексом установлена ответственность банка за ненадлежащее использование операций по учету. Учитывая актуальность указанных выше проблем, в работе приводятся характеристики существующих межбанковских расчетов.

Целью дипломной работы является рассмотрение действующей практики организации межбанковских расчетов, как инструмента ускорения платежной системы в России.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

 изучить организацию межбанковских расчетов в Российской Федерации;

 изучить работу по осуществлению платежей с использованием новых систем (клиринг);

 рассмотреть практику применения современных электронных технологий и систем автоматизированной обработки банковской информации;

 предложить перспективы развития платежной системы в России.

Дипломная работа сведена в пяти основных главах. В первой главе дано определение сущности и значение межбанковских расчетов, показана эволюция межбанковских расчетов и основы организации корреспондентских отношений банков.

Во второй главе отражены межбанковские расчеты, через расчетную сеть Банка России, корсчета, открываемые в других банках, деятельность клиринговых центров при организации межбанковских расчетов.

Третья глава содержит анализ электронной системы расчетов, показаны основные результаты и направления электронной системы расчетов.

Четвертая глава целиком посвящена рассмотрению функционирования подразделений Банка России, являющимися непосредственными участниками осуществления межбанковских расчетов, как инструмента ускорения оборачиваемости средств.

Проведен сравнительный анализ структуры платежей по видам технологий и инструментов, проведенных через расчетную сеть Банка России и, в частности, через ГРКЦ г. Челябинска.

Пятая глава посвящена рассмотрению основных тенденций развития платежной системы Российской Федерации, а также показана стратегия Банка России по управлению платежной системой.

Политика правительства в области расчетов должна быть направлена на реформирование всей платежной системы, в создании высоконадежной, безопасной, стабильной и быстродействующей системы.