1. Упрощенная система налогообложения: общая характеристика, порядок перехода, объекты и налоговые базы.
Общая характеристика:
Упрощённая система налогообложения (УСН) — особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта.
Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на УСН
1. Страховые взносы на ОПС (Федеральный закон 167-ФЗ от 15.12.2001)
a. на финансирование страховой части пенсии
b. на финансирование накопительной части пенсии
c. ИП уплачивают ОПС, ФФОМС и ТФОМС расчетный вид платежа от МРОТ с 2010 года, которые не зависят от дохода.
2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (Федеральный закон 125-ФЗ от 24.07.1998 г.)
3. Добровольные страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (Федеральный закон 190-ФЗ от 31.12.2002 г.)
4. НДС
a. ввоз товаров на таможенную территорию РФ (Налоговый кодекс, ст. 34 611, ст.151)
b. в случае выставления покупателю СФ с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст. 173 п.5)
c. по деятельности, осуществляемой в рамках простого товарищества (ст. 174.1)
5. Налог на прибыль организаций (уплачивают только организации, ИП не платят!) с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса
6. НДФЛ (уплачивают только ИП) с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового Кодекса
7. Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)
a. ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию
b. приобретение в собственность нефтепродуктов;
c. реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной у налогоплательщиков — производителей указанной продукции, либо с акцизных складов других организаций;
d. продажа конфискованных и/или бесхозяйственных подакцизных товаров;
e. реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), происходящих с территории Республики Беларусь и ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь
8. Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)
9. Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318−319)
10. Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Законы субъектов РФ о транспортном налоге)
11. Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)
12. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)
13. Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)
Налоги, уплачиваемые на УСНО в качестве налогового агента:
1. НДФЛ (Налоговый кодекс, глава 23)
2. Налог на прибыль организаций — выплата дивидендов юридическим лицам (Налоговый кодекс, глава 25)
3. НДС (Налоговый кодекс, ст.161)
