Анализ хоз деятельности (контрольная из 4 заданий)

Задание 1

Составьте бухгалтерский баланс по разделам и группам статей на основании следующих данных об объектах бухгалтерского учета ОАО «В» на 1 апреля 2008 года:

Пакет программ по ведению бухгалтерского учета 7000

Инвестиционный банковский кредит на строительство

здания офиса 2 500 000

сроком погашения свыше 48 месяцев Незавершенное строительство 6 700 000

Строительные материалы 2 280 000

Денежные средства на расчетном счете 1 400 000

Расходы на сертификацию 14 000

Уставный капитал 8 000 000

Эмиссионный доход 700 000

Задолженность персоналу по оплате труда 136 480

Прибыли и убытки (дебетовое сальдо) 15 740

НДС по приобретенным ценностям 347 900

Касса 600

Задолженность учредителей по оплате акций 651 760

Задолженность по налога и сборам 80 520

(при решении всех задач данного задания ставка налога на прибыль равна 24%)

Задание 2

Сформируйте показатели: себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг; валовая прибыль; коммерческие расходы; управленческие расходы; прибыль (убыток) от продаж; прочие операционные расходы; внереализационные расходы; прибыль (убыток) до налогообложения. Расположите полученные суммы в соответствующих строках формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» на основании следующих бухгалтерских записей:

№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит

1 Списана фактическая себестоимость проданной продукции, рассчитанная по переменным затратам 3 174 200 90 43

2 Начислена заработная плата руководителям предприятия 102 000 26 70

3 Произведены расчеты по социальному страхованию, по пенсионному обеспечению, по обязательному медицинскому страхованию 26 520 26 69

4 Оплачены услуги связи 3180 26 51

5 Списаны расходы тарного цеха на изготовление упаковки для готовой продукции 10 720 90 23

6 Отражены расходы, связанные с продажей основных средств 2640 99 23

7 Списана остаточная стоимость основных средств 93 450 99 01

8 Списаны расходы, связанные с аннулированием производственных заказов 20 500 91 20

9 Отражены суммы штрафов, оплаченных с расчетного счета покупателям по решению суда 10 500 91 51

10 Списаны оплаченные проценты за пользование кредитом банка на приобретение материалов 21 600 91 51

11 Списана безнадежная к получению дебиторская задолженность по подотчетным суммам 365 91 71

12 Признан ущерб, причиненный в прошлом году покупателю за исправление брака 4760 91 62

13 Отражены отрицательные курсовые разницы, возникшие в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте 91 470 91 52

Учтите следующие данные:

Наименование показателя Сумма, руб.

Выручка (нетто) от продажи продукции без НДС 3 600 000

Выручка (нетто) от продажи основных средств без НДС 150 000

Прочие операционные доходы 180 000

Внереализационные доходы 105 095

В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся.

Задание 3

На основе следующих данных рассчитайте величину постоянных и временных разниц, постоянного налогового обязательства и отложенных налоговых активов. Внесите эти данные в виде отдельных фрагментов в форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках». В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся.

№ п/п Наименование показателя По данным бухгалтерского учета По данным налогового учета

1 Начислена амортизация основных средств 657 000 800 500

2 Признание коммерческих расходов в себестоимости проданной продукции 49 863 45 000

3 Признание управленческих расходов в себестоимости проданной продукции 269 000 257 000

4 Излишне уплаченный налог на прибыль, признанный к зачету 67 000 67 000

5 Разница между текущей рыночной стоимостью облигаций и их первоначальной оценкой 30 000 30 000

6 Остаточная стоимость проданных основных средств 95 000 96 000

7 Признание суммы расходов, связанных с продажей основных средств 10 700 9500

Задание 4

Используя данные таблицы, рассчитайте условный расход по налогу на прибыль, текущий налог на прибыль и чистую прибыль (убыток) отчетного периода. Внесите эти данные в виде отдельного фрагмента в форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся.

№ п/п Наименование показателя Сумма, руб.

1 Прибыль по данным формы № 2 (бухгалтерская прибыль) 298 150

2 Превышение управленческих расходов

(нормируемых) над расходами, признанными в налоговом учете 7000

3 Превышение фактических сумм амортизации над суммами, принятыми в целях налогообложения 13 000

4 Недополученный процентный доход от долевого участия в деятельности других организаций 9000

5 Остаточная стоимость безвозмездно переданных основных средств 120 000

6 Превышение признанного в бухгалтерском учете дохода над доходами, учтенными в целях налогообложения 50 000