Формирование и реализация механизма управления имуществом крупных промышленных предприятий

Актуальность темы

.

В настоящее время вопросы, связанные с управлением имуществом предприятия, стоят достаточно остро. Это связано с тем, что в начальный период проведения рыночных реформ, было распространено мнение, что изменение форм и отношений собственности, которые традиционно рассматривались в политической экономии как базисные производственные отношения, автоматически приведет к замене форм, методов и механизмов управления имуществом предприятий. Предполагалось, что в процессе проведения приватизации предприятия приобретут эффективного собственника. Однако эти ожидания не оправдались. Смена государственной формы собственности на обширный спектр форм частной собственности не привела к ощутимому росту результативности производства на большинстве приватизированных предприятий. Это связано, прежде всего, с низким уровнем менеджмента на предприятиях.

Отсутствие целенаправленного управления имуществом предприятия затрудняет адаптацию промышленных предприятий к рыночной среде, приводит к несбалансированности целей развития предприятия с имеющимися ресурсами. Управление имуществом крупных промышленных предприятий является важнейшим аспектом управления предприятием в целом, от которого зависит эффективность функционирования хозяйственного субъектаВ современных экономических условиях изменились права предприятий в области управления имущественным комплексом, соответственно, и мера ответственности за эффективность его использования. Поэтому необходимы новые подход к пониманию и решению этой проблемы.

В связи с вышесказанным здесь необходимо говорить о комплексном, объективном подходе к формированию механизмов управления имущественным комплексом предприятий.

Степень разработанности проблемы л Проблема эффективного управления имуществом предприятия в условиях нестабильной внешней среды функционирования в последнее время привлекает к себе внимание экономистов всего мира.

Исследование сущности имущества предприятия как экономической категории проводилось К. Викселем, Дж. М. Кейнсом, Д Б. Кларком, К. Марксом, Д. Милем, Ф. Модильяни, В. Парето, Д. Рикардо, А. Смитом, Дж. Р. Хиксом, И. Шумпетером.

Теоретические и практические аспекты управления имущественным комплексом и оценки его эффективности рассматриваются и в ряде современных работ отечественных и зарубежных ученых.

Среди зарубежных авторов, исследующих проблему управления предприятием как имущественным комплексом, следует назвать работы Ю. Бекхема, СЛ. Брю, JI. Гапенски, Э. Дж. Долана, Д. Линдсея, К. Р. Макконела, П. Самуэльсона, Дж. К. Ван Хорна.

Среди отечественных ученых, чьи исследования посвящены новым методам управления имуществом предприятий, следует выделить: И. А. Бланка, В. П. Грузинова, В. В. Григорьева, О. В. Ефимову, В. В. Ковалева, Н. П. Любушкина, ИМ. Островкина, Н А. Сафронова, B.C. Семочкина, С. Н. Сергеева, В. Соколина, Е. С. Стоянову, А. Д. Шеремета.

Определенный вклад в развитие теоретических вопросов по отдельным направлениям проблемы внесли и нижегородские ученые: О. П. Коробейников, И. О. Коробейников, Ф. Е. Удалов, Б. В. Щуров, Ф. Ф. Юрлов, ^ В. А. Мальцев и другие.

Целью диссертационной работы является разработка, обоснование и совершенствование научно-практических положений, направленных на разработку механизмов управления имуществом крупных машиностроительных предприятий.

Для достижения поставленной цели предполагается решить следующие задачи:

• провести анализ состава, состояния, тенденций изменения структуры имущества российских промышленных предприятий,.

• изучить основные факторы, влияющие на состояние имущества предприятия машиностроения,.

• исследовать процессы формирования методологии управления имуществом крупных предприятий,.

• разработать комплексную методику управления имуществом предприятий, включающую систему управления непрофильными активами,.

• разработать и внедрить научно-практические рекомендации и предложения по реализации комплексных методов управления имуществом на машиностроительных предприятиях региона.

Предметом исследования является совокупность теоретических и методологических вопросов, связанных с разработкой методов и механизмов управления имуществом крупных промышленных предприятий.

Объектом исследования методы и механизмы эффективного управления имуществом крупных промышленных предприятий Нижегородской области, главным образом в машиностроении. В качестве базы исследования выбрано предприятие ОАО «ГАЗ».

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования являются научные труды отечественных и зарубежных ученых, нормативно-правовые документы Российской Федерации, решения Администрации Нижегородской области по вопросам промышленной политики и оздоровления экономики предприятий.

В работе использовались статистические материалы Госкомстата РФ, Комитета статистики Нижегородской области, Министерства экономики и развития предпринимательства, отчетные данные по отдельным предприятиям Нижегородской области.

В процессе исследования и при разработке положений диссертации применялись следующие общенаучные методы и приемы: логический и системный анализ, синтез, классификация и типология, а также экономико-математические, графические методы обработки данных, анкетный метод.

Научная новизна работы заключается в следующем: определены принципы классификации имущества крупного предприятия в зависимости отрешаемых задач реструктуризацииразработана методика обследования состояния имущества крупного предприятия, основанная на методах экономического анализа и оценки имущественного комплексаопределены принципы разработки рациональной структуры имущества крупного предприятия, на основе которых предложена функциональная модель надежности имущественного комплекса с учетом факторов влияния внутренней и внешней средыразработан и апробирован на ОАО «ГАЗ» механизм и корпоративный инструментарий управления имуществомна предприятии машиностроения, который учитывает влияние внутренней и внешней среды предприятия на состав и структуру его имущества и включает совокупное управление всеми его активами, реализуемый через целевые программыразработаны организационно-экономические мероприятия по реализации комплексных методов управления имуществом на ОАО «ГАЗ», центральное место среди которых занимает совершенствование системы управления непрофильными активами предприятия- ¦ определены корпоративные инструменты, которые возможно использовать при управлении имуществом.

Практическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что отдельные результаты внедрены при реструктуризации ОАО «ГАЗ», а рекомендации и методические положения реализованы на ряде машиностроительных предприятий Нижегородского региона, в том числе на ОАО «ЗЗГТ», ОАО «Велозавод», ОАО «АМЗ», ООО «ЗШП», ООО «ЗАМС».

Основные результаты и положения работы могут быть использованы предприятиями различных отраслей: промышленности, прежде всего в машиностроении, специалистами региональных органов государственной власти и местного самоуправления при разработке текущих и перспективных программ развития регионов.

Апробация результатов исследования. Основные положения работы докладывались на 4-й Всероссийской научно-практической конференции по экономической безопасности в 2002 г. (НГТУ им. А.А.Жданова) — на 4-й Международной научно-практической конференции «Государственное регулирование экономики. Региональный аспект» в 2003 г. (ННГУ им. Н.И.Лобачевского).

Разработанные методические материалы и рекомендации нашли практическое применение в управлении машиностроительными предприятиями холдинга «РусПромАвто».

По результатам исследования опубликовано 8 научных работ общим объемом 2,1 п л. (авторский вклад — 1,6 п л.).

Структура и объем диссертации

Диссертация состоит из введения, трех глав и заключения (общий объем 173 стр. машинописного текста), 36.

Заключение

.

Проведенное диссертационное исследование позволило получить следующие результаты:

Систематизированы различные классификации и определены принципы классификации объектов собственности крупного предприятия в зависимости от решаемых задач.

Дана экономическая оценка состояния и структуры имущества российских машиностроительных предприятий, а также выявлены и систематизированы негативные моменты, имеющие место на начало 2003 г.

Выделены наиболее актуальные концепции и подходы, которые могут быть использованы при реструктуризации российских предприятий.

Разработан алгоритм исследования состояния объектов собственности крупного предприятия и выделены наиболее информативные показатели оценки;

Определены принципы разработки рациональной структуры имущественного комплекса крупного предприятия, основным из которых является принцип экономической надежности.

Предложена математическая модель надежности имущественного комплекса, основывающаяся на функциональной зависимости надежности от результатов различных сфер деятельности предприятия.

Сформулирована задача управления имущественным комплексом предприятия на основе математической оптимизационной модели, которая предусматривает задания определенных ограничений по объему финансирования и по критическому соотношению элементов структуры: имущества.

Разработана комплексная методика управления собственностью на предприятии машиностроения, которая основывается на применении моделей управления имущественным комплексом, исследовании влияния внутренней и внешней среды предприятия на состав и структуру его имущества и включает совокупное управление всеми активами предприятия, реализуемое через целевые программы управления собственностью. Разработаны организационно-экономические мероприятия по реализации комплексных методов управления собственностью на ОАО «ГАЗ».

Предложены мероприятия по совершенствованию системы управления непрофильными активами предприятия.

Определен ряд корпоративных инструментов, которые возможно использовать при управлении собственностью.

В зависимости от решаемых задач применяют различные принципы классификации объектов собственности крупного предприятия.

Наиболее распространенная классификация подразделяет все объекты собственности на материальные и нематериальные. В связи с тем, что материальные объекты собственности составляют основную часть имущественного комплекса предприятия, наиболее актуальным вопросом управления крупным предприятием является решение задач, связанных с организацией и управлением материальными объектами собственностиДанная классификация позволяет оценить капитальные вложения в эту собственность, что делает возможным расчет эффективности вложений.

Однако, не все группы материальных объектов собственности играют в процессе производства одинаковую роль. Если здания и сооружения, как правило, обеспечивают условия для производства, то машины и оборудование непосредственно участвуют в создании продукции. На этой основе материальные объекты подразделяется на активную и пассивную части.

Автором исследованы следующие факторы оказывающие наибольшее влияние на структуру активной части имущества: возрастная специфика, отраслевая специфика, объем и характер выпускаемой продукции, климатические и географические условия, в которых расположено предприятие.

В составе имущества крупного машиностроительного предприятия основную долю занимает недвижимое имущество, которое автор исследует с точки зрения «недвижимость как товар», выделяя следующие особенности: сложность и неоднородность, инвестиционный характер данного товара, уникальность любого объекта недвижимости, высокая капиталоемкость, неодинаковая товарность различных видов и элементов недвижимости, более низкая ликвидность недвижимости по сравнению с другими товарами.

Рассмотренные классификации объектов собственности крупного предприятия позволяют оценить финансовое его состояние, а также произвести анализ отдельных составляющих собственности и сформулировать задачи, стоящие перед предприятием. Исходя из задач, складывающихся на предприятии, связанных с обладанием объектами собственности, необходимо найти оптимальное их решение.

Анализ состава и структуры имущества российских машиностроительных предприятий выявил ряд негативных моментов, имеющих место на начало 2003 г.: структура основных производственных фондов рассчитана на массовое производство без учета реального платежеспособного спроса, физический и моральный износ основных фондов, некомпенсируемое их выбытие, наличие неиспользуемых мощностей, большое количество непрофильных активов, проблема оптимизации инфраструктуры, неудовлетворительное управление нематериальными активами.

В связи с этим встает вопрос о проведении широкомасштабной реструктуризации активов предприятия. Анализ состава и структуры имущества промышленных предприятий служит исходным моментом по оздоровлению экономики предприятий, а также дает возможность оценки экономической эффективности реструктуризации.

Автор определяет макроэкономические предпосылки структурной реорганизации в экономике переходного периода, а также цели и задачи реструктуризации.

В результате изучения современных мировых тенденций в области теории и практики управления автор выделяет ряд актуальных концепций и подходов, которые могут быть использованы при реструктуризации российских предприятий. По мнению автора, наиболее интересны для использования при реструктуризации отечественных предприятий концепция «минимализма» и концепция «совершенного предприятия». В условиях тяжелого финансового состояния, отсутствия денежных средств на крупномасштабные преобразования для большинства предприятий единственным выходом является применение стратегии сокращения, минимизации затрат, упрощения структуры управления, оптимизации производственных процессов с целью сохранения существующего производства.

Приходится отмечать, что несмотря на широкое распространение термина «реструктуризация», повсеместное использование его в научной и учебной литературе, публицистике, это понятие все еще не получило четкого толкования. По мнению автора реструктуризация предприятия — это комплексное преобразование его деятельности, состоящее в изменении структуры производства, активов, пассивов и системы управления с целью повышения эффективности производства и конкурентоспособности продукции предприятия на рынках сбыта.

В данной диссертационной работе автор рассматривает вопросы создания системы эффективного распоряжения и управления имущественно-земельным комплексом крупного промышленного предприятия, то есть основное внимание уделено реструктуризации активов.

Совершенствование системы управления имуществом предприятия необходимо осуществлять основываясь на адекватных экономических оценках.

Исследование объектов собственности крупного предприятия автор предлагает осуществлять двумя основными подходами:

Используя методы экономического анализа.

Используя методы оценки предприятия как имущественного комплекса: Возможность исследования объектов собственности разными методами оценки дает более достоверные результаты.

В работе определены этапы н показатели, необходимые для анализа на кавдом конкретном этапе:

Анализ состояния имущества предприятия машиностроения включает в себя количественный (Показатели динамики основных фондов, использования производственной мощности предприятия) и качественный анализ использования имущества (Показатели технического состояния основных фондов), интегральная оценка состояния и использования имущественного комплекса предприятия машиностроения (Показатели конечной эффективности использования основных фондов, показатели резервов увеличения выпуска продукции и фондоотдачи, показатели использования технологического оборудования), диагностика текущего финансового состояния и оценка экономического потенциала предприятия машиностроения (показатели ликвидности предприятия),.

Формулировка рекомендаций по результатам анализа.

Рассмотренные подходы к исследованию объектов собственности предприятия позволяют создать более полную характеристику имущественного комплекса предприятия, а также рассчитав показатели, произвести количественный и качественный анализ использования имущества предприятия и сформулировать мероприятия по улучшению его состояния.

Разработка рациональной структуры имущественного комплекса крупного машиностроительного предприятия является одним из механизмов его эффективного развития за счет интенсивных факторов и включает в себя формирование рациональной структуры финансовых фондов (акционерного капитала, дебиторской и кредиторской > задолженности) и непосредственно имущественных фондов предприятия.

В процессе исследования, автор сделал вывод, что рациональной структурой акционерного капитала в крупном предприятии машиностроения является структура, в которой основная доля держателей акций приходится на инсайдеров, а не на аутсайдеров. Чем больше эта доля, тем более устойчивее положение акций на рынке и более предсказуемо управление имуществом предприятия в целом. А также появляется возможность более эффективно принимать решения на акционерном собрании, так как инсайдеры, которыми являются менеджеры и работники, непосредственно работая на предприятии, могут оценить проблему не только извне, но и «изнутри». При рассмотрении акционерного имущества машиностроительного предприятия как принадлежности основной и дочерней фирмам, особо следует отметить, что в структуре имущества предприятия растет доля акций дочерних.

Исходя из вышесказанного, можно отметить, что в настоящее время существует положительная тенденция в формировании рациональной структуры акционерной собственности крупных машиностроительных предприятий. Сохранение такой тенденции в будущем сделает предприятие более жизнеспособным в современных рыночных условиях экономики.

В диссертационной работе автор предлагает ряд принципов, на которых следует основываться при построении рациональной структуры имущества предприятия: принципы пользования предприятием, принцип экономической надежности имущественного комплекса, принципы, обеспечивающие единство имущественного комплекса предприятия, принципы, связанные с внешними факторами, обеспечение эффективного сочетания имущественного комплекса с кадровым потенциалом.

Задачу по определению экономической надежности субъекта предпринимательской деятельности автор представляет в виде функциональной экономической надежности от результатов инвестиционной, производственной и финансовой деятельностей системыпараметров внешней средыпараметров факторов риска макроуровня (экономические, социально-политические и фискально-монетарные) — параметров факторов рисков мезоуровня (межотраслевые) — факторов риска микроуровня (инвестиционные и предпринимательские) — времени функционирования предприятия на отрезке жизненного цикла.

Разработка рациональной структуры имущественного комплекса крупного машиностроительного комплекса — это сложный, но в тоже время необходимый процесс, требующий глубокого исследования, точности информации и квалифицированных кадров. Это фундамент функционирования и развитияпредприятия, а также обеспечения конкурентоспособности, а значит, выживания в современных рыночных условиях.

Разработка оптимальной структуры имущества предприятия — это задача оптимизации управления имущественным комплексом предприятия, т. е. формирование такой структуры имущественного комплекса предприятия, которая обеспечивала бы максимальный уровень рентабельности активов. Поэтому автор предлагает оптимизационную модель, которая предусматривает задание определенных ограничений по объему финансирования и по критическому соотношению элементов структуры имущества.

Автором разработана методика управления собственностью, основывающаяся на выводах, полученных в результате применения методов экономического анализа, а также принципах, обеспечивающих формирование рациональной структуры имущества и эффективное его использование. Методика включает:

Анализ внешней и внутренней среды.

Определение стратегии предприятия.

Определение целей в управлении имуществом предприятия.

Определение эффективности использования имущества предприятия.

Разработка оптимальной структуры имущества предприятия.

Разработка комплексной целевой программы управления имуществом предприятия.

Разработка локальных целевых программ управления имуществом предприятия (целевая программа управления внеоборотными активами, управления запасами, целевая программа управления дебиторской задолженностью, целевая программа управления денежными средствами).

Разработка механизмов управления имуществом.

Выбор инструмента управления.

Мониторинг.

В рамках системы мониторинга автором разработаны формы отчетов дочерних компаний перед материнской, включающие данные о результатах деятельности и использовании имущества.

Механизм системного управления имуществом предполагает тщательную разработку теоретического инструментария управления имущественным комплексом предприятия. Цели, задачи, критерии управления разными элементами имущества предприятия не могут быть одинаковыми. При их обосновании требуется конкретизация в зависимости от места и роли отдельных элементов имущества в хозяйственном обороте предприятия, а также в зависимости от степени их влияния на эффективность деятельности предприятия.

Автором обосновывается ряд мероприятий, направленных на реализацию комплексных методов управления имуществом в ОАО «ГАЗ». Первоочередные из них следующие: совершенствование организационной структуры предприятия включает в себя создание подразделений, которые берут на себя выработку программ развития и аналитическую обработку информации необходимой для принятия решений в области управления имуществом, преобразование аппарата управления имущественным комплексом предприятия. изменение функций управления имуществом на предприятии преобразование методов, технологии, технической базы управления.

Важным шагом при реализации комплексных методов управления имуществом является разработка информационной составляющей. В настоящее время именно данный аспект недостаточно проработан в методической литературе. Его важность, с точки зрения автора, увеличивается с развитием рыночных отношений в России и увеличением объема информации, обрабатываемой органами управления предприятия. В работе описан предложенный автором подход к построению информационной составляющей механизма управления собственностью.

В работе выделены следующие способы работы с непрофильными активами: передача муниципальным органам, продажа, сохранение на балансе, создание дочерних структур. Особо подчеркиваются в работе подходы, используемые при создании дочерних и зависимых структур на ОАО «ГАЗ».

Автор предлагает также ряд мероприятий, направленных на повышение эффективности управления в дочерних и зависимых компаниях:

— проведение результативной кадровой политики в органах управления дочерними и зависимыми компаниями;

— реализация мероприятий по оптимизации деятельности дочерних и зависимых компаний на основе заключения с ними соглашений о взаимодействии, обеспечивающих соблюдение экономических интересов ОАО «ГАЗ» в соответствии с его программами стратегического социальноэкономического и технического развития.

В работе рассмотрены проблемы использования корпоративных инструментов при управлении собственностью крупного предприятия после реструктуризации. В связи с тем, что среди рассмотренных ранее вариантов реструктуризации крупных машиностроительных предприятий наиболее актуальным в настоящий момент является создание ряда дочерних либо зависимых структур в виде акционерных обществ, на первый план выходит использование акций при управлении собственностью.

Реализация вОАО «ГАЗ» описанных выше комплексных методов управления имуществом позволило улучшить уровень организации управленческой деятельности на предприятии в целом и реализовать политику управления имуществом ОАО «ГАЗ».

Однако необходимо оценить эффективность реализованных мероприятий в области управления имуществом крупных предприятий машиностроенияАвтором предложена система показателей, характеризующая экономические.