Анализ надежности банка на примере ЗАО АКБ «Толубай»

Содержание Введение Глава I. Теоретико-методологические основы развития коммерческих банков

1.1 Понятие надежности банка и факторы, ее определяющие

1.2 Критерии оценки надежности коммерческого банка

1.3 Рейтинговые системы оценки надежности банка Глава II. Анализ надежности банка на примере ЗАО АКБ «Толубай»

2.1 Методика анализа надежности коммерческого банка

2.2 Анализ финансовой устойчивости ЗАО АКБ «Толубай» на основе системы коэффициентов

2.3 Анализ выполнения ЗАО АКБ «Толубай» экономических нормативов и требований Глава III. Проблемы и перспективы совершенствования механизмов устойчивости и надежности коммерческого банка

3.1 Проблемы оценки надежности банков Кыргызской Республики и пути их решения

3.2 Некоторые пути совершенствования механизмов устойчивости и надежности ЗАО АКБ «Толубай»

Заключение

Список литературы Приложения

Введение

Состояние современной экономики Кыргызской Республики, основу которой составляют различные предприятия малого и среднего бизнеса, во многом зависит от надежности и устойчивости банковской системы. Банковские учреждения, играя роль финансовых посредников, обеспечивающих функционирование в экономике процесса «сбережения — инвестиции», с одной стороны, привлекают во вклады временно свободные денежные средства физических и юридических лиц под определенный процент, тем самым, сохраняя покупательную способность клиентских денег, а с другой — предоставляют данные средства организациям и гражданам, имеющим определенные инвестиционные потребности либо нуждающимся в дополнительных финансовых ресурсах, на условиях срочности, возвратности, платности.

В современных условиях, когда на рынке капиталов существует острая конкуренция за сферу привлечения денежных ресурсов и сферу приложения капитала, для коммерческих банков актуальна проблема управления финансовой устойчивостью банка, то есть выбор и осуществление рационального банковского менеджмента. Он необходим банку для расширения операций, продвижения на рынке и получения прибыли.

Обострение ситуации в банковской сфере — отражение нестабильности общеэкономической ситуации в стране, особенно на фоне политических событий. Ограничения бюджетной поддержки предприятий, неспособность многих из них адаптироваться к изменяющимся условиям и запросам рынка, привели к тому, что немало их находится на грани банкротства, не в состоянии вернуть кредиты коммерческим банкам. Это резко ухудшает финансовую устойчивость большинства банков. Видимо, пока в стране нормализуется экономическая ситуация, проблемы в развитии отечественной банковской системы не смогут быть разрешены. Выживут лишь те банки, которые грамотно управляют своими ресурсами, ведут взвешенную кредитную политику, постоянно контролирует свою ликвидность, которая позволяет им обеспечить финансовую устойчивость.

Сложное положение, в котором оказалась банковская система, сложилось во многом и по вине самих банков: недостаточная компетентность руководства, отсутствие или недостатки стратегического планирования, неспособность квалифицированно проводить политику управления рисками, непрофессиональное управление активами и пассивами банка, является причиной финансовой нестабильности кредитных учреждений. Высокорисковая кредитная политика, несбалансированность ресурсов и вложений по срокам привлечения и погашения являются основными причинами ухудшения положения многих кредитных организаций и их банкротств. Многое здесь зависит от руководителей кредитного института, от их умения найти и использовать прибыльные рыночные ниши, повысить финансовую устойчивость. В этих сложнейших условиях использование огромного потенциала современной системы управления деятельностью банков, всесторонне учитывающей происходящие на рынке процессы и изменения, имеет решающее значение.

Таким образом, одним из условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков.

Актуальность темы

исследования заключается в том, что оценка финансовой устойчивости коммерческих банков нуждается в разработке системы критериев, определяющих надёжность банка, и методиках проведения анализа по указанным критериям.

Для кыргызских коммерческих банков, большинство из которых не отличаются крупным капиталом и широкой сетью клиентуры особенно актуально решение задач, обеспечивающих достаточный для дальнейшего развития уровень финансовой устойчивости. Учитывая, что проблемы анализа финансовой устойчивости коммерческих банков теоретически и практически ещё не решены, методология и методика анализа финансового состояния кыргызских коммерческих банков не отвечает в полной мере требованиям международных стандартов учёта и отчётности, нами выбрана тема настоящего исследования, определены цель и задачи. В исследовании изучены труды ученых, внесших существенный вклад в формирование методологии экономического анализа — М. И. Баканова, СБ. Барнгольц, О. В. Ефимовой, Б. И. Искакова, Н. М. Заварихина, М. В. Мельник, В. Ф. Палия, В. Д. Новодворского, Л. М. Полковского, Г. Б. Полисюк, В. И. Рыбина, Л. Р. Смирновой, В. П. Суйца, Р. С. Сайфулина, А. Н. Хорхина, А. Д. Шеремета и др. К сожалению среди представленных авторов нет кыргызских, но в связи с актуальность выбранной темы магистерской диссертации, мы считаем, что эта тема приобретет должный к себе интерес и породит труды местных авторов-экономистов.

Целью данной работы является анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих банков.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— изучение теоретических аспектов анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;

— анализ финансовой устойчивости ЗАО АКБ «Толубай»;

— разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости коммерческого банков, и ЗАО АКБ «Толубай» в частности.

Научная новизна исследования заключается в том, что мы, используя классические принципы, методы, приемы исследования и теоретические основы финансового анализа, проанализировали финансовой устойчивости ЗАО АКБ «Толубай», разработали оригинальную методику осуществления анализа финансовой устойчивости и платежеспособности, а так же рекомендации, направленные на повышение эффективности деятельности ЗАО АБК «Толубай».

Предметом исследования является одна из основных функций управления — информационно-аналитическое обеспечение принимаемых управленческих решений, определяемая как анализ финансовой устойчивости коммерческих банков, которая определяет надежность и общую устойчивость финансово-кредитных учреждений.

Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность ЗАО АКБ «Толубай».

Практическая значимость работы заключается в том, что предложенная методика финансового анализа может быть использована в качестве основ при проведении анализа финансовой устойчивости коммерческого банка, обеспечивающего стратегическое управление банковским бизнесом, даже в условиях нестабильности и кризиса. Практические рекомендации могут быть использованы при разработке мероприятий по оптимизации финансовой устойчивости банка ЗАО АКБ «Толубай», что особенно актуально в сложившихся условиях. Заблаговременно сформировать необходимый объем и структуру собственного капитала и активов, привлечь необходимый объем заемных средств и использовать их с наименьшим уровнем затрат.

Глава I. Теоретико-методологические основы развития коммерческих банков

1.1 Понятие надежности банка и факторы, ее определяющие Коммерческие банки являются основой экономики, своеобразной кровеносной системой экономического общества. Без них не может существовать современное общество, так как именно банки, являясь центром, через которые осуществляются платежи, формируют нормальное функционирование предприятий, проведение платежей и расчетов осуществление товарно-денежных отношений. Коммерческие банки играют основополагающую роль в экономике любого государства. Привлекая свободные средства граждан, и выдавая их в качестве кредитов гражданам, нуждающимся в дополнительных средствах, банки выступают стимуляторами развития экономики страны. Так же банки выполняют ряд других функций, выступая связующим звеном между различными субъектами экономики. Поэтому банкротство единичного финансово-кредитного института может повлечь за собой банкротство других кредитных организаций, что может негативно сказаться на состоянии всех экономических субъектов. Именно поэтому так важно отслеживать надежность коммерческих банков.

Надежность — это свойства объекта сохранять во времени способность выполнять свои функции в пределах установленных параметров. Надежность

Надежность банка — это интегральный, то есть охватывающий самые разные стороны функционирования банка, показатель, определяющий способность банка выполнять свои обязательства. Современный экономический словарь/ Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 512с.

Механизм надежности банка — это совокупность методов и средств воздействия на надежность банков, ее регулирования.

Надежность банка является слабо изученной проблемой, как с теоретической стороны, так и с практической. В современной экономической литературе понятие «надежность банка» либо не встречается вовсе, либо не раскрывается в полной мере. Это, на наш взгляд, обуславливается тем, что понятие «надежность банка» охватывает многочисленные аспекты банковской деятельности, как внутренние, так и внешние. Однако изучение проблемы надежности банков является актуальной на сегодняшний день, так как ненадежный коммерческий банк не возвращается в состояние равновесия, из которого он по тем или иным причинам вышел, а непрерывно удаляется от него или совершает около него недопустимо большие колебания. Это, в свою очередь, может привести к потери клиентов, к разрыву экономических отношений с другими банками, к банкротству. Ведь надежный банк — это такой банк, деятельность которого приводит к реализации интересов конкретного субъекта.

Важной характеристикой содержания надежности банка является ее структурная многосложность, обусловленная множеством факторов ее определяющих. Так, составляющими надежности банка являются: капитальная устойчивость, коммерческая, или рыночная, устойчивость, функциональная устойчивость, организационно-структурная устойчивость и финансовая устойчивость.

Капитальная устойчивость коммерческого банка базируется на величине собственного капитала. Величина собственного капитала банка является одним из основных источников и факторов постоянства конкурентной силы банка, определяет масштабы деятельности банка, возможности погасить убытки, достаточность объема денежной массы для удовлетворения требований о выдаче вкладов. Собственные ресурсы банка представляют собой также важнейший страховой фонд для покрытия долгов в случае банкротства и источник финансирования развития банковских операций. Поэтому банковские законодательства в странах с рыночной экономикой, в общем, и Кыргызской Республики в частности, требуют, чтобы коммерческие банки имели строго определенное количество капитала, в противном случае создание и функционирование банка окажется невозможным.

Рыночная (коммерческая) устойчивость банка основывается на степени и прочности связей во взаимоотношениях банка с государством; на участии в межбанковских отношениях; на контроле определенной доли финансовых потоков в стране; на длительности и качестве отношений с кредиторами, вкладчиками и клиентами; на социальной значимости коммерческого банка, которая характеризуется долей активов и частных вкладов в одном конкретном банке.

Функциональная устойчивость банка зависит от того, каким банк является: специализированным или универсальным. Банк по своей сути является универсальным финансово-кредитным учреждением, так как имеет право на осуществление любых операций, незапрещенных банковским законодательством. Другое дело, если банк при этом будет отдавать предпочтение проведению каких-то конкретных операций, что и будет отражать его специализацию в рамках в целом универсального характера деятельности. Но минусом специализированного банка является тесная зависимость от изменения рыночной конъюнктуры, и при ее изменении исключается возможность диверсификации деятельности банка. Однако и у универсального банка есть свой недостаток — расширение объема и диапазона предоставляемых услуг может привести к чрезмерному усложнению управления банком, в результате чего банк может потерять чувствительность к потребностям рынка, а значит, утратить свою конкурентоспособность и подорвать свою устойчивость.

Организационно-структурная устойчивость банка предполагает, что существующие отделы и управления в банке должны соответствовать целям и задачам его деятельности, а также ассортименту банковских услуг и продуктов. Важнейшим параметром организационно-структурной устойчивости банка является наличие документации, регламентирующей деятельность каждого отдела и управления, а так же выполнение банковских функций. Такая документация позволит повысить качество обслуживания клиентов, упорядочить внутрибанковские отношения, исключить принятие необдуманных решений. Также для повышения организационно-структурной устойчивости, банк постоянно изменяет состав отделов и управлений банка в соответствии с появлением новых целей и задач банка.

Финансовая устойчивость банка является наиболее важной составляющей надежности банка, так как характеризует финансовую деятельность коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что выражается в привлечении дополнительных ресурсов; доминировании на том или ином сегменте рынка; увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений; возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг. Помимо этого финансово устойчивый банк своевременно выплачивает налоговые поступления в государственный бюджет, дивиденды — акционерам, проценты — клиентам, своевременно возвращает заемные средства кредиторам, что делает его более привлекательным как для клиентов и контрагентов, так и для самих владельцев банка. Устойчивость коммерческих банков/ Тарханова Е. А. — Тюмень: Издательство «Вектор Бук», 2003. — 186с.

Финансовая устойчивость коммерческого банка имеет три признака.

Первый признак отражается в том, что финансовая устойчивость является общественной категорией, что выражается в заинтересованности общества в устойчивом развитии коммерческих банков. Например, это очень важно для населения, которое вкладывает свои сбережения в банк, тем самым формируя его ресурсную базу. Клиенты, открывающие счета в нескольких банках, заинтересованы в надежности уже ни одного, а нескольких банков, также как и контрагенты, которые имеют корреспондентские отношения с несколькими банками. Государство также заинтересованно в устойчивости коммерческих банков, с одной стороны, в плане налоговых поступлений, с другой стороны, в плане сохранения стабильной финансовой системы, поддержания репутации банков Кыргызской Республики, защиты интересов кредиторов и вкладчиков.

Второй признак финансовой устойчивости банка — это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Эта зависимость выражается в том, что чем больше сумма привлеченных ресурсов, и чем они качественнее, тем больше банк вкладывает свои ресурсы, тем самым укрепляя свое финансовое состояние.

Третий признак отражается в том, что финансовая устойчивость банка — это динамическая категория, которая представляет собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него после какого-либо воздействия. Это является очень важным признаком, так как для того что нормально функционировать, банк должен быть нечувствительным к посторонним негативным факторам в течение длительного времени. А как мотивация к этому выступают отношения банка с клиентами и контрагентами, которые заинтересованы в бесперебойном получении необходимых банковских услуг, в противном случае клиенты перейдут на обслуживание в другой банк.

Таким образом, можно сделать вывод, что финансовая устойчивость банка — это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности.

Деятельность коммерческих банков представляет собой комплекс взаимосвязанных процессов, которые зависят от многочисленных и разнообразных факторов. Если какой-либо фактор выпадает из цепи рассмотрения, то оценка влияния других принятых в расчет факторов, а также выводы рискуют оказаться неверными.

Когда говорят о факторах надежности коммерческого банка, чаще всего апеллируют к внешним и внутренним факторам. Внешние факторы не зависят от деятельности банка, а внутренние являются отражением эффективности функционирования самого банка.

К внешним факторам, влияющим на надежность банка, относятся:

1. общеэкономические;

2. финансовые;

3. политические;

4. правовые;

5. социально-психологические;

6. форс-мажорные.

К общеэкономическим факторам относятся: потенциал реального сектора экономики; обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей; сальдо платежного баланса страны; возможность межотраслевого перелива ресурсов; инвестиционный климат в стране; величина ВВП.

Стабильная экономическая ситуация в стране является основой для надежности коммерческих банков, ведь во время экономического кризиса ухудшается финансовое состояние населения, что ведет к оттоку средств из банков и снижает возвратность выданных кредитов. В итоге финансовая устойчивость банка снижается, что приводит и к снижению надежности банка в целом. Экономические подъемы, напротив, стимулируют приток дополнительных средств в банки, которые он потом вкладывает на развитие новых сфер экономики.

К финансовым факторам относятся: денежная эмиссия; темпы инфляции; проценты по краткосрочным кредитам; изменения государственного регулирования во внешнеэкономических и валютных областях; золотовалютные резервы страны; внешний долг страны; состояние и перспективы развития фондового рынка и другое.

Колоссальное влияние на надежность коммерческих банков оказывают политические факторы, что является особенно актуальным применительно к Кыргызской Республике. К политическим факторам можно отнести: устойчивость существующего правительства и проводимая им политика; влияние оппозиции; стабильность и социальная напряженность в областях страны. Политическая стабильность страны укрепляет ее позиции на международном рынке, тем самым позволяя развиваться банковской системе.

Правовые факторы — это формы и методы правового регулирования банковской деятельности, которые так же оказываю влияние на надежность банка, например, путем установления Национальным банком Кыргызской Республики экономических нормативов, обязательных для выполнения банками, в противном случае они не смогут осуществлять свою деятельность из-за отзыва лицензии. В настоящее время банковская законодательная база не является совершенной и требует введения новых законодательных актов и создания, на ряду с Налоговым кодексом, Банковского кодекса, в котором были бы собраны все законы и подзаконные акты, регулирующие банковскую деятельность страны.

Все вышеперечисленные факторы оказывают влияние на социально-психологические, тем самым формируя у населения страны мнение о правильности проводимых экономических реформ, уверенность в стабильности налогового, таможенного, валютного законодательства, уверенность в хороших перспективах для развития экономики в целом и отдельных ее отраслей в частности. Все это влияет на готовность населения пользоваться банковскими услугами, совершать банковские операции.

Помимо всех вышеперечисленных факторов, которые, так или иначе, влияют на надежность банка, существуют еще форс-мажорные факторы, являющиеся следствием стихийных бедствий и непредсказуемых обстоятельств, приводящих к сбоям в деятельности банков. В свою очередь форс-мажорные факторы можно подразделить на три группы: природные, политические и экономические факторы.

К природным факторам можно отнести наводнения, землетрясения, ураганы и прочее, то есть все те природные катаклизмы, которые технически могут затруднить деятельность банка. К политическим факторам относятся: закрытие границ, военные конфликты, введение международных запретов на экономические отношения с другими государствами. К экономическим факторам можно отнести: изменение системы налогообложения, отказ правительства отвечать по своим финансовым обязательствам, кризисы на финансовых рынках, введение ограничений на экспорт и/или импорт в стране.

Факторы, которые зависят непосредственно от деятельности самого банка, называются внутренними, и их можно разделить на три группы: организационные, технологические и финансово-экономические.

К организационным факторам, которые могут повлиять на надежность коммерческого банка, можно отнести: стратегия банка, как концептуальная основа его деятельности; уровень управления (менеджмента); внутренняя политика банка; взаимоотношения учредителей; квалификация кадрового персонала.

Наибольшее значение среди перечисленных факторов имеет стратегия банка, так как она является системой долгосрочных целей и способов их достижения, которые характеризуют общее направление развития коммерческого банка. Разработка стратегии банка — это поиск баланса между силами самого банка и окружающей его обстановкой. Баланс может быть достигнут путем анализа требований рынка, технических возможностей банковского бизнеса, наличия инфраструктуры. Анализ существующих ресурсов должен включать анализ собственного капитала и определение основных источников его роста, учет уровня квалификации кадров и качества менеджмента. На основе сопоставления окружающей обстановки и возможностей банка формируются финансовые цели и цели развития банка, вытекающие из оценки будущей обстановки. В целом, если разработана стратегия коммерческого банка, то это является решающим фактором успеха банковской деятельности.

Немаловажным оказывается менеджмент банка, при неэффективном исполнении которого возникают такие проблемы, как возможность банкротства, отзыв лицензии, убыточность деятельности, нарушение экономических нормативов, установленных Национальным банком.

Внутренняя политика банка должна быть направлена на предотвращение потери активов за счет просроченных ссуд, недопущения возникновения неликвидности, ограждение от убытков по основной деятельности и роста издержек. В тоже время внутренняя политика банка должна быть нацелена на привлечение квалифицированных специалистов, что станет гарантом прибыльной работы банка, особенно во время экономического кризиса.

Организационная структура банка также оказывает свое влияние на надежность банка, например, в случае, когда руководство банка мало внимания обращает на деятельность аналитического отдела, отдела внутреннего контроля, хотя работа высококвалифицированных аналитиков могла бы прогнозировать обстановку в будущем, определить и избежать будущие риски.

К технологическим факторам, влияющим на надежность коммерческого банка, можно отнести ориентацию банка на развитие банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах. Сегодня мы уже не можем представить работу банка без пластиковых карт, банкоматов, терминалов. А введение таких технических новшеств, как, например, Интернет-банкинг, позволяет не только упростить и ускорить работу банковских сотрудников, но и расширить клиентскую базу.

Пожалуй, самыми влиятельными внутренними факторами являются финансово-экономические факторы, к которым относятся: объем и структура собственных средств; уровень доходов, расходов и прибыли; структура, источники поступления средств и их эффективное размещение. Эти факторы эффективны только во взаимодействии друг с другом, поэтому банк должен их учитывать в комплексе. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки/ 168с.

Таким образом, надежность коммерческого банка представляет собой сложную общеэкономическую категорию, работающую только в условиях соблюдения всех ее правил и требующую постоянного наблюдения со стороны банков. Поэтому важным условием существования любого банка является необходимость оценки его финансовой устойчивости с учетом всех вышеперечисленных факторов.

1.2 Критерии оценки надежности коммерческого банка Роль коммерческих банков как регуляторов денежного оборота, центров аккумуляции денежных ресурсов и их перераспределения возлагает на них большую ответственность перед обществом. У общества не должно быть повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в надежности любого коммерческого банка.

Надежный банк — это такой банк, деятельность которого приводит к реализации интересов конкретного субъекта. Для того чтобы определить степень надежности банка, для начала нужно разобраться, по каким критериям надежность коммерческого банка оценивается. Так как банк, осуществляя свою деятельность, сотрудничает с различными субъектами экономики и, следовательно, имеет различные обязательства перед каждым из них, то можно сделать вывод, что у каждого из этих субъектов есть свой набор критериев для оценки надежности данного банка.

Для клиентов коммерческих банков самым главным критерием надежности является то, что банк своевременно, в полной мере и без потерь вернет вложенные средства. Помимо этого клиенты банков обращают внимание на историю банка, отзывы о нем, на размеры и месторасположение банка и его филиальной сети, участие государства в управлении банком. По данным опроса, в котором приняли участие 13 тысяч банковских клиентов, выяснилось, что для 40% опрошенных надежным считают банк с государственным участием, 22% - крупный банк, 20% - банк с долгой историей, 10% опрошенных доверяют отзывам друзей и знакомых.

Для акционеров банк является надежным, если он оказывается доходным местом вложения их капиталов, приносящим прибыль равнозначную или даже большую, чем вложения капиталов в другие сектора экономики. При этом акционеры оценивают прибыльность банка, объем свободных средств, ликвидность активов банка, анализируют финансовую отчетность.

Для сотрудников коммерческого банка надежность заключается в постоянной занятости, стабильности заработной платы, перспективе карьерного роста и социальной защиты со стороны работодателя.

Для инвесторов и банков-партнеров критериями надежности банка являются информация о собственниках банка, присутствие иностранного или государственного участия, отсутствие больших кредитных долгов, политика банка (консервативная или агрессивная), ликвидность активов, их динамика и другое.

Для Национального банка надежный коммерческий банк — это такой банк, которому верят клиенты, который обеспечивает соблюдение интересов клиентов и инвесторов, содействует реализации как интересов вкладчиков, так и бизнеса, руководствуется принципами партнерских взаимовыгодных отношений, проводит политику в интересах общественного развития, соблюдает все установленные экономические нормативы.

Как видно из интересов различных субъектов экономики, сотрудничающих с коммерческими банками, под оценку попадают все виды устойчивости, которые были рассмотрены в первом параграфе: капитальная, рыночная, функциональная, организационно-структурная, финансовая. Однако наиболее важная для оценки, и в тоже время реальная в расчетах, это финансовая устойчивость коммерческого банка, критерии оценки которой рассмотрим ниже.

К критериям оценки финансовой устойчивости относятся:

1. достаточность капитала;

2. качество активов;

3. качество пассивов;

4. ликвидность;

5. прибыльность. Устойчивость коммерческих банков/ Тарханова Е. А. — Тюмень: Издательство «Вектор Бук», 2003. — 186с

Одним из основных условий обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка является достаточность собственного капитала банка или адекватность капитала размеру и характеру осуществляемых операций. Требования в отношении минимального размера капитала имеются в большинстве стран. Так, Национальным банком Кыргызской Республики разработана инструкция по определению стандартов адекватности капитала коммерческих банков. Уровень капитализации банковской системы любой страны является важнейшим показателем, определяющим «достаточность» банковского капитала в экономике страны. Если в развитых странах совокупный национальный банковский капитал несколько превышает или равен уровню ВВП, то в Кыргызстане он составляет 30% от ВВП Информация об итогах социально-экономического развития Кыргызской Республики за 2013 год, что значительно меньше, чем в развитых странах.

Термин «капитал» (от лат. capitalis — главный) в буквальном смысле слова означает «главное имущество». Собственный капитал банка — это собственное имущество (средства) банка, свободное от обязательств. Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка (в среднем около 25−30%), его собственный капитал выполняет ряд важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Основной функцией собственного капитала является защитная функция, которая выражается в том, что собственный капитал банка выступает в качестве средства защиты интересов вкладчиков и кредиторов, позволяющего получить возмещение потерь в случае ликвидации банка, а также служит для защиты самого банка от банкротства.

Оперативная функция заключается в том, что собственный капитал банка служит основным источником формирования и развития материальной базы банка, которая необходима для его организационного роста, а также средством защиты от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием банковских операций.

Регулирующая функция заключается в том, что собственный капитал банка выступает в качестве регулятора деятельности банка, а именно — служит поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулирует объем практически всех пассивных операций.

Исходя из вышеперечисленных функций собственного капитала банка, можно сказать, что капитал банка:

1. представляет собой средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов;

2. служит для компенсации текущих потерь банка, связанных с невозвратом размещенных в активы средств;

3. является барометром устойчивости у клиентов и убеждает кредиторов в успешном функционировании, даже в условиях экономического спада;

4. обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования;

5. служит одним из основных критериев ограничения различных видов риска, которые принимает на себя банк. Банковское дело: учебник/ под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. — изд. с изм. — М.: Экономистъ, 2006. — 766с.

Функции, выполняемые собственным капиталом банка, вызвали необходимость определения такого показателя, который бы помог определить адекватность капитала условиям деятельности банка, который бы мог признать величину собственного капитала банка как свидетельство его надежности и устойчивости.

Сумма необходимого капитала зависит от риска, который принимает на себя банк. Поэтому перед банком всегда стоит дилемма: увеличивать ли свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать его в малорискованные, но низкодоходные активы. В современной ситуации коммерческие банки традиционно стремятся поддерживать капитал на более низком уровне для повышения эффективности путем экономии на масштабах операций и для увеличения прибылей инвесторов. В то же время задача органов надзора заключается в достижении банками более высокого уровня достаточности капитала для повышения устойчивости банковской системы в целом.

Что же все-таки понимают под достаточностью собственного капитала? Согласно Инструкции по определению стандартов адекватности капитала коммерческих банков Кыргызской Республики, термин «адекватность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Инструкция по определению стандартов адекватности капитала коммерческих банков Кыргызской Республики от 21.07.2004 г. № 18/2 Трактовка капитала как средства защиты от потерь и состояния неплатежеспособности, обуславливает прямую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску, т. е. величина капитала должна быть адекватной увеличивающемуся объему банковских операций, сопряженных с высокой степенью риска. Иными словами, адекватность, или достаточность, капитала аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным внешним факторам.

Однако, финансовая устойчивость банка как отдельная экономическая категория зависит не только от величины и достаточности собственного капитала, но и от других характеристик. Так, немаловажную роль в поддержании устойчивости коммерческого банка играет качество ресурсной базы и активов.

Привлеченные средства банка, занимающие преобладающую долю ресурсов банка, служат для удовлетворения кредитных потребностей клиентов и партнеров банка. Качество пассивов традиционно характеризуется стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения, чувствительностью к изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования, таких как межбанковский рынок краткосрочных капиталов.

Структура привлеченных средств характеризует устойчивость ресурсной базы банка, позволяет предусмотреть потребность в ликвидных средствах для погашения обязательств. На основании структуры источников определяется портфель активов, как по срокам, так и по степени риска. Качество и величина привлеченных ресурсов характеризуют способность банка заинтересовать вкладчиков, которые доверяют ему свои средства.

Устойчивость пассивов коммерческого банка можно характеризовать с точки зрения:

а) срочности. Более устойчивым с точки зрения срочности будет являться коммерческий банк, имеющий более долгосрочную ресурсную базу.

б) стабильности. Чем стабильнее привлеченные пассивы, тем устойчивее основа для развития активных операций банка, и чем ниже процентные ставки по привлекаемым ресурсам, тем больше шансов у банка получить прибыль. Следовательно, достаточно дешевые стабильные пассивы являются необходимым условием ликвидности банка, а доверие вкладчиков и кредиторов — своеобразным капиталом, благодаря которому банк даже в сложных конъюнктурных условиях не лишится своей ресурсной базы.

в) платности. Чем выше величина платы банка за привлеченные ресурсы, тем более стабильными являются данные ресурсы и тем устойчивее коммерческий банк.

г) степени концентрации. Значительная концентрация привлекаемых банком средств на одного клиента может привести к тому, что в случае возникновения потребности в снятии средств данным клиентом банк окажется не в состоянии реализовать свои активы или привлечь дополнительные средства на погашение обязательств, что отрицательно повлияет на его финансовую устойчивость.

При анализе качества пассивов применяются различные показатели, в частности показатели: эффективности использования привлеченных средств, эффективности использования обязательств банка, соотношение обязательств банка и суммы рисковых активов, клиентской базы, диверсификации клиентской базы, стабильности ресурсной базы и др. Банковское дело: учебник/ под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. — изд. с изм. — М.: Экономистъ, 2006. — 766с.

Как было отмечено ранее, в основе оценки финансовой устойчивости коммерческого банка также лежит и анализ качества активов. При этом важно отметить, что объем активов (его количественная оценка), взятый сам по себе, не может претендовать на объективность анализа деятельности банка. Согласно международной практике, оценивается не объем, а качество активов. Задача оценки устойчивости банка в том и состоит, чтобы определить безнадежные (проблемные, безвозвратные) активы. Качество активов подразумевает величину совокупного риска, заложенного в активах. Данный фактор имеет наибольшее значение для обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков.

В целом, качество активов определяется согласно следующим моментам:

* величиной «хороших» (высоколиквидных и ликвидных) активов и «плохих» (просроченные кредиты, дебиторская задолженность, неликвидные бумаги, нереализуемая недвижимость) активов;

* степенью рискованности каждого актива с учетом риска;

* размером процентного дохода у банка и просроченной ссудной задолженности (эти параметры косвенно характеризуют качество кредитного портфеля);

* величиной и структурой малодоходных и не приносящих доход активов;

* степенью обесценения активов, вложенных в ценные бумаги (векселя, облигации, акции);

* уровнем иммобилизации активов;

* величиной штрафов, пеней, неустоек у коммерческого банка за различного рода нарушения;

* позицией банка на рынке срочных операций, гарантий, залогов и других забалансовых позиций.

Таким образом, высокое качество активов определяется, прежде всего, полной (или потенциально полной) возвратностью любого активного финансового инструмента в оговоренные договором сроки (включая до востребования), а также получением его наращенной стоимости в виде процентов, дивидендов и других доходов. Структура и качество активов в значительной степени обусловливают ликвидность и платежеспособность банка и, в конечном счете, его финансовую устойчивость. Кроме того, высокое качество активов способствует получению прибыли. Банковское дело: учебник/ под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. — изд. с изм. — М.: Экономистъ, 2006. — 766с.

В целях дальнейшей оценки устойчивости коммерческих банков большой интерес представляют показатели, используемые в банковской практике для анализа качества активов. Как правило, к ним относят: коэффициент эффективности использования активов; коэффициент степени риска активных операций; коэффициент допустимости потерь по ссудам; коэффициент банковской маржи; коэффициент агрессивности кредитной политики; уровень просроченных ссуд; качество ссудного портфеля и др. Таким образом, оценка устойчивости банка требует разработки такой системы показателей, которая бы позволила банку достаточно полно оценить политику банка в области размещения своих ресурсов.

Одним из наиболее важных условий сохранения финансовой устойчивости коммерческого банка является его ликвидность. Ликвидность является первым проявлением благополучия банковского дела. Всесторонняя и четкая оценка ликвидности коммерческого банка дает максимум информации для анализа финансовой устойчивости банка и продиктована необходимостью более тщательного заключения о финансовом состоянии и перспективах развития банка как для его клиентов, вкладчиков и кредиторов, так и Национального банка КР, осуществляющего надзор за деятельностью кредитных организаций.

Термин «ликвидность» (от латинского «liquidus» — текучий, жидкий), в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в денежные средства. Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь, либо вовсе без риска.

В целях управления ликвидностью для соблюдения балансового равновесия между суммами и сроками высвобождения денежных средств по активу и предстоящим платежам по обязательствам банка по пассиву многими отечественными экономистами предлагается использовать метод распределения активов, или метод конверсии средств, который выработан международной банковской практикой. Данный метод предполагает строгое соответствие между привлеченными и размещенными ресурсами по срокам и суммам. Есть и другой метод — общего фонда средств, где не требуется такого жесткого соответствия. В этом случае все виды ресурсов объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. При этом всегда должно поддерживаться равновесие «прибыльность-ликвидность». Первая модель обеспечивает лучшую ликвидность баланса банка, однако не всегда находит широкого практического использования, так как больше подходит мелким банкам и подразумевает своевременный возврат кредитов. При нарушении этого условия соблюдение равновесия становится проблематичным. В этом случае банки вынуждены переходить к модели «общего котла», т. е. выполнять свои обязательства не за счет кредитов, выданных из данного источника, а за счет других средств.

В банковской практике существует множество подходов к оценке ликвидности банка. Так, ликвидность коммерческого банка определяется с помощью специальных коэффициентов ликвидности, которые органы банковского надзора рекомендуют или вменяют в обязанность поддерживать на определенном уровне.

Основным показателем, характеризующим ликвидность и принятым международным банковским сообществом в Базеле, считается коэффициент ликвидности, определяемый как:

Кл = Лс /А,

где Лс — сумма наличных средств, межбанковских кредитов и легкореализуемых ценных бумаг; А — совокупные активы банка. Основы банковской деятельности (Банковское дело)/ Под ред. Тагирбекова К. Р. — М.: Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир», 2003. — 720с.

В Кыргызской Республике в целях контроля за состоянием ликвидности коммерческих банков Национальный банк установил норматив ликвидности. Положение об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики от 21.07.2004 г. № 18/1

Существует обратная связь между уровнем ликвидности банка и другой его важнейшей характеристикой — доходностью. От того, как банку удается разрешить это противоречие, балансировать между доходностью и ликвидностью, в конечном итоге зависит общее состояние его устойчивости. Однако ликвидность — это не единственное условие стабильного существования банка.

Как известно, для того чтобы коммерческий банк был устойчивым, очень важно, чтобы он получал достаточную прибыль. Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа их развития: становления, подъема, зрелости и упадка. Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий их деятельности и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

В практике развитых стран при системной оценке устойчивости коммерческих банков учитывается, прежде всего, результативность. Действительно, получение банком прибыли обусловливает уровень его устойчивости и надежности. Значение банковской прибыли трудно переоценить. Она важна для всех участников экономической жизни. Вкладчикам, благодаря повышению объема и качества предоставляемых услуг, предлагается более эффективное и разнообразное обслуживание, а благодаря увеличению резервов укрепляется их уверенность в прочности и надежности банковской системы. Акционеры заинтересованы в большей прибыли, так как от этого растет их доход на инвестированный капитал. Корпоративные клиенты также заинтересованы в получении банком достаточной прибыли, так как от этого зависит эффективность деятельности банка и его способность обслуживать реальный сектор экономики. В общем, прибыль формирует позитивные тенденции у всех участников экономических отношений.

Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка, о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить эту прибыль. Эффективность работы банка — производительность или отдачу его финансовых ресурсов — в большей мере характеризуют показатели прибыльности, представляющие собой результаты соотношения прибыли и средств ее получения. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание. Экономический смысл показателей прибыльности заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в банк.

Для определения прибыльности коммерческих банков применяются различные способы, позволяющие оценивать ее уровень с различных позиций. В процессе анализа устойчивости коммерческого банка с позиции прибыльности могут определяться следующие коэффициенты: минимальных доходов банка; процентной маржи; процентного разброса; прибыльности превалирующих активов; уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами и т. д. Устойчивость коммерческих банков/ Тарханова Е. А. — Тюмень: Издательство «Вектор Бук», 2003. — 186с.

В отечественной банковской практике самым распространенным подходом к оценке прибыльности банков является отражение эффективности деятельности через отношение прибыли к активам. Данный показатель предназначен как для проведения анализа эффективности активных операций банка и управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими банками. Другим важным показателем рентабельности является отношение прибыли к совокупному капиталу. Данный показатель находится в прямой зависимости от прибыльности активов и в обратной — от достаточности капитала.

В целом, эти и другие показатели прибыльности банковской деятельности дают важную информацию, которая позволяет в комплексе оценить финансовую устойчивость коммерческого банка.

Итак, банк можно назвать устойчивым только в том случае, если его работа на протяжении некоторого промежутка времени удовлетворяет таким критериям как ликвидность, высокое качество активов, достаточность капитала, прибыльность, оптимальная структура пассивов. Значение каждого из них — огромно и потеря одного может привести к самым серьезным последствиям. В связи с этим, следует уделять повышенное внимание к каждому из перечисленных критериев, что означает их качественную оценку и объективное экономическое обоснование.

1.3 Рейтинговые системы оценки надежности банка Рейтинг банка — это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определенному признаку, что позволяет группировать банки в определенной последовательности по степени убывания данного признака. Так, все больше отечественных банков понимают важность и актуальность получения рейтинга — одного из важнейших условий улучшения имиджа банка, укрепления его позиций в банковской системе и роста доверия к нему со стороны клиентов и регулятора.

Население и организации в большинстве своем не имеют возможности оценить состояние того или иного банка для вложения свободных ресурсов, возможности получения кредита на свои нужды. С прохождением определенного количества времени ситуация среди банков меняется. Поэтому для ориентации населения и юридических лиц необходима оценка состояния банка, т. е. рейтинг. Рейтинг позволит кроме этого инвесторам провести оценку, с каким из банков они могли бы без проблем сотрудничать на долгосрочной основе.

Рейтинг является результатом оценки надежности банка. Под рейтингом понимают систему оценки банковской деятельности, основанную на финансовых показателях работы и данных баланса банка, выведенных в единую свободную оценку по всем направлениям, которые подверглись анализу. По банковскому рейтингу можно судить о финансовом положении кредитного института, его месте и роли в банковской системе.

В международной практике используются разные методики составления банковских рейтингов. Обычно оценку надежности банков, или банковский рейтинг, проводят центральные банки, государственные органы надзора за работой банков, рейтинговые агентства.

Наиболее известной в мире рейтинговой системой оценки на местах является система CAMEL.

Методика CAMEL является эффективным инструментом банковского надзора и предназначена для выявления и раннего предупреждения проблем в деятельности кредитной организации.

Создали данную методику специалисты надзорных органов США. С 1978 года она используется в трех основных органах банковского надзора в США: Федеральной резервной системе, Управлении контролера денежного обращения и Федеральной корпорации страхования депозитов.

Методика CAMEL имеет иерархическую структуру, предполагающую разделение общей надежности банка на 5 основных компонент:

1. Capital adequacy (достаточность капитала);

2. Asset quality (качество активов);

3. Management (качество управления);

4. Earnings (доходность);

5. Liquidity (ликвидность).

Каждый компонент оценивается по пятибалльной системе (1 — здоровый, 2 — удовлетворительный, 3 — посредственный, 4 — критический и 5 — неудовлетворительный), и на основе их значений вычисляется итоговый показатель.

Рассмотрим каждый компонент отдельно.

Capital adequacy (достаточность капитала). Наиболее упрощенным критерием достаточности капитала в прошлом считалось соответствие его объема 5% общей суммы активов.

С 1989 г. на основе Базельского соглашения о капитале в качестве критерия достаточности капитала стало рассматриваться соотношение между его объемом и величиной риска по активным операциям банка. Американская система оценки достаточности капитала опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка.

Оценка достаточности капитала включает набор основных и дополнительных показателей. К числу основных показателей относятся: коэффициент достаточности основного капитала и коэффициент достаточности совокупного (основного и дополнительного) капитала:

К числу дополнительных показателей можно отнести, прежде всего, показатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в активах. Коэффициент левериджа рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка. Его предельное значение составляет 3% для всех банков.

Другими дополнительными показателями являются:

1. коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение совокупного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов);