Анализ деятельности ОАО АСБ «Беларусбанк»

• Введение
• Раздел 1. Организация деятельности документооборота и технологического процесса совершения операций
• 1.1 Кассовые операции банка в белорусских рублях и учет операций с денежной наличностью
• 1.2 Валютные операции, их оформление и учет
• 1.3 Операции по обслуживанию клиентов контролером отделения
• 1.4 Операции с ценностями, ценными бумагами и их учет
• 1.5 Расчетные операции коммерческих банков
• 1.6 Проверка отчетности отделений банка и отражение выполненных операций в бухгалтерском учете. Внутрибанковский контроль
• 1.7 Кредитные операции банка
• 1.8 Прочие операции банка
• Раздел 2. Новые операции в АСБ и технология их совершения
• 2.1 Специальное предложение ОАО «АСБ Беларусбанк» по срочным банковским вкладам в белорусских рублях
• 2.2 Интернет-банкинг
• 2.3 Активность поощряется!
• Раздел 3. Условия и охрана труда
• Заключение
• Литература
• Приложения

Задачи практики:

закрепление, систематизация, углубление и расширение на основе изучения деятельности конкретного предприятия (учреждения, организации) знаний, полученных при изучении специальных предметов и во время учебных практик;

приобретение профессиональных умений по специальности, практического опыта работы в условиях трудового коллектива, организаторских умений и навыков в области управления, экономики и планирования производства;

развитие профессионального мышления и профессиональной самостоятельности.

Сведения о филиале.

1 сентября 2009 года я была направлена на технологическую практику в филиал № 529 «Белсвязь» ОАО «АСБ Беларусбанк», который расположен по адресу: г. Минск, пр. Независимости 56.

Директором филиала является Лобажевич Николай Николаевич.

Филиал № 529 «Белсвязь» ОАО «АСБ Беларусбанк» создан в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и Уставом Открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк» по решению правления Банка с письменного согласия Национального банка Республики Беларусь.

История филиала № 529 «Белсвязь» насыщена и богата, включает в себя традиции, специфику работы 4 филиалов. Началось все с открытия 1 декабря 1971 года Центральной сберегательной кассы № 8006 Первомайского района г. Минска. В 1987 году данное учреждение реорганизовано Первомайское отделение № 8006 Сбербанка СССР.

Качественно новый этап в жизни и деятельности Сберегательного банка — старейшего кредитного учреждения Беларуси наступил в 1995 году. В соответствии с указом Президента Республики Беларусь № 340 на основе Сберегательного банка и АКБ «Беларусбанк» было образовано Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк». В связи с этим в декабре 1995 года Первомайское отделение № 8006 Сбербанка было переименовано и перенумеровано в филиал № 508 АСБ «Беларусбанк». Реорганизация произошла и в январе 1998 года: филиал № 508 был объединен с филиалом № 513 и объединенному филиалу присвоен номер 508 АСБ «Беларусбанк». В декабре 2000 года к филиалу № 508 было присоединено еще одно учреждение — Минский филиал № 528 «Академический» АСБ «Беларусбанк». А в июне 2002 года в связи с прекращением деятельности филиала № 508 все активы и пассивы переданы на баланс филиала № 529 «Белсвязь» АСБ «Беларусбанк», который открыт 1 ноября 1992 года как отраслевой фонд развития связи «Белсвязьбанк» .

В своей деятельности филиал руководствуется законодательством Республики Беларусь, Уставом Банка, решениями органов управления Банка, Положением «О филиале Открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк» «, а также локальными нормативными правовыми актами Банка.

Все операции филиалом № 529 осуществляются на основании лицензий, выданных Национальным банком Республики Беларусь.

Структура филиала № 529 " Белсвязь" АСБ " Беларусбанк" :

Ш Руководство

Ш Юридический отдел

Ш Отдел по работе с персоналом

Ш Финансово-экономический отдел

Ш Отдел внутрибанковских операций и бухгалтерской отчетности

Ш Отдел учета операций физических лиц

Ш Отдел по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц

Ш Центр розничного бизнеса:

v отдел по работе с физическими лицами

v отдел банковских пластиковых карточек

v отдел кредитования населения:

§ сектор кредитования населения на общих основаниях

Ш Центр корпоративного бизнеса:

v отдел активных операций

v отдел корпоративного бизнеса

v отдел валютных операций

Ш Отдел кассовой работы:

v группа подмены

Ш Отдел автоматизации

Ш Отдел безопасности

Ш Административно-хозяйственный отдел

Ш Главный специалист по гражданской обороне и мобилиз. работе

Ш Операционный отдел

Ш Отделение № 529/078

Ш Отделение № 529/112

Ш Отделение № 529/127

Ш Отделение № 529/169

Ш Отделение № 529/170

Ш Отделение № 529/175

Ш Отделение № 529/190

Ш Отделение № 529/193

Ш Отделение № 529/207

Ш Отделение № 529/225

Ш Отделение № 529/245

Ш Отделение № 529/265

Ш Отделение № 529/266

Ш Отделение № 529/285

Ш Отделение № 529/292

Ш Отделение № 529/304

Ш Отделение № 529/305

Ш Отделение № 529/320

Ш Отделение № 529/321

Ш Отделение № 529/337

Ш Отделение № 529/338

Ш Отделение № 529/339

Ш Отделение № 529/340

Ш Отделение № 529/348

Ш Отделение № 529/350

Ш Отделение № 529/359

Ш Отделение № 529/363

Ш Отделение № 529/367

Ш Отделение № 529/394

Ш ОП (ОАО «ЦУМ Минск»)

Ш ОП № 2 (ул. Ложинская, 23)

Ш ОП № 5 (пер.К. Чорного,

Ш 5)

Ш ОП № 6 (ул. Руссиянова,

Ш 4)

Ш Оп № 7

Филиал 529 вправе оказывает следующие услуги:

v кредитование;

v прием платежей;

v операции с ценными бумагами;

v предоставление страховых услуг;

v реализация лотерейных билетов и выплата выигрышей по ним;

v расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц;

v вклады (депозиты);

v прием денежных средств во вклад «Универсальный» в юанях;

v операции с дорожными чеками;

v продажа драгоценных металлов;

v продажа аттестованных бриллиантов;

v оформление рублевых пластиковых карточек;

v выдача наличных по пластиковым карточкам;

v прием платежей по пластиковым карточкам;

v обмен валюты;

v международные банковские переводы SWIFT;

v международные денежные переводы Western Union;

v международные денежные переводы BLIZKO;

v денежные переводы «Стриж» .

Основными задачами и целями деятельности филиала являются:

развитие финансовых отношений в Республике Беларусь;

получение прибыли;

расчетное и кассовое обслуживание юридических и физических лиц;

кредитование юридических и физических лиц, а также проведение иных активных банковских операций;

привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;

привлечение дополнительных ресурсов для осуществления инвестиций в экономически выгодные проекты развития жизненно важных отраслей экономики Республики Беларусь;

стимулирование инвестиций в экономику Беларуси;

содействие интеграционным процессам в сфере международных финансовых отношений;

активное участие в перспективных проектах, направленных на решение экономических и социальных проблем;

обеспечение выполнения текущих и перспективных планов, осуществление мониторинга за ходом их реализации.

Сведения об отделении

банк операция учет вклад Филиалу № 529 подчинено 34 подразделений, в одном из которых я и проходила технологическую практику. Отделом кадров я была направлена в 112 отделение по адресу: пр. Независимости, 91.

Отделение не является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность от имени банка.

Операции отделения входят в операционный день банка, филиала и включаются в его баланс.

Отделение оказывает клиентам следующие услуги:

· кредиты

· прием платежей

· операции с ценными бумагами

· предоставление страховых услуг

· реализация лотерейных билетов и выплата выигрышей по ним

· расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц

· вклады (депозиты)

· операции с дорожными чеками

· продажа драгоценных металлов

· оформление рублевых пластиковых карточек

· выдача наличных по пластиковым карточкам

· прием платежей по пластиковым карточкам

· обмен валюты

· международные банковские переводы SWIFT

· международные денежные переводы Western Union

· денежные переводы «Стриж»

Отделение № 112 работает с клиентами с 9.00 до 19.00. обеденные перерывы у каждого работника назначаются согласно внутреннего индивидуального распорядка.

Сведения о техническом оснащении и оборудовании структурного подразделения (отделения)

Рекомендуется, чтобы рабочее место кассира имело следующее оснащение: специально оборудованный кассовый стол с ящиками, имеющими индивидуальные секреты замков, стул поворотный, счетно-денежную машину (в необходимых случаях монетосчетную машину), средство для транспортировки денег (тележка закрытого типа и другие), индивидуальное средство хранения ценностей (металлический шкаф, шкатулка, сейф, тележка закрытого типа с замком), калькулятор с пишущим устройством, компьютер, приборы для определения подлинности денежных знаков, средства для упаковки банкнот и монеты.

В зависимости от выполняемых кассиром операций его рабочее место может оснащаться дополнительными техническими средствами.

Перечень необходимого оборудования и программного обеспечения:

Раздел 1. Организация деятельности документооборота и технологического процесса совершения операций

1.1 Кассовые операции банка в белорусских рублях и учет операций с денежной наличностью

С целью осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и другими ценностями банки создают у себя кассовые узлы. Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей. В качестве хранилища ценностей могут быть использованы кладовая, сейфовая комната для хранения ценностей в сейфах или отдельные сейфы, которые должны соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь и сдаваться под централизованную охрану.

Хранилище, в котором хранятся ценности операционной кассы, банка, открывается и закрывается не менее чем на два ключа, первый из которых находится у заведующего операционной кассой.

Перед открытием хранилища лица, ответственные за сохранность ценностей, должны проверить, не имеют ли двери, замки, приваренные к двери ушки, через которые продевается шпагат, шпагат и печати, а также одноразовый пломбирующий материал повреждений, после чего расписаться в контрольном журнале за снятие хранилища с централизованной охраны.

Дощечка с печатями срезается путем разрезания одного оборота шпагата. Оттиски печатей уничтожаются только после осмотра хранилища.

В случае повреждений замков, дверей, шпагата, печатей или одноразового пломбирующего материала, а также при наличии подозрений в попытке проникнуть в хранилище об этом немедленно составляется акт, подписываемый лицами, ответственными за сохранность ценностей, работником централизованной охраны, принимаются необходимые меры на месте, а также сообщается руководителю банка и в территориальные органы внутренних дел, и принимается решение о проведении ревизии ценностей.

В течение рабочего дня хранилище должно быть закрыто на ключи, а по окончании рабочего дня опечатано печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей, или одноразовым пломбирующим материалом (при опечатывании хранилища сургучом первой ставится печать заведующего операционной кассой). Шпагат целый, без узлов, пропускается в ушки двери хранилища таким образом, чтобы дверь не могла быть открыта без повреждения шпагата и печатей. Лица, ответственные за сохранность ценностей, расписываются в контрольном журнале за сдачу опечатанного хранилища под централизованную охрану.

Если хранилищем операционной кассы банка является кладовая, которая оборудована специальной сертифицированной бронированной дверью с кодовыми замками и ее охранная сигнализация сдается на пульт централизованной охраны, разрешается не опечатывать ее сургучом или одноразовым пломбирующим материалом.

Персональную ответственность за полную сохранность всех ценностей, организацию кассовой работы, инкассации и перевозки наличных денежных средств и иных ценностей несет руководитель банка, заместитель руководителя банка, лица, ответственные за сохранность ценностей; за правильную организацию кассовой работы, за своевременную инкассацию и перевозку наличных денежных средств и иных ценностей и обеспечение сохранности ценностей при этом — начальники соответствующих структурных подразделений или лица, исполняющие их обязанности.

С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью и иными ценностями, заключаются договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

К кассовым операциям относятся:

Ш прием платежей от населения;

Ш прием денежных средств для осуществления переводов «Стриж», а также выплаты по переводам;

Ш продажа лотерейных билетов;

Ш приходные и расходные операции по вкладам;

Ш прием денежных средств для приобретения ценных бумаг;

Ш выплата пенсий, заработных плат, стипендий;

Ш погашение ценных бумаг;

Ш выплата выигрышей по лотерейным билетам и т. д.

Для приема денежной наличности от клиентов в течение банковского дня в банке создаются приходные кассы.

Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам:

v объявлению на взнос наличными формы 402 510 001, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

v извещению формы 402 280 179, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

v извещению согласно форме, установленной получателем платежа;

v комплекту квитанций формы 402 370 004. Комплект квитанций формы 402 370 004 является бланком строгой отчетности, его изготовление, регистрация, использование и уничтожение осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

v приходному кассовому ордеру формы 402 540 101.

Принятую в течение банковского дня денежную наличность кассир формирует и упаковывает и сдает вместе с отчетными справками и приходными документами заведующему операционной кассой.

Для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского дня в банке создаются расходные кассы.

Выдача наличных белорусских рублях из кассы банка осуществляется по следующим документам:

v чекам из денежных чековых книжек установленных форм;

v расходному кассовому ордеру формы 402 540 102.

Выдача ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах, из кассы банка осуществляется по расходному внебалансовому ордеру формы 402 540 104.

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности.

С целью упрощения процедуры получения денежной наличности в банках устанавливаются банкоматы.

В конце операционного дня остаток денежной наличности кассир вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой формы 402 830 114 сдает заведующему операционной кассой.

1.2 Валютные операции, их оформление и учет

Наличная иностранная валюта — денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки.

Безналичная иностранная валюта — средства в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь.

В ОАО АСБ «Беларусбанк» совершаются следующие операции с иностранной валютой:

v валютно-обменные операции;

v перевод денежных средств с использованием системы международных расчетов Вестерн Юнион;

v операции по вкладам в иностранной валюте.

К валютно-обменным операциям относятся:

v продажа иностранной валюты;

v покупка иностранной валюты;

v конверсия иностранной валюты;

v продажа платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли либо иностранную валюту;

v покупка платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли либо иностранную валюту;

v размен наличной иностранной валюты;

v обмен наличной иностранной валюты;

v инкассо наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте.

Для совершения операций с иностранной валютой устанавливаются обменные курсы, которые доводятся до обменного пункта (кассы) и оформляются приказом (распоряжением) ответственного лица уполномоченного банка, наделенного соответствующими полномочиями.

Валютно-обменные операции осуществляются без регистрации паспортных данных физических лиц, кроме случаев, когда регистрация паспортных данных необходима для исполнения норм законодательства Республики Беларусь.

В случае, когда регистрация паспортных данных необходима для исполнения норм законодательства Республики Беларусь, физическому лицу может быть отказано в совершении валютно-обменной операции, если физическим лицом не представлен документ, содержащий паспортные данные.

Валютно-обменные операции, совершаемые в обменных пунктах (кассах) банка, должны фиксироваться с использованием кассовых аппаратов либо компьютерных систем с заполнением всех граф соответствующих реестров и заканчиваться обязательной выдачей физическому лицу чека кассового аппарата либо компьютерной системы, подтверждающего факт совершения операций.

Если реестры ведутся в электронном виде (за исключением случаев ведения реестров в виде электронного документа), то по окончании рабочего дня кассир распечатывает реестры. Распечатанная информация данных реестров заверяется подписью кассира и помещается в документы дня уполномоченного банка.

Вознаграждение (плата) за услуги банка взимается в белорусских рублях либо в иностранной валюте. Размер вознаграждения (платы) устанавливается банком самостоятельно как в иностранной валюте, так и белорусских рублях.

С целью предъявления и сдачи белоруской либо российской таможенной службе при вывозе наличной иностранной валюты из Республики Беларусь или Российской Федерации ОАО АСБ «Беларусбанк» производит выдачу справки № 406 007.

Справка № 406 007 является официальным документом, дающим право на вывоз за пределы таможенной территории Республики Беларусь и Российской Федерации иностранной валюты.

Бланк состоит из 2 частей (справка и ее копия). Справка является документом клиента и выдается ему, копия является документом банка и остается в банке в подтверждение факта выдачи справки и хранится в архиве в течение 5 лет.

Справка может быть выдана только при продаже физическому лицу иностранной валюты месте с купленной им валютой. Последующее получение справки на сумму ранее приобретенной валюты не допускается. Справка действительна в течение 2-х лет.

В настоящее время справка № 406 007 требуется в том случае, если вывозится за границу сумма иностранной валюты, превышающая в эквиваленте 10 000 долларов США. При вывозе валюты превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, но менее 10 000 требуется только таможенное декларирование. Сумма до 3 000 долларов США вывозится без каких либо ограничений.

Ввоз в Республику Беларусь физическими лицами наличной иностранной валюты производится без ограничения сумм с соблюдением требований таможенного законодательства.

ОАО «АСБ Беларусбанк» предлагает физическим лицам услуги по осуществлению международных переводов по межбанковским каналам в любую точку мира. Преимуществами использования услуг ОАО «АСБ Беларусбанк» по осуществлению международных банковских переводов являются:

· крупнейшая сеть филиалов и отделений в Республике Беларусь, что позволяет отправлять и выплачивать переводы в любом крупном населенном пункте страны,

· высокий уровень обслуживания и качества оказываемых услуг,

· конкурентоспособные тарифы,

· возможность осуществления переводов как с открытием, так и без открытия счета в банке. Физическим лицам также предоставляется возможность перевода средств в иностранной валюте без открытия счета.

· Кроме того, ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет выплату переводов, поступивших из-за границы. Переводоотправителю для этого необходимо обратиться в любое отделение иностранного банка и сделать перевод средств на счет ОАО «АСБ Беларусбанк» в одном из банков-корреспондентов.

При этом переводоотправителю нужно знать:

· Наименование банка;

· Свифт-код банка;

· Номер счета ОАО «АСБ Беларусбанк» в банке-корреспонденте;

· Номер и адрес филиала банка, в котором обслуживается получатель;

· Номер паспорта, фамилию и адрес получателя перевода (при наличии текущего (расчетного) банковского счета — номер счета получателя).

ОАО АСБ «Беларусбанк» осуществляет переводы Western Union. Это самый быстрый способ перевести деньги по всему миру.

По стандартной процедуре Western Union отправитель должен заполнить бланк «Для отправления денег», внести переводимую сумму и оплатить услугу по действующему тарифу. Отправитель обязан иметь при себе паспорт либо документ, его заменяющий.

После отправления перевода отправитель сообщает получателю о переводе средств и контрольный номер денежного перевода. Перевод доступен для получения в любом пункте обслуживания клиентов Western Union в указанной стране уже через несколько минут.

За дополнительную плату отправитель также может отправить получателю телефонное или телеграфное уведомление или краткое сообщение.

Получатель в пункте обслуживания по Системе Western Union заполняет бланк «Для получения денег» и предъявляет оператору паспорт либо документ, его заменяющий. Выплата денежных переводов осуществляется в валюте страны назначения. В некоторых странах, в частности России, Республике Беларусь, Узбекистане и других странах СНГ — только в долларах США.

Тарифы за осуществление переводов показаны в ПРИЛОЖЕНИИ 3.

1.3 Операции по обслуживанию клиентов контролером отделения

В должностные обязанности контролера входит следующее:

Ш осуществление операций по вкладам физических лиц, по безналичным расчетам;

Ш выполнение операций, связанных с расчетно-кассовым обслуживанием, операций с ценностями, ценными бланками и ценными бумагами, иностранной валютой;

Ш оформление чековых книжек и других банковских документов;

Ш осуществление всех видов расчетов с физическими лицами, прием всех видов платежей;

Ш подготовка сумки с ценностями для инкассации;

Ш ведение первичного учета по совершаемым за день операциям, денежной наличности, ценностей, ценных бланков, ценных бумаг, иностранной валюты;

Ш заключение операционного дня с получением выходных форм;

Ш проведение разъяснительной работы среди клиентов об их правах и обязанностях, условиях хранения вкладов, услугах, оказываемых банком;

Ш осуществление дополнительного контроля.

Право подписи расчетных документов предоставляется работникам банка на основании приказа или распоряжения руководителя учреждения банка с указанием ФИО должностного лица, наименования должности, характера предоставляемого права подписи. На основании приказа (распоряжения) оформляются образцы подписей, которые заверяются подписями руководителя учреждения банка, главного бухгалтера, печатью банка.

Правом единоличной подписи на расчетных документах предоставляется ответственным исполнителям. Право контрольной подписи на расчетных документах, подлежащих дополнительному контролю, имеют все ответственные исполнители, на которых возложено оформление операций в банке и право осуществления дополнительного контроля, а также по должности руководители, главные бухгалтеры и их заместители.

Предоставление права контролирующей подписи тому или иному лицу не исключает возможности выполнения этим лицом функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В таком случае он контролирует документы по операциям, которые выполнены другими работниками банка.

Должностное лицо банка, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершения по этому документу операции.

Подписями работников банка оформляются документы, которые предназначены для хранения в банке в качестве оправдательных по совершенным операциям, а также экземпляры документов, подлежащих приложению к выпискам по счетам клиентов и отправке по межбанковским расчетам в другие учреждения банка.

Дополнительный контроль — внутренний контроль, осуществляемый после совершения операции ответственным исполнителем с последующей проверкой ее контролирующим работником.

Дополнительному контролю подвергаются расчетно-кассовые документы по операциям:

открытия и закрытия вкладных счетов физических лиц;

приема и выдачи денежных средств по вкладным счетам физических лиц;

зачисления (списания) денежных средств на © вкладной (го) счет (а) физического лица;

выплаты процентов (дохода) без закрытия вклада (депозита);

приема и выдачи денежных средств по вкладным счетам физических лиц представителям вкладчика, наследникам и другим лицам по документам, установленным законодательством;

приема и выдачи части вклада, процентов (дохода) по вкладным счетам физических лиц, открытым в других отделениях, независимо от суммы.

Дополнительный контроль осуществляется контролирующими работниками в момент совершения операции путем проверки законности совершения операции, правильности оформления расчетно-кассовых и других документов, служащих основанием для совершения данной операции. Результат произведенной проверки удостоверяется подписью контролирующего работника на расчетно-кассовых документах.

В обязанности контролера входит совершение кредитовых и дебетовых переводов.

Банковский перевод — последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара).

Переводные операции осуществляются на основании следующих документов:

v платежное поручение;

v постоянно действующее платежное поручение;

v платежное требование-поручение;

v платежное требование.

Контролер банка осуществляет операции с доверенностями и завещаниями вкладчиков.

Разовая или специальная доверенности на получение гражданами выплат в банках могут быть оформлены в структурном подразделении филиала. Доверенность оформляется на отдельном листе бумаги, а затем регистрируется в журнале регистрации доверенностей. Разовая доверенность оформляется в одном экземпляре, специальная доверенность оформляется в двух экземплярах или в одном (оригинал) с оформлением световой копии (в зависимости от возможностей структурного подразделения филиала) в одном экземпляре.

Оригинал оформленной в структурном подразделении филиала разовой доверенности после совершения расходной операции совместно с расчетно-кассовыми документами направляется в службу бухгалтерского учета филиала.

При оформлении специальной доверенности оригинал (первый экземпляр) доверенности остается в структурном подразделении филиала, ведущем лицевой счет, и хранится в папке для доверенностей в опечатываемой картотеке лицевых счетов либо в сейфе. Второй экземпляр или световая копия доверенности направляется в службу бухгалтерского учета филиала.

Выплаты по завещательному распоряжению производятся по представлении лицом, указанным в завещательном распоряжении, оригинала свидетельства о смерти вкладчика (или копии, заверенной нотариусом) и его световой копии, документа, удостоверяющего и подтверждающего личность получателя денежных средств.

Копия свидетельства о смерти сверяется ответственным исполнителем (имеющим право контрольной подписи) с оригиналом (или нотариально заверенной копией), заверяется его подписью и печатью структурного подразделения банка и в конце дня направляется вместе с завещательным распоряжением, на котором стоит отметка «Вклад выплачен», заверенная в аналогичном порядке, и другими документами дня в службу бухгалтерского учета филиала.

Выплата денежных средств со вкладов умерших (объявленных умершими) граждан, производится в зависимости от конкретного случая на основании следующих документов:

свидетельство о праве на наследство по завещанию или закону, выданное нотариусом или консульским должностным лицом Республики Беларусь;

свидетельство о праве собственности на долю в имуществе, находившемся в совместной собственности супругов, выданное нотариусом или консульским должностным лицом Республики Беларусь;

копия решения суда с отметкой о вступлении его в законную силу или исполнительного листа в случае рассмотрения дела в судебном порядке;

свидетельство, выданное нотариусом исполнителю завещания.

1.4 Операции с ценностями, ценными бумагами и их учет

Банки являются крупнейшими инвесторами на рынке ценных бумаг. Кроме того, они являются брокерами и дилерами фондового рынка. Также банки осуществляют расчетное и депозитарное обслуживание клиентов.

Выпуск акций необходим при создании банка в форме акционерного общества или преобразовании его структуры иной формы собственности в акционерную путем осуществления первой эмиссии акций.

Повторные выпуски могут осуществляться:

v путем организации второй, третьей и последующих эмиссий акций;

v путем капитализации собственных средств.

Выпуск акций банком, созданным в форме открытого акционерного общества, включает в себя:

v проведение открытой подписки;

v регистрацию акций;

v фактическое размещение акций на условиях и по итогам подписки.

Акции выпускаются в размере оплаченного уставного фонда банка. Дополнительный выпуск, осуществляемый в связи с увеличением уставного фонда путем подписки, возможен только после полной оплаты акций и их государственной регистрации.

Банк-эмитент реализует право на выпуск акций с момента их регистрации в Национальном банке Республики Беларусь и Комитете по ценным бумагам Министерства финансов Республики Беларусь.

Одним из видов ценных бумаг, предлагаемых банком, являются облигации.

Облигация - ценная бумага на предъявителя для физических лиц, подтверждающая обязательство банка возместить ее владельцу номинальную стоимость облигации в установленный срок с уплатой купонного дохода.

Первичное размещение облигаций осуществляется по номинальной стоимости в валюте номинала с оплатой по желанию физических лиц в наличной или безналичной форме.

Доход по облигации начисляется за период с даты, следующей за датой ее первичного размещения, по дату начала погашения облигации (дату досрочного погашения) включительно. Даты выплаты купонного дохода и начала погашения, а также условия досрочного погашения облигаций устанавливаются проспектом эмиссии облигаций ОАО «АСБ Беларусбанк» соответствующего выпуска.

Физические лица освобождены от уплаты подоходного налога с доходов, получаемых по облигациям ОАО «АСБ Беларусбанк» .

Размещение облигаций осуществляется путем открытой продажи физическим лицам — резидентам и нерезидентам Республики Беларусь, приобретающим их не в целях предпринимательской деятельности. Операции по размещению, выплате купонного дохода, а также погашению облигаций производятся без предъявления физическими лицами документов, удостоверяющих личность, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Продажу облигаций осуществляют порядка 1800 филиалов и отделений ОАО «АСБ Беларусбанк» .

В Республике Беларусь широкое распространение получили операции с векселями.

ВЕКСЕЛЬ ПРОСТОЙ — ценная бумага, представляющая собой безусловное обязательство Банка-векселедателя уплатить определенную сумму денег лицу, указанному на векселе, либо лицу, указанному посредством передаточной надписи (индоссамента), в установленный срок или по предъявлении.

АСБ " Беларусбанк" осуществляет следующие операции с векселями:

v выдача векселя;

v предоставление отсрочки оплаты при выдаче векселя либо продаже его на вторичном рынке;

v оплата векселя;

v учет;

v продажа банком векселя на вторичном рынке;

v посреднические операции с векселями;

v мена векселей;

v отступное с использованием векселя;

v дробление номинала векселя.

Векселя банка оформляются на специальных бланках, обладающих необходимыми степенями защиты. Бланки векселей регистрируются в Государственном реестре бланков строгой отчетности. До регистрации векселей банк не имеет права осуществлять их выдачу.

Учреждения банка выдают только простые векселя резидентам Республики Беларусь в следующих видах валют:

белорусских рублях;

долларах США;

евро;

российских рублях.

Для получения векселя клиент заключает с банком договор.

Оплата векселя банка осуществляется путем предъявления оригинала векселя в течении банковского дня в срок, указанный на векселе, как срок платежа. Для этого клиент обращается в банк с заявлением, а также с документом, подтверждающим полномочия лица, предъявляющего вексель к оплате. Оплата производится путем перечисления денежных средств на текущий (расчетный) счет векселедержателя.

Учет векселя — операция, проводимая на основе купли-продажи, в результате которой банк приобретает права по векселю, срок платежа по которому еще не наступил. Учет производится по цене, устанавливаемой соглашением сторон.

Продажа векселя — отчуждение банком покупателю прав по векселю на основании договора купли-продажи с уплатой покупателем банку определенной денежной суммы. Продажа производится по цене, устанавливаемой соглашением сторон.

Банк производит посреднические операции с векселями от имени и за счет клиента на основании договора поручения, а также операции по договору комиссии от имени банка и за счет клиента.

Мена векселей — операция, в результате которой стороны передают друг другу в собственность векселя на основании соответствующего договора.

Дробление номинала векселя — операция, в результате которой вексель может быть заменен несколькими векселями, сумма номинала которых равна сумме первоначального векселя.

Предоставление отсрочки оплаты при выдаче векселя производится юридическим лицам на основании договора выдачи векселей с отсрочкой оплаты.

Продажу и покупку дорожных чеков банк осуществляет на основании договора, заключенного между АСБ «Беларусбанк» и эмитентом.

Операции по покупке-продаже дорожных чеков физическим лицам осуществляются за наличный и безналичный расчет в кассах операционных отделов (отделений) учреждений банка, совершающих операции с валютой.

Факт совершения операции продажи дорожных чеков физическому лицу должен фиксироваться с использованием кассового аппарата либо компьютерных систем и заканчиваться обязательной выдачей физическому лицу кассового чека, а также четвертый экземпляр квитанции «Purchase Record» с печатью валютной кассы.

При покупке физическим лицом дорожных чеков на сумму, превышающую 2000 базовых величин в эквиваленте по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на день совершения операции, предоставляется справка из налогового органа о декларировании доходов.

Продажа дорожных чеков производится по их номинальной стоимости в иностранной валюте чека или в другой иностранной валюте, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь, с взиманием вознаграждения в валюте дорожного чека, другой иностранной валюте или в белорусских рублях согласно действующим тарифам банка. Взимание вознаграждения оформляется приходным валютным (приходным кассовым) ордером.

Продажа физическим лицам дорожных чеков осуществляется по предъявлении документа, содержащего паспортные данные физического лица.

Покупка дорожного чека производится только в полной сумме чека, частичная оплата не допускается.

Выплата денежных средств по дорожному чеку производится за валюту дорожного чека или за другую иностранную валюту, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

Покупка дорожных чеков, не подписанных держателем чека в момент их приобретения, не производится.

Прием дорожных чеков на условиях инкассо осуществляется при предъявлении физическими лицами к оплате дорожных чеков, номинированных в валюте, отличной от валют Соглашения (доллары США и Евро), и в случаях, вызывающих сомнения в идентичности подписи предъявителя чека.

ОАО «АСБ Беларусбанк» предлагает клиентам — физическим лицам услуги по продаже коммерческих чеков:

Deutsche Bank AG в Евро, которые могут быть выписаны по поручению клиентов банка в пользу других юридических лиц, либо в пользу физических лиц с зачислением на счет;

Deutsche Bank Trust Company Americas, New York в долларах США, которые могут быть выписаны по поручению клиентов банка в пользу других юридических лиц.

Коммерческие чеки — это идеальное средство платежа при поездках в конкретную страну.

При перемещении через таможенную границу Республики Беларусь они дают держателю те же преимущества, что и дорожные чеки, однако являются более дешевыми.

Кроме того, ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет прием и оплату иных дорожных и коммерческих чеков любых международных банков (компаний) — эмитентов (за исключением коммерческих чеков в канадских долларах и чеков Tax Free) на условиях инкассо (выплата наличными, либо зачисление на счет чекодержателя стоимости чека в пределах суммы и валюты после фактического поступления возмещения стоимости данного чека).

1.5 Расчетные операции коммерческих банков

На балансе коммерческого банка для отражения осуществлённых операций по привлечению средств клиентов и их использованию в соответствии с правилами Национального банка РБ открываются различные счета:

1. Текущий (расчётный) счёт — счёт, открываемый предприятию или предпринимателю для зачисления поступающих в их адрес денежных средств и осуществления расчётных операций как в безналичной, так и в наличной формах, вытекающей из уставной деятельности предприятия, а также деятельности предпринимателя и в соответствии с законодательством. Текущий (расчётный) счёт может быть открыт и физическому лицу для поступления в его адрес денежных средств и проведения расчётов, вытекающих из гражданско-правовых отношений.

Предприятие самостоятельно выбирает банк для обслуживания. Банки не вправе отказать предприятию в расчётно-кассовом обслуживании, если такая деятельность предусматривается уставом банка.

Операции по счетам клиентов осуществляются в пределах имеющегося остатка на основании поступивших расчётных документов. При наличии на текущем (расчётном) счёте денежных средств, достаточных для удовлетворения всех предъявленных владельцем счёта денежных требований, списание этих средств осуществляется в порядке очерёдности поступления платёжных инструкций в банк. При недостатке на счёте средств оплата платёжных документов осуществляется в порядке, установленном законодательством, очерёдности платежей.

2. Контокоррентный счёт (счёт-контокоррент) — единый дебетово-кредитовый текущий счёт. Он представляет собой сочетание текущего (расчётного) счёта клиента банка с ссудным счётом, посредством которого обеспечивается использование собственных и заёмных средств при осуществлении расчётов по всем видам платежей. Счёт-контокоррент используется для осуществления операций в официальной денежной единице Республики Беларусь.

Счётом-контокоррентом могут пользоваться только первоклассные клиенты, юридические лица с устойчивой платежеспособностью, работающие прибыльно, имеющие долговременные деловые связи с банком и обладающие высоким уровнем собственных средств, достаточным для покрытия средних остатков всех текущих активов, включая расчёты с дебиторами и прочие оборотные активы.

3. Субсчёт — счёт, открываемый предприятию (предпринимателю) в предусмотренных законодательством случаях и в соответствии с указанием Нацбанка о режиме их функционирования.

Он предназначен для зачисления поступающих денежных средств, осуществления безналичных расчётных операций, вытекающих из уставной деятельности предприятия (предпринимателя).

Субсчета могут открываться обособленным структурным подразделением, не имеющим самостоятельного баланса, по ходатайству головного предприятия и разрешению банка, в котором открыт текущий счёт предприятия, для аккумулирования выручки.

4. Текущие счета в иностранной валюте — счета для зачисления поступающих в адрес предприятия (предпринимателя) денежных средств в иностранной валюте в случаях, если это предусмотрено законодательством РБ. По этому счёту могут осуществляться расчётные операции, вытекающие из уставной деятельности.

5. Специальный счёт для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты — открывается предприятию только в том банке, где открыт текущий счёт в иностранной валюте, а в случае его отсутствия — в том, где открыт текущий (расчётный) счёт.

6. Благотворительный счёт — счёт целевого характера. Открывается предприятием, предпринимателями и гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций, например, для лечения граждан, для строительства объектов различного назначения, для ремонта, реконструкции зданий, представляющих историческую или культурную ценность, для проведения экологических мероприятий и т. д.

7. Временный счёт — открывается строящемуся предприятию на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию, а также для формирования уставного фонда учредителям создаваемых коммерческих и некоммерческих организаций для аккумуляции денежных средств.

После формирования уставного фонда и государственной регистрации предприятия на основании заявления клиента временный счёт закрывается и в обязательном порядке открывается текущий счёт. Допускается перечисление средств с временного счёта на текущий, а также их возврат при отказе учредителей от создания предприятия.

8. Вкладной (депозитный) счёт — открывается предприятием, предпринимателем и физическими лицами в банках для хранения временно свободных денежных средств. Размещение средств осуществляется на основании договора.

9. Карт-счёт — открывается предприятиями для отражения операций, осуществляемых ими с использованием банковских пластиковых карточек.

10. Специальный счёт для аккумулирования денежных средств граждан — открывается предприятием, предпринимателем в банке для аккумулирования денежных средств граждан по безналичной форме расчётов в соответствии с договором, предусматривающим использование этих средств на конкретные цели, в том числе долевое строительство жилья, оптовую куплю-продажу и т. д. Предусматривается право граждан на его досрочное расторжение и возврат денежных средств.

11. Корреспондентский счёт — открывается одним банком другому, на котором отражаются операции, производимые одним банком по поручению и за счёт другого банка на основании межбанковского корреспондентского соглашения (договора об установлении корреспондентских отношений).

В соответствии с Декретом Президента № 1 от 16 января 2009 г.

" О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования" для открытия или переоформления текущего (расчетного) счета необходимо представить в банк следующие документы для юридических лиц - резидентов и ИП:

1. заявление на открытие счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на его открытие;

2. копия (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора — для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации. Копия устава (учредительного договора) заверяется субъектом хозяйствования;

3. карточка с образцами подписей должностных лиц юридического лица, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати. Свидетельствование подлинности подписей лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати субъекта хозяйствования на карточке осуществляется уполномоченным работником банка.

Документы по открытию банковского счета проверяются банком на их соответствие законодательству и на правильность и полноту оформления, затем передаются руководителю банка или лицу, им уполномоченному. Руководитель банка или лицо, им уполномоченное учиняет разрешительную надпись на заявлении предприятия, его обособленного подразделения, выделенного предприятием на отдельный баланс, предпринимателя на открытие счета. После этого заключает с клиентом договор текущего счета. Банк открывает владельцу счета не позднее след. рабочего дня после заключения договора текущий (расчетный) банковский счет с присвоением ему номера. Счет регистрируется в книге регистрации открытых и закрытых банковских счетов. Банковский счет считается открытым со дня его регистрации в книге.

Со счетами юридических лиц можно осуществлять приходные операции: взнос наличными деньгами, безналичное перечисление на счет, а также расходные операции: выдача чековой книжки и оплата чека. Также можно выдавать выписки со счета, подтверждения остатков на конец календарного года, переоформлять счет и закрывать его.